OSs SUN) DE LOS ANDES \ Seereah eet Vicerrectorade Acedémice Universidad de Los Andes Facultad de Ciencias Econémicas y Sociales Escuela Administracién y Contaduria Publica Carrera: Contaduria Publica Unidad Horas Unidad Crédito Fase curricular No ‘Semi Impuesto Sobre | Teéricas | Practica presenci | presenci la Renta s al al a a x Presentacién de la unidad curricular Para el profesional de la Contaduria Publica es fundamental el conocimiento normativo y operativo de la materia tributaria y del Impuesto Sobre la Renta en particular. El éxito en el cumplimiento de las obligaciones empresariales frente al Estado en la materia tributaria, asi como evitar infracciones y sanciones que conlleven engorrosos y desgastantes procesos tanto en la via administrativa como jurisdiccional y un mayor gasto por impuestos, requiere un conocimiento amplio y profundo de esta materia Por lo general, en la actividad empresarial la funcién relativa a la operacionalizacién de la materia tributaria es competencia del Contador Publico, quien para llevarla a cabo con éxito requiere de una sélida formacién, no solo en el conocimiento, sino en el analisis e interpretacién del dinamico ordenamiento juridico-tributario, asi como de los procedimientos y rutinas que establece la autoridad tributaria para dar cumplimiento a los deberes y obligaciones, todo lo cual requiere la toma de acertadas y oportunas decisiones. Disefio instruccional ‘Competencia genérica El estudiante de esta unidad curricular debe comprender la importancia que los tributos, y el impuesto sobre la renta en particular, guardan en relacién a la actividad ‘empresarial. En materia del impuesto sobre la renta debe conocer el objeto del mismo; las cualidades que debe cumplir el enriquecimiento para que resulte gravable; la clasificacién de los contribuyentes; las exenciones, exoneraciones y otros beneficios; asi como la determinacién de la obligacién tributaria, lo cual conlleva hacer la conciliacién fiscal de la renta, aplicar desgravamenes, tarifas y rebajas; los procesos y plazos para anticipar, declarar y pagar el impuesto determinado; asi como conocer y dar cumplimiento a otras obligaciones, tales como la de practicar y enterar retenciones. ‘Competencias especificas 1. Conoce los aspectos fundamentales y el objeto del impuesto a la renta, los tipos de contribuyentes y la forma de gravarlos, asi como los beneficios fiscales. 2. Demuestra habilidad para determinar el enriquecimiento neto a partir del resultado contable bajo ambiente VEN-NIIF. 3. Hace las declaraciones de rentas, estimada o definitiva cuando procedan, con acatamiento a las disposiciones de la Ley del Impuesto Sobre la Renta sobre formas y plazos. 4. Determina y conoce como y cuando enterar los anticipos y el impuesto a pagar.OSs SUN) fare cerrectorade Academica 5. Practica las retenciones de impuesto sobre la renta, su declaracion y enteramiento ajustado a la normativa sobre el particular: formas y plazos. Universidad de Los Andes Facultad de Ciencias Econémicas y Sociales Escuela Administracién y Contaduria Pul Carrera: Contaduria Publica Horas Unidad Crédito Fase curricular 5 ; No ‘Semi Impuesto Sobre | Teéricas | Practica presenci | presenci la Renta ft a a a x Unidad I: Aspectos fundamentales del impuesto sobre la renta en Venezuela ‘Competencias Especificas de la Unidad ‘Conoce el hecho imponible y el objeto del impuesto sobre la renta, y las caracteris © cualidades que hacen que el enriquecimiento resulte gravable. ‘Sabe diferenciar las rentas territoriales de las extraterritoriales, su gravamen y tratamiento para fines del acreditamiento de los impuestos pagados en el extranjero. Conoce sobre la disponibilidad del enriquecimiento Identifica los distintos tipos de contribuyentes y la forma en que pagardn el impuesto. Contenidos o Temas. 1, EI Hecho Imponible: Caracteristicas del enriquecimiento neto para ser gravado: neto, anual y disponible 2. Renta Mundial (Rentas Territoriales y Extratertitoriales). Doble Tributacién, Mecanismos para evitar la Doble Tributacién. Acreditamiento. 3. Contribuyentes del Impuesto Sobre la Renta: clasificacién, gravamen de la renta 4. Beneficios fiscales: Exenciones establecidas por la Ley de Impuesto Sobre la Renta Gestor de Aprendizaje y comunicacional: Plataforma MOODLE / whatsapp / Telegram / correo electrénico. Estrategias de Aprendizaje: 1, Lectura y analisis de la norma 2. Visualizacién de videos. 3. Reuniones por Zoom o Whatsapp Estrategias de Evaluacién de la Unidad: 4. Cuestionario grupal. Universidad de Los Andes Facultad de Ciencias Economicas y Sociales Escuela Administracién y Contaduria Pui Carrera: Contaduria PublicaOSs SUN) fare cerrectorade Academica Unidad Horas i édit Fase curricular a sti No Semi Impuesto Sobre | Teéricas | Préctica presenci | presenci la Renta al al 4 4 x Unidad Il: El enriquecimiento neto gravable ‘Competencias especificas de la unidad Conoce la normativa sobre reconocimiento de ingresos brutos Determina el costo de ventas desde el punto de vista del ISLR Distingue entre gastos contables y deducciones para fines de! ISLR Elabora la conciliacién el entre el resultado contable y el enriquecimiento neto de conformidad con la LISLR. 5. Conoce de las rentas presuntas y su gravamen Contenidos o tema TT. Los ingresos brutos. Casos especiales: Venta de inmuebles a crédito, vivienda principal, seguros, construcciones a largo plazo e intereses. 2. Los costos y la renta bruta: Casos especiales 3. Las deducciones y del enriquecimiento neto. 4. Rentas presuntas Pena Gestor de Aprendizaje y comunicacional: MOODLE u otra plataforma apropiada / whatsapp / Telegram / correo electrénico. Estrategias de Aprendizaje: 1. Lectura y anélisis de la norma 2. Visualizacién de videos de distintas fuentes. 3, Explicaciones adicionales y presentacién de casos practicos 4, Solucién de casos. Estrategias de Evaluacién de la Unidad: 1.Caso grupal sobre el proceso de Conciliacién Fiscal de Rentas 2. Casos practicos para resolver. Universidad de Los Andes Facultad de Ciencias Econémicas y Sociales Escuela Administracién y Contaduria Pui Carrera: Contaduria Publica Horas. Unidad Crédito Fase curricular a No ‘Semi Impuesto Sobre | Teér/cas | Practica presenci_| presenci la Renta s al Unidad Ill: De las Tarifas y su aplicai enriquecimientos. ‘Competencias especificas dela unidad 1. Comprende la compensacion de pérdidas con las ganancias del periodo y de Periodos anteriores, tanto territoriales como extraterritoriales. 2. Conace sobre la aplicacién de desgravamenes y rebajas in y del gravamen proporOSs SUN) fare cerrectorade Academica 3. Aplica las tarifas seguin correspondan al tipo de renta 4, Conoce como se gravan las ganancias fortuitas en sus distintas clases ‘Contenidos o temas: 1. Operaciones previas a la aplicacién de las Tarifas: Desagregacién de rentas, compensacién de pérdidas del ejercicio, aplicacién de desgravamenes y ‘compensacién de pérdidas de periodos anteriores. 2, Tarifas 1, 2 y 3 e impuestos proporcionales - Tarifas practicas, 3. Desgravamenes y rebajas: personas juridicas y personas naturales. 4, Impuesto a las ganancias fortuitas. Gestor de Aprendizaje y comunicacional: MOODLE u otra plataforma apropiada / whatsapp / Telegram / correo electrénico. Estrategias de Aprendizaje: 1, Lectura y analisis de la norma 2. Visualizacién de videos de distintas fuentes. 3. Explicaciones adicionales y presentacién de casos practicos 4, Solucién de casos. Estrategias de Evaluacién de la Unidad: 1 Discusién del tema via MOODLE 0 Whatsapp 2. Casos practicos para resolver. Universidad de Los Andes Facultad de Ciencias Econémicas y Sociales Escuela Administracién y Contaduria Publica Carrera: Contaduria Publica Horas Unidad Crédito Fase curricular i No ‘Semi Impuesto Sobre | Teéricas | Practica presenci | presenci la Renta s al al 4 4 x Unidad IV: Declaracién, liquidacion y recaudacién del impuesto ‘Competencias especificas de la unidad 1. Conoce las circunstancias para que las personas naturales y juridicas deban presentar declaracion definitiva, 2. Distingue las formas de anticipar el impuesto: anticipos periédicos, declaracién estimada, retenciones y otros. 3. Aplica el reglamento de la LISLR y providencias administrativas sobre retenciones. 4, Reconoce los plazos para presentar las declaraciones y enterar los impuestos, anticipos y retenciones practicadas (calendario para SPE) Contenidos o tema: Declaracién estimada y anticipos periédicos Declaracién definitiva de rentas Liquidacion y recaudacién del impuesto y las medidas que aseguren su pago Gestor de Aprendizaje y comunicacional: MOODLE u otra plataforma apropiada / whatsapp / Telegram / correo electrénico. Estrategias de Aprendizaje:OSs SUN) fare cerrectorade Academica 1. Lectura y analisis de la norma 2, Visualizacién de videos de distintas fuentes. 3. Visita al portal fiscal y a los procesos tributarios 3. Explicaciones adicionales y presentacién de casos practicos Estrategias de Evaluacion de la Unidad: 1, Discusién del tema via MOODLE 0 Whatsapp 2. Casos practicos para resolver. Universidad de Los Andes Facultad de Ciencias Econémicas y Sociales Escuela Administracién y Contaduria Publica Carrera: Contaduria Publica Unidad Horas Unidad Crédito Fase curricular i No ‘Semi Impuesto Sobre | Teéricas | Practica Presenci | presenci la Renta s al al 4 4 x Unidad V: Impuesto a las ganancias de capital ‘Competencias especificas de la unidad 1. Conoce las fuentes de informacién para determinar la renta neta del pagador y la renta neta fiscal gravada. 2. Identifica lo que es un dividendo y el enriquecimiento neto por dividendos tanto de fuente territorial como de fuente extranjera. 3. Aplica las reglas de imputacién para determinar la parte gravable de los dividendos repartidos. 4. Elabora el cuadro de retenciones a practicar a los beneficiarios de los dividendos en el caso de dividendos en efectivo y el importe del anticipo por dividendos en acciones. 5. Identifica los casos de dividendos presuntos. Contenidos o tema Impuesto a los dividendos 1. Impuesto a los dividendos 2. Impuesto a la enajenacién de acciones en oferta publica en una bolsa de valores domiciliada en Venezuela. Gestor de Aprendizaje y comunicacional: MOODLE u otra plataforma apropiada / whatsapp / Telegram / correo electrénico. Estrategias de Aprendizaje: 1. Lectura y andlisis de la norma — tabla practica 2, Visualizacién de videos de distintas fuentes. 3. Explicaciones adicionales y presentacién de casos practicos 4. Solucién de casos. Estrategias de Evaluacion de la Unidad: 1, Discusién del tema via MOODLE 0 Whatsapp 2. Casos practicos para resolver. Referencias Cédigo Orgénico Tributario (2020),Vicerrectorade Acedémice Ley de Impuesto sobre la Renta (2015) Reglamento Ley de Impuesto sobre la Renta (2003). Regimen Temporal de Anticipos de ISLR (2018) Decreto 1.808 en materia de retenciones de ISLR (1997). Regimen de Retencién sobre premios de Loteria. Providencia Administrativa 0102 (2009), Providencia Administrativa 0095 (2009). Calendario de Contribuyentes Especiales. Demds normativa sub legal vinoulante. Créditos Disefiador Instruccional: Prof. Alirio Pefia Experto en Contenidos: Prof. Alirio Pefia Asesor Pedagégico: Profa. Sayda Contreras.