LAVAPLUS C.

A
B
Programa de auditoría
Sumaria de cuentas por cobrar
Al 31 de diciembre de 2022

Hecho Revisado
No. Descripción Ref.
por: por:

OBJETIVOS

Verificar existencia física del documento que soporte el Lic. Luis Lic. Juan
1
derecho de cobro. Díaz Gómez

Establecer su valuación y probabilidad de cobro, para

Lic. Luis Lic. Juan
determinar que los valores por cobrar son un derecho
2 real.
Díaz Gómez

Determinar limitaciones del derecho de cobro, para

Lic. Luis Lic. Juan
3 establecer la existencia de algún compromiso por
ejemplo garantía.
Díaz Gómez

Verificar si las cuentas por cobrar están correctamente

clasificadas en el balance general y considerar que a Lic. Luis Lic. Juan
4
corto plazo debe registrarse en activo corriente y a largo Díaz Gómez
plazo en activo no corriente.

PROCEDIMIENTOS
Lic. Luis Lic. Juan
1 Circularizar saldos de clientes B5
Díaz Gómez
Conciliar los auxiliares con los saldos de las cuentas del Lic. Luis Lic. Juan
2 B5.1
mayor general. Díaz Gómez
Lic. Luis Lic. Juan
3 Revisar o elaborar análisis de antigüedad de saldos. B5.2
Díaz Gómez
Cotejar saldos de clientes con respuestas de Lic. Luis Lic. Juan
4 B5.1
confirmaciones Díaz Gómez
Lic. Luis Lic. Juan
5 Recalcular estimación de cuentas incobrables
Díaz Gómez
Considerar la presentación de estados y revelación con Lic. Luis Lic. Juan
6
los principios de contabilidad generalmente aceptados Díaz Gómez