Se pide: Realizar el Estado de Resultados (perpetuo por su función) y Balance General

Supuestos Año 2020

1. Las ventas del año serán $600,000.00 (40% al crédito y el resto en efectivo).
2. El costo de venta será el 20% de las ventas.
3. El gasto de administración es el 15% de las ventas totales (no incluye depreciación de Mobiliario y Edificio).
4. El gasto de venta es el 20% de las ventas totales (no incluye la depreciación del vehículo).
5. La política de reserva legal es que se acumule ilimitadamente.
6. Se recupera el 80% de las cuentas por cobrar del año anterior.

7. Se compra inventario por $115,250.00 (60% al contado y el resto al crédito).

8. El inventario disminuye por el valor del costo de ventas.
9. Se deprecian los bienes de la empresa (tome en cuenta que son anuales).
10. De las Cuentas por Pagar del año anterior se canceló el 10%
11. Se cancela el ISR del año anterior y se provisiona el del 2020
12. Se acumula la reserva legal
13. Se acumulan las utilidades del ejercicio
14. Se capitalizo el 65% de las utilidades acumuladas
15. Se provisionan dividendos por el 20%
16. Los gastos de administración y de venta se pagan en efectivo
Supuestos Año 2021
1. Las ventas del año serán 85% mayores a las del 2020 (25% al crédito y el resto en efectivo).
2. El costo de venta será el 30% de las ventas.
3. El gasto de administración es el 20% de las ventas (no incluye depreciación de Mobiliario y Edificio).
4. Se recuperan el 65% de las cuentas por cobrar.
5. El gasto de venta es el 35% de las ventas (no incluye la depreciación del vehículo).
6. La política de reserva legal es que se acumule ilimitadamente.
7. Se compra inventario por $135,880.00 (20% al contado y el resto al crédito).
8. El inventario disminuye por el valor del costo de ventas.
9. Se deprecian los bienes de la empresa (tome en cuenta que son anuales).
10. De las Cuentas por Pagar del año anterior se canceló el 10%
11. Se cancela el ISR del año anterior y se provisiona el del 2021
12. Se acumula la reserva legal
13. Se acumulan las utilidades del ejercicio
14. Se provisionan dividendos por el 20%
15. Los gastos de administración y de venta se pagan en efectivo

CUENTAS Año 2019 Año 2020 Año 2021

ACTIVO CORRIENTE $281,950.00
Efectivo y Equivalentes de efectivo $130,550.00
Cuentas por Cobrar $40,900.00
Inventarios $110,500.00

ACTIVO NO CORRIENTE $433,000.00

Mobiliario y Equipo $60,000.00
Depreciación acumulada -$30,000.00
Vehículo $170,000.00
Depreciación acumulada -$42,500.00
Edificio $290,000.00
Depreciación acumulada -$14,500.00

TOTAL ACTIVO $714,950.00

PASIVO CORRIENTE $151,260.00
Cuentas por Pagar $120,000.00
ISR por Pagar $31,260.00
Dividendos por pagar

PASIVO NO CORRIENTES
Préstamos bancarios largo plazo
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO $563,690.00
Capital Social $420,000.00
Reserva Legal $18,690.00
Utilidad acumulada
Utilidad del Ejercicio $125,000.00

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $714,950.00

 Edificio 20
Maquinaria y equipo 5
Vehiculo 4
Mobiliario y equipo 2
eciación de Mobiliario y Edificio).
n del vehículo).
Vehiculos usados
1 año 80%

2 años 60%
3 años 40%
4 años 20%

sto en efectivo).

de Mobiliario y Edificio).
Ventas

Partidas #1

Efectivo y equivalentes $ 360,000.00

Cuentas por cobrar $ 240,000.00
Ventas $ 530,973.45
IVA debito fiscal $ 69,026.55

Partida #1A
Costo de venta $ 106,194.69
Inventario $ 106,194.69

Partida #6
Efectivo y equivalentes $ 32,720.00
Cuentas por cobrar $ 32,720.00

Partida #7
Inventario $ 101,991.15
IVA Credito Fiscal $ 1,328.84
Efectivo y equivalente $ 69,150.00
Cuentas por pagar $ 46,100.00

Partida #9
Gasto administrativo $ 44,500.00
Depreciacion de mob y equipo $ 30,000.00
Depreciacion de edificio $ 14,500.00
Gasto de venta $ 42,500.00
Depreciacion de vehiculo $ 42,500.00

D.A de mobiliario y equipo $ 30,000.00

D.A de vehiculo $ 42,500.00
D.A edificio $ 14,500.00

Partida #10
Cuentas por pagar $ 12,000.00
Efectivo y equivalentes $ 12,000.00

Partida #11
Impuestos por pagar $31,260.00
Efectivo y equivalentes $31,260.00

Partida #11-1 (Partida de resultados)

Perdidas y ganancias $ 210,962.73

Reserva Legal $ 8,944.51
Impuesto por pagar $ 118,834.25
Utilidad del ejercicio $ 83,183.97

Partida #16
Gastos de administracion $ 90,000.00
Gastos de venta $ 120,000.00

Efectivo y equivalentes $ 210,000.00

Partidas de liquidacion de resultados

Ventas $ 530,973.45
Costo de ventas $ 106,194.69
Gastos de adminisitracion $ 134,500.00
Gasto de venta $ 162,500.00
Perdidas y ganancias $ 127,778.76

PARTIDA DEL IVA 18

IVA CREDITO $ 13,258.85
IVA DEBITO $ 69,026.55
IMPUESTO POR PAGAR $ 55,767.70

PARTIDA 19
UTILIDADES ACUMULADAS $ 106,250.00
CAPITAL SOCIAL $ 81,250.00
DIVIDENDO POR PAGAR $ 25,000.00

PERDIDAS Y GANANCIAS
$ 127,778.76 $ 127,778.76
 Estado de resultados 2020

Ventas $ 530,973.45
Costo de ventas $ 106,194.69
Utilidad bruta $ 424,778.76
Gastos de operación $ 297,000.00
Gastos de administracion $ 134,500.00
Gastos de venta $ 162,500.00
Utilidad antes de la reserva $ 127,778.76
Reserva Legal $ 8,944.51
Utilidad antes del ISR $ 118,834.25
Impuesto sobre la renta $ 35,650.27
Utilidad Neta $ 83,183.97

Mayorizacion

GASTO DE VENTA GASTO ADM

$ 120,000.00 $ 162,500.00 $ 90,000.00 $ 134,500.00
$ 42,500.00 $ 44,500.00
$ 162,500.00 $ 162,500.00 $ 134,500.00 $ 134,500.00
0 0

EFECTIVO Y EQUIVALENTE
S.I $ 130,550.00
P1 $ 360,000.00 $ 69,150.00 P7
P6 $ 32,720.00 $ 12,000.00 P10
$ 31,260.00 P11
$ 210,000.00 P16
$ 523,270.00 $ 322,410.00
S.F $ 200,860.00

CUENTA POR COBRAR

S.I $ 40,900.00
P1 $ 240,000.00 $ 32,720.00 P6
$ 280,900.00 $ 32,720.00
S.F $ 248,180.00

VENTAS
$ 530,973.45 P1
$ 530,973.45
$ 530,973.45 $ 530,973.45
 $ -

COSTO DE VENTA
P1A $ 106,194.69 $ 106,194.69

$ 106,194.69 $ 106,194.69
$ -

INVENTARIO
S.I $ 110,500.00
$ 101,991.15 $ 106,194.69
$ 212,491.15 $ 106,194.69
S.F $ 106,296.46

IVA DEBITO FISCAL

P18 $ 69,026.55 $ 69,026.55 P1
$ -

IVA CREDITO
P7 $ 13,258.85 $ 13,258.85 P18
$ -

IMPUESTO POR PAGAR

P11 $ 31,260.00 $ 31,260.00 S.I
$ 55,767.70 P18
$ 35,650.27 P11
$ 31,260.00 $ 122,677.97
$ 91,417.97

CUENTA POR PAGAR

P10 $ 12,000.00 $ 120,000.00 S.I
$ 46,100.00 P7
$ 12,000.00 $ 166,100.00
$ 154,100.00 S.F

DEPRECIACION DE MOBILIARIO
-$ 30,000.00
-$ 30,000.00
-$ 60,000.00
DEPRECIACION DE VEHCIULO
-$ 42,500.00
-$ 42,500.00
-$ 85,000.00
DEPRECIACION DE EDIFICIO
 -$ 14,500.00
-$ 14,500.00
-$ 29,000.00

RESERVA LEGAL
$ 18,690.00 S.I
$ 8,944.51 PR
$ 27,634.51

UTILIDADES ACUMULADA
$ 106,250.00 $ 125,000.00
$ 18,750.00

UTILIDAD DEL EJERCICIO

$ 83,183.97

CAPITAL SOCIAL
$ 420,000.00 S.I
$ 81,250.00 P19
$ 501,250.00 S.F

DIVIDENDOS POR PAGAR

$ 25,000.00
Supuestos Año 2021
1. Las ventas del año serán 85% mayores a las del 2020 (25% al crédito y el resto en efectivo).
2. El costo de venta será el 30% de las ventas.
3. El gasto de administración es el 20% de las ventas totales (no incluye depreciación de Mobiliario y Edificio).
4. Se recuperan el 65% de las cuentas por cobrar.
5. El gasto de venta es el 35% de las ventas (no incluye la depreciación del vehículo).
6. La política de reserva legal es que se acumule ilimitadamente.
7. Se compra inventario por $135,880.00 (20% al contado y el resto al crédito).
8. El inventario disminuye por el valor del costo de ventas.
9. Se deprecian los bienes de la empresa (tome en cuenta que son anuales).
10. De las Cuentas por Pagar del año anterior se canceló el 10%
11. Se cancela el ISR del año anterior y se provisiona el del 2021
12. Se acumula la reserva legal
13. Se acumulan las utilidades del ejercicio
14. Se provisionan dividendos por el 20%
15. Los gastos de administración y de venta se pagan en efectivo

Gasto de venta Gasto de administracion

$ 388,500.00 $ 222,000.00
$ 42,500.00 $ 14,500.00
$ 431,000.00 $ 236,500.00

Dividendos $25,000.00
Capital $ 5,000.00

n de Mobiliario y Edificio).
Ventas totales
Partida #1
Efectivo y equivalentes
Cuentas por cobrar
Ventas
IVA debito fiscal

Partida 8 #1A
Costo de venta
Inventario

Partida #4
Efectivo y equivalentes
Cuentas por cobrar

Partida #7
Inventario
IVA Credito Fiscal
Efectivo y equivalente
Cuentas por pagar

Partida #9
Gasto administrativo
Depreciacion de edificio $ 14,500.00
Gasto de venta
Depreciacion de vehiculo $ 42,500.00

D.A de vehiculo
D.A edificio

Partida #10
Cuentas por pagar
Efectivo y equivalentes

Partida #11

Impuestos por pagar

Efectivo y equivalentes

Partida #11-1 (Partida de resultados)

Perdidas y ganancias
Reserva Legal
Impuesto por pagar
Utilidad del ejercicio

Partida #15
Gastos de administracion
Gastos de venta

Efectivo y equivalentes

Partidas de liquidacion de resultados

Ventas
Costo de ventas
Gastos de adminisitracion
Gasto de venta
Perdidas y ganancias

PARTIDA DEL IVA 18

IVA CREDITO
IVA DEBITO
IMPUESTO POR PAGAR

PARTIDA 14
DIVIDENDO POR PAGAR
CAPITAL SOCIAL

Partida 13
Utilidad del ejercicio
Utilidad acumulada

PERDIDAS Y GANANCIAS
$ 20,110.62 $ 20,110.62
$ 1,110,000.00
Estado de resultados 2021
$ 832,500.00
$ 277,500.00 Ventas
$ 982,300.88 Costo de ventas
$ 127,699.12 Utilidad bruta
Gastos de operación
Gastos de administracion $ 236,500.00
$ 294,690.27 Gastos de venta $ 431,000.00
$ 294,690.27 Utilidad antes de la reserva
Reserva Legal
Utilidad antes del ISR
$ 161,317.00 Impuesto sobre la renta
$ 161,317.00 Utilidad Neta

$ 120,247.79 Mayorizacion
$ 15,632.21
$ 27,176.00 GASTO DE VENTA GASTO ADM
$ 108,704.00 $ 388,500.00 $ 431,000.00 $ 222,000.00
$ 42,500.00 $ 14,500.00
$ 431,000.00 $ 431,000.00 $ 236,500.00
$ 14,500.00 0 0

$ 42,500.00 EFECTIVO Y EQUIVALENTE

SI $ 200,860.00
p1 $ 832,500.00 $ 27,176.00 P7
$ 42,500.00 p4 $ 161,317.00 $ 15,410.00 P10
$ 14,500.00 $91,417.97 P11
$ 610,500.00 P16
$ 1,194,677.00 $ 744,503.97
$ 15,410.00 $ 450,173.03
$ 15,410.00
CUENTA POR COBRAR
SI $ 248,180.00
p1 $ 277,500.00 $ 161,317.00 P4
$ 91,417.97 $ 525,680.00 $ 161,317.00
$ 91,417.97 $ 364,363.00

VENTAS
$ 982,300.88 P1
$ 20,110.62 $ 982,300.88
$ 1,407.74 $ 982,300.88 $ 982,300.88
$ 5,610.86 $ -
$ 13,092.01
COSTO DE VENTA
$ 294,690.27 $ 294,690.27
$ 222,000.00
$ 388,500.00 $ 294,690.27 $ 294,690.27
$ -
$ 610,500.00
INVENTARIO
SI $ 106,296.46
P7 $ 120,247.79 $ 294,690.27 P8
$ 982,300.88 $ 226,544.25 $ 294,690.27
$ 294,690.27 -$ 68,146.02
$ 236,500.00
$ 431,000.00 IVA DEBITO FISCAL
$ 20,110.62 $ 127,699.12 $ 127,699.12 P1
$ -

$ 15,632.21 IVA CREDITO

$ 127,699.12 $ 15,632.21 $ 15,632.21 P18
$ 112,066.90 $ -

IMPUESTO POR PAGAR

$ 5,000.00 $ 91,417.97 $ 91,417.97 S.I
$ 5,000.00 $ 112,066.90 P18
$ 5,610.86 P11
$ 91,417.97 $ 209,095.74
$ 83,183.97 $ 117,677.77
$ 83,183.97
CUENTA POR PAGAR
P10 $ 15,410.00 $ 154,100.00 S.I
$ 108,704.00 P7
$ 15,410.00 $ 262,804.00
$ 247,394.00 S.F

DEPRECIACION DE VEHCIULO
-$ 85,000.00
-$ 42,500.00
-$ 127,500.00
DEPRECIACION DE EDIFICIO
-$ 29,000.00
-$ 14,500.00
-$ 43,500.00
 RESERVA LEGAL
$ 27,634.51
$ 1,407.74
$ 29,042.26

UTILIDADES ACUMULADA
$ 18,750.00 S.I
$ 83,183.97 p13
$ 101,933.97

UTILIDAD DEL EJERCICIO

p13 $ 13,092.01

CAPITAL SOCIAL
$ 501,250.00
$ 5,000.00
$ 506,250.00

DIVIDENDOS POR PAGAR $ 25,000.00 S.I

-$ 5,000.00 P19
$ 20,000.00 S.F
1

$ 982,300.88
$ 294,690.27
$ 687,610.62
$ 667,500.00

$ 20,110.62
$ 1,407.74
$ 18,702.88
$ 5,610.86
$ 13,092.01

$ 236,500.00

$ 236,500.00
 Analisis vertical

CUENTAS Año 2019 Año 2020

ACTIVO CORRIENTE $ 281,950.00 39.44% $ 555,336.46 61.61%

Efectivo y Equivalentes de efectivo $ 130,550.00 46.30% $ 200,860.00 36.17%
Cuentas por Cobrar $ 40,900.00 14.51% $ 248,180.00 44.69%
Inventarios $ 110,500.00 39.19% $ 106,296.46 19.14%

ACTIVO NO CORRIENTE $ 433,000.00 60.56% $ 346,000.00 38.39%

Mobiliario y Equipo $ 60,000.00 13.86% $ 60,000.00 17.34%
Depreciación acumulada -$ 30,000.00 -6.93% -$ 60,000.00 -17.34%
Vehículo $ 170,000.00 39.26% $ 170,000.00 49.13%
Depreciación acumulada -$ 42,500.00 -9.82% -$ 85,000.00 -24.57%
Edificio $ 290,000.00 66.97% $ 290,000.00 83.82%
Depreciación acumulada -$ 14,500.00 -3.35% -$ 29,000.00 -8.38%

TOTAL ACTIVO $ 714,950.00 100.00% $ 901,336.46 100.00%

PASIVO CORRIENTE $ 151,260.00 100.00% $ 270,517.97 100.00%
Cuentas por Pagar $ 120,000.00 79.33% $ 154,100.00 56.96%
Impuestos por pagar (IVA + ISR) $ 31,260.00 20.67% $ 91,417.97 33.79%
Dividendos por pagar $ 25,000.00 9.24%

PASIVO NO CORRIENTES $ -
Préstamos bancarios largo plazo
TOTAL PASIVOS $ 151,260.00 21.16% $ 270,517.97 30.01%
PATRIMONIO $ 563,690.00 78.84% $ 630,818.49 69.99%
Capital Social $ 420,000.00 74.51% $ 501,250.00 79.46%
Reserva Legal $ 18,690.00 3.32% $ 27,634.51 4.38%
Utilidad acumulada $ 18,750.00 2.97%
Utilidad del Ejercicio $ 125,000.00 22.18% $ 83,183.97 13.19%

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 714,950.00 100.00% $ 901,336.46 100.00%

Estado de resultados

Estado de resultados 2020 -2021

 Vertical
Ventas $ 530,973.45 100.00% $ 982,300.88
Costo de ventas $ 106,194.69 20.00% $ 294,690.27
Utilidad bruta $ 424,778.76 $ 687,610.62
Gastos de operación $ 297,000.00 55.94% $ 667,500.00
Utilidad antes de la reserva $ 127,778.76 $ 20,110.62
Reserva Legal $ 8,944.51 1.68% $ 1,407.74
Utilidad antes del ISR $ 118,834.25 $ 18,702.88
Impuesto sobre la renta $ 35,650.27 6.71% $ 5,610.86
Utilidad Neta $ 83,183.97 15.67% $ 13,092.01

Analisis de la informacion de la empresa

En 2019 la empresa tenia mucha liquidez, sin embargo en 2020 las cuentas por cobrar superaban el efectivo y no habia mucho
Las cuentas por cobrar se acumularan.

En 2021, aunque el efectivo que tenia disponible la empresa superaba las cuentas por pagar el margen era minimo y , tambien
dejando a la empresa en aprietos para poder continuar con la operación.

El efectivo aumento significativamente en el 2021 con respecto al 2020, es se debio mas que todo por el aumento de ventas

Si bien es cierto que la empresa ha obtenido una utlidad positiva en los 3 años, dicha utilidad no es nada comparado con los g
los gastos representan cerca de un 56% de las ventas mientras que la utilidad solo representa cerca del 16%, dejando una dife

En el 2021 aunque las ventas aumentaron un 85%, los gastos tambien lo hicieron en mas del 12%, sumado a esto el costo de v
de los gastos de ese año.
tical Analisis horizontal
ANALISIS
ANALISIS
HORIZONTAL
Año 2021 HORIZONTAL AÑO
AÑO 2020
2021 VERSUS 2020
VERSUS 2019
$ 746,390.01 72.09% $ 273,386.46 $ 191,053.55
$ 450,173.03 60.31% $ 70,310.00 $ 249,313.03
$ 364,363.00 48.82% $ 207,280.00 $ 116,183.00
-$ 68,146.02 -9.13% -$ 4,203.54 -$ 174,442.48
$ -
$ 289,000.00 27.91% -$ 87,000.00 -$ 57,000.00
$ - 0.00% $ - -$ 60,000.00
$ - 0.00% -$ 30,000.00 $ 60,000.00
$ 170,000.00 58.82% $ - $ -
-$ 127,500.00 -44.12% -$ 42,500.00 -$ 42,500.00
$ 290,000.00 100.35% $ - $ -
-$ 43,500.00 -15.05% -$ 14,500.00 -$ 14,500.00

$ 1,035,390.01 100.00% $ 186,386.46 $ 134,053.55

$ 385,071.77 100.00% $ 119,257.97 $ 114,553.79
$ 247,394.00 64.25% $ 34,100.00 $ 93,294.00
$ 117,677.77 30.56% $ 60,157.97 $ 26,259.79
$ 20,000.00 5.19% $ 25,000.00 -$ 5,000.00

$ - $ -
$ - $ -
$ 385,071.77 37.19% $ 119,257.97 $ 114,553.79
$ 650,318.24 62.81% $ 67,128.49 $ 19,499.76
$ 506,250.00 77.85% $ 81,250.00 $ 5,000.00
$ 29,042.26 4.47% $ 8,944.51 $ 1,407.74
$ 101,933.97 15.67% $ 18,750.00 $ 83,183.97
$ 13,092.01 2.01% -$ 41,816.03 -$ 70,091.96

$ 1,035,390.01 100.00% $ 186,386.46 $ 134,053.55

$ -
 l Horizontal
100.00% $ 451,327.43
30.00% $ 188,495.58

67.95% $ 370,500.00

0.14% -$ 7,536.77

0.57% -$ 30,039.41
1.33% -$ 70,091.96

on de la empresa

el efectivo y no habia mucho inventario disponible, esto conllevo a que en el 2021

argen era minimo y , tambien habia un inventario en negativo, es decir que ese efectivo debia utilizarse primeramente para abastecer el in

por el aumento de ventas

s nada comparado con los gastos que esta teniendo año con año, por ejemplo en el 2020,
ca del 16%, dejando una diferencia de mas de $200,000.

sumado a esto el costo de venta aumento un 10%, dejando una utilidad neta casi nula que no representa ni el 2%
imeramente para abastecer el inventario y luego para pagar los gastos de operacion.
- Giro de la empresa
- Politicas de cobro
- Politicas de pago
- Relacion deuda-patrimonio
- La competencia 1000
- El mercado
- La ubicación

Analisis de la informacion de la empresa