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Ejemplo de La Práctica
Ejemplo de La Práctica
ACTIVO PASIVO
CAJA $50,000.00 PROVEEDORES $50,000.00
BANCOS $100,000.00 DOC. POR PAGAR $150,000.00
MERCANCIAS $300,000.00 CAPITAL $400,000.00
MOBILIARIO Y EQUIPO$150,000.00
$600,000.00 $600,000.00
1 CAJA $50,000.00
BANCOS $100,000.00
MERCANCIAS $300,000.00
MOBILIARIO Y EQUIPO $150,000.00
PROVEEDORES $50,000.00
DOCUMENTOS POR PAGAR $150,000.00
CAPITAL $400,000.00
POR EL ASIENTO DE APERTURA
2 MERCANCIAS $20,000.00
BANCOS $20,000.00
POR LA COMPRA DE MERCANCIA PAGADA CON CHEQUE
3 CLIENTES $60,000.00
MERCANCIAS $60,000.00
POR LA VENTA DE MERCANCIAS A CREDITO
4 CAJA $90,000.00
MERCANCIAS $90,000.00
POR LA VENTA DE MERCANCIAS AL CONTADO
5 GASTOS DE VENTA $10,000.00
BANCOS $10,000.00
POR EL PAGO DE PUBLICIDAD CON CHEQUE
6 DOCUMENTOS POR PAGAR $5,000.00
BANCOS $5,000.00
POR EL PAGO DE UNA LETRA DE CAMBIO
7 GASTOS DE ADMINISTRACION $1,900.00
CAJA $1,900.00
POR EL PAGO DE ENERGIA ELECTRICA DE LAS OFICINAS
8 GASTOS DE ADMINISTRACION $8,000.00
BANCOS $8,000.00
POR EL PAGO DE ALQUILER DE UN LOCAL CON CHEQUE
9 CAJA $20,000.00
CLIENTES $20,000.00
POE EL PAGO DE UN CLIENTE CON CHEQUE
10 BANCOS $30,000.00
CAJA $30,000.00
POR EL DEPOSIO DE EFECTIVO EN EL BANCO
$40,000.00
GASTOS DE ADMON
7 $1,900.00
8 $8,000.00
$9,900.00
MERCANCIAS
$60,000.00 3
$90,000.00 4
$150,000.00
$145,000.00
GASTOS DE VENTA
LA COLMENA S.A DE C.V
BALANZA DE COMPROBACION AL 15 DE ENERO DEL AÑO 2022
MOVIMIENTOS SALDOS
FOLIO CUENTAS DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
1 CAJA $160,000.00 $31,900.00 $128,100.00
2 BANCOS $130,000.00 $43,000.00 $87,000.00
3 MERCANCIAS $320,000.00 $150,000.00 $170,000.00
4 MOBILIARIO Y EQUIPO $150,000.00 $150,000.00
5 PROVEEDORES $50,000.00 $50,000.00
6 DOCUMENTOS POR PAGAR $5,000.00 $150,000.00 $145,000.00
7 CAPITAL $400,000.00 $400,000.00
8 CLIENTES $60,000.00 $20,000.00 $40,000.00
9 GASTOS DE VENTA $10,000.00 $10,000.00
10 GASTOS DE ADMON $9,900.00 $9,900.00
SUMAS IGUALES $844,900.00 $844,900.00 $595,000.00 $595,000.00
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 15 DE ENERO DEL AÑO 2022
ACTIVO CIRCULANTE PASIVO A CORTO PLAZO
1 CAJA $ 128,100.00 PROVEEDORES $ 50,000.00
2 BANCOS $ 87,000.00 TOTAL DE PASIVO A C.P. $ 50,000.00
3 MERCANCIAS $ 189,900.00 PASIVO A LARGO PLAZO
CLIENTES 40000 DOC POR PAGAR $ 145,000.00
4 TOTAL DE ACTIVO CIRCULANTE $ 445,000.00 TOTAL DE PASIVO A L.P. $ 145,000.00
ACTIVO NO CIRCULANTE TOTAL DE PASIVO $ 195,000.00
5 MOBILIARIO Y EQUIPO $ 150,000.00 CAPITAL
TOTAL DE ACTIVO NO CIRCULANTE $ 150,000.00 CAPITAL CONTABLE $ 400,000.00
TOTAL DE ACTIVO $ 595,000.00 TOTAL DE CAPITAL $ 400,000.00
PASIVO Y CAPITAL $ 595,000.00
ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS TOTALES $ 320,000.00
(-) COSTO DE VENTAS $ 150,000.00
(=) VENTAS NETAS $ 170,000.00
INVENTARIO INICAL $ 300,000.00
(+) COMPRAS $ 150,000.00 $ 450,000.00
(-) INVENTARIO FINAL $ 170,000.00
(=) COSTO DE LO VENDIDO $ 280,000.00
UTILIDAD BRUTA $ 40,000.00
GASTOS DE OPERACIÓN
GASTOS DE VENTA $ 10,000.00
(+) GASTOS DE ADMINISTRACION $ 9,900.00 $ 19,900.00
(=) UTILIDAD DE LA OPERACIÓN $ 20,100.00
UTILIDAD ANTES DE ISR Y PTU
(-) ISR 30% $ 6,030.00
(-) PTU 10% $ 2,010.00 $ 8,040.00
(=) UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO $ 12,060.00