Merque ia y Retes No. Rulz Gal San Feipe CH 31208 Nevarez y Asoc. S.C. Chihuahua, Chih. México T. #52 (614) 413-8000, 413-6008 | Sen SRR REET RRS +52 (614) 414-6814, 414.2432 CONTADORES PUBLICOS Y ASESORES DE NEGOCIOS UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DE PARRAL DICTAMEN FINANCIERO-PRESUPUESTAL 2016 ANEXO 3 oO BinderMéxico‘onuaixa youlany ‘vaals Z1nd aamvayn9 YOLDaH "sD aUNaWVINGIV FEOGNY ¥-COXaNY SC OXGNY t-EOXaNY Le oxany, ‘DHONPAY 8p [oul OIDv 19p DIMOD| poypny 0} uo sopoajdwo s9}04 sDIOH A sopOPINKOY OP JDnuy oUNOW| Popyua 0] 20d sopouuy A soplsUua '90z 9p a1qWaIDI0 OP [¢ IO seIDISendasaly sopO}s| Pepiug 01 10d sopowyy A sopmwe "910Z @P SIqWOIDIG BP 1¢ 1 $019!2UDUIY sopOH| Ipisondnso1g-o19}ouDUg UOWD}>I9) ~-9L0Z TWISANdNSaud-O¥FIONWNId NSWVLOIG € OX3NV "VS D0SW A Z]UVAIN ZINY ZANDUV ‘Wild 30 VoIDGTONDAL avarsUaAINNMarque Av Trasvifia y Retes No. 1309, Ruiz Col San Feibe CP 31203 iru’ Cy Masco Nevarez y Asoc. S.C. 1.52 (614) 418-0000. 419-6008 +52 (614) 414-6814, 414-2432 CONTADORES PUBLICOS Y ASESORES DE NEGOCIOS Ala Secretaria de la Funci6n Publica Al Consejo Directivo de Universidad Tecnolégica de Parral Opinion Hemos auditado los estados financieros de la Universidad Tecnolégica de Parral (la entidad), que comprenden los estados de situacién financiera, los estados anallticos del activo y los estados analiticos de la deuda y otros pasivos al 31 de diciembre de 2016 y 2015, y los estados de actividades, los estados de variaciones en el patrimonio, los estados de flujos de efectivo, correspondientes a los afios terminados en dichas fechas, asi como las notas explicativas a los estados financieros que incluyen un resumen de las politicas contables significativas. En nuestra opinién, debido a la importancia del asunto descrito en el parrafo de Fundamento de opinion desfavorable de nuestro informe, los estados financieros adjuntos no estan preparados, en todos los aspectos materiales, de conformidad con las disposiciones en materia de informacién financiera establecidas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y disposiciones del Consejo Nacional de Armonizacién Contable (CONAC). Fundamento de la opinion desfavorable (adversa) Con la finalidad de armonizar su contabilidad de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y disposiciones del Consejo Nacional de Armonizacién Contable (CONAC), la Entidad se encuentra trabajando en la conformacién de su catlogo de cuentas, plan de cuentas, lista de cuentas que utilizard, asi mismo, esté en proceso de adquirir un nuevo sistema de contabilidad gubernamental para la preparacién y presentaciOn de su informacién financiera. Los principales efectos de estas disposiciones se refieren a que los ingresos y egresos se contabilicen cuando se devenguen, es decir, cuando se tiene el derecho de cobro y la obligacién de pago, por haber prestado o recibido el servicio 0 bienes, independientemente de su cobranza 0 pago, ast mismo, que se tenga un sistema de contabilidad gubernamental que reconozca todas las ‘operaciones celebradas en tiempo real. En virtud de lo anterior, por los ejercicios 2016 y 2015, la informacién financiera del Ente no fue preparada ni se presenta de acuerdo con los criterios generales de contabilidad y de informacion establecidos por la Ley General de Contabilidad Gubernamental y disposiciones del Consejo Nacional de Armonizacién Contable (CONAC). 6 BinderMéxicoMarque Av. Trasvifia y Retes No. 1309, Ruiz Col. San Felipe C.P. 31203 Chihuahua, Chih Mexico Nevarez y Asoc. S.C. 1. +52 (614) 413-8000, 413-6008 352 61s) a1aaaie s18 2682 CONTADORES PUBLICOS Y ASESORES DE NEGOCIOS. Hemos llevado a cabo nuestras auditorias de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoria, Nuestras responsabilidades, de acuerdo con estas normas, se describen con mas detalle en la seccién “Responsabilidades del auditor para la auditoria de los estados financieros” de nuestro informe. Somos independientes de la entidad de conformidad con el Cédigo de ética Profesional del Instituto Mexicano de Contadores Piiblicos, A. C., junto con los requerimientos de ética que son aplicables a nuestras auditorias de los estados financleros en México, y hemos ‘cumplido con las demés responsabilidades de ética de conformidad con esos requerimientos y con el Cédigo de Etica Profesional. Consideramos que la evidencia de auditorla que hemos obtenido proporciona una base suficiente y apropiada para nuestra opinién desfavorable (adversa). Parrafo de énfasis base de preparacién contable y utilizacién de este informe Las politicas utilizadas por la Entidad para el reconocimiento contable de las operaciones, son principalmente en base @ lo efectivamente cobrado 0 pagado; es decir, omitiendo el registro en base @ lo devengado. Dichos estados financieros fueron preparados para cumplir con los requerimientos normativos gubernamentales a que esta sujeta la entidad y para ser integrados en el Reporte de la Cuenta Pablica Federal, los cuales estan presentados en los formatos que para tal efecto fueron establecidos por la Unidad de Contabilidad Gubernamental de la Secretaria de Hacienda y Crédito Publico; consecuentemente, éstos pueden no ser apropiados para otra finalidad. Nuestra opinién no se modifica por esta cuestion, Responsabilidades de la administracién y de los encargados del gobierno de la entidad sobre los estados financieros la administracion es responsable de Ia preparacién de los estados financieros adjuntos de conformidad con las disposiciones en materia de informacién financiera establecidas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental, y del control interno que la administracién consideré necesario para permitir la preparacion de estados financieros libres de incorreccién material debida a fraude o error. En la preparacién de los estados financieros, la administracién es responsable de la valoracién de la capacidad de la entidad para continuar operando como una entidad en funcionamiento, revelando, en su caso, las cuestiones relativas a la entidad en funcionamiento y utilizando las bases contables aplicables a una entidad en funcionamiento, a menos que la administracién tenga la intencién de liquidar la entidad o cesar sus operaciones, 0 bien no exista una alternativa realista. Los encargados del gobierno de la entidad son responsables de la supervision del proceso de informacién financiera de la entidad, 5 BinderMéxicoMarque Av. Trasvifia y Retes No. 1309, Ruiz Ga, San Flpe CP 31205, Nevarez y Asoc. S.C. Tees Gray aiseme, aise +52 (614) 414-6814, 414-2432 CONTADORES PUBLICOS Y ASESORES DE NEGOCIOS Responsabllidades del auditor sobre la auditoria de los estados financieros Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de que los estados financieros, en su conjunto, se encuentran libres de incorreccién material, debido a fraude o error, y emitir un informe de auditoria que contiene nuestra opinién. Seguridad razonable es un alto nivel de seguridad, pero no es una garantia, de que una auditoria realizada de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoria siempre detecte una incorreccién material cuando existe. Las incorreciones pueden deberse a fraude o error y son consideradas materiales si individualmente, 0 €en su conjunto, puede preverse razonablemente que influyan en las decisiones econémicas que los usuarios hacen baséndose en los estados financiers, Como parte de una auditoria de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoria, aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos una actitud de escepticismo profesional durante toda la auditoria. También * Identificamos y evaluamos los riesgos de incorreccién material en los estados financieros, debida a fraude 0 error, diseflamos y aplicamos los procedimientos de auditoria para responder a esos riesgos y obtener evidencia de auditoria suficiente y apropiada para obtener una base para ‘uestra opinion. El riesgo de no detectar una incorreccién material debida a fraude es mayor que en el caso de una incorreccién material, ya que el fraude puede implicar colusién, falsificacién, manifestaciones intencionalmente errdneas, omisiones intencionales o la anulacién del control interno. ‘+ Obtenemos conocimiento del control interno importante para la auditoria con el fin de disefiar los procedimientos de auditoria que consideramos adecuados en las circunstancias, y no con la finalidad de expresar una opinién sobre la eficacia del control interno de Ia entidad. * Evaluamos lo apropiado de las politicas contables utilizadas y la razonabilidad de las estimaciones contables, asi como las revelaciones hechas por la administracién de Ia entidad. oO BinderMéxico* Concluimos sobre lo aproplado del uso de la administracién de las bases contables aplicables 2 tuna entidad en funcionamiento y, con base en la evidencia de auditoria obtenida, concluimos sobre si existe 0 no una incertidumbre importante relacionada con eventos o con condiciones que pueden originar dudas significativas sobre la capacidad de la entidad para continuar como entidad en funcionamiento. Si concluimos que existe una incertidumbre importante, se nos requiere que llamemos la atencién en nuestro informe de auditoria sobre la correspondiente informacion revelada en los estados financieros 0, si dicha revelacién es insuficiente, que expresemos una opinign modificada, Nuestras conclusiones se basan en la evidencia de auditoria obtenida hasta la fecha de nuestro informe. Sin embargo, hechos o condiciones futuros pueden ser causa de que la entidad deje de ser una entidad en funcionamiento. Nos comunicamos con los responsables de! gobierno de la entidad en relacién, entre otras cuestiones, con el alcance planeado y el momento de realizacién de la auditorfa y los hallazgos importantes de la auditoria, asi como cualquier deficiencia significativa en el control interno que identificamos durante nuestra auditoria, Marquez Ruiz Nevarez y Asoc, S.C. 7S foc wéetor Guadalupe Rulz Sierra Chihuahua, Chih. Febrero 21, 2017.Marque ‘Av. Trasvitia y Retes No. 1309, Ruiz Col. San Felipe C.P. 31203 Chnuehua, Chin Mico Nevarez y Asoc. S.C. 1. +52 (614) 413-6000, 413-6006 452 (614) 414-6814, 414-2432 ———_—— CONTADORES PUBLICOS Y ASESORES DE NEGOCIOS Ala Secretaria de la Funci6n Publica Al Consejo Directivo de Universidad Tecnolégica de Parral Opinion Hemos auditado los estados e informacién financiera presupuestaria de Universidad Tecnolégica de Parral (Ia entidad), correspondientes al ejercicio presupuestario comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, que comprenden los estados analitico de ingresos; de ingresos de flujo de efectivo; de egresos de flujo de efectivo; analitico del presupuesto de egresos en clasificacién administrativa; analitico del ejercicio del presupuesto de egresos en clasificacién econémica y por objeto del gasto; analitico del ejercicio del presupuesto de egresos en clasificacién funcional programatica, asi como las notas explicativas a los estados e informacion financiera presupuestaria que incluyen un resumen de las politicas presupuestarias significativas. En nuestra opinién, debido a la importancia del asunto descrito en el parrafo de Fundamento de opinién desfavorable de nuestro informe, los estados e informacién presupuestaria adjuntos no estén preparados, en todos los aspectos materiales, de conformidad con las disposiciones establecidas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y en Ia Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y su Reglamento. Fundamento de la opinién desfavorable (adversa) Con la finalidad de armonizar su contabilidad de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y disposiciones del Consejo Nacional de Armonizacién Contable (CONAC), la Entidad se encuentra trabajando en la conformacién de su catélogo de cuentas, plan de cuentas, lista de cuentas que utilizaré, asi mismo, esté en proceso de adquirir un nuevo sistema de contabilidad gubernamental para la preparacién y presentacién de su informacién financiera. Los principales efectos de estas disposiciones se refieren a que los ingresos y egresos se contabilicen cuando se devenguen, es decir, cuando se tiene el derecho de cobro y la obligacién de pago, por haber prestado o recibido el servicio o bienes, independientemente de su cobranza 0 pago, asi mismo, que se tenga un sistema de contabilidad gubernamental que reconozca todas las operaciones celebradas en tiempo real. En virtud de lo anterior, por los ejercicios 2016 y 2015, la informacién financiera y presupuestal del Ente no fue preparada ni se presenta de acuerdo con los criterios generales de contabilidad y de informacién establecidos por la Ley General de Contabilidad Gubernamental y disposiciones del Consejo Nacional de Armonizacién Contable (COnac). 0 BinderMeéxicoMarque Av. Trasvifia y Retes No. 1309, = Amare da Nevarez y Asoc. S.C. 7. +52 (614) 413-6000, 413-6006 +52 (614) 414-8814, 414-2432 CONTADORES PUBLICOS Y ASESORES DE NEGOCIOS Hemos llevado a cabo nuestras auditorias de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoria. Nuestras responsabilidades, de acuerdo con estas normas, se describen con mas detalle en la seccién “Responsabilidades del auditor para la auditoria de los estados e informacién financiera presupuestaria de nuestro informe. Somos independientes de la entidad de conformidad con el Cédigo de Etica Profesional del Instituto Mexicano de Contadores Publicos, A.C, junto con los requerimientos de ética que son aplicables a nuestras auditorias de los estados financieros presupuestarios en México, y hemos cumplido con las demés responsabilidades de ética de conformidad con esos requerimientos y con el Cédigo de ética Profesional. Consideramos que la evidencia de auditoria que hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para nuestra opinién. Parrafo de énfasis base de preparacién y utilizacién de este informe Las politicas utilizadas por la Entidad para el reconocimiento contable de las operaciones, son principalmente en base a lo efectivamente cobrado 0 pagado; es decir, omitiendo el registro en base a lo devengado. Los estados e informacién financiera presupuestarla adjuntos, fueron Preparados para cumplir con los requerimientos normativos gubernamentales a que estd sujeta la entidad y para ser integrados en el Reporte de la Cuenta de Publica Estatal, los cuales estén Presentados en los formatos que para tal efecto fueron establecidos por la Unidad de Contabilidad Gubernamental de la Secretaria de Hacienda; consecuentemente, éstos pueden no ser apropiados ‘para otra finalidad. Nuestra opinién no se modifica por esta cuestién, Otra cuestion La administracién de la Entidad Gubernamental ha preparado un juego de estados financiers al y por el afio terminado el 31 de diciembre de 2016 de conformidad con las disposiciones en materia de informacién financiera que estén establecidas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental, sobre los cuales emitimos una opinién adversa, con fecha 21 de febrero de 2017, conforme a las Normas Internacionales de Auditoria. Responsabilidades de la administracién y de los encargados del gobierno de la entidad Sobre los estados e informacién financiera presupuestaria La administracién es responsable de la preparacién de los estados e informacién financiera Presupuestaria adjuntos de conformidad con las disposiciones establecidas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y en la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y su Reglamento, y del control interno que la administracién consideré necesario para permitir la Preparacion de los estados e informacién financiera presupuestaria libre de incorreccién material debida a fraude o error. 6 BinderMeéxicoMarque ‘Av. Trasvifa y Retes No. 1309, Ruiz ol Son Felipe GP. 31208 Chiwahua Chi Manco Nevarez y Asoc. S.C. +62 (614) 418-8000, 413-6006 +52 (614) 414-8814, 414-2432 CONTADORES PUBLICOS Y ASESORES DE NEGOCIOS Los encargedos del gobierno de la entidad son responsables de la supervision del proceso de informacion financiera de la entidad, Responsabilidades del auditor sobre la auditoria de los estados e informacién financiera Presupuestaria Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable sobre de que los estados financieros, en su conjunto, se encuentran libres de incorreccién material, debido a fraude o error, y emitir un informe de auditoria que contiene nuestra opinién. Seguridad razonable es un alto nivel de seguridad, pero no es una garantia, de que una auditoria realizada de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoria siempre detecte una incorreccién material cuando existe. Las incorreciones pueden deberse a fraude o error y son consideradas materiales si individualmente, 0 ‘en su conjunto, puede preverse razonablemente que influyan en las decisiones econdmicas que los usuarios hacen baséndose en los estados financieros. Como parte de una auditoria de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoria, aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos una actitud de escepticismo profesional durante toda la auditoria. También: * Identificamos y evaluamos los riesgos de incorreccién material en los estados financieros, debida fraude 0 error, disefiamos y aplicamos los procedimientos de auditoria para responder a esos riesgos y obtener evidencia de auditoria suficiente y apropiada para obtener una base para ‘nuestra opinién. El riesgo de no detectar una incorreccion material debida a fraude es mayor que en el caso de una incorreccién material, ya que el fraude puede implicar colusién, falsificacién, anifestaciones intencionaimente erroneas, omisiones intencionales o la anulacién del control interno, * Obtenemos conocimiento del control interno importante para la auditoria con el fin de disefiar los procedimientos de auditoria que consideramos adecuados en las cireunstancias, y no con la finalidad de expresar una opinion sobre la eficacia del control interno de la entidad. * Evaluamos lo apropiado de las politics contables utilizadas y la razonabilidad de las estimaciones contables, asi como las revelaciones hechas por la administracién de la entidad, 9 BinderMéxicoNos comunicamos con los responsables del gobierno de la entidad en relacién, entre otras uestiones, con el alcance planeado y el momento de realizacién de la auditoria y los hallazgos importantes de la auditoria, asi como cualquier deficiencia significativa en el control interno que identificamos durante nuestra auditoria, Marquez Ruiz Nevarer y Asoc, S.C. KI es Melo euadalupe Ruiz Sierra Chihuahua, Chih. Febrero 21, 2017Stuwrina on sonisvs 0 YL08 coversUterine de are Cae ve Genea esteem 8891 Cl PrizsdeAmanceta Hn el Pra hh ESTADO DE ACTIVIDADES DEL 1 AL31 DE DICIEMBRE DEL 2016 MES ACTUAL MES ANTERIOR ‘eumlage aeumulago INGRESOS ¥ OTROS BENEFICIOS Ingrescs por venta de bienesy servicios roducdes Irscrcoones Para ssesmos ares Tnsena0ones Unded Academica Ri Bateze 19782000 372000 Constance 2830520 Recurn de aretacn wae roast Repos de cadences 000 2008 sarmaon 1570000 sare de Tula so1520 smges20 Cafeteria escolar ‘3000 ‘a0 (urs de Frances 4so000 aaocco Crtienctn ots 545000 $4820 Seguros conta acodentes 2852500 23500, Coreen se Cela eta suse Coat parcel de emdos om Cosos ee tngas anes (ros ingress Baus Transferencia, asignaciones,subsitios y otras ayudas Stones y sawencones fegea| assim Sitsios y suowencones estat osiaaiean Ingreso Seracranare FAM 2015 ‘otros ingresos y benericios Ingeesos fnancioros Interesesganados ce valores, crs, boos tes rouasses seine (eos mgrsoefrancree a sash TOTAL O€ INGRESOS ar9asiesies 25,950,272 GaSTOS ¥ OTRAS PERDIOAS Gastos de funcionamianto Servis personae: mann ssssagsee Matera y santa Lae 78 Fae Servocs guerales sae Assoag8os ‘Transferencia asignacione, subsicios y otras ayudes Pages zor eases seas seater ‘TOTAL GASTOS ¥ OTRAS PERDIDAS. 29461791.29 25,808,275.56 ANORRO / DESAHORRO NETO DEL EeRCICIO - 452607963 > 4aa5is6a Usher Tere Para ‘ve, Sener ei anya Sah 2331 C0 aor a imaeehe go: Para Ci| siela|siaislalalsig qgasesessgasssasae EVE E/5)5)S\6)5 6)5)5)5)5)5)5\5 16) BUSS SUBS /RIS S/R SalI e af saaslaslaaaganeliaesgACTA FINAL DE AUDITORIA UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DE PARRAL LIC. NORA ELENA BUENO GARDEA RECTORA FOLIO 01 (UNO) SIENDO LAS 12:00 (DOCE HORAS CON CERO MINUTOS) DEL DIA 22 DE FEBRERO DEL ANNO 2017 EN LA CIUDAD DE HIDALDO DEL PARAL, CHIHUAHUA, LOS AUDITORES, C.P.C. HECTOR GUADALUPE RUIZ SIERRA Y CP.C. MARIO ALBERTO MENDOZA LUGO, HACEN CONSTAR QUE SE CONSTITUYERON LEGALMENTE EN LAS OFICINAS QUE OCUPA LA UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DE PARRAL, A EFECTOS DE HACER CONSTAR LO SIGUIENTE: - HECHOS. PARA TAL EFECTO Y ANTE LA PRESENCIA DE LA RECTORA LIC. NORA ELENA BUENO GARDEA, EN ESTE MOMENTO SE HACE DE SU CONOCIMIENTO DEL DICTAMEN FINANCIERO-PRESUPUESTAL EMITIDO POR EL DESPACHO DE AUDITORES EXTERNOS MARQUEZ RUIZ NEVAREZ Y ASOC. 5.C., CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO 2016. NO HABIENDO MAS HECHOS QUE HACER CONSTAR, SE DA POR TERMINADA LA PRACTICA DE ESTA DILIGENCIA, SIENDO LAS 12:30 (DOCE HORAS CON TREINTA MINUTOS) DE LA MISMA FECHA DE SU INICIO. ‘ASI MISMO, PREVIA LECTURA DE LO ASENTADO LA FIRMAN AL MARGEN Y AL CALCE DE TODOS ¥ CADA UNO DE SUS FOLIOS LOS QUE EN ELLA INTERVIENEN. HACIENDOSE CONSTAR QUE ESTE DOCUMENTO FUE ELABORADO POR TRIPLICADO, DE LOS CUALES SE ENTREGA UNO LEGIBLE AL TITULAR DE LA ENTIDAD, CON QUIEN SE ENTENDIO LA DILIGENCIA.———- CONSTE: PORLA vera TECNOLOGICA DE PARRAL { wt FORA Urivoweied Toanokigice ds Para! RECTORIA POR EL DESPACHO DE AUDITORES EXTERNOS MARQUEZ RUIZ NEVAREZ Y ASOC, S.C. LVL { C.P.C. HECTOR GUADALUPE RUIZSIERRA —_C.P.C. MARIO ALSERTO MENDOZA LUGO AUDITOR { Estas firmas corresponden al Acta Final de auditoria, celebrada el dia 22 de f instalaciones que ocupa la UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DE PARRAL. ero de 2017, en las