Instituto Profissional

AIEP
Vice-Reitoria Acadêmica

MÓDULO DE AVALIAÇÃO NACIONAL DE ESPECIALIDADES (ENE) DE COMPETÊNCIAS

: CGE201 WORKSHOP DE CONTABILIDADE FINANCEIRA 2021-2

Instrução: Leia o problema a seguir e, em seguida, execute as 4 tarefas associadas descritas no final,
considerando as indicações específicas dadas pelo seu professor para o seu desenvolvimento e
entrega.

SOTELO E MEDINA CONTABILISTAS E CONSULTORES

Devido à alta demanda de serviços solicitados por seus clientes, a "SOTELO & MEDINA
CONTADORES Y CONSULTORES" teve que contratar pessoal autônomo (um freelancer é um
trabalhador independente que oferece empregos específicos para empresas ou pessoas, de
forma autônoma, gerenciando seu tempo e trabalho sozinho).
Entre seus clientes estão: pessoas físicas, empresas de transporte, empresas de serviços,
construção civil e imobiliária, entre outros.
Você foi contratado como freelancer e recebe as informações de 4 clientes, detalhadas abaixo:

Cliente 1
Objecto: contabilização de investimentos temporários em moeda estrangeira.

Em 20/11/XX01, é depositado no Banco um depósito a prazo em moeda estrangeira, em

dólares de 60 dias no valor de US$ 1.900, com taxa de juros de 2,1% no período. A taxa de
câmbio na data da colocação é de $685 por dólar e a partir de 31/12/XX01 é $698 (dólar
observado). Valor do dólar em 20/01/XX02 $ 702.

Cliente 2
Assunto: Contabilização de arrendamentos financeiros, operações de leasing, da empresa
"Alto Curauma S.A."
A empresa Alto Curauma S.A. decide adquirir máquinas através de um arrendamento
financeiro. O valor da transação é de R$ 30.000.000, em parcelas anuais a prazo de 5 anos,
com taxa de juros de 5% ao ano e opção de compra de R$ 5.000.000. Vida útil dos bons 5
anos lineares sem valor residual.

Cliente 3
Assunto: elaborar e apresentar a demonstração da posição financeira e a demonstração do

Direcção de Desenvolvimento e Avaliação

Curricular
 Instituto Profissional
AIEP
Vice-Reitoria Acadêmica
resultado de acordo com as normas internacionais de contabilidade, da empresa "Curauma
Fin S.A."

São apresentadas as demonstrações financeiras da empresa Curauma Fin S.A. em 31 de

dezembro de 20XX. Empresa dedicada à importação de produtos químicos para serviços de
saúde na quinta região.

Cur a uma Fin S.A.

Importador de produtos químicos

SALDO CLASSIFICADO
01 de Janeiro de 20XX a 31 de Dezembro de 20XX
Em moeda nacional - em milhares de pesos

ATIVO PASSIVO
Ativo circulante Passivo circulante
Lame e Bancos 1.490 Fornecedores 18.630
Clientes 7.640 Contas a Pagar (CP) 1,493
Estoque 12.450 Obrigações para com os Bancos (CP) 12710
IVA CF 129 IVADF 764
Remuneração a Pagar 6.980
Taxas a Pagar 990
Provisão (IAS). 1.435
Ativo Não Circulante
Veículos 24,300 Passivo Não Circulante
Maquinaria 45.320 Contas a Pagar (LP) 9725
Facilidades 12.490 Obrigações para com os Bancos (LP) 41.670
Propriedades 123.840
Predação de FA -20.621 PATRIMÓNIO
Capital social 31.500
Outros activos não correntes Reavaliação do patrimônio líquido 6.730
Direito Imobiliário 13.570 Lucros e Perdas Anteriores 64.536
Lucro do Exercício 23.445

ATIVOS TOTAIS 220.608 TOTAL DO PASSIVO E PATRIMÔNIO 220.600

LÍQUIDO

Direcção de Desenvolvimento e Avaliação

Curricular
 Instituto Profissional
AIEP
Vice-Reitoria Acadêmica

Curauma Fin Sa
Importador de produtos químicos

DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS
De 01 Janeiro 20XX a 31 Dezembro 20XX
Em moeda nacional - em ácaros de pesos

EMGORDURA
Receita de vendas_____________________________136.400
GASTOSTOTAIS __________0
DESPESA__________________________________________
Coito de venda________________________________89.640
Arrendamento!__________________________________^,430
Outros Gül Ten________________________________12.450
Compensação de anos de serviço!__________________1.435
DESPESAS TOTAIS___________________________112.955
LUCRO DO EXERCÍCIO (UAI) 23.445

Cliente 4
Assunto: Preparar e apresentar as atividades de verificação de fluxo de caixa de acordo
com a contabilidade da empresa de acordo com os balanços classificados e
demonstrações de resultados dos anos XXX0 e XXX1 respectivamente da empresa
"Curauma Sur Limitada".

Direcção de Desenvolvimento e Avaliação

Curricular
 Instituto Profissional
AIEP
Vice-Reitoria Acadêmica

Classificados Batanee Art. XXXO Ano XXXI

Cúrcuma do Sul Limited (Em milhares (Em milhares

de pesos] de pesos)
ATIVO
Eficaz 175.000 630.000
Investimentos Temporários 525.000 700.000
Contas a receber 2.100.000 2.450.000
Inventários eu. 750.000 2.170.000
Total do Ativo Circulante 4.550.000 5.950.000
Máquinas e Equipamentos 13.300.000 14.000.000
Depreciação acumulada -5.600.000 -6.650.000
Terra 2.450.000 2.450.000
Total do Ativo Não Circulante 10.150.000 9.800.000
ATIVOS TOTAIS 14.700.000 15.750.000
PASSIVO
Contas a pagar 700.000 875.000
Empréstimos a pagar 1.400.000 1.750.000
Passivos Acumulados a Pagar 1.050.000 1.400.000
Total do Passivo Circulante 3.150.000 4.O25.
NÃO.
Obrigações e Outros Passivos 3.850.000 4.375.000
Total do Passivo Sem Comentário 3.850.000 4.375.000
PASSIVO TOTAL 7,000,000 8,400.000
PATRIMÓNIO
Capital social 1.050.000 1.050.000
Excedente de Capital 4.550.000 4.550.000
Lucros não distribuídos 2.100.000 1.750.000
PATRIMÔNIO LÍQUIDO TOTAL 7.700.000 7.350.000
TOTAL DO PASSIVO E PATRIMÔNIO 14. 700.000 15.750.000
LÍQUIDO

Direcção de Desenvolvimento e Avaliação

Curricular
 Instituto Profissional
AIEP
Vice-Reitoria Acadêmica

Ano xxx (Em Ano XXXI (Em

Demonstração de resultados
milhares de milhares de
Curauma Sur Limitada
pesos) pesos)
Ventos Líquidos 9.800.000 i 1.725.000
Devoluções de Vendas -350.000 -525.000
Vendas Líquidas 9.450.000 11.200.000
Custo de Venda -5.950.000 -7.000.000
Lucro Bruto 3.500.000 d.200.000
Despesas Administrativas e de Vendas -1.050.000 -1.575,000
Depreciação -1.050.000 -1.050.000
Resultado Operacional 1.400.000 1.575.000
Outras receitas 305.000 525.000
Interesses -175.000 ■350.000
Lucro antes de impostos 1.610.000 1,750.000
Imposto -525.000 -700.000
Resultado Líquido 1.085.000 1.050.000

SITUAÇÃO: HIPOTÉTICA.
FONTE: AUTORES.
EXECUÇÃO TAREFA NRO. 1

Tarefa nro. 1

Com as informações fornecidas pelo cliente 1 no problema "Sotelo & Medina contadores e
consultores", contabilize e mostre as aplicações financeiras de acordo com a regulamentação
vigente, através do desenvolvimento das seguintes subtarefas.

Subtarefas

1A) Contabilização no momento da colocação e no final do exercício.

Direcção de Desenvolvimento e Avaliação

Curricular
 Instituto Profissional
AIEP
Vice-Reitoria Acadêmica
1B) Exiba as informações contidas nas demonstrações financeiras.

1C) Contar no momento do resgate.

EXECUÇÃO TAREFA NRO. 2

Tarefa nro. 2

Com as informações fornecidas pelo cliente 2 no problema "Sotelo & Medina contadores e
consultores", calcule, contabilize e mostre a aquisição de ativos arrendados de acordo com a
regulamentação vigente, através do desenvolvimento das seguintes subtarefas.

Subtarefas

2A) Realizar os cálculos necessários da operação de leasing.

28) Registre as operações correspondentes.

2C) Exiba as informações contidas nas demonstrações financeiras.

EXECUÇÃO TAREFA NRO. 3

Tarefa nro. 3

Com as informações fornecidas pelo cliente 3 no problema "Sotelo & Medina contabilistas e
consultores", preparar a demonstração de resultados, aplicando o FECU-IFRS e procedimentos
definidos na regulamentação em vigor, através do desenvolvimento das seguintes subtarefas.

Subtarefas

3A) Elaborar a demonstração da posição financeira.

- B) Elaborar a demonstração classificada da posição financeira.

Direcção de Desenvolvimento e Avaliação

Curricular
 Instituto Profissional
AIEP
Vice-Reitoria Acadêmica

- C) Preparar a demonstração de resultados abrangente.

EXECUÇÃO TAREFA NRO. 4

Tarefa nro. 4

Com as informações fornecidas pelo cliente 4 no problema "Sotelo e Medina contadores e

consultores", prepare o demonstrativo de fluxo de caixa de acordo com procedimentos definidos
na regulamentação vigente.

A demonstração do fluxo de caixa deve incluir:

- Atividadesdeoperação.
- Atividadesdeinvestimento.
- Atividadesdefinanciamento.
- Verificaçãode fluxo de caixa.

Direcção de Desenvolvimento e Avaliação

Curricular