PLANIFICACIÓN TRIBUTARIA A UNA EMPRESA PRODUCTORA

Propuesta de servicios
El alcance de este análisis consiste en asesorar a la empresa con el proceso de reducir la carga tributaria
de acuerdo a la legislación vigente estimada para el año 2023, con base a estados financieros proporcion
por la empresa para el año 2022.

Afiliaciones a las que la empresa se encuentra afecta

· IVA Régimen General con pagos mensuales
· ISR Régimen sobre Utilidades con pago anual, declaración anual de pago 25%
· ISR Régimen sobre Utilidades con pagos trimestrales, con cierres parciales
· ISO con pagos trimestrales, acreditable al ISR
 PLANIFICACIÓN TRIBUTARIA A UNA EMPRESA PRODUCTORA

ISR Cierres parciales

Año 2022
Ene - Mar Abr - Jun Jul - Sep
Ventas Q 2,800,000 Q 3,900,000 Q 4,400,000
(-) Costo de producción Q 2,000,000 Q 2,700,000 Q 3,000,000
(-) Gastos de administración Q 270,000 Q 370,000 Q 415,000
(-) Gastos financieros Q 42,000 Q 58,000 Q 64,000
Utilidad antes de impuestos Q 488,000 Q 772,000 Q 921,000
ISR 25% 25% 25%
Q 122,000 Q 193,000 Q 230,250
Total ISR Q 545,250

ISR Base estimada

Año 2023
Ene - Mar Abr - Jun Jul - Sep
Ventas Q 2,800,000 Q 3,900,000 Q 4,400,000
Base estimada 8% 8% 8%
Renta imponible estimada Q 224,000 Q 312,000 Q 352,000
ISR 25% 25% 25%
Q 56,000 Q 78,000 Q 88,000
Total ISR Q 222,000

Ahorro para el año 2023 (545,250-222,000) Q 323,250

Se recomienda a la empresa que cambie su opción de ISR trimestral con una Base estimada
para el año 2023 porque estaría pagando menos impuestos
una Base estimada
 Ene - Mar Abr - Jun
Ventas Q 2,800,000 Q 3,900,000

Disponible Utilizado
Crédito de ISR períodos
anteriores Q 105,000 Q 57,000

De tomar en cuenta el cambio de acreditamiento de ISR a ISO, los pagos trimestrales quedarí

Año 2023 Ene - Mar Abr - Jun

ISR trimestral Q 56,000 Q 78,000
(-) ISO del 2022 Q 56,000 Q 78,000
ISR trimestral a pagar Q - Q -
(-) Crédito ISR períodos
anteriores 2021 Q - Q -
ISR trimestral a pagar Q - Q -

No se estaría realizando erogación de efectivo por concepto de ISR trimestral para el año 202
ya que se estaría cubriendo con los siguientes créditos fiscales:

Créditos fiscales Disponible Utilizado

Saldo ISO 2022 Q 165,000 Q 165,000
Crédito de ISR períodos
anteriores Q 105,000 Q 57,000

Estos resultados nos dan Q. 222,000 por concepto de pago de ISR trimestral
tomando en cuenta los 165,000 y los 57,000 utilizados
 Jul - Sep
Q 4,400,000

SR a ISO, los pagos trimestrales quedarían de la siguiente forma:

Jul - Sep
Q 88,000
Q 31,000
Q 57,000

Q 57,000
Q -

ncepto de ISR trimestral para el año 2023,

os fiscales:

Pendiente de utilizar
Q -

Q 48,000

o de pago de ISR trimestral

Si se toma en cuenta la recomendación de inscribirse ante el Registro de la Administración tri
y así poder evitar la recepción de facturas especiales por concepto de ventas, respecto al ISR
quedaría de la siguiente forma:

Tomando en cuenta el Registro en la Administración Tributaria

Estado de resultados proyectado Planificación fiscal

Ventas Q 13,600,000
(-) Costo de ventas Q 9,500,000
(-) Gastos de administración Q 1,300,000
(-) Gastos financieros Q 200,000
Utilidad antes de impuestos Q 2,600,000
ISR 25%
ISR determinado Q 650,000

ISR determinado Q 650,000

(-) Pagos trimestrales 2023 Q 222,000
(-) Crédito de ISR de años anteriores Q 48,000
ISR 2023 a pagar Q 380,000

No tomando en cuenta el Registro en la Administración Tributaria

El ISR de carácter definitivo para el período 2023

sería pagado directamente a la Administración Tributaria, ya que,
al recibir la factura especial del cliente, ya conlleva la retención del ISR del 7%
sobre el excedente más 1500 de multa fija.

MES Ingresos ISR

Enero Q 800,000 Q 55,400
Febrero Q 1,000,000 Q 69,400
Marzo Q 1,000,000 Q 69,400
Abril Q 1,200,000 Q 83,400
Mayo Q 1,300,000 Q 90,400
Junio Q 1,400,000 Q 97,400
Julio Q 1,500,000 Q 104,400
Agosto Q 1,300,000 Q 90,400
Septiembre Q 1,600,000 Q 111,400
Octubre Q 800,000 Q 55,400
Noviembre Q 900,000 Q 62,400
Diciembre Q 800,000 Q 55,400
Total Q 13,600,000 Q 944,800

Con este análisis se puede apreciar que existe un ahorro de Q. 564,800 por pago de ISR
comparando los 944,800 que nos da no estando registrado y los 380,000 que obtenemo
en la Administración Tributaria, por lo que se recomienda que sí se registre a la Admini
para tener un impuesto ISR menor a pagar.
 gistro de la Administración tributaria
pto de ventas, respecto al ISR anual 2023,

del ISR del 7%

Q. 564,800 por pago de ISR para el año 2023

y los 380,000 que obtenemos estando registrado
ue sí se registre a la Administración Triburaria