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CONTROL INTERNO INFORME COSO PARTE I - RESUMEN EJECUTIVO:

Qu es el control interno ? El control interno significa dos cosas distintas para diferente gente. Origina confusin entre personas de negocios, legisladores, reguladores y otros. Dan como resultado malas comunicaciones y distintas expectativas; origina problemas. Define y describe el control interno para: - Establecer una definicin comn que sirva a las necesidades de diferentes partes. - Proporcionar un estndar mediante el cual las entidades puedan valorar sus sistemas de control y mejorarlas. El control interno es un proceso realizado y diseado por los directores, administradores y otro personal de la entidad para proporcionar seguridad en cumplimiento en cumplimiento de los objetivos: - Efectividad y Eficiencia de las operaciones; que estn orientados a los objetivos bsicos de la entidad de desempeo y rentabilidad, en salvaguarda de los recursos. - Confiabilidad de la Informacin Financiera; que estn relacionados a la preparacin de los estados financieros de manera confiable. - Cumplimiento de las Leyes y regulaciones aplicables; referidas al cumplimiento de leyes y regulaciones. El control interno consta de cinco componentes interrelacionados derivados de la administracin: - Ambiente de control; influye en los valores ticos; en la conciencia de control de sus empleados, proporciona disciplina y estructura. - Valoracin de riesgos; se enfrenta a una variedad de riesgos de fuentes externas e internas los cuales deben valorarse para la consecucin de los objetivos. - Actividades de control; son las polticas y los procedimientos que ayudan a asegurar que las directivas se cumplan. - Informacin y comunicacin; permite que en un tiempo los empleados se identifiquen, capturen y se comuniquen en cumplimiento a sus responsabilidades. La comunicacin efectiva debe darse en un sentido amplio. - Monitoreo; es un proceso que valora la calidad del desempeo del sistema, es realizado por medio del ongoing que se refiere

al proceso que se est moviendo continuamente hacia adelante, es decir en la medida que ocurren los hechos. El monitoreo ongoing ocurre en el curso de las operaciones, incluye tambin las actividades de la administracin y supervisin. Qu puede hacer el control interno? Puede ayudar a: Conseguir sus metas y rentabilidad; prevenir prdidas; asegurar informacin financiera confiable; asegurar que la empresa cumpla con las leyes y regulaciones. Qu no pueda hacer el control interno? El control interno solo puede ayudar a una entidad para que logre sus objetivos; pero no puede cambiar una administracin ineficiente por una buena; y, transformarla en polticas o programas de gobierno. El control interno no asegura xito ni supervivencia; puede asegurar a la confiabilidad de la informacin financiera y cumplimiento de leyes y regulaciones. Roles y Responsabilidades: Cada quien en una entidad es responsable del control interno.
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Administracin; El director ejecutivo jefe es el responsable ltimo y debe asumir la responsabilidad del sistema de control interno, ms que cualquier persona; para tal fin debe proporcionar liderazgo y direccin a los administradores principales, quienes deben establecer polticas y procedimientos ms especficos de control interno, al personal de las unidades. Consejo de Directores; La administracin es responsabilidad del consejo de directores, el cual proporciona gobierno, gua y supervisin reguladora. Son objetivos, competentes e inquisitivos; tiene un conocimiento de las actividades y ambiente de la entidad, y aportan el tiempo necesario para cumplir con sus responsabilidades en el consejo. Auditores internos; Tienen la responsabilidad de evaluar la efectividad de los sistemas de control interno, y contribuyen a la efectividad ongoing. Otro personal; Todo el personal es responsable de la informacin que proporciona y comunica sobre los problemas en las operaciones.

Presentacin de este Informe COSO El informe tiene cuatro volmenes: - Resumen Ejecutivo; da una visin sobre la estructura conceptual del control interno, dirigido al director ejecutivo y a

otros ejecutivos principales, miembros del consejo, legisladores y reguladores. Estructura Conceptual; describe sus componentes y proporciona criterios para los administradores puedan valorar sus sistemas de control interno. Informacin a Partes Externas; es un documento suplementario que proporciona orientacin a aquellas entidades que publican informes sobre control interno adems de la preparacin de sus estados financieros. Herramientas de Evaluacin; proporciona materiales que se pueden usar en una evaluacin de un sistema de control interno.

Qu hacer? Las acciones que se pueden tomar como resultado de este informe dependen de la posicin y del papel de las partes involucradas: - Administradores principales; este estudio se refiere a las acciones de la mayora de los ejecutivos que consideran que estaban bsicamente en el control de control interno de sus entidades, determinando que estaban en etapas primitivas, por tal efecto, sugiere que el director ejecutivo inicie una autovaloracin del sistema de control, empleando una estructura conceptual, un CEO junto con los ejecutivos operativos y financieros claves. El director ejecutivo puede conducir a los jefes de las unidades y al personal clave para discutir una valoracin inicial de control. - Miembros del Consejo; deben discutir con los administradores principales el estado del sistema de control interno de la entidad y proporcionar una supervisin requerida. Ellos debes recibir informacin de los auditores internos y externos. - Otro personal; tanto los administradores como otro personal, debern considerar como estn conduciendo sus responsabilidades de control a la luz de esta estructura conceptual y discutir con ms personal las ideas para fortalecer el control. - Legisladores y reguladores; las directivas gubernamentales pueden tener concepciones equivocadas y diferentes a cualquier asunto. Las expectativas sobre el control interno difieren en la percepcin de lo que el control interno puede cumplir; y, con un acuerdo sobre que pueden y no pueden hacer los sistemas de control interno. Sobre la validez del concepto de seguridad razonable, pueden existir puntos de vista diferentes expresados en como los reguladores pueden

construir informes pblicos afirmando seguridad razonable despus de haber ocurrido fallas en el control. Organizaciones Profesionales; son los que producen las reglas, as como otros aquellos que proporcionan orientacin sobre administracin financiera, auditora y asuntos relacionados, deben considerar sus estndares y orientaciones en base a una estructura conceptual. Educadores; la estructura conceptual debe ser tema de investigacin y anlisis acadmico, a fin de que en el futuro puedan hacerse mejoramientos. La presuncin de que este informe ha sido aceptado, sus conceptos y trminos deben incluirse en el currculo universitario.