CONFIRMACION: Implica de una obtención de una
constancia escrita sobre la autenticidad de las transacciones,
operaciones, registros, documentos y circunstancias del
aspecto auditado por parte de una persona natural o jurídica
independiente de la identidad que puede informar de forma
valida y veraz sobre el mismo.
DECLARACION: Consiste en tomar declaración en forma de
memorándum, oficio, informe, actas, etc. A los empleados
que tuvieron participación en los hechos, con la finalidad de
esclarecer aquellos aspectos que por su importancia son
necesarios una declaración no constituye evidencia definitiva
sino un medio para seguir buscando la evidencia plena.
INDAGACION: Búsqueda de información a través de
personas informadas tanto dentro como fuera de la entidad
ENTREVISTA: Consiste en sostener reuniones en diferentes
fases del proceso, gestores, jefes de área, cuyos aspectos
deben ser documentados o confirmados por otras fuentes.
ENCUESTA: Aplica una muestra representativa de la
población y utiliza procedimientos estandarizados para
obtener información de la materia auditada.
CUESTIONARIO: Consiste en un conjunto de preguntas de
varios tipos preparado sistemática y cuidadosamente sobre
los hechos y aspectos que interesan en una auditoria.
RASTREO: Consiste en seguir la secuencia de una
operación desde su inicio hasta su culminación con la
finalidad de determinar su corrección en base a los criterios.
RELEVAMIENTO: Consiste en recopilar información que
permita comprender el funcionamiento de un sistema
examinado proporcionando una recopilación de información
específica.
COMPROBACION: Permite al auditor corroborar la
existencia, legalidad, integridad y legitimidad de las
operaciones realizadas
REVISION SELECTIVA: Consiste en el examen minucioso
realizada a una parte de las operaciones previamente
seleccionados para saber si cumplen con los criterios de
auditoria establecidos. La elección está basada en la
elección de una muestra que puede aumentarse o
disminuirse de acuerdo al criterio del auditor
Es la evaluación y el análisis de la estructura organizacional
de una empresa para fines de conocer su funcionamiento y
determinar las oportunidades para mejorar la calidad y
AUDITORIA ADMINISTRATIVA
competitividad de sus bienes o servicios, a través de la
auditoria administrativa se puede evaluar si una empresa
cumple con los objetivos propuestos en los planes de
organización, dirección y control de acuerdo a sus
necesidades.
OBJETIVOS: Existen varias técnicas que el auditor puede
utilizar depende del tipo de investigación y el área de trabajo,
por tipo de evidencia obtenida se clasifican en técnicas de
TECNICAS DE OBTENCION DE EVIDENCIA evidencia física, documental, testimonial o analítica.
TESTIMONIAL La física (ojo humano). Puede ser sorpresiva, ejemplo a los
bancos.
TECNICAS DE OBTENCION DE EVIDENCIA
FISICA La Documental: Esta permite tener evidencia de los activos,
pasivos y transacciones.
TECNICAS DE AUDITORIA
ADMINISTRATIVA :
TECNICAS DE OBTENCION DE EVIDENCIA DIRECTA: cuando el auditor entra en contacto directo con el
DOCUMENTAL aspecto observado de dos maneras permanece aislado
observando los hechos o participa en el proceso observado.
INDIRECTA: Cuando no entra en contacto directo con el
OBSERVACION: Se puede auditar por monitorio de aspecto observado y lo examina por referencias o
cámaras, se guarda evidencia en video. comparaciones.
ABIERTA: Las personas son conscientes de estar siendo
objeto de la estrategia observada.
DISCRETA: Se lleva a cabo sin que la persona tenga
conocimiento de dicha evaluación.
ANALISIS: Consiste en separar los elementos o partes que
TECNICAS DE OBTENCION DE EVIDENCIA integran los procesos, actividades, tareas, con el objetivo de
ANALITICA estudiar, conocer y comprender el funcionamiento del sujeto
a revisión y cada uno de sus componentes.
CONCILIACILION: Consiste en confrontar información
producida por diferentes unidades administrativas o
instituciones en relación con una misma operación a efectos
de hacerlas coincidir lo que permite determinar la validez,
veracidad, de los registros e informes objetos de examen.
TABULACION: Consiste en someter la información obtenida
en la auditoria y expresada en valores con la finalidad de
lograr resultados números relativos a la materia examinada
con esto facilitar la conclusión.
CALCULO: Consiste en corroborar la exactitud o corrección
de los cálculos matemáticos incluidos en los registros con
objeto de asegurar que las operaciones son efectuadas
correctamente.
COMPARACION: Identificar las diferencias que existen en
dos tipos de información debidamente documentada, el
auditor establece la relación que existe entre dos o más
conceptos