TP DISEÑO Grupo Tro

UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

Dirección Académica
Carrera de Contaduría Pública
DISEÑO DE
SISTEMAS DE
INFORMACIÓN
TRABAJO PRÁCTICO
TEMA:
"MANUAL DE CUENTAS DEL GRUPO TROVATTO"
Profesor: Lic. Julio César Escauriza
Integrantes:
 Cuevas Aquino, Pablo Miguel

 Giménez Irala, Marcos Miguel
 Pedrozo Lomaquis, Fabian De Jesús.
 Tobias Adrián Rodríguez Recalde
 Rojas, José Mauricio.
Semestre : Octavo
Turno: Noche Sección :B
San Lorenzo – Paraguay

1
Carrera de Contaduría Pública
2023
2
MISIÓN
Somos una institución de educación superior formadora de profesionales en

Ciencias Económicas competentes, innovadores, éticos, socialmente
responsables, comprometidos con la excelencia académica, la investigación y la
extensión universitaria, y orientados al bienestar de la sociedad y el desarrollo
sostenible a través de una gestión participativa y transparente.
VISIÓN
Consolidarnos como una institución de Educación Superior formadora de

profesionales en Ciencias Económicas con valores, mediante la excelencia
académica, científica y tecnológica, comprometidos con el desarrollo sostenible,
con proyección nacional e internacional.
VALORES DE LA CARRERA CONTADURÍA PÚBLICA
• Integridad
• Responsabilidad
• Solidaridad
• Perseverancia
• Respeto
PERFIL DE EGRESO
El egresado de la Carrera de Contaduría Pública de la Facultad de Ciencias

Económicas de la Universidad Nacional de Asunción es un profesional con sólidos
conocimientos científicos y técnicos que le permiten desempeñarse en empresas,
entidades públicas y organismos no gubernamentales del contexto económico
nacional, regional e internacional con una mirada social y humanista.
INDICE
Carátula...........................................................................................................1
Misión………………………………………………………………………………...2
Visión……………………………………………………………………………...…2
Valores……………………………………………………………………………....2
Perfil del Egresado……………………………………………………………......2
Introducción………………………………………………………………………..4
Estructura Organizacional……….……………………………………………...5
Estructura Organizacional por Departamentos……………………………...7
Objetivo General………………………………….………………………………14
Objetivos Específicos…….……………………………………………………..14
Visión………………………………………………………………………….…....14
Misión…….………………………………………………………..…………….…14
Valores………..…………………………………………………………………….14
Plan de Cuentas…………………………………………………………………..16
Manual de Cuentas……………………………………………………………….24
Fluxogramas……………………………………………………………………….29
Formularios………………………………………………………………………..31
Conclusión…………………………………………………………………………35
Bibliografía………………………………………………………………………...36
4
INTRODUCCIÓN
En la actualidad, la tecnología ha revolucionado prácticamente todos los
aspectos e inclusive en el diseño de nuestra contabilidad, es así que
tenemos como fin el de elaborar un manual de cuentas vinculado con un
plan de cuentas ajustado a la realidad de las actividades comerciales de
la organización, un plan de cuentas codificado, cada concepto detallado,
significado, uso, naturaleza e imputación de las mismas en la
organización. Esto con el objetivo de facilitar el registro, elaboración,
análisis y presentación de los Estados Financieros de la organización.
Las empresas del Grupo TROVATO desarrollan actividades en distintos

sectores, desde el campo ganadero y agroindustrial, fabricación de
productos de cuidado personal y cuidado del hogar, representación de
equipamientos de seguridad de alta tecnología, representación y
distribución de productos de consumo masivo, propios e importados,
líderes en sus categorías, y una gama de sectores en constante
crecimiento.
La producción es comercializada en distintos países de Sudamérica. Por

eso, en el globalizado mundo de hoy, es probable que no sean extraños.
Usted bien puede ser consumidor de una de las marcas o de un producto
fabricado con insumos proveídos por el grupo.
5
Estructura Organizacional
Asamblea de
Accionistas
Auditoría
Externa
Directorio
Presidente
Gerencia
Asist.
Auditoria Interna
Presidencia
Comercial
Dirección Dirección Dirección

Administrativa Comercial Industrial
Gcia de Gcia. de
Desarrollo Servicios Gcia. Comercial Gcia. Industrial
Tecnológico Generales
Gcia. Gcia. de Créditso

Administrativa y Cobranzas
6
Dirección Administrativa
Dirección
Administrativa
Asist. Dirección Jef. de

Admin. Seguridad
Gcia. de
Gcia. Gcia. Créditos y Gcia. Servicios
Desarrollo
Administrativa Cobranzas Generales
Tecnológico
Asesoría Jef. Servicios

Asesoría Fiscal Jef. Cobranzas
Laboral Generales
Asesoría Legal
Jef. Tesorería
Jef. Giraduría
Jef Contabilidad
Jef. RR.HH.
Jef.
Abastecimiento
7
Dirección Comercial
Dirección
Comercial
Asist. Comercio
Directorio Exterior
Enc. de
Importaciones
Gerencia
Comercial
Jefe de Admin.
Jef. de Marcas de Ventas
Trade Telemarketing
Marketing
Aux. de Admin. Vtas.

Marketing Superm.
Sup. Vtas.
Sup. Vtas. Sup Sup. Vtas. Sup. Vtas. Key Sup. Vtas. Sup. Vtas.
Superm. Jef. Logística
Capital Mayoritas Cap. Account Minoristas Cap. Distrib. Interior
Interior
8
Dirección Industrial
Dirección
Industrial
Gerencia
Industrial
Jefatura de la
Jefatura de la
Planta de
Planta V.H.
Aregua
Jef. Desarrollo Jef. Desarrollo

de Prod. y C. de Prod. y C.
de Calidad de Calidad
Jef.
Jef. Producción
Saponificación
Jef. Jef.
Mantenimiento Mantenimiento
Jef. Producción Jef. Depósito
Jef. Lana de
Acero
Jef. Depósito
9
Gerencias de la Dirección Administrativa
Gerencia
Administrativa
Asesoría Fsical Asesoría Laboral
Asesoría Legal
Jef.
Jef. de Tesrorería Jef. Giraduría Jef. Contabilidad Jef. RR.HH.
Almacenamiento
Encargado de
Caja Asist. Giraduría Auxiliar Contable Archivo
Depósito
Contador Alterno
Sec. Montacargas
Contador Alterno
Sec. Ayudantes
Gerencia de Créditos
y Cobranzas
Auxiliar de
Liquidacion de
Acuerdos
Comerciales y NCR
Jefe de Cobranzas
Cobradores
10
11
Gerencia de
Servicios
Generales
Recepción
Jefe de
Servicios
Generales
Servicios
Generales
Limpieza
Gerencia de
Desarrollo
Tecnológico
Programación
Externa
Soporte
Programación
Tecnológico
12
Gerencia de la Dirección Comercial
Gerencia
Comercial
Jefe de Admin.
Jef. de Marcas de Ventas
Trade Telemarketing
Marketing
Aux. de Admin. Vtas.

Marketing Superm.
Sup. Vtas. Sup. Vtas. Sup. Vtas. Sup. Vtas.

Sup. Vtas. Sup Sup. Vtas. Key
Mayoritas Minoristas Superm. Distrib. Jef. Logística
Capital Account
Cap. Cap. Interior Interior
Asistente de
Repositores Repositores Repositores Repositor
Logística
Repositores Repositores Choferes
CPD
13
Gerencias de la Dirección Industrial

Gerencia Planta
Industrial
Villa Hayes
Laboratorio de
Jef. Mantenimiento
Control y Calidad
Asist.
Mantenimiento
Jef. Saponificación Jef. Terminación Jef. de Depósito Jef. Lana de Acero
Sec. Telar o
Secc. Caldera Secc. Terminación Asist. Depósito Secc. Terminación
primario
Secc. Refinación Secc. Etiquetado Term. Rollos
Secc.
Secc. de Empaque Term. Rollitos
Saponificación
Secc. Secado
14
Gerencia Planta
Industrial
Aregua
Jefatura Planta de
Aregua
Laboratorio y
Control de Calidad
Jef.
Jef. Producción Jef. Depósito
Mantenimiento
Sec. Caldera
Sec. Jabón lavar

mezcla
Sec. Jabón Coco

Puro
Sec. Jabón en
Polvo
SOLO EL, ORGANIGRMA GENERAL DE LA EMPRESA. AGREGAR EL SINDICO
15
OBJETIVO GENERAL
Las empresas del Grupo
TROVATO ser pioneros en el
desarrollo de actividades en
distintos sectores, desde el
campo ganadero y agroindustrial,
fabricación de productos de
cuidado personal y cuidado del
hogar, representación de
equipamientos de seguridad de alta tecnología, representación y distribución de
productos de consumo masivo, propios e importados, líderes en sus categorías, y
una gama de sectores en constante crecimiento.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
 Desarrollar vínculos de largo plazo con clientes y proveedores en la
búsqueda constante del progreso compartido.
 Relacionamiento intra y extra organizacional trabajando con
profesionalismo.
 Construir nuestra imagen de confiabilidad cuidando celosamente los valores
morales, éticos, de honestidad y seriedad.
VISIÓN
Las empresas del Grupo TROVATO desarrollarán actividades en distintos

sectores, desde el campo ganadero y agroindustrial, fabricación de productos de
cuidado personal y cuidado del hogar, representación de equipamientos de
seguridad de alta tecnología, representación y distribución de productos de
consumo masivo, propios e importados, líderes en sus categorías, y una gama de
sectores en constante crecimiento
MISIÓN
El Grupo TROVATO está integrado por empresas pioneras en el mercado

paraguayo en la aplicación del marketing, desarrollo del concepto de
acompañamiento a los clientes y trabajo estrecho y coordinado con proveedores.
Construimos nuestra imagen de confiabilidad cuidando celosamente los valores

morales, éticos, de honestidad y seriedad en su relacionamiento intra y extra
organizacional trabajando con profesionalismo y desarrollando vínculos de largo
plazo con clientes y proveedores en la búsqueda constante del progreso
compartido. Abiertos a la evolución de mercados y nuevas oportunidades, somos
motivados por una constante vocación de crecimiento.
VALORES
● Honestidad
● Responsabilidad
● Trabajo en equipo
● Seriedad
● Profesionalismo
16
PLAN DE CUENTAS CODIFICADO

El plan de cuentas es un listado que presenta las cuentas necesarias para registrar los hechos
contables. Se trata de una ordenación sistemática de todas las cuentas que forman parte de un
sistema contable. Ms adelante se detalla el plan de cuentas utilizado por la empresa mencionada.
CUENTA DENOMINACIÓN
1 ACTIVO
11 ACTIVO CORRIENTE
111 DISPONIBILIDADES
1111 CAJA
11110 CAJA MONEDA NACIONAL
111101 Efectivo en Guaraníes
111102 Cheques al dia en Guaraníes
111103 Tarjeta de Credito en Guaranies
111110 Conciliación por Ventas
11120 CAJA MONEDA EXTRANJERA
111201 Efectivo en Dólares
111202 Cheque al día en Dólares
111203 Cheque Adelantado en Dólares
11130 FONDO FIJO
111301 Caja Chica Giraduria
111301 Caja Chica Fábrica
111302 Caja Chica Servicios Generales
111304 Caja Chica Div. Central
111305 Caja Chica Div. Tesoreria
111306 Caja Chica Recepcion
111308 Caja Chica Logistica
111309 Caja Chica Serv. Gener. Centro de Conv San Bernard
111310 Caja Chica Giraduria 2/Logística
111311 Caja Chica $ p/Gastos Aeronave
111312 Caja Chica Gs. p/Gastos Aeronave
1114 BANCOS
11140 BANCOS MONEDA NACIONAL
111401 Banco Regional 31 8163704
111402 Bco Itaú 57330/0
111402 Bco. Itaú S.A. 41450/6
111403 Banco Continental 01-23-890260-00
111403 Banco Continental 01-23-890180-00
111405 Bco. N. Fomento Cta.762864/8
111409 Bco Itaú S.A. 0.0.041323/7
111410 Bco BBVA Cta No. 15777/6
111412 Banco Continental Cta. Cte. 01-00842300-00
111414 Banco Sudameris Cta. Cte. 14 169495/9
111416 Banco Regional Cta. Cte. No. 4000148621
111418 Banco Regional Gs Cta. Cte. No. 7530590
111419 Banco INTERFISA Cta. Cte. Gs. Nro. 239045756
11150 BANCOS MONEDA EXTRANJERA
111501 Banco Regional Cta.81 8163705
111507 Banco Itaú 0.5.000434/6
111511 Banco Continental 01-751140-00
111512 Banco Continental $ 01-798061/04 (AN)
111513 Banco Regional $ Cta. Cte. No. 7530593(AN)
111514 Banco Regional $ Cta. Cte. No. 7530598
111515 Banco INTERFISA USD Nro. 231045757
112 CREDITOS
1121 CUENTAS A COBRAR POR VENTAS
11210 DEUDORES POR VTAS. LOCALES
112101 Deudores por vtas Locales
112103 Prevision p/ deudas Incobrables
11212 CHEQUES ADELANTADOS
112121 Cheques Adelantado Vigentes
112122 Cheques Adelantado Vencido Rechazado
112123 Cheques Adelantado En Gestion Judicial
112125 Cheques Adelantado Rechazados en Dólar
11214 DOCUMENTOS A COBRAR POR VENTAS
17
112141 Documentos a Cobrar Vigentes

112142 Deudores por Ventas Locales
112143 Documentos a Cobrar en Gestion Judicial
11216 DEUDORES POR VENTAS AL EXTERIOR
112161 Deudores por Ventas al Exterior
112162 Documentos a Cobrar en dolares Vigente
112166 Garantía por dación en pago
11217 CUENTAS A COBRAR
112171 Intereses a Cobrar
112173 Cuentas de Conciliación
112178 Cuentas Interempresas
112175 Deudores Varios
112179 Cuentas a Cobrar Partic en Hitecer S.A.
112180 Cuentas a Cobrar Partic en CISCOP
112187 Cuentas a Cobrar Consorcio Soluc. Hosp.
11220 CREDITOS FISCALES
112201 Anticipo Impuesto a la Renta
112202 Iva Crédito Fiscal 10%
112203 Retenciones de Iva
112204 Retenciones de Imp. a la Renta
112205 Retención de IDU
112207 Iva Crédito Fiscal 5%
11221 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
112212 Seguros a Devengar Corriente
112213 Gastos Pagado Por Anticipado
112214 Intereses a Devengar Corriente
11222 ANTICIPO AL PERSONAL
112220 Anticipo de Sueldos
112221 Anticipo de Aguinaldos
112222 Anticipo de Comision
112223 Anticipo Honorarios Profesionales/Accionistas
112224 Anticipo Remuneración Personal Superior
112227 Anticipo Servicios Independientes
11223 DEUDORES CON CARGO DE CUENTA
112230 Deudores con cargo de Cuenta
11224 ANTICIPO A PROVEEDORES
112241 Anticipo a Proveedores
11225 ASISTENCIA AL PERSONAL
112251 Asistencia al Personal
11226 PRESTAMOS A TERCEROS
112260 Prestamos a Terceros
113 BIENES DE CAMBIO
1131 MERCADERIAS
11310 INVENTARIOS
113101 Productos Propios
113102 Productos Importados
113103 Productos Promocionales
113105 Materiales en Desuso
113113 Materia Prima
113118 Productos Varios
113120 Productos de Mercado Local
113121 Productos en Admisión Temporaria
113122 Aparatos Celulares
113125 Productos en tránsito
113101 Materia Prima
113102 Productos en Proceso
113103 Productos Terminados
113105 Productos en desuso
113106 Insumos Promocionales
113110 Insumos de Producción
113123 Repuestos Varios
113124 Utilería de producción
113124 Artículos Informaticos
113198 Prevision p/Ajustes de Inventario
113199 Regularizadora de stock interempresas
1133 MERCADERIAS Y EQUIPOS EN TRANSITO
11330 PRODUCTOS IMPORTADOS
113303 Importaciones en Curso
113304 Repuestos en Curso
18
11340 MAQUINARIAS Y OTROS EN TRANSITO

113401 Maq. Y Equipos en Transito
113402 Rodados en Curso
14 ACTIVO NO CORRIENTE
141 CUENTAS A COBRAR A LARGO PLAZO
1411 CUENTAS A COBRAR LARGO PLAZO
14110 CUENTAS A COBRAR LARGO PLAZO
141101 Deud x vtas locales L P
141102 Documentos a cobrar LP
141103 Cheques Rechazados LP
141104 Documentos en Gestión de Cobro LP
141105 Garantía por dación en pago
141110 Préstamos a terceros LP
141120 Asistencia al Personal LP
1412 INVERSIONES A LARGO PLAZO
14120 INVERSIONES A LARGO PLAZO
141201 Acciones en Otras Empresas LA
141202 Inversiones para futura integracion de Capital
141203 Inversiones en Aceiveg
141204 Inversiones en Hitecer
141206 Acciones en Hitecer SA
141207 Acciones en CISCOP SA
141210 Resultados en Emp relacionadas por Inversión
142 BIENES DE USO
1421 BIENES DE USO V. DE ORIGEN
14210 BIENES EN CURSO
142101 Obras en curso Edificio
142102 Obras en curso Mejoras V.H.
142103 Obras en curso Instalaciones
142104 Maquinarias en Curso
142107 Obras en curso Centro de Convenciones San B.
142110 Muebles en Curso
14215 BIENES DE USO
142150 Terrenos v.origen
142151 Edificios v.origen
142152 Instalaciones v.origen
142153 Equipos de Informatica v.origen
142154 Equipos. v.origen
142155 Herramientas v.origen
142156 Rodados v. origen
142157 Maquinarias v. origen
142158 Muebles de Oficina v. origen
142159 Muebles de Promocionales v.origen/Eq.de Laboratorios
142161 Arma de Fuego v. Origen
142162 Equipos Varios v. Origen
142164 Maquinarias Ley 60/90 v. Orígen
142166 Transporte Aéreo
142167 Enseres
142168 Embarcaciones
1422 INTANGIBLES
14220 INTANGIBLES
142201 Registros de Marcas
142202 Licencias
14225 BIENES DE USO DEPREC. ACUM
142251 Edificios D. Acumulada
142252 Instalaciones D. Acumulada
142253 Equipos de Informatica D. Acumula
142254 Equipos de Oficina y Varios D. Acumulada
142255 Herramientas D. Acumulada
142256 Rodados D. Acumulada
142257 Maquinarias D. Acumulada
142258 Muebles de Oficina D. Acumulada
142259 Muebles Promocionales D.Acumulada
142260 Registros de Marcas A. Acumulada
142261 Licencias A. Acumulada
142263 Arma de Fuego D.Acumulada
142264 Equipos Varios D. Acumulada
142266 Maquinarias Ley 60/90 D. Acumulada
19
142267 Transporte Aereo Depreciacion Acumulada

142268 Enseres D. Acumulada
142269 Embarcaciones D. Acumulada
143 CARGOS DIFERIDOS
1431 CARGOS DIFERIDOS
14310 GASTOS DE CONSTITUCION
143103 Intereses a Devengar Largo P
143104 Seguros a Devengar Largo P
1441 UTILES REP. SERV. COMB Y ENSERES
14410 UTILES REP. SERV. COMB Y ENSERES
144101 Libreria
144103 Uniforme y Ropa de trabajo
144106 Articulos de Limpieza
144110 Otros Artículos
144111 Combustible
144112 Uniforme y Ropa de trabajo
2 PASIVO
21 PASIVO CORRIENTE
211 DEUDORES COMERCIALES
2111 PROVEEDORES
21110 PROVEEDORES LOCALES
211101 Proveedores Locales
211102 Acreedores Varios
211103 Anticipo de Cliente
211105 Provisiones Varias
211106 Anticipo 3M Paraguay/MSPyBS/Consorcio Log.
21120 PROVEEDORES DEL EXTERIOR
211201 Proveedores del Exterior
212 VALORES A PAGAR
2121 VALORES A PAGAR
21210 VALORES A PAGAR
212101 Cheques Diferidos a pagar
213 PRESTAMOS BANCARIOS
2131 PRESTAMOS
213103 Prestamo Banco Continental S.A.
213104 Prestamo Banco Itaú S.A.
213110 Prestamo Banco Regional
213120 Intereses a Vencer por Prestamos
214 DEUDAS POR REMUNERACIONES
2141 DEUDAS X REMUNERACIONES
21410 ACREEDORES VARIOS
214101 Sueldos a Pagar
214102 Aguinaldos a Pagar
214104 Comisiones a Pagar
214105 Honorarios a Pagar
214106 Servicios Independientes a Pagar
214107 Remuneración Personal Sup. a Pagar
214110 Sueldos y Remuneraciones a Pagar
21420 INSTITUTO DE PREVISION SOCIAL
214201 Aporte a Pagar I.P.S.
2143 DEUDAS FISCALES
21430 DEUDAS FISCALES
214303 Retención del Impuesto a la Renta
2143 MINISTERIO DE HACIENDA
21430 DIRECCION GENERAL DE RECAUDACIONES
214301 IVA Débito fiscal 10%
214302 Direccion Gen. Grandes Contribuyentes
214303 Retención de impuesto a la Renta
214304 IVA Débito fiscal 5%
214305 Retención de IVA
214306 IVA Debito Fiscal 1,5 %
2144 OTRAS OBLIGACIONES A PAGAR
21440 DEUDAS/ ACREEDORES VARIOS
214401 Seguros a Pagar
214405 Préstamo de Hitecer SA
20
22 PASIVO NO CORRIENTE
221 DEUDAS A LARGO PLAZO
221105 Préstamo Mercedes Investments INV
22130 CREDITOS DIFERIDOS
221307 Participación en Consorcio p/el Desarrollo
221308 Participación en Hitecer SA
222 OTROS PASIVOS
2221 OTROS PASIVOS
22210 DEPOSITO RECIBIDO EN GARANTIA
222101 Deposito Recibido en Garantia
22310 PREVISIONES
223102 Previsiones p/ Indemnizaciones
223103 Previsiones p/ Faltante de Inventario
3 PATRIMONIO NETO
31 CAPITAL RESERVAS Y RESULTADOS
311 CAPITAL RESERVAS Y RESULTADOS
3111 CAPITAL SOCIAL
31110 CAPITAL SOCIAL
311101 Capital Social
31150 APORTES NO CAPITALIZADOS
311501 Aportes para Futura Integracion de Capital
311501 Aportes no capitalizados
311502 Reserva Revaluo Activo Fijo
311503 Reserva Reg. Ley 125
311504 Revaluación Activo fijo
3116 RESULTADOS ACUMULADOS
31160 RESULTADOS ACUMULADOS
311601 Reserva Legal
311602 Reserva Facultativa
311603 Resultados a Capitalizar (ex no Distribuido )
311604 Resultados a Mes DE 20xx
311605 Resultados en empresas relacionada
4 INGRESOS (UTILIDAD BRUTA)

41 INGRESOS POR VENTAS
411 VENTAS NETA
4.111 VENTAS BRUTA
41.110 VENTAS MERCADO INTERNO
411.101 Venta Productos Propios
411.101 Venta Productos Terminados
a revertir a fin de año utilidad industrial
411.102 Venta Productos Importados
411.103 Ventas Productos Semielaborados
411.104 Ventas Productos Promocionales
411.104 Ventas Productos en Desuso
411.105 Ventas Materiales en Desuso
411.106 Venta x Servicio de Producción
411.106 Ventas Servicio Telefonico
411.110 Ventas de Serv Combustible
411.114 Ventas de Uniformes y R. de Trabajo
411.115 Ventas de Productos Varios
411.117 Venta Productos de Mercado Local
411.117 Venta Productos de Mercado Local
411.208 Venta Productos Terminados Grasería
411.211 Ventas de Insumos
41.120 VENTAS VARIAS
411.204 Venta Servicios Varios
411.207 Venta Servicios de Marketing
412 BONIFICACIONES Y DESCUENTOS OTORGADOS
4.121 BONIFICACIONES Y DESCUENTO
41.210 BONIFICACIONES EN VENTAS
412.101 Bonificaciones Mercado Interno
412.102 Bonificaciones Mercado Externos
421 COSTO DE VENTAS
4.211 COSTO DE VENTAS
21
42.110 COSTO DE MERCADERIAS VEND

421.101 Costo de Ventas Producto Propios
421.101 Costo de Ventas Productos Terminados
a revertir a fin de año utilidad industrial
421.102 Costo de Ventas Productos Importados
421.102 Costo de Ventas Producto en Proceso
421.103 Costo de Ventas Producto Semi elaborado
421.104 Costo de Ventas Productos Promoc.
421.105 Costo de Ventas Materiales en Desuso
421.106 Costo de Ventas x Servicios de Produccion
421.106 Costo de Ventas Materia prima
421.111 Costo de Insumos
421.115 Costo de Ventas Productos Varios
421.118 Costo de Venta Prod. Mercado Local
421.118 Costo de Venta Prod. Mercado Local
421.123 Costo de Prod. Fabricación propia p/3os
5 EGRESOS
51 GASTOS DE COMERCIALIZACION
511 GASTOS DE COMERCIALIZACION
5.111 GASTOS DE COMERCIALIZACION
51.110 PUBLICIDAD Y PROMOCION
511.101 Televisión
511.102 Radio
511.108 Materiales Promocionales
511.109 Estudio de Mercado
511.110 Asesoramiento Publicitario
511.111 Promociones Mercaderías
511.112 Eventos
511.113 Alquiler de Espacio Publicitarios
511.116 Descuento por Introducción de Productos
511.120 Impresos Publicitarios
511.121 Uniformes Promotoras
511.122 Promociones por Acuerdos Comerciales
511.123 Auditoria de Mercado Registro de Marcas
511.125 Promociones Exhibidores
511.127 Gastos de Desarrollo Productos Nuevos
511.128 Gastos de cliente consentido
511.130 Gastos de Flete Tercerizados
511.131 Gastos de Promociones Servicios
511.135 Otros Egresos Operacionales(NCR x compensación)
511.139 Gastos de Inversiones Elitte
511.140 Gastos de inversiones Zuko
511.141 Gastos de inversiones Lacta
511.147 Publicidad, propaganda y auspicios
511.149 Logro de Objetivos
511.150 Acuerdo Comercial Proveedor Refrigerado
511.151 Gastos de Pascuas
511.152 Gastos de Licencia
511.153 Acuerdos Comerciales con Contrato
511.154 Ofertas Realizadas
511.155 Inversión por Aperturas
511.156 Gastos Centro Tecnico Salvatore
52 REMUNERACIONES AL PERSONAL
521 REMUNERACIONES AL PERSONAL
5.211 REMUNERACIONES AL PERSONAL
52.110 SUELDOS Y REMUNERACIONES
521.101 Sueldos y Jornales
521.102 Premios
521.103 Comisiones
521.104 Aguinaldos
521.105 Aporte Patronal
521.106 Vacaciones
521.107 Indemnización y Despidos
521.108 Bonificación Familiar
521.109 Horas extras
521.110 Jornalizados
531.109 Honorarios Profesionales ( I)
531.119 Servicios Independientes(facturación de prestadores internos)
22
Servicios contratados 3eros externos(facturados a Trovato CISA x HITECER SA)

Servicios contratados 3eros externos(facturados a Trovato CISA x CISCOP SA)
521.112 Remuneracion Personal Superior Directorio
53 GASTOS GENERALES
531 GASTOS GENERALES
5.311 GASTOS GENERALES
53.110 GASTOS GENERALES
531.101 Utiles de Escritorio
531.102 Servicios de Energía Eléctrica
531.103 Servicios de Agua Corriente
531.104 Servicios Telefónicos
531.105 Comunicaciones y Correo
531.106 Cuotas Sociales y Suscripciones
531.107 Seguros Devengados
531.108 Combustibles y Lubricantes
531.109 Honorarios Profesionales
531.110 Selección de Personal
531.112 Gastos Judiciales
531.114 Mantenimiento de Vehículos
531.115 Mantenimiento de Edificios e Instalaciones
531.116 Mant.de Maquinarias, Equipos y Herramientas
531.117 Mant. de Equipos de Informatica
531.118 Donaciones y Contribuciones
531.119 Servicios Independientes
531.120 Gastos Varios
531.121 Uniformes y Ropa de Trabajo
531.122 Gastos de Viatico Y Alojamiento
531.124 Gastos de Viajes Externos
531.125 Gastos de Pasajes
531.126 Servicios de Flete Tercerizados
531.127 Servicio de Television por cable
531.127 Gastos de Laboratorio
531.129 Gastos de clisés p/impresión
531.131 Relaciones Publicas
531.132 Servicio de Internet
531.132 Gastos de limpieza
531.133 Servicio Telefonico Celular
531.134 Merma Industrial
531.135 Modificaciones del Sistema Informático
531.136 Gastos por Licencia de Software
531.137 Costos de Impresion
531.138 Lubricantes
531.139 Gastos de Peaje
531.139 Mantenim. y reparac. Muebles de Oficina
531140/157 Servicio contratado de terceros externo
521.111 Honorarios Profesionales Externo
531.141 Gastos Varios No Deducibles
531.144 Gastos de Autenticacion y Rubricacion
531.146 Mantenim. y reparac. Muebles de Oficina
531.147 Mantenim. y Reparac.Muebles Promocionales
531.147 Gastos de asistencia al personal
531.148 Gastos de desestiba
531.149 Gastos de despacho
531.150 Tasacion de Inmuebles
531.151 Mantenimiento de Sistema Informatico
531.152 Auditoria Externa
531.153 Recargos y Multas
531.160 Gastos Asistencia al Personal
531.161 Gastos de consumo
531.162 Publicaciones
531.163 Gastos utensilios y enseres
531.164 Gastos de utilería y ornamentación
531.167 Gastos de Alojamiento
531.168 Gastos Impresiones, señalización, carteles
531.169 Gastos Varios no Deducibles
531.169 Gastos de Licitación - Varios
531.170 Gastos de Análisis Laboratoriales
531.174 Gastos por Utileria de Deposito
531.175 Gastos de Manipuleo de Mercaderia
23
531.176 Gastos de Movilidad

531.179 Mantenimiento de Aeronave
531.180 Combustible para Aeronave
531.182 Obsequio Funcionarios y Empleados
531.183 Gastos Operativos de Aeronave
531.184 Gastos de Hangarage
531.186 Gastos Licitacion INAN
531.187 Gastos Almacenamiento mercaderias
54 DEPRECIACIONES BIENES DE USO
541 DEPRECIACIONES BIENES DE USO
5.411 DEPRECIACIONES BIENES DE USO
54.110 DEPRECIACIONES BIENES DE USO
541.102 Depreciaciones Edificios
541.103 Depreciaciones Instalación
541.104 Depreciaciones Equipos de Informática
541.105 Depreciaciones Equipos
541.106 Depreciaciones Herramientas
541.107 Depreciaciones Rodados
541.108 Depreciaciones Maquinarias
541.109 Depreciaciones Muebles de Oficinas
541.110 Depreciaciones Muebles Promocionales
541.111 Depreciaciones Registro de Marca
541.112 Amortización de Licencias
541.113 Depreciaciones Arma de Fuego
541.116 Depreciaciones Equipos Varios
541.117 Amortización Registro de Marcas
541.118 Amortización Bienes en Leasing
541.119 Depreciacion Transporte Aereo
541.120 Depreciación de Enseres
541.121 Depreciación de Embarcacion
55 IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES
551 IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES
5.511 IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES
55.110 IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES
551.104 Impuesto a la Renta
551.105 Impuestos,Tasas y Patentes
551.106 Registros Sanitarios M.S.P. y B.S.
551.110 Iva costo
551.111 Reserva Legal
551.112 Registro de Armas
6 INGRESOS EXTRAORDINARIOS
6.111 INGRESOS EXTRAORDINARIOS
61.110 INGRESOS EXTRAORDINARIOS
611.101 Comisiones cobradas
611.102 Capitalización Intereses
611.103 Alquileres Cobrados
611.104 Ingresos Extraordinarios
611.105 Ingresos por Llegadas Tardias
611.107 Dif. de Cbio. Gcia Realizadas
611.108 Ventas de Activo Fijo
611.111 Descuento Obtenido
611.114 Intereses cobrados
611.116 Producion de Paquetes
611.123 Ingresos Extraordinarios por Inversiones
7 EGRESOS EXTRAORDINARIOS
7.111 EGRESOS EXTRAORDINARIOS
71.110 EGRESOS EXTRAORDINARIOS
711.101 Intereses Pagados
711.102 Comisiones Pagadas Financieros
711.103 Otros Gastos Financieros
711.105 Dif. de Cbio.Perd Realizadas
711.106 Deudores Incobrables
711.107 Costo de Venta Activo Fijo
24
711.108 Averiados Productos Propios

711.109 Averiados Productos Importados
711.110 Materia prima e insumo averiados
711.116 Averiados Productos Promocionales
711.117 Salidas p/prueba de Laboratorio
711.118 Egresos Extraordinarios
711.119 Producción de paquetes
711.122 Gastos de Exportacion
711.123 Egresos Extraordinarios
711.127 Pago por etiquetado de productos
711.128 Averiados Productos Mercado Local
711.129 Egresos Extraordinarios por Inversiones
711.130 Averiados Otros Productos
25
MANUAL DE CUENTAS
FALTAN MUCHAS CUENTAS DEL PLAN DE CUENTAS

El manual de cuentas es un conjunto de reglas contables que explican detalladamente el
concepto y significado de cada cuenta usada en la contabilidad de la empresa. Gracias a
la definición desarrollada en un manual de cuentas se puede tener conocimiento a la
clasificación y función que cumple cada una de las cuentas contables, además ayuda
como guía de elaboración para identificar cuando se debitan, cuando se acreditan y cuál
será el saldo que nos arrojara.
Mas abajo se detalla el manual de cuentas de la empresa M. CASSAB PARAGUAY S.A.
01.01.01.01 CUENTA : CAJA.

Descripción: Fondos en caja tanto en moneda nacional como extranjera de
disponibilidad inmediata. Clasificación: Activo
Subclasificación: Circulante
Cargos: Aporte de los dueños, por recaudación de las ventas, devoluciones de impuesto
en efectivo
Abonos: Por pago de deudas (obligaciones con terceros), pago de proveedores, pago de
arriendos, pago de sueldos, por pago de impuestos, etc.
Saldo Deudor: Disponible en caja o saldada
Saldo Acreedor: No tiene
01.01.01.02 CUENTA : BANCO

Descripción: Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que la empresa
mantiene en el banco.
Clasificación : Activo
Subclasificación: Circulante
Cargo : Cuando se efectúan depósitos, traslados de fondos, nota de créditos del Banco,
Recaudación de cobranza y cualquier otro documento que incremente los ingresos.
Abono : Emisión de giros, cheques, notas de débitos del Banco, cargos bancarios
efectuados por El banco como comisiones, impuestos y cualquier otra forma de pago que
signifique un egreso de Dicha cuenta.
Saldo deudor: Representa dinero disponible en la cuenta corriente.
Saldo acreedor: Representan los débitos en nuestra cuenta y pagos con cheque emitidos
a terceros.
01.01.02.01.CUENTA: CUENTAS A COBRAR

Descripción : Cuentas por cobrar provenientes de las operaciones comerciales de la
empresa.
Clasificación: Activo
Subclasificación : Circulante
Cargos: Se carga por las deudas que han emitido y aceptado a la empresa y/o aquellas
personas (clientes) que han aceptado la deuda al crédito simple.
Abonos: Se abona por aquellas deudas que se han cancelado o enviado y/o cuando el
cliente paga total o parcialmente la cuenta, devuelve la mercancía o se le concede alguna
rebaja.
Saldo Deudor: Representa las deudas aceptadas por terceros para ser cancelados en un
tiempo estipulado y/o al momento de emitirse una factura a favor del cliente cobrándole el
producto o servicio.
01.01.02.03 CUENTA: PREVISION DE INCOBRABLES

Descripción : Representa la estimación por parte de la empresa de los deudores que
o abonaran definitivamente su deuda, originando la consecuente pérdida
Subclasificación : Regularizadora
Cargos: Al utilizarse cuando se producen incobrables reales. Al recuperar total o parcialmente la
previsión Abonos: Al realizarse la provisión o incrementarse el saldo de esta Saldo Deudor: No
tiene.
26
Saldo Acreedor: Regularizadora del activo.
01.01.02.02 CUENTA: IVA CREDITO FISCAL

Descripción : Corresponde incluir en este rubro el crédito fiscal neto, por concepto al Valor
Agregado (IVA). Clasificación: Activo
Cargos: Se carga por las compras afectas al IVA, registradas en el libro de compras.
Abonos: Con los impuestos compensados en el débito fiscal, ajuste o devolución por
compras.
Saldo Deudor: Impuesto pendientes de recuperar
01.01.03.01 CUENTA : MERCADERIAS GRAVADAS 10% Y 5%

Descripción : Esta cuenta registra los bienes terminados adquiridos para la
comercialización Clasificación: Activo
Cargos: Por la recepción en el momento de la adquisición o compra, a valor real o de
costo Abonos: Por el costo de la venta, dando de baja los artículos del stock de la
Cooperativa..
Saldo Deudor: Representa el Stock disponible
01.02.01.01 CUENTA: MUEBLES DE OFICINA

Descripción : Activos fijos que representan el mobiliario y equipamiento de
oficinas administrativas. Clasificación: Activo
Subclasificación : Fijo
Cargos: Se carga por compras de muebles, equipamiento de oficinas y por corrección
monetaria del ejercicio.
Abonos: Por la contabilización de las bajas de estos activos, ventas y depreciaciones o
por ajustes de la cuenta por estar sobrevaluado o por estar registrado a un valor superior a
su costo de adquisición.
Saldo Deudor: representa el valor actualizado del mobiliario y equipamiento de oficinas
de propiedad de la empresa.
01.02.01.02 CUENTA: DEPRECIACION ACUMULADA MUEBLES DE OFICINA

Descripción : Corresponde a la depreciación acumulada de los activos fijos incluido el
mayor valor
por la retasación técnica hasta la fecha de cierre de los estados financieros
Subclasificación : Complementaria de AF.
Cargos: Se carga con la salida de los activos fijos de propiedad de la empresa mediante
la contabilización de las bajas.
Abonos: Se abona con la contabilización de la depreciación del ejercicio de los activos
fijos en general que posee la empresa. Además se abona con la corrección monetaria de
las depreciaciones acumuladas de los activos fijos que vienen del ejercicio anterior.
Saldo Deudor: No tiene.
Saldo Acreedor: Representa la suma actualizada de las depreciaciones acumuladas de
los activos fijos de propiedad de la empresa.
02.01.01.01 CUENTA: PROVEEDORES LOCALES

Descripción: deudas que aceptamos por compras de mercaderías que constituyen el giro del
negocio. Clasificación : pasivo
Subclasificación: circulante.
Cargo : cancelaciones que hemos efectuado. Por las actualizaciones a la cotización de cierre de
los saldos en moneda extranjera, cuando esta ha disminuido respecto de la actualización anterior,
con crédito a la subcuenta de Ingresos correspondiente.
Abono : deudas que hemos aceptado. Por las actualizaciones a la cotización de cierre de los
saldos en moneda extranjera, cuando esta ha aumentado respecto de la actualización anterior, con
debito a la subcuenta de Gastos correspondiente.
Saldo deudor : no tiene.
Saldo acreedor : monto pendiente de pago.
27
02.01.01.03 CUENTA: ACREEDORES VARIOS

Descripción : Obligaciones a menos de un año que no provengan de las operaciones
comerciales de la empresa. Clasificación: Pasivo
Cargos: Se carga por la cancelación total o parcial de la deuda, devolución de
compra Abonos: Por aquellas deudas que se han aceptado producto de alguna
compra, por los documentos registrados en el libro de compras, incrementos por
ajustes del monto a pagar Saldo Deudor: No tiene.
Saldo Acreedor: Por las deudas pendientes de pago a una fecha determinada
02.01.02.02.01 CUENTA: SUELDOS Y JORNALES A PAGAR

Descripción : Sueldos devengados que no han sido abonados por lo tanto están
pendiente de pagos
Clasificación: Pasivo
Subclasificación : Circulante.
Cargo : cancelación remuneraciones a los trabajadores.
Abono : prestación de servicios por los trabajadores o remuneraciones
devengadas Saldo deudor : no tiene.
Saldo acreedor : remuneraciones pendientes de pago, correspondiente a su
remuneración liquida
02.01.02.02.01 CUENTA: APORTE Y RETENCIONES A PAGAR

Descripción : Constituye el 25.5% a ser abonado al Instituto de Previsión Social por el seguro
social del trabajador, corresponde el 16.5% al empleador y el 9% al trabajador
Clasificación: Pasivo
Cargo : Cuando la Empresa procede a pagar estos importes al Instituto de Previsión
Social
Abono : Por la provisión de los importes a ser abonados al Instituto de Previsión Social
Saldo deudor : No tiene
Saldo acreedor : Retenciones pendientes de pago
03.01.01.02 CUENTA: CAPITAL

Descripción: Bajo esta cuenta se registra el monto del capital o compromiso de
aportación el cual debe integrar el socio en el tiempo determinado por el estatuto social.
Clasificación: Patrimonio Neto
Cargo: Al momento en que se le devuelve al socio sus aportes, ajustado a las
disposiciones estatutarias.
Abono: Al momento de la suscripción del certificado de aportación por parte de los socios.
Saldo deudor: No tiene
Saldo acreedor: Capital
03.03.01.01 CUENTA: RESULTADOS ACUMULADOS

Descripción: Representa las utilidades/pérdidas acumuladas por la empresa y que provienen de
ejercicios anteriores.
Clasificación: Patrimonio Neto
Cargo: Se carga por la distribución de resultados del ejercicio anterior y por la corrección
Monetaria o cuando se traspasa el déficit del ejercicio anterior
Abono: Se abona cuando se traspasa el superávit del ejercicio anterior o por la distribución de
resultados del ejercicio anterior y por la corrección monetaria.
Saldo deudor: Tiene saldo deudor cuando los resultados del ejercicio anteriores son
negativos
Saldo acreedor: Tiene saldo acreedor cuando los resultados del ejercicio anteriores son
positivos.
04.01.01 CUENTA: VENTA DE MERCADERIAS GRAVADAS 10% - 5%

Descripción: Ventas totales efectuadas por la empresa durante el periodo cubierto por el
estado de resultados. El monto de las ventas deberá mostrarse neto de los impuestos que
las graven, descuentos de precios y otros que afecten directamente al precio de venta.
Clasificación: Resultado.
Subclasificación : Ganancia.
28
Cargos: Se carga a la cuenta costo

Abonos: Se abona por las ventas al precio de venta.
Saldo Deudor: No Tiene saldo deudor.
Saldo Acreedor: Representa los ingresos percibidos y devengados por la venta de bienes
y servicios efectuados.
04.01.02 CUENTA: RESULTADO POR DIFERENCIA DE CAMBIO

Descripción : Corresponde a las diferencias de cambio que consiste en el efecto neto
originado por el ajuste a pesos de los activos y pasivos reajustables sobre la base de la
paridad de la moneda extranjera, descontando el efecto inflacionario.
Clasificación: Resultado
Subclasificación : Pérdida o Ganancia.
Cargos: si la diferencia es negativa
Abonos: si la diferencia es positiva
Saldo Deudor: Cuando hay pérdida por este concepto.
Saldo Acreedor: Cuando hay ganancia bajo este concepto.
04.09.08.01 CUENTA: DESCUENTOS CONCEDIDOS

Descripción : Esta cuenta registra los cargos por los descuentos concedidos por la empresa a
clientes Clasificación: Resultado
Subclasificación : Pérdida
Cargos: descuentos concedidos en las ventas.
Abonos: No tiene
Saldo Deudor: Los descuentos en las ventas.
04.09.09.01 CUENTA: COSTO DE MERCADERIAS

Descripción: Costo de los productos y servicios, determinado de acuerdo con el
sistema de costo llevado por la empresa. Clasificación: Resultado
Subclasificación: Pérdida
Cargos: Por costo de los bienes y servicios vendidos
Abonos: Costo de las devoluciones de venta
Saldo Deudor: Costo de los bienes y servicios vendidos por la empresa correspondiente a
su giro. Saldo Acreedor: No tiene
05.02.01.01CUENTA: SUELDOS Y JORNALES VENTAS - ADM

Descripción : Representa los gastos por concepto de remuneraciones que efectúa la
empresa. Se incluyen en esta cuenta todos los relacionados con los pagos al personal por
la prestación de servicios en virtud de un contrato de trabajo. Por lo tanto esta cuenta
resume los conceptos de haberes totales, horas extras.
Cargos: Se carga las remuneraciones mensuales, mediante el traspaso del libro de
remuneraciones.
Abonos: Se debe abonar las regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente a
la cuenta. Saldo Deudor: Representa el gasto acumulado por concepto de remuneraciones a la
fecha del informe respectivo.
05.02.01.02 CUENTA: APORTE PATRONAL

Descripción : En esta cuenta se registra parte del pago obligatorio del empleador por
cotización de seguro social del Instituto de Previsión Social
Cargos: Aporte devengado
Abonos: no tiene
Saldo Deudor: perdida por aporte patronal (leyes sociales).
05.03.02.03 CUENTA: HONORARIOS PROFESIONALES

Descripción: En esta cuenta se registra los pagos por retribución monetaria que reciben
29
personas que prestan servicios basados fundamentalmente por habilidades personales.

Cargos: honorarios devengados por los profesionales al servicio de la empresa.
Abonos: No tiene
Saldo Deudor: total honorarios - perdida.
05.03.02.04 CUENTA: GASTOS ADMINISTRATIVOS

Descripción : Todos los gastos necesarios para la administración por ej.: Capacitaciones, pago de
limpieza tercerizada, etc. Clasificación: Resultado
Cargos: Cuando se va reconociendo el castigo
Abonos: No tiene
Saldo Deudor: Devengamiento del gasto
05.04.01.01 CUENTA: GASTOS BANCARIOS

Descripción : intereses y gastos cobrados a la empresa por operaciones bancarias
Subclasificación : Perdida
Cargos: Con el requerimiento de pago de la cuota del préstamo o en el caso de una
regularización para este efecto.
Abonos: No tiene
Saldo Deudor: Representa las pérdidas obtenidas por este concepto durante el
ejercicio. Saldo Acreedor: No tiene
05.06.01.01 CUENTA: DEPRECIACIONES DEL EJERCICIO

Descripción: Corresponde al desgaste o deterioro que sufren los bienes de activo
fijo como consecuencia del uso y del tiempo. Clasificación: Resultado
Subclasificación : Pérdida.
Cargos: Por las depreciaciones del periodo

Abonos: No tiene
Saldo Deudor: Total de depreciaciones aplicadas
Saldo Acreedor: No tiene.
05.06.02 CUENTA: AMORTIZACION DEL EJERCICIO

Descripción: Corresponde al reconocimiento a gasto durante la vida útil de la inversión en
la adquisición activos intangibles (capaces de generar beneficios para la empresa) como
Gastos en Organización y Puesta en marcha, Gastos en Desarrollo.
Cargos: Cuando se va reconociendo el gasto
Abonos: No tiene
Saldo Deudor: Total Amortización reconocida.
05.09.01.01 CUENTA: IMPUESTO A LA RENTA DEL EJERCICIO

Descripción : Impuesto sobre las rentas del ejercicio fiscal correspondiente
Subclasificación : Perdida
Cargos: Imputación por el impuesto obtenido de la renta
Abonos: No tiene
Saldo Deudor: Impuesto correspondiente
30
FLUXOGRAMA DE COMPRAS DE INSUMOS
Solicitud de
Compras de
Insumos
Pedido de Presupuesto
y Muestras del
Proveedor
Verificación
Presupuestaria
y Muestral
Se Ánalisis Se
Rechaza Presupuestario Acepta
Realización Comunicación,
de la Carta de Recepción de las
Rechazo Facturas y de los
Insumos
Entrega y traslados
de los Insumos a
los Depósitos
correspondientes
31
Fluxograma del Proceso de Reposición de Fondos Fijos
Solicitud de
Reposición de
Fondo Fijo
Validación de
información y
Comprobantes
Aprobación
y Emisión de
Cheques
Rendición de
Gastos
Análisis de
la Rendición
Se rechaza la Rendición
Se envia la Rendición.
NO
SI Se acepta la Rendición.
Se realiza la devolución.
Se Procede a una nueva
conciliación.
32
FORMULARIO DE ENTREGA DE DOCUMENTOS Y BIENES A LOS COLABORADORES
Dejo constancia de haber recibido correctamente los siguientes documentos y/o bienes al momento
de mi incorporación a la organización o en cualquier otro momento posterior:
Entregado Documentos o Bienes Observación
☐SI ☐NO Reglamento Interno de Trabajo
Acceso a la carpeta compartida de

☐SI ☐NO documentos del Sistema de Gestión de
Calidad
☐SI ☐NO Acceso al sistema informático
Teléfono Celular Corporativo (agregar

☐SI ☐NO modelo, marca, número de teléfono y
número de serie, accesorios):
Notebook (agregar modelo, marca y

☐SI ☐NO
número de serie):
☐SI ☐NO Uniforme (agregar tipo y cantidad):
Llave de la oficina (agregar accesos

☐SI ☐NO
permitidos)
☐SI ☐NO Otros (detallar)
Los bienes (equipos tecnológicos u otros) pertenecientes a la empresa entregados al Colaborador,

serán de uso exclusivo para trabajos relacionados a la empresa.
1. La Empresa concederá la utilización de bienes a aquellos Colaboradores cuyo cargo requiera

de este beneficio para aumentar su contribución a la organización y agilizar el desarrollo de sus
funciones.
2. Es responsabilidad del Colaborador cuidar el bien y darle el uso apropiado a fin de conservar
los bienes de la empresa y valorar los beneficios que la Empresa ofrece.
3. El Colaborador no podrá realizar ninguna modificación a la configuración del equipo, así
como usuarios y claves asignados, ni instalar software sin ser previamente autorizado.
4. En caso de robo/extravío, el Colaborador asume la responsabilidad de la pérdida, salvo
excepciones aprobadas por el Gerente Administrativo.
5. Las reparaciones que se atribuyan al uso incorrecto o descuido del equipo corren por
cuenta del Colaborador. Cualquier otro caso debe ser analizado y autorizado por la
Gerencia de Área para autorizar la reparación del bien.
6. En caso de desvinculación del Colaborador, este deberá devolver el bien previo peritaje.
En caso de presentarse costos de reparación, se procede según punto 5.
Fecha: _________
Firma del Colaborador: ___________________
Aclaración de Firma: ___________________
33
FORMULARIO FL-03 Versión: 003

REGISTRO DE CAPACITACION
Tema Desarrollado:
Fecha: Horario:
Instructor: Firma:
Local:
Nº Nombre y Apellido Firma
34
Código: FL-15
FORMULARIO
Informe de Periodo de Prueba Versión: 002
Hoja: 1/ 15
Nombre:
Cargo: Fecha:
Departamento:
Fecha de incorporación
Fecha de Término de Período de

Prueba:
Escala de Puntuación:
NA 1 2 3 4 5
Puede
No aplica No aceptable mejorar Bueno Muy bueno Excelente
Aspectos Considerados Calificación:

Conocimiento y cumplimiento de los requerimientos establecidos por el
SGC
Capacidad de aprendizaje
Cumplimiento de horario
Autogestión
Integración con el equipo de trabajo
Manejo del sistema informático o metodología del trabajo
Aspecto personal
Productividad
Otros (agregar)
Puntaje total:
Puntaje aplicable:
Promedio:
Observaciones
35
Pasó el período de Prueba: ☐ SI ☐ NO
Firma: Aclaración:
Cargo: Fecha:
Planes de acción para la mejora del rendimiento y desempeño durante el período de Prueba:
Acciones Plazo Nombre y Firma del Cumplimiento
responsable
36
CONCLUSIÓN
Nos podemos dar cuenta que en nuestros días existe una gran necesidad de estar
al alcance de los sistemas de información, así como tener el conocimiento de ella y
poder relacionarlas con cualquier materia, y en este caso, con el área contable y su
forma de registro.
El surgimiento de la tecnología de información y de las herramientas tecnológicas
ha modificado los procesos de administración contable y fiscal de las empresas y
las ha obligado a desarrollar nuevas estrategias, no sólo para adaptarse a las
exigencias de la tecnología, sino también para el logro de mejores resultados.
Un plan de cuentas entrega una estructura que organiza el sistema contable y

permite obtener de forma sencilla información acerca de las finanzas de una
empresa.
Gracias a este proceso, es posible conocer los recursos con los que cuenta una
empresa y de los cuales obtiene beneficios (activos) y cuáles son los compromisos
que ha adquirido, como las deudas que tiene con otras entidades (pasivos).
En los últimos años se viene observando una mayor preocupación por cumplir
correctamente los PCGA y la NIF. Es por eso que mediante el uso de un correcto
plan y manual de cuentas en los sistemas contables ha ayudado a disminuir los
errores de registración contable, a cumplir con las leyes fiscales, a hacer las cosas
diferentes y con ahorro de tiempo.
En resumen, el plan y manual de cuentas juega un papel fundamental, ya que

constituyen la regla de cumplimiento para todo proceso contable, los mismos deben
estar actualizados de manera constante por los cambios que se puedan
experimentar Y poder desempeñar un papel estratégico y valioso en un entorno
empresarial en constante transformación.
37
BIBLIOGRAFÍA
• Libro “Contabilidad básica financiera I” del autor Paulino Aguayo

• Libro “Organización y procesos empresariales” del autor Martin Flor Romero
• Libro “Sistemas y procedimientos contables” del autor Fernando Catacora
• https://www.grupotrovato.com/
• https://definicion.de/plan-de-cuentas/
38

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San Lorenzo – Paraguay

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Asist. Dirección Jef. de

Asesoría Jef. Servicios

Aux. de Admin. Vtas.

Jef. Desarrollo Jef. Desarrollo

Jef. Producción Jef. Depósito

Gerencias de la Dirección Administrativa

Asesoría Fsical Asesoría Laboral

Gerencia de la Dirección Comercial

Aux. de Admin. Vtas.

Sup. Vtas. Sup. Vtas. Sup. Vtas. Sup. Vtas.

Repositores Repositores Choferes

Gerencias de la Dirección Industrial

Jef. Saponificación Jef. Terminación Jef. de Depósito Jef. Lana de Acero

Secc. Refinación Secc. Etiquetado Term. Rollos

Sec. Jabón lavar

Sec. Jabón Coco

SOLO EL, ORGANIGRMA GENERAL DE LA EMPRESA. AGREGAR EL SINDICO

Las empresas del Grupo TROVATO desarrollarán actividades en distintos

El Grupo TROVATO está integrado por empresas pioneras en el mercado

Construimos nuestra imagen de confiabilidad cuidando celosamente los valores

PLAN DE CUENTAS CODIFICADO

112141 Documentos a Cobrar Vigentes

11340 MAQUINARIAS Y OTROS EN TRANSITO

142267 Transporte Aereo Depreciacion Acumulada

4 INGRESOS (UTILIDAD BRUTA)

42.110 COSTO DE MERCADERIAS VEND

Servicios contratados 3eros externos(facturados a Trovato CISA x HITECER SA)

531.176 Gastos de Movilidad

711.108 Averiados Productos Propios

FALTAN MUCHAS CUENTAS DEL PLAN DE CUENTAS

Mas abajo se detalla el manual de cuentas de la empresa M. CASSAB PARAGUAY S.A.

01.01.01.01 CUENTA : CAJA.

01.01.01.02 CUENTA : BANCO

01.01.02.01.CUENTA: CUENTAS A COBRAR

01.01.02.03 CUENTA: PREVISION DE INCOBRABLES

Saldo Acreedor: Regularizadora del activo.

01.01.02.02 CUENTA: IVA CREDITO FISCAL

01.01.03.01 CUENTA : MERCADERIAS GRAVADAS 10% Y 5%

01.02.01.01 CUENTA: MUEBLES DE OFICINA

01.02.01.02 CUENTA: DEPRECIACION ACUMULADA MUEBLES DE OFICINA

02.01.01.01 CUENTA: PROVEEDORES LOCALES

02.01.01.03 CUENTA: ACREEDORES VARIOS

02.01.02.02.01 CUENTA: SUELDOS Y JORNALES A PAGAR

02.01.02.02.01 CUENTA: APORTE Y RETENCIONES A PAGAR

03.01.01.02 CUENTA: CAPITAL

03.03.01.01 CUENTA: RESULTADOS ACUMULADOS

04.01.01 CUENTA: VENTA DE MERCADERIAS GRAVADAS 10% - 5%

Cargos: Se carga a la cuenta costo