Guía 1 Unidad 3

Módulo Análisis de la Información Contable

Tutor: Rodrigo Quezada A.
Junio 2022
Guía de Ejercicios 1 Unidad 3:
1) Completar el siguiente Balance de 8 columnas:

Cuenta Debe Haber Saldo Deudor Saldo Acreedor Activo Pasivo Pérdida Ganancia

Caja 79.270.000 52.312.500 26.957.500 - 26.957.500 - - -

Banco 56.295.000 38.192.500 18.102.500 - 18.102.500 - - -

Mercadería 65.500.000 41.333.333 24.166.667 - 24.166.667 - - -

Cuentas por Cobrar 11.900.000 5.950.000 5.950.000 - 5.950.000 - - -

Dep. a Plazo (40% a menos 90 ds) 20.000.000 - 20.000.000 - 20.000.000 - - -

IVA C/F 12.825.000 - 12.825.000 - 12.825.000 - - -

Cuentas por Pagar 35.105.000 80.325.000 - 45.220.000 - 45.220.000 - -

Seguro Anticipado 2.400.000 - 2.400.000 - 2.400.000 - - -

Vehículos 15.000.000 - 15.000.000 - 15.000.000 - - -

Computadores 2.500.000 - 2.500.000 - 2.500.000 - - -

Muebles 4.500.000 - 4.500.000 - 4.500.000 - - -

Oficinas 40.000.000 - 40.000.000 - 40.000.000 - - -

Software 10.000.000 - 10.000.000 - 10.000.000 - - -

IVA D/F - 13.015.000 - 13.015.000 - 13.015.000 - -

Sueldos por Pagar 3.000.000 3.000.000 - - - - - -

Impuesto a la Renta por pagar - 3.389.062 - 3.389.062 - 3.389.062 - -

Estimación Deudores Incobrables - 5.950.000 - 5.950.000 - 5.950.000 - -

Depreciación Acumulada A.F. - 4.864.584 - 4.864.584 - 4.864.584 - -

Amortización Acumulada D° Llaves - 800.000 - 800.000 - 800.000 - -

Capital - 100.000.000 - 100.000.000 - 100.000.000 - -

Costo de Ventas 41.333.333 - 41.333.333 - - - 41.333.333 -

Sueldos pagados 3.000.000 - 3.000.000 - - - 3.000.000 -

Depreciación del ejercicio 4.864.584 - 4.864.584 - - - 4.864.584 -

Gasto Amortización D° de Llaves 800.000 - 800.000 - - - 800.000 -

Deudores Incobrables 5.950.000 - 5.950.000 - - - 5.950.000 -

Impuesto a la renta pagado 3.389.062 - 3.389.062 - - - 3.389.062 -

Ventas - 68.500.000 - 68.500.000 - - - 68.500.000

Sumas 417.631.979 417.631.979 241.738.646 241.738.646 182.401.667 173.238.646 59.336.979 68.500.000

Resultado del ejercicio 9.163.021 9.163.021

Totales iguales 417.631.979 417.631.979 241.738.646 241.738.646 182.401.667 182.401.667 68.500.000 68.500.000

*En amarrillo están los valores ya calculados como solución al ejercicio.

Guía 1 Unidad 3
Módulo Análisis de la Información Contable
Tutor: Rodrigo Quezada A.
Junio 2022

2) Traspasar los saldos de las cuentas del Balance de 8 columnas anterior al Estado de Situación
Financiera bajo IFRS

ACTIVOS
M$

ACTIVOS CORRIENTES

Efectivo y equivalentes al efectivo 53.060.000

Otros activos financieros corrientes 12.000.000
Otros activos no financieros, corriente 0
Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar corrientes 0
Cuentas por cobrar a entidades relacionadas. 0
Inventarios. 24.166.667
Activos por impuestos corrientes 12.825.000

Total activos corrientes 102.051.667

ACTIVOS NO CORRIENTES

Otros activos financieros no corrientes 0

Otros activos no financieros.
Cuentas por cobrar.
Cuentas por cobrar a entidades relacionadas.
Inversiones contabilizadas utilizando el método de la participación.
Activos intangibles distintos de la plusvalía 11.600.000
Plusvalía.
Propiedades, plantas y equipos 57.135.416
Activos biológicos
Propiedad de inversión
Activos por impuestos
Activos por impuestos diferidos 0

Total activos no corrientes 68.735.416

TOTAL DE ACTIVOS
170.787.083
Guía 1 Unidad 3
Módulo Análisis de la Información Contable
Tutor: Rodrigo Quezada A.
Junio 2022

PASIVOS
M$

PASIVOS CORRIENTES

Otros pasivos financieros, corrientes 0

Cuentas comerciales y otras cuentas por pagar 45.220.000
Cuentas por pagar a entidades relacionadas, corrientes 0
Otras provisiones, corrientes 0
Pasivos por impuestos corrientes 16.404.062
Otros pasivos no financieros, corrientes 0

Total pasivos corrientes 61.624.062

PASIVOS NO CORRIENTES

Otros pasivos financieros no corrientes 0

Cuentas por pagar.
Cuentas por pagar a entidades relacionadas.
Otras provisiones.
Pasivo por impuestos diferidos. 0
Pasivos por impuestos.
Provisiones por beneficios a los empleados.
Otros pasivos no financieros.

Total pasivos no corrientes -

TOTAL PASIVOS 61.624.062

Guía 1 Unidad 3
Módulo Análisis de la Información Contable
Tutor: Rodrigo Quezada A.
Junio 2022
PATRIMONIO

Capital emitido 100.000.000

Ganancias (pérdidas) acumuladas 9.163.021
Primas de emisión 0
Acciones propias en cartera 0
Otras participaciones en el patrimonio 0
Otras reservas 0

Total patrimonio 109.163.021

TOTAL DE PATRIMONIO Y PASIVOS 170.787.083

3) Traspasar los saldos de las cuentas del Balance de 8 columnas anterior al Estado de Resultados
bajo IFRS por el Método de Naturaleza de los Gastos

01/01/2017
ESTADO DE RESULTADOS POR NATURALEZA 31/12/2017
M$

Ingresos de actividades ordinarias 68.500.000

Gastos por beneficios a los empleados (3.000.000)
Otros gastos, por naturaleza (41.333.333)
Gasto por depreciación y amortización (5.664.584)
Ingresos financieros 0
Costos financieros 0
Otras ganancias (pérdidas) (5.950.000)
Diferencias de cambio 0
Resultado por unidades de reajuste 0

Ganancia (pérdida), antes de impuestos 12.552.083

Gasto por impuestos a las ganancias (3.389.062)

Ganancia (pérdida), despues de impuestos 9.163.021

Ganancias por acción

Guía 1 Unidad 3
Módulo Análisis de la Información Contable
Tutor: Rodrigo Quezada A.
Junio 2022

4) Traspasar los saldos de las cuentas del Balance de 8 columnas anterior al Estado de Resultados
bajo IFRS por el Método de Funcionalidad de los Gastos

01/01/2017
ESTADO DE RESULTADOS POR FUNCIÓN 31/12/2017
M$

Ingresos ordinarios (o de operación) 68.500.000

Costo de Venta (41.333.333)
Utilidad Bruta 27.166.667
Gastos de Administración (8.664.584)
Gastos de Ventas 0
Utilidad Operativa 18.502.083
Ingresos financieros 0
Costos financieros 0
Otras ganancias (pérdidas) (5.950.000)
Diferencias de cambio 0

Ganancia (pérdida), antes de impuestos 12.552.083

Gasto por impuestos a las ganancias (3.389.062)

Ganancia (pérdida), despues de impuestos 9.163.021

Ganancias por acción

*Fíjense que el valor final de ganancia después de impuestos es igual para ambas metodologías.
Guía 1 Unidad 3
Módulo Análisis de la Información Contable
Tutor: Rodrigo Quezada A.
Junio 2022
Detalle/Explicación del Traspaso de los saldos en cuenta

ACTIVOS
Activos corrientes Montos del balance de 8 columnas Saldo IFRS

29.957.000+18.102.500+20.000.000 53.060.000
1 .Efectivo y Equivalentes al Efectivo
2. Otros activos financieros, corrientes. 20.000.000*60% 12.000.000
3. Otros activos no financieros, corrientes.
4. Deudores comerciales y otras cuentas
por cobrar, corrientes.
5. Cuentas por Cobrar a Entidades
Relacionadas, corrientes.
6. Inventarios. 24.166.667 24.166.667
7. Activos biológicos, corrientes.
8. Activos por impuestos, corrientes. 12.825.000 12.825.000
Total de activos corrientes distintos de
los activos o grupos de activos para su
disposición clasificados como
102.051.667
mantenidos para la venta o como
mantenidos para distribuir a los
propietarios.
9. Activos no corrientes o grupos de activos
para su disposición clasificados como
mantenidos para la venta.
10. Activos no corrientes o grupos de
activos para su disposición clasificados
como mantenidos para distribuir a los
propietarios.

11. Activos no corrientes o grupos de

activos para su disposición clasificados
como mantenidos para la venta o como
mantenidos para distribuir a los propietarios.

Total de Activos no corrientes o grupos

de activos para su disposición
clasificados como mantenidos para la
venta o como mantenidos para distribuir
a los propietarios.

Activos no corrientes

12. Otros activos financieros, no corrientes.

13. Otros activos no financieros, no

corrientes.
14. Derechos por cobrar, no corrientes.
15. Cuentas por Cobrar a Entidades
Relacionadas, no corrientes.
Guía 1 Unidad 3
Módulo Análisis de la Información Contable
Tutor: Rodrigo Quezada A.
Junio 2022
15.000.000+2.500.000+4.500.000+40.000.000-
16. Propiedades, Planta y Equipo. 57.135.416
4.864.584
17. Activos biológicos, no corrientes.
18. Activos intangibles distintos de la
2.400.000+10.000.000-800.000 11.600.000
plusvalía
18.1. Activos por impuestos diferidos.
Total de activos no corrientes 68.735.416

Total de activos 170.787.083

PASIVOS
Pasivos corrientes Montos del balance de 8 columnas Saldo IFRS
19. Otros pasivos financieros, corrientes.
20. Cuentas comerciales y otras cuentas
45.220.000 45.220.000
por pagar, corrientes.
21. Cuentas por Pagar a Entidades
Relacionadas, corrientes.
22. Otras provisiones, corrientes.
23. Pasivos por Impuestos, corrientes. 13.015.000+3.389.062 16.404.062
24. Provisiones por beneficios a los
empleados, corrientes.

25. Otros pasivos no financieros, corrientes.

Total de pasivos corrientes distintos de

los pasivos incluidos en grupos de
61.624.062
activos para su disposición clasificados
como mantenidos para la venta.
26. Pasivos incluidos en grupos de activos
para su disposición clasificados como
mantenidos para la venta.
Total Pasivos incluidos en grupos de
activos para su disposición clasificados
como mantenidos para la venta.
Pasivos no corrientes

27. Otros pasivos financieros, no corrientes.

28. Otras cuentas por pagar, no corrientes.

29. Cuentas por Pagar a Entidades
Relacionadas, no corrientes.
30. Otras provisiones, no corrientes.
31. Pasivo por impuestos diferidos.
32. Provisiones por beneficios a los
empleados, no corrientes.
Guía 1 Unidad 3
Módulo Análisis de la Información Contable
Tutor: Rodrigo Quezada A.
Junio 2022
33. Otros pasivos no financieros, no
corrientes.
Total de pasivos no corrientes
Total pasivos
Patrimonio.
34. Capital emitido. 100.000.000 100.000.000
35. Ganancias (pérdidas) acumuladas. 9.163.021 9.163.021
36. Primas de emisión.
37. Acciones propias en cartera.
38. Otras participaciones en el patrimonio.
39. Otras reservas.
40. Patrimonio atribuible a los propietarios
de la controladora.
41. Participaciones no controladoras.
Patrimonio total 109.163.021
Total de patrimonio y pasivos 170.787.083

01.01.17
ESTADO DE RESULTADOS POR FUNCIÓN 31.12.17
Montos del balance de 8 columnas M$

Ingresos ordinarios (o de operación) 68.500.000 68.500.000

Costo de Venta -41.333.333 -41.333.333
Utilidad Bruta 27.166.667
Gastos de Administración 3.000.000+4.864.584+800.000 -8.664.584
Gastos de Ventas 0
Utilidad Operativa 18.502.083
Ingresos financieros 0
Costos financieros 0
Otras ganancias (pérdidas) -5.950.000 -5.950.000
Diferencias de cambio 0

Ganancia (pérdida), antes de impuestos 12.552.083

Gasto por impuestos a las ganancias -3.389.062 -3.389.062

Ganancia (pérdida) 9.163.021