MANUAL DE CUENTAS

CODIGO: 11
CLASE: ACTIVO
GRUPO: ACTIVO CORRIENTE
SUBGRUPO:
CUENTA:
DESCRIPCION
Representa aquellos bienes y derechos de la entidad, como disponibilidades, inversiones
temporales, exigibles y bienes de cambio cuyo movimiento es menor a una gestión

DEBITOS CREDITOS
• Saldo inicial • Por toda disminución del activo corriente
• Por todo incremento de activo corriente • Por cierre de gestión
• Por actualización de acuerdo con
disposiciones vigentes
SUBGRUPO
111 Disponible
112 Exigible
113 Bienes de Cambio
114 Inversiones
SALDO: DEUDOR

CODIGO: 111
CLASE: ACTIVO
GRUPO: ACTIVO CORRIENTE
SUBGRUPO: DISPONIBLE
CUENTA:
DESCRIPCION
Representa el efectivo que posee una entidad en caja y también en entidades financieras.
Además, representa la existencia de cheques y otros documentos mercantiles de cobro
inmediato.

DEBITOS CREDITOS
• Saldo inicial • Por toda disminución del disponible
• Por todo incremento del disponible • Por cierre de gestión
• Por actualización de acuerdo con
disposiciones vigentes
CUENTAS
1111 Caja M/N
1112 Caja Chica M/N
1113 Banco M/N
1114 Depósito a plazo Fijo
SALDO: DEUDOR
CODIGO: 1111
CLASE: ACTIVO
GRUPO: ACTIVO CORRIENTE
SUBGRUPO: DISPONIBLE
CUENTA: CAJA M/N
DESCRIPCION
Esta cuenta representa fondos en la caja, en moneda nacional de disponibilidad inmediata, así
como documentos valores que representan efectivo.

DEBITOS CREDITOS
• Por el efectivo con que inicia sus • Por las salidas de efectivo en moneda
operaciones nacional
• Por las entradas de efectivo y valores en
moneda nacional y extranjera.

SALDO: DEUDOR

CODIGO: 1112
CLASE: ACTIVO
GRUPO: ACTIVO CORRIENTE
SUBGRUPO: DISPONIBLE
CUENTA: CAJA CHICA M/N
DESCRIPCION
Es una cuenta que se trata de una pequeña cantidad de dinero en efectivo de la empresa que se
debe tener a mano para aquellos gastos moderados que surgen de imprevisto.

DEBITOS CREDITOS
• Por la compra de artículos de oficina, pagar • Por las salidas de efectivo en moneda
reparaciones imprevistas, tarifas de nacional
estacionamiento, costos de transporte,
comidas, etc.
SALDO: DEUDOR
CODIGO: 1113
CLASE: ACTIVO
GRUPO: ACTIVO CORRIENTE
SUBGRUPO: DISPONIBLE
CUENTA: BANCO M/N
DESCRIPCION
La cuenta bancos representa dinero mantenido como resultado del depósito en cuentas
bancarias

DEBITOS CREDITOS
• Por los depósitos en cuentas bancarias • Por todo cargo a nuestras cuentas
• Por intereses percibidos en cuentas de bancarias
Caja de Ahorro • Por los cheques girados
• Por comisiones y multas
SALDO: DEUDOR

CODIGO: 112
CLASE: ACTIVO
GRUPO: ACTIVO CORRIENTE
SUBGRUPO: EXIGIBLE
CUENTA:
DESCRIPCION
Este subgrupo clasifica los valores que se transformaron en dinero en corto plazo y créditos que
no generan directamente rendimientos, sino que entraron al negocio o se establecieron en
virtud de las operaciones mercantiles.

DEBITOS CREDITOS
• Saldo inicial • Por toda disminución del exigible
• Por todo incremento del exigible • Por cierre de gestión
• Por toda obligación con la empresa
CUENTAS
1121 Cuentas por cobrar
1122 Clientes
1123 (Previsión para cuentas incobrables)
1124 Crédito fiscal IVA
1125 Anticipo al personal
1226 Documentos por cobrar m/n
1127 Intereses por cobrar m/n
SALDO: DEUDOR
CODIGO: 1121
CLASE: ACTIVO
GRUPO: ACTIVO CORRIENTE
SUBGRUPO: EXIGIBLE
CUENTA: CUENTAS POR COBRAR
DESCRIPCION
Cuentas pendientes de cobro, sea por ventas, prestamos, etc.

DEBITOS CREDITOS
• Por la emisión de facturas pendientes de • Por la cancelación de cuentas pendientes con
cobro. la empresa
• Por la venta de mercancías a crédito verbal

SALDO: DEUDOR

CODIGO: 1121
CLASE: ACTIVO
GRUPO: ACTIVO CORRIENTE
SUBGRUPO: EXIGIBLE
CUENTA: CUENTAS POR COBRAR
DESCRIPCION
Cuentas pendientes de cobro, sea por ventas, prestamos, etc.

DEBITOS CREDITOS
• Por la emisión de facturas pendientes de • Por la cancelación de cuentas pendientes con
cobro. la empresa
• Por la venta de mercancías a crédito verbal

SALDO: DEUDOR

CODIGO: 1122
CLASE: ACTIVO
GRUPO: ACTIVO CORRIENTE
SUBGRUPO: EXIGIBLE
CUENTA: CLIENTES
DESCRIPCION
Cuenta que describe las obligaciones de los clientes habituales hacia la empresa

DEBITOS CREDITOS
• Por la emisión de facturas pendientes de • Por la cancelación de cuentas pendientes de
cobro a clientes de la empresa los clientes

SALDO: DEUDOR
CODIGO: 1123
CLASE: ACTIVO
GRUPO: ACTIVO CORRIENTE
SUBGRUPO: EXIGIBLE
CUENTA: PREVISION PARA CUENTAS INCOBRABLES
DESCRIPCION
En esta cuenta se indica el importe estimado para cubrir el riesgo de posibles pérdidas
originadas por créditos incluidos.
DEBITOS CREDITOS
• Por la disminución del fondo • Por la creación del fondo
• Por el uso del fondo en recuperación de • Por el cierre a final de gestión
activos financieros

SALDO: DEUDOR

CODIGO: 1124
CLASE: ACTIVO
GRUPO: ACTIVO CORRIENTE
SUBGRUPO: EXIGIBLE
CUENTA: CREDITO FISCAL IVA
DESCRIPCION
En esta cuenta se registra el Impuesto al Valor Agregado de las compras efectuadas y pagos por
otras prestaciones alcanzadas por este impuesto, realizadas por la entidad que originan el
crédito fiscal, de acuerdo con la normativa para entidades financieras.
DEBITOS CREDITOS
• Por la emisión de facturas de compra a • Por el pago del impuesto.
nombre de la empresa. • Por la compensación del impuesto si el saldo
• Por el pago de gastos efectuados. es a favor del fisco.

SALDO: DEUDOR
CODIGO: 1125
CLASE: ACTIVO
GRUPO: ACTIVO CORRIENTE
SUBGRUPO: EXIGIBLE
CUENTA: ANTICIPO AL PERSONAL
DESCRIPCION
En esta cuenta se registran los pagos concedidos a los trabajadores a cuenta de su
próximo sueldo.
DEBITOS CREDITOS
• Por el pago realizado al personal de manera • Por la devolución del monto del personal,
adelantada al periodo de pago.

SALDO: DEUDOR

CODIGO: 1126
CLASE: ACTIVO
GRUPO: ACTIVO CORRIENTE
SUBGRUPO: EXIGIBLE
CUENTA: DOCUMENTOS POR COBRAR
DESCRIPCION
Cuentas pendientes de cobro documentada por ventas, prestamos, etc.
Respaldadas por letras de cambio o pagares.
DEBITOS CREDITOS
• Por la emisión de facturas pendientes de • Por la cancelación de los documentos
cobro mediante letras de cambio o pagares mercantiles pendientes con la empresa
• Por la venta de mercancías a crédito
documentada
SALDO: DEUDOR

CODIGO: 1127
CLASE: ACTIVO
GRUPO: ACTIVO CORRIENTE
SUBGRUPO: EXIGIBLE
CUENTA: INTERESES POR COBRAR
DESCRIPCION
Hace referencia a todo interese generado mensualmente en las entidades financieras de manera
devengada

DEBITOS CREDITOS
• Por devengamiento de cuenta de Depósitos • Por el cobro de interés al final de un periodo
a Plazo Fijo en entidades bancarias, dispuesto en cuentas bancarias.

SALDO: DEUDOR
CODIGO: 113
CLASE: ACTIVO
GRUPO: ACTIVO CORRIENTE
SUBGRUPO: BIENES DE CAMBIO
CUENTA:
DESCRIPCION
Son aquellos bienes tangibles que se destinan directa o indirectamente a la comercialización. Así
como todos los bienes necesarios para la producción de la empresa.
DEBITOS CREDITOS
• Saldo inicial • Por toda disminución de los bienes de
• Por todo incremento de los bienes de cambio
cambio • Por cierre de gestión

CUENTAS
1131 Inventario inicial de materia prima y suministro
1132 Inventario final de materia prima y suministros
1133 Inventario inicial de productos en proceso
1134 Inventario final de productos en proceso
1135 Inventario inicial de productos terminados
1136 Inventario final de productos terminados
1137 Envíos a agencias
1138 Mercaderías en transito
1139 Mercaderías enviadas en consignación
SALDO: DEUDOR

CODIGO: 1131
CLASE: ACTIVO
GRUPO: ACTIVO CORRIENTE
SUBGRUPO: BIENES DE CAMBIO
CUENTA: INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA Y SUMINISTROS
DESCRIPCION
Esta cuenta contempla el inventario de toda la materia prima dentro de la empresa a principios
de un periodo contable para producción.

DEBITOS CREDITOS
• Por el incremento o compra de nuestra • Por el envió de la materia prima a
materia prima (cacao, manteca, azúcar, producción
leche, almendra)

SALDO: DEUDOR

CODIGO: 1132
CLASE: ACTIVO
GRUPO: ACTIVO CORRIENTE
SUBGRUPO: BIENES DE CAMBIO
CUENTA: INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA Y SUMINISTROS
DESCRIPCION
Esta cuenta contempla el inventario de toda la materia prima dentro de la empresa al final de un
periodo contable después de producción.
DEBITOS CREDITOS
• Por el saldo a final de un periodo de • Por cierre de gestión.
producción.

SALDO: DEUDOR

CODIGO: 1133
CLASE: ACTIVO
GRUPO: ACTIVO CORRIENTE
SUBGRUPO: BIENES DE CAMBIO
CUENTA: INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO
DESCRIPCION
Esta cuenta contempla el inventario de todos aquellos productos sin concluir a principios de un
periodo contable
DEBITOS CREDITOS
• Por el saldo registrado de la producción sin • Por la acumulación a cuenta de resultados
concluir al termino de un periodo de o cuentas de estado de costo
producción

SALDO: DEUDOR

CODIGO: 1134
CLASE: ACTIVO
GRUPO: ACTIVO CORRIENTE
SUBGRUPO: BIENES DE CAMBIO
CUENTA: INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO
DESCRIPCION
Esta cuenta contempla el inventario de todos aquellos productos sin concluir al final de un
periodo contable

DEBITOS CREDITOS
• Por el conteo de todos los productos sin • Por la conclusión de los productos en
concluir proceso

SALDO: DEUDOR

CODIGO: 1135
CLASE: ACTIVO
GRUPO: ACTIVO CORRIENTE
SUBGRUPO: BIENES DE CAMBIO
CUENTA: INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS
DESCRIPCION
Esta cuenta contempla el inventario de todo producto disponible para la comercialización en el
mercado nacional a principios de gestión
DEBITOS CREDITOS
• Por el saldo de la producción sin • Por el registro en estado de resultados o
comercializar cuentas de estado de costo

SALDO: DEUDOR

CODIGO: 1136
CLASE: ACTIVO
GRUPO: ACTIVO CORRIENTE
SUBGRUPO: BIENES DE CAMBIO
CUENTA: INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS
DESCRIPCION
Esta cuenta contempla el inventario de todo producto disponible para la comercialización
después en el mercado nacional a final de gestión
DEBITOS CREDITOS
• Por el saldo de los productos concluidos • Por venta de los productos terminados
para comercialización

SALDO: DEUDOR

CODIGO: 1137
CLASE: ACTIVO
GRUPO: ACTIVO CORRIENTE
SUBGRUPO: BIENES DE CAMBIO
CUENTA: ENVIOS A AGENCIA
DESCRIPCION
Esta cuenta registra el envió de los productos terminados en planta a las agencias autorizadas en
el territorio
DEBITOS CREDITOS
• Por el envio de productos terminados a • Por la devolución de los productos
agencias terminados a planta

SALDO: DEUDOR
CODIGO: 1138
CLASE: ACTIVO
GRUPO: ACTIVO CORRIENTE
SUBGRUPO: BIENES DE CAMBIO
CUENTA: MERCADERIAS EN TRANSITO
DESCRIPCION
Esta cuenta hace referencia a aquellas mercaderías que no se encuentran físicamente en
almacén, pero ya han sido pagadas, por lo que únicamente se espera su llegada.

DEBITOS CREDITOS
• Por el pago de la mercadería ya pagada • Por el descargo y envió a almacenes de la
mercadería en transito

SALDO: DEUDOR

CODIGO: 1139
CLASE: ACTIVO
GRUPO: ACTIVO CORRIENTE
SUBGRUPO: BIENES DE CAMBIO
CUENTA: MERCADERIAS ENVIADAS EN CONSIGNACION
DESCRIPCION
Esta cuenta registra aquella mercadería que se entrega a distribuidores para ser vendida en
nombre de la empresa.
DEBITOS CREDITOS
• Por la entrega de mercaderías a • Por la devolución de los productos
distribuidores en forma de consignante terminados sin venderse

SALDO: DEUDOR
CODIGO: 114
CLASE: ACTIVO
GRUPO: ACTIVO CORRIENTE
SUBGRUPO: INVERSIONES
CUENTA:
DESCRIPCION
Este capítulo registra la acción de colocar capital o dinero en una actividad económica, proyecto
u operación con el objetivo de obtener un rendimiento económico a corto plazo.

DEBITOS CREDITOS
• Saldo inicial • Por toda disminución de inversiones
• Por todo incremento de las inversiones • Por cierre de gestión
• Por la apertura de nuevas inversiones
CUENTA
1141 Inversiones Financieras C/P

SALDO: DEUDOR

CODIGO: 1141
CLASE: ACTIVO
GRUPO: ACTIVO CORRIENTE
SUBGRUPO: INVERSIONES
CUENTA: INVERSIONES FINANCIERAS C/P
DESCRIPCION
Esta cuenta registra toda inversión de dinero en una actividad económica

DEBITOS CREDITOS
• Por la apertura o aumento de un fondo de • Por el cierre o disminución de fondo de
inversión a corto plazo inversión a corto plazo

SALDO: DEUDOR