Correccion de Informe1 (1) - 3+1

Huautla, Hidalgo
Informe Individual de Auditoría, Cuenta Pública 2022
INFORME
INDIVIDUAL DE
AUDITORIA
CUENTA PÚBLICA 2022
HUAUTLA, HIDALGO
Informe Individual de Auditoría
Cuenta Pública 2022
Municipio
Huautla, Hidalgo
Auditoría Financiera y de Cumplimiento número ASEH/DGFSM/01/HUA/2022
I. Criterios de Selección
La auditoría objeto del presente informe, se determinó con base en los criterios de selección establecidos en
la Metodología para la Fiscalización Superior correspondientes a Evaluación Financiera, Programática y
Presupuestal, formando parte del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta
Pública 2022 y ajustándose a lo señalado en el Programa Anual de Trabajo de la Auditoría Superior del
Estado de Hidalgo 2023.
II. Objeto
Verificar y evaluar el método de recaudación, obtención, capacitación y administración de los ingresos y el

cumplimiento de las normas, políticas autorizadas para llevar a cabo los egresos del municipio de Huautla
Hidalgo, y además comprobar el pago de sus procedimientos tales como la aplicación de fondos o recursos a
programas u obras publicas de acuerdo al presupuesto aprobado, en su desarrollo de los postulados básicos
y los momentos contables tanto del ingreso como del egreso del ejercicio fiscal 2022, con el fin de fortalecer
la transparencia y rendición de cuentas de la entidad fiscalizada.
III. Introducción
El Municipio de Huautla, Hidalgo, es un ente público con personalidad jurídica plena y patrimonio propio,
creado para analizar y evaluar la gestión financiera con autonomía de gestión y sobre la administración de su
Hacienda Pública, mismo que es representado por un Ayuntamiento integrado por el Presidente Municipal,
Regidores y Síndicos. La Auditoría Superior del Estado de Hidalgo ejecutó la auditoría con base en el análisis
del contenido de cada uno de los estados e informes contables, presupuestarios y programáticos integrados
en la Cuenta Pública 2022, presentada por la Entidad Fiscalizada; verificando de manera general los estados
financieros y presupuestales, procesos, documentos, contratos, convenios y avances correspondientes a la
recaudación de los recursos públicos, así como al destino y cumplimiento de la normativa en la aplicación de
los mismos.
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El cumplimiento normativo y la eficiencia operativa del municipio en el período comprendido desde el 27 de

junio del 2022 hasta el 17 de julio de 2022, con el objetivo de promover la transparencia, responsabilidad y
mejorar la eficacia en el uso de los recursos públicos.
Dentro de la fiscalización superior se consideró la revisión financiera y documentación de todas las evidencias
que respalden los ingresos y gastos.
Durante el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2022, no presenta correctamente la documentación

física, en la cual se observa muchas enmendaduras, así mismo presenta saldos incorrectos de los sueldos,
falta de registros y comprobantes de respaldo, no realizó celebración del contrato de obra pública y convenios
de arrendamiento, así como registros de la existencia de los bienes muebles, se determina que no cumple
con los requisitos de elaboración y presentación de las Notas a los estados financieros, además de la
información presupuestaria: así mismo se omitió la presentación de la información programática: Gasto por
categoría programática; e información en sus respectivos medios electrónicos.
Adicionalmente se analizó el cumplimiento de la Ley de Ingresos, el Presupuesto de Egresos, Ley General de

Contabilidad Gubernamental, Ley Orgánica Municipal del Estado de Hidalgo, Auditoría Superior de la
Federación, Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal,
Norma Internacional De Auditoría, Postulados Básicos de la Contabilidad Gubernamental, Sustancia
Económica, Importancia Relativa, Registro e Integración Presupuestaria, Devengo Contable, Dualidad
Económica, Valuación, Consistencia, Normas del CONAC, Ley de Obras Públicas y Servicios, Ley de Obras
Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Ley de Adquisiciones, Arrendamiento y Servicios del
Sector Público, Ley General de Transparencia Y Acceso a la Información Pública para el Estado De Hidalgo.
IV. Alcance
V. Recursos Propios
Concepto Universo Muestra Representatividad

Ingresos $ 96,107,039.00 $ 96,107,039.00 100.00%
Gastos $ 95,907,039.00 $ 95,907,039.00 100.00%
Recursos Federales; Ramo 28 Participaciones a Entidades Federativas y Municipios

Participaciones $ 65,795,642.00 $ 65,795,642.00 100.00%
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Recursos Federales; Ramo 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios

Aportaciones $ 5,245,630.00 $ 5,245,630.00 100.00%
Aspectos Generales de la Entidad Fiscalizada
Control interno
Origen de los recursos (Recaudación)
Origen de los recursos (Transferencia de recursos)
Registros Contables y Presupuestales
Revisión de la Implementación de Normas Emitidas por el Consejo de Armonización Contable
Destino u Orientación de los Recursos
Sistemas de información y registro
Análisis de la Información Financiera
Gasto de operación
Adquisiciones, arrendamientos y servicios
Bines muebles, inmuebles e intangibles
Inversión física
Transparencia en el Ejercicio de los Recursos
Eficiencia en el uso de los recursos
Eficiencia en el cumplimiento en los programas y metas
VI. Servidores Públicos a cargo de realizar la auditoría
C. Leandro Werner Gotschal Hernández, Director General de Fiscalización Superior Municipal
C. Ana Lilia Hernández Enciso, Directora de Planeación y Programación
C. Elizabeth Villaseñor Salinas, Directora de Auditoría Financiera, Cumplimiento e Inversiones Físicas
C. Ana Ma. Reyna López Acosta, Directora de Seguimiento y Solventación
C. Julieta Valencia Vázquez, Supervisora de Planeación
C. Luis Gerardo Aguilar Peña, Supervisor de Auditoría Financiera y de Cumplimiento
C. José Antonio Salazar Rodríguez, Supervisor de Seguimiento

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C. Diana Janet González Chávez, Analista de Planeación
C. Arleny Hernández Hernández, Coordinador de Auditoría
C. Fernanda Monterrubio Esteban, Auditor
C. Susana Santander Mendoza, Auditor
C. Sandra Villegas Martínez, Auditor
C. Lilia Guadalupe Cruz Hernández, Auditor
C. Leydi Hernández Martínez, Auditor
C. Patricia Martínez Cruz, Auditor
C. Adyneli Hernández Hernández, Auditor
C. Leidy Baltazar Ramos, Auditor
C. Rodrigo Hernández Hernández, Auditor
C. Yamileth De la Cruz Hernández, Auditor
VII. Procedimientos de auditoría aplicados
1. Control Interno
1.1 Verificar que los recursos se hayan percibido de acuerdo a los cuotas y tarifas autorizados
2. Origen de los recursos
2.1 Recaudación
2.1.1 Verificar que los recursos se hayan percibido de acuerdo a los cuotas y tarifas autorizados
2.2 Transferencia de Recursos
2.2.1 Verificar que los recursos provenientes de la recaudación, se hayan depositado en tiempo y forma en
una cuenta bancaria específica
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3. Registros Contables y Presupuestales
3.1 Verificar que la Entidad Fiscalizada haya registrado con oportunidad en su contabilidad la totalidad de los
ingresos percibidos, incluidos los rendimientos financieros, en apego a los Postulados Básicos de
Contabilidad Gubernamental y que se hayan elaborado pólizas y cuenten con documentación soporte de los
ingresos y que cumpla con los requisitos legales y fiscales.
3.2 Comprobar que las erogaciones realizadas estén registradas en la contabilidad, conforme a los
Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental y que las operaciones y sus respectivas pólizas estén
respaldadas con los documentos originales comprobatorios y justificativos, que cumplan con las disposiciones
legales y fiscales.
3.3 Verificar que se hayan observado los capítulos, partidas, conceptos, montos y políticas financieras
aprobadas a la Entidad Fiscalizada, en el Presupuesto de Egresos correspondiente.
4. Revisión de la implementación de normas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable
4.1 Verificar que el Ente cumpla con las obligaciones previstas en la Ley General de Contabilidad
Gubernamental y su reforma.
4.2 Revisar que el Ente haya implantado las normas contables que el CONAC publicó en el Diario Oficial de la
Federación y que estuvieron vigentes en el ejercicio.
4.3 Comprobar los avances en las obligaciones en materia de armonización contable, establecidos por el
CONAC.
4.4 Constatar que el Ente auditado dio seguimiento a las obligaciones de transparencia en materia de
armonización contable establecidas en la normativa del CONAC.
5. Destino u Orientación de los Recursos
5.1 Verificar que los rubros y tipos de proyectos en que se aplicaron los recursos y acciones del fondo se
ajustaron a los planes y programas aprobados en el presupuesto correspondiente y que se hayan orientado
de conformidad con las disposiciones legales aplicables, indicando la inversión ejercida en cada uno, el
número de obras y/o acciones realizadas y el peso porcentual de cada rubro en relación a los recursos
autorizados.
6. Sistemas de Información y Registro
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6.1 Constatar que el sistema de contabilidad cuente con el nivel de desagregación necesario, que permita la
generación de informes y estados financieros que faciliten las tareas de control, vigilancia y fiscalización de
las operaciones.
6.2 Verificar que el área operadora de la contabilidad de los recursos cuente con un sistema adecuado de
guarda y custodia de documentos y que los mismos se encuentren debidamente resguardados.
7. Análisis de la Información Financiera
7.1 Verificar que los importes registrados en las cuentas por cobrar se encuentren soportados, justificados y
conciliados al cierre del ejercicio fiscal.
7.2 Verificar que los importes registrados en las cuentas por pagar se encuentren soportados, justificados y
conciliados al cierre del ejercicio fiscal.
7.3 Verificar que la Entidad fiscalizada haya realizado en tiempo y forma la retención y entero de los
impuestos por la contratación de algún servicio.
8. Gasto de operación
8.1 Verificar que el pago de los sueldos se realizó con apego al Presupuesto, tabulador y plantilla autorizados;
las prestaciones se otorgaron conforme a la normatividad aprobada y las incidencias del personal fueron
consideradas para la formulación de la nómina.
8.2 Verificar que no se efectuaron pagos a personal que causó baja temporal o definitiva, o que contaron con
permiso o licencia sin goce de sueldo.
8.3 Comprobar que los pagos realizados están soportados con las nóminas que consignen a todo el personal
adscrito a la Entidad fiscalizada y se acompañen de la documentación y firmas con las que se acredite la
recepción del pago.
8.4 Comprobar que la Entidad realizó el cálculo y la retención del ISR de las nóminas correspondientes, así
como el entero oportuno a la instancia respectiva
8.5 Verificar que no se hayan realizado pagos por concepto de compensaciones, bonos, estímulos, pagos
extraordinarios, o cualquier tipo de prestación sin la autorización correspondiente.
8.6 Verificar que los expedientes del personal se encuentren debidamente integrados y requisitados.
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8.9 Comprobar que las erogaciones por concepto de combustibles y lubricantes y mantenimiento de vehículos
o maquinaria estén soportadas con documentación que compruebe y justifique las operaciones realizadas
(bitácoras, pliegos, oficios de comisión, etc.)
8.10 Verificar que las erogaciones por concepto de viáticos estén soportadas con documentación que
compruebe y justifique las operaciones realizadas (pliego y oficios de comisión, etc.) y se hayan ajustado a las
tarifas autorizadas.
9. Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios
9.1 Verificar que las adquisiciones, arrendamientos y prestación de servicios se hayan contratado de acuerdo
a la normatividad aplicable, considerando los montos máximos y mínimos establecidos y que los criterios en
los que se sustente la excepción a la licitación, se justifiquen con el soporte suficiente, a fin de garantizar para
la entidad fiscalizada las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento,
oportunidad y demás circunstancias pertinentes.
9.2 Comprobar que las adquisiciones, arrendamientos y prestación de servicios se encuentren amparados en
un contrato o pedido debidamente formalizado, que contenga los requisitos mínimos establecidos en el marco
jurídico aplicable y, que la persona física o moral con quien se celebró el contrato, garantizó, en su caso, los
anticipos que recibió y el cumplimiento de las condiciones pactadas en este instrumento jurídico.
9.3 Verificar que los bienes adquiridos o servicios prestados se entregaron en los plazos pactados en los
contratos o pedidos respectivos y, en caso contrario, se hayan aplicado las penas convencionales por su
incumplimiento.
10. Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles
10.1 Comprobar que los bienes adquiridos con recursos del fondo, estén debidamente resguardados y
registrados a favor de la Entidad Fiscalizada.
10.2 Verificar que la entidad fiscalizada cuente con un inventario actualizado de bienes muebles e inmuebles,
que las cifras y unidades descritas en el inventario sean acordes a los registros contables de la entidad, se
cuente con los resguardos correspondientes y se compruebe su existencia física y sus condiciones
apropiadas de operación.
11. Inversión Física
11.1 Verificar que la obra se realizó conforme a la fuente de financiamiento autorizada y en su caso que exista
el convenio de participación respectivo.
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11.3 Verificar que las obras que lo requieran, cuenten con el estudio de impacto ambiental correspondiente en
el entorno en donde se ubican, emitido por la instancia facultada.
11.4 Verificar que la obra realizada se adjudicó de acuerdo con el marco jurídico aplicable y que, en aquellos
casos en los que no se sujetó al procedimiento de licitación pública, se acreditaron de manera suficiente los
criterios en los que se sustenta la excepción, a fin de asegurar las mejores condiciones disponibles en cuanto
a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes.
11.5 Verificar que la ejecución de las obras y el ejercicio de los contratos fueron adecuados, eficientes,
apegados a las cláusulas y se observó la normatividad correspondiente.
11.10 Verificar que, en los conceptos de obra ejecutados, no existieron pagos en exceso, por adelantado (pre-
estimación de trabajos no ejecutados) y/o de conceptos, así como los recursos que se generen por la
obtención de propuestas a precios menores a los programados.
11.11 Verificar que, en los conceptos de obra ejecutados, no existieron pagos en exceso, de insumos y que
no correspondan a la obra, así como los recursos que se generen por la obtención de propuestas a precios
menores a los programados.
11.12 Verificar que, en los conceptos de obra ejecutados, no existieron pagos de conceptos que no
correspondan a la obra, que no se hayan pagado conceptos con características diferentes a las contratadas y
que los conceptos fuera de catálogo cuenten con las autorizaciones pertinentes
11.15 Verificar que se hayan realizado las retenciones correspondientes aplicables a la obra pública.
13. Transparencia en el ejercicio de los Recursos
13.3 Verificar que la Entidad Fiscalizada haya informado de manera permanente y actualizada en su página
de Internet para disposición de la sociedad el origen y la aplicación de los recursos, así como los resultados
obtenidos y los beneficios otorgados y toda la información que de acuerdo a normatividad se considere
pública, reservada o confidencial.
14. Eficiencia en el Usos de los recursos
14.1 Evaluar la eficiencia en la aplicación en los recursos públicos.
15. Eficacia en el Cumplimiento de los Programas y Metas
15.1 Verificar que la entidad Fiscalizada ejerció con eficacia y oportunidad los recursos públicos, además de
comprobar el cumplimiento en la aplicación de las obras y acciones de la muestra de auditoría, identificando
en su caso las variaciones, causas y efectos.
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VII. Resultados
Aspectos Generales de la Entidad Fiscalizada
Procedimiento 1.1.1
Resultado 1 con observación
Con la revisión del control interno, se analizó a detalle la documentación física, durante su administración se
reflejaron deficiencias y debilidades principalmente en la carpeta física proporcionada por la entidad
fiscalizada, carece de estructura clara y organizada, así mismo no cuenta con el orden de acuerdo a las
normas de auditoria gubernamental, cabe mencionar que las pólizas de diario, ingreso y egresos no se
encuentran en buen estado, cuentan con enmendaduras y faltas de evidencias, especialmente en las pólizas
de diario, se observa que el número de pólizas se encuentran corregidas manualmente y existen repeticiones
en el número de pólizas, en el caso de las pólizas de ingreso presentan errores y discrepancia en los
registros, de igual manera no reflejan cantidades en el apartado de las sumas iguales, los números que se
visualizan en color rojo indican presencia de deficiencias significativas o incumplimiento, finalmente se
observa que las facturas no están desglosadas detalladamente indicando la ausencia de procedimientos, lo
cual muestra incumplimiento de lo dispuesto con la Ley Orgánica Municipal del Estado de Hidalgo, artículo
105, Auditoría Superior de la Federación, articulo 79, Ley Orgánica de la Contraloría General de la República
y del Sistema Nacional de Control Fiscal, articulo 35, Norma Internacional De Auditoría 230.
Procedimiento 2.1.2
Con la revisión del estado analítico de ingresos del 01 de enero al 31 de diciembre del 2022, el registro de la
provisión y pago en pólizas, así como facturas que respaldan las operaciones realizadas, la muestra de la
auditoria determino que el municipio de Huautla, Hidalgo, estimo un ingreso por un total de $96,107,038.00,
de los cuales se devengaron el 100%, sin embargo, en la documentación no existe una factura, que respalde
el ingreso recaudado por el concepto de Participaciones y Aportaciones provisionado en la póliza D-22 con
fecha 20 de febrero del 2022 por la cantidad de $71,041,272.00, lo cual muestra el incumplimiento con las
disposiciones legales y fiscales, establecidas en el artículo 38, fracción II, artículo 61 de la Ley General de
Contabilidad Gubernamental y artículo 104 fracción I,II,III,IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de
Hidalgo.
Procedimiento 2.2.1
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Con la revisión del estado de actividades y estado analítico de ingresos del 01 de enero al 31 de diciembre del
2022, el registro de la provisión y pago en pólizas, así como las facturas que respaldan las operaciones
realizadas, la muestra de la auditoria determino los siguientes resultados del estudio y evaluación realizado
sobre los ingresos de participaciones y aportaciones adquiridos durante el ejercicio 2022 del municipio de
Huautla, Hidalgo, el ingreso de Participaciones y Aportaciones asciende por un monto total de $71,041,272.00
de pesos, sin embargo dentro de la documentación no existe una factura que respalde el pago de las
Participaciones y Aportaciones provisionado en la póliza D-22 con fecha 20 de febrero del 2022 por la misma
cantidad de $71,041,272.00, lo cual muestra el incumplimiento de lo dispuesto en el artículo 72 sección
segunda, fracción I,V Y IX de la Ley Orgánica del Municipio Libre y conforme a la Ley General de Contabilidad
Gubernamental.
Procedimiento 3.1
Resultado 4 sin observación
Con la revisión del estado de actividades y estado análitico de ingresos, provisión y pago de poliza, asi como
facturas que respalden la operación, el municipio de Huautla estimo Impuestos por $ 10,517, 955.00,
Derechos $ 14,481,938.00 y Aprovechamientos $ 65,874, Todos estos ingresos fueron recaudados en su
totalidad, alcanzando una suma de $25,065,767.00.
El municipio registro correctamente sus ingresos en el estado de actividades y estado analitico de ingresos.
Este correcto registración cumple con la normatividad establecida en los postulados básicos de Contabilidad
Gubernamental, lo cual indica que se siguieron los principios contables aplicables al sector público.
Los documentos comprobatorios por parte del municipio, en cuanto a las provisiones y facturas se revisaron y
cotejaron correctamente.
Procedimiento 3.2
Con la revisión del estado estado de activiades, estado analitico de egresos, polizas de diario, egresos,
comprobantes fiscales, presupuesto de egresos, se consto que al Municipio de Huautla le fueron entregados
servicios personales por $ 30,124,321.00, materiales y suministros $ 8, 545, 362, Servicios Generales $
23,413, 556.00, Transferecnias, asiganciones, subsidios y otras por $ 417,590.00, alcanzando una suma de $
62,500,829.00. En cuanto a los materiales y sumnistros no se devengo todo en su totalidad, generando una
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diferencia de 4,372,546.00. Asi mismo el municipio de huautla no reune todos los documentos que respalde la
operación, incumpliendo 38 y 42 del capitulo III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
Procedimiento 3.3
De la revisión del estado análitico de egresos el municipio de Huautla aplico correctamente los capitulos,
conceptos y partidas de acuerdo al clasificador por objeto de gasto. Al municipio de Huautla se le aprobo un
total de $ 95, 907, 039.00 para el año 2022, que incluye servicios personales por $ 30,124,321.00, materiales
y suministros $ 8, 545, 362, Servicios Generales $ 23,413, 556.00, Transferecnias, asiganciones, subsidios y
otras $ 417,590.00.
Se encontraro hallazgos en los gastos, porque de total aprobado solo se devengo y pago $ 91, 534, 493 que
represeta el 95% del disponible, es decir que el importe observado fue de $ 4, 357, 126.00 que representa el
5% del disponible; con fundamento legal en el art 38 capitulo II del Registro Contable de las Operaciones de
la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
Procedimiento 4.1
El municipio de Huautla, Hidalgo, carece de estados financieros de acuerdo a la Ley General de Contabilidad
Gubernamental, donde establece que el ente debe presentar la información contable de acuerdo con el
artículo 46, fracción I, carece de los siguientes incisos c) Estado de variación en la hacienda pública, d)
Estado de cambios en la situación financiera, e) Estado de flujos de efectivo, h) Estado analítico del activo,
respecto a la documentación solicitada al ente público no presento documentos de manera digital, este
incumplimiento evito realizar la auditoria con transparencia, con fundamento artículo 43, LGCG. Los entes
públicos estarán obligados a conservar y poner a disposición de las autoridades competentes los
documentos, comprobatorios y justificativos, así como los libros principales de contabilidad, de conformidad
con los lineamientos que para tal efecto establezca el consejo.
Procedimiento 4.2
Con la revisión de la estructura de los estados financieros, el municipio de Huautla Hidalgo, carece un
incumplimiento a la estructura realizada, de acuerdo con el manual de contabilidad Gubernamental y la
normas de CONAC, en estados financieros los montos deberán estar reflejados monetariamente en cifras de
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pesos ($), el cual el ente público omitió esta regla, con fundamento a la Norma NOR_01_08_010
(INSTRUCTIVO DE LLENADO DEL ESTADOS FINANCIEROS) emitida por la CONAC.
Procedimiento 4.3
El municipio de Huautla, Hidalgo, ha demostrado un claro compromiso con la armonización contable

establecida por la CONAC, cumpliendo con las obligaciones y lineamientos establecidos. Refleja su correcta
implantación de las NIFG en la generación de la estructura y rubros de la Ley de ingresos y Presupuestos de
egreso. La documentación es adecuada.
Procedimiento 4.4
Mediante el análisis y la revisión de la Información financiera, contable y presupuestal establecida en la

normativa del CONAC en su portal de Transparencia, se detectó que el municipio de Huautla, Hidalgo público
en tiempo y forma la información establecida en la normatividad del CONAC en su portal de transparencia.
Con fundamento Artículo 69 articulo XXXI. Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública para el
Estado de Hidalgo. Los sujetos obligados deberán poner a disposición del público y mantener actualizada, en
sus respectivos medios electrónicos, de acuerdo con sus facultades, atribuciones, funciones u objeto social,
según corresponda la información, informe de avances programáticos o presupuestales, balances generales y
su estado financiero.
Procedimiento 5.1
Con la revisión de presupuesto de egresos, estado analítico de egresos, provisión y pago de pólizas, así
como los comprobantes que respalden la operación, se identificó que se aprobó una Obra Pública en Bines
de Dominio Público por $ 24, 760, 340.00 y de acuerdo al estado analito de egresos fue devengado y pagado
en su totalidad, pero no presenta la póliza de respaldo que refleje la celebración del contrato, así mismo no
anexa comprobante, por lo tanto no ha sido posible revisar los términos y condiciones en dichos documentos,
esta situación puede con llevar una falta de claridad, incumpliendo con los articulo 45 y 46 capitulo primero de
la contratación de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
Procedimiento 6.1
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Huautla, Hidalgo
Mediante la revisión de la información contable, presupuestaria y programática, la muestra de la auditoria

determino que la entidad no cumplió al 100% con la elaboración y presentación de la siguiente información
contable: estado de variación en la hacienda pública; estado de cambios en la situación financiera; estado de
flujos de efectivo; informes sobre pasivos contingentes; notas a los estados financieros; estado analítico del
activo y estado analítico de la deuda y otros pasivos, además de la información presupuestaria:
endeudamiento neto, intereses de la deuda, así mismo se omitió la presentación de la información
programática: gasto por categoría programática; programas y proyectos de inversión, e indicadores de
resultados, por lo que la entidad no cuenta con el nivel de desagregación necesario, que permita la
generación de informes que faciliten las tareas de control, vigilancia y fiscalización de las operaciones con
fundamento en el artículo 46 de La Ley General de Contabilidad Gubernamental y artículo 95 Bis. de la Ley
Orgánica Municipal del Estado de Hidalgo.
Procedimiento 6.2
Con la revisión del registro contable del municipio a través de una muestra de pólizas de diario, ingreso y
egreso del ejercicio 2022, la muestra de la auditoria determino que la contabilidad manejada por la entidad
fiscalizada no está alineado con el Plan de Cuentas contenido en el Manual de Contabilidad Gubernamental
aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), detectando que los registros
contables están incompletos por falta de cuentas y subcuentas mismas que han sido diseñadas con la
finalidad de establecer una clasificación, flexible, ordenada y pormenorizada con fundamento en el artículo 11,
capitulo II, articulo 18 y 19 fracción II, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y articulo 87 de la
Ley de Presupuesto y Contabilidad Gubernamental del Estado de Hidalgo.
Procedimiento 7.1
Procedimiento 7.2
Procedimiento 7.3
Procedimiento 8.1
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Derivado del análisis efectuado del pago de sueldos en el presupuesto de egreso del ejercicio fiscal 2022, el
municipio de Huautla, Hidalgo por un monto global de $30,124,321.00 capitulo 1000 servicios personales, se
detectó que el municipio no dio cumplimiento a la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad
Hacendaria, respecto al capítulo 1000 servicios personales del presupuesto en mención, derivado de que no
se pagó el monto total aprobado por lo que hubo una diferencia de $ 6,074,008.00, además de que en nómina
en el primer semestre hubo una diferencia de $702.80 respecto al segundo semestre dando un monto
superior al aprobado y además no cuenta con factura que respalda el pago de sueldos; fundamento en los
artículos 65, fracción I y II de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y artículo 29 y
29-A del Código Fiscal de la Federación.
Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto MONTO

Num.d de Egresos (E.A.E.P.E) TOTAL DIFERENCIAS
e MUESTRA DEL ENTRE LO
CONCEPTO
cuent AUDITADA MODIFICACIO DEVENGAD PAGO PRESUPUESTAL Y
a APROBADO PAGADO CONTABLE
NES O CONTABL
E
Servicios 30,124,32 30,124,32 30,124,321. 30,124,32 24,050,31
5.1.1 30,124,32 $ 6,074,008.00
Personales 1.00 1.00 00 1.00 3.00
1.00
Remunera
ciones al
Personal
5.1.1. 27,093, 27,093,02 27,093,029. 27,093,02
1 de 029.47 9.47 47 9.47
27,093,02
Carácter 9.47
Permanent
e
Remunera
ciones
5.1.1. 3,031, 3,031,29 3,031,291. 3,031,29
3 Adicionales 291.53 1.53 53 1.53
3,031,291.
y 53
Especiales
Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos DIFERENCIA ENTRE

(E.A.E.P.E) PLANTILLA DE TRABAJADORES
LO PRESUPUESTAL
Num.de MUESTRA Y PLANTILLA DE
CONCEPTO
cuenta AUDITADA NÓMINA
APROBADO MODIFICACIONES DEVENGADO PAGADO
1 semestre 2 semestre
Servicios 30,124,321.0 30,124,321.0
5.1.1 30,124,321.00 30,124,321.00 30,124,321.00 15,062,863.40 15,062,160.40 $ 703.00
Personales 0 0
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Huautla, Hidalgo
Remuneraciones
al Personal de 27,093,029 27,093,029.4 27,093,029.4
5.1.1.1 27,093,029.47 27,093,029.4
Carácter .47 7 7
7
Permanente
Remuneraciones
3,031,291 3,031,291.5 3,031,291.5
5.1.1.3 Adicionales y .53 3
3,031,291.53
3 3,031,291.53
Especiales
Procedimiento 8.2
Del análisis de recibos de pagos y nóminas se observó que no se realizó pagos a trabajadores durante el
periodo que contaron con licencia sin goce de sueldo y que causó baja temporal o definitiva; fundamentada en
el artículo 8, fracción IX de la Ley Federal de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Públicos.
Procedimiento 8.3
De la revisión de nóminas, recibos de pagos, facturas y pólizas, se detectó que el municipio de Huautla,
Hidalgo no cuenta con las facturas que comprueben los pagos correspondientes, además de que no se
desglosa correctamente los recibos de nómina; fundamentado en articulo 14 Y 78 de la Ley de Fiscalización y
Rendición de Cuentas.
Procedimiento 8.4
Del análisis y comparativa de las Plantillas de Nómina en ambas quincenas, recibos de pago,
registros contables y presupuestales, correspondiente a la cuenta de Retenciones y Contribuciones
por Pagar a Corto Plazo se observaron algunas irregularidades en donde se determinó que en la
primera quincena se enteraron $ 1, 015,645.6 mientras que en la segunda quincena fue por $1,
456,321.00 pesos, el cual existe una diferencia de $440,675.40. Asimismo, en las plantillas de
nómina se detectó que se retuvo la misma cantidad de impuesto por cada trabajador en los
puestos más altos y en los más bajos. Además, no existe un desglose sobre el impuesto retenido
de cada empleado en los recibos de pago; con fundamento en los artículos 94 fracción I y 95 de la
Ley del Impuesto Sobre la Renta, el Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal 2022 y el articulo
29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación.
Procedimiento 8.5

P á g i n a 15 | 25
Huautla, Hidalgo
Derivado del análisis del Estado Analítico del Presupuesto de Egresos 2022 y del Estado de
Actividades del mismo año, perteneciente a la cuenta Pago de estímulos a servidores públicos sin
la autorización correspondiente, se verificó que en el ejercicio fiscal 2022, no se emitieron pagos
de estímulos a servidores públicos, con fundamento, en el párrafo I, articulo 5 de la Ley Federal de
Remuneraciones de los Servidores Públicos y el artículo 11 de la Ley de Contabilidad
Gubernamental
Procedimiento 8.6
Mediante la búsqueda de expedientes al personal y contratos de los trabajadores, se detectó la

falta de documentación justificativa de la nómina ya que el ente público incumplió con la
elaboración de contrato hacia sus trabajadores, asimismo no cuenta con expedientes de su
personal integrados y requisitados, con fundamento en el artículo 15 de la Ley Federal De Archivos
y de los artículos 20, 35 y 37 la Ley Federal del Trabajo.
Procedimiento 8.9
Mediante la revisión del estado analítico de ingresos y el estado contable, se verifico que el municipio de
Huautla al cierre del ejercicio 2022 se erogaron los $55,200.00 que se tenían destinados para los gastos por
combustibles, lubricantes y aditivos; de igual forma, se distribuyeron los $220,000.00 que se tenían
destinados para el gasto de Servicios de Instalación, Reparación, Mantenimiento y Conservación.
Sin embargo, no existe evidencia que compruebe dichas transacciones, tales como: bitácoras, oficios de
comisión, pliegos, documentos de requisición y facturas. Con fundamento legal en los artículos 42 y 53 de la
Ley General de Contabilidad Gubernamental.
Procedimiento 8.10
Mediante la revisión del estado analítico de ingresos y el estado contable, se verifico que el municipio de
Huautla al cierre del ejercicio 2022 se erogaron los $2,558,740.00 que se tenían destinados para los gastos
por Servicios de traslado y viáticos.
P á g i n a 16 | 25
Huautla, Hidalgo
Sin embargo, no existe evidencia que compruebe dichas transacciones, tales como: bitácoras, oficios de
comisión, pliegos, documentos de requisición y facturas. Con fundamento legal en los artículos 42 y 53 de la
Ley General de Contabilidad Gubernamental.
Procedimiento 9.1
Procedimiento 9.2
Procedimiento 9.3
Procedimiento 10.1
Mediante la revisión de las pólizas para comprobar que los bienes adquiridos con recursos del fondo, estén
debidamente resguardados y registrados a favor de la Entidad Fiscalizada, registrados en las partidas 1.2.4
“Bienes muebles”, en las subcuentas de 1.2.4.1 “Mobiliario y equipo de administración con un monto de
$2,478,009.00”, 1.2.4.4 “Vehículos y Equipo de Transporte $ 3,496,245 00" y 1.2.4.5 “Equipo de Defensa y
Seguridad $2,671,616.00", en la documentación de la póliza de egreso número 3 con fecha de 28 de marzo
de 2022 se muestra que no existe registros de proveedores, no contiene datos correspondientes de número
de facturas, no existe contratos de adquisiciones de los bienes muebles, por lo tanto no cumple con los
términos de lo dispuesto en el artículos 4 fracción XX, artículo 23 y artículos 24.
Procedimiento 10.2
Mediante la revisión de la documentación de adquisiciones de los bienes muebles e inmuebles, se verifica

que la entidad fiscalizada no cuenta con un inventario de bienes muebles e inmuebles, así mismo no maneja
con los resguardos correspondientes, de esta manera se determina la inexistencia física de los muebles e
inmuebles, es decir que el ente público no lleva un control en las adquisiciones, por lo tanto no se cumplió con
las disposiciones normativas establecida en artículos 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
Procedimiento 11.1
P á g i n a 17 | 25
Huautla, Hidalgo
Se reviso los archivos disponibles y no se halló el contrato de obra pública ni el convenio

correspondiente. No se pudo verificar que los términos y condiciones se hallan establecidos en
los documentos que respalden a la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas
articulo 45 y 46 de esta ley esta situación con lleva a una falta de claridad , certeza en cuanto a las
obligaciones y responsabilidades de las partes involucradas en el proyecto
Procedimiento 11.3
Se analizo la documentación disponible, donde no se encontraron los documentos que

comprueben el estudio del impacto ambiental en el entorno donde se ubica el proyecto, publicado
por las instancias facultadas que van sujetas a Ley General del Equilibrio Ecológico y la Protección
al Ambiente art 171. La falta de evidencia puede generar efectos ambientales negativos que
pudieron surgir como resultado de la actividad en cuestión.
Procedimiento 11.4
No se localizó ningún contrato de obra pública de construcción de calle por un monto de

$24,760,340.00 que permita comprobar si se aplicó el marco jurídico correspondiente o si se
cumplieron los procedimientos de licitación pública para mejorar las condiciones relacionadas con
el precio, calidad, financiamiento oportunas y otras circunstancias pertinentes. Esta falta de
evidencia documental impide determinar si se han seguido las normas establecidas para garantizar
la transparencia y eficiencia en la ejecución de proyectos de obra pública. Por lo tanto, se
recomienda realizar una revisión más profunda y detallada de los registros y documentos
pertinentes para obtener una evaluación más precisa y completa de la situación
Procedimiento 11.5
Procedimiento 11.10

P á g i n a 18 | 25
Huautla, Hidalgo
Con la finalidad de verificar que el registro de conceptos de obra ejecutados en el ejercicio de 2022, no se
detectó un contrato de inversión física que se hubiese efectuado de acuerdo con la normatividad aplicable, de
los cuales se revisó pólizas de egreso, requisiciones y facturas, lo cual no existe una factura que justifique el
movimiento, en la póliza de egreso hay errores en la fecha 17/05/2023 el cual debe ser con año 2022, de igual
forma, no existe formato de requisición de los materiales otorgados, el cual no cumple con lo establecido en la
Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Publico, art 25.
Procedimiento 11.11
En la muestra auditada, se verifico que no existen pagos duplicados o de diferente proveedor que no sean
justificadas ni registradas en el almacén, el procedimiento de adquisición cumple con la norma de acuerdo al
artículo 69 de la LOPSRMEH, cabe mencionar que su factura con fecha 20/03 el cual no menciona el año, no
tiene el monto adecuado en el subtotal, omitiendo la cantidad real y su perspectivo impuesto al valor agregado
Procedimiento 11.12
Procedimiento 11.15
Procedimiento 13.3
En la muestra auditada, se determinó que la entidad no cumplió al 100% con la normatividad de las
obligaciones de la transparencia para el acceso a información pública del ejercicio 2022, se observa que no
existe documentación anual de la unidad de transparencia Fracción XIII, registros de ninguna convocatoria
para ocupar un cargo público que indica en la Fracción XIV, curriculúm de los funcionarios públicos que indica
en la Fracción XVII, trámites, requisitos y formatos Fracción XX, de igual manera no se registraron los
convenios de coordinación para la información Pública Fracción XXXIII, de esta manera la entidad fiscalizada
no mantiene actualizada la información en sus respectivos medios electrónicos, de acuerdo con sus
facultades, atribuciones, funciones y objeto social, según corresponda, la información, los temas, documentos
y política, que deben estar establecidos en tiempo y forma sujetadas a la Ley General de Transparencia Y
Acceso a la Información Pública para el Estado De Hidalgo Articulo 69, Fracción I-XLVIII.
Procedimiento 14.1
P á g i n a 19 | 25
Huautla, Hidalgo
Con la finalidad de determinar el grado de avance que tiene el Municipio de Huautla, Hidalgo, en la
implementación del Sistema de Control Interno que le permita administrar y ejercer con eficiencia, eficacia y
economía los recursos, y en respuesta al cuestionario aplicado que permite medir el grado de avance en la
implementación del sistema en cada uno de los cinco componentes que integran el Marco Integrado de
Control Interno (MICI), se obtuvieron las siguientes debilidades:
Actividades de control
a) La Entidad Fiscalizada carece de mecanismos o políticas de control que le permitan asegurarse que las
transacciones y operaciones se registran oportunamente;
b) La Entidad Fiscalizada no realiza de forma oportuna y periódica conciliaciones de sus registros contables
con los recursos financieros y materiales.
Procedimiento 15.1
Con la finalidad de determinar el grado de avance que tiene el Municipio de Huautla, Hidalgo, en la
implementación del Sistema de Control Interno que le permita administrar y ejercer con eficiencia, eficacia y
economía los recursos, y en respuesta al cuestionario aplicado que permite medir el grado de avance en la
implementación del sistema en cada uno de los cinco componentes que integran el Marco Integrado de
Control Interno (MICI), se obtuvieron las siguientes debilidades:
Actividades de control
a) La Entidad Fiscalizada carece de mecanismos o políticas de control que le permitan asegurarse que las
transacciones y operaciones se registran oportunamente;
b) La Entidad Fiscalizada no realiza de forma oportuna y periódica conciliaciones de sus registros contables
con los recursos financieros y materiales.
VIII. Fundamento jurídico de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo para promover las acciones y
recomendaciones
Artículos 56 Bis de la Constitución Política del Estado de Hidalgo; 17 fracción III, 18 fracciones XII, XIV y XV,
19, 44 párrafo segundo y 52 de la Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas del Estado de
Hidalgo.
IX. Consideraciones finales

P á g i n a 20 | 25
Huautla, Hidalgo
Conforme a lo establecido en el artículo 40 primer y segundo párrafo de la Ley de Fiscalización Superior y

Rendición de Cuentas del Estado de Hidalgo, la Entidad Fiscalizada presentó información a la Auditoría
Superior del Estado de Hidalgo, a efecto de justificar y aclarar los resultados y observaciones preliminares,
mediante los oficios antes referidos, misma que consta de oficios varios, estado de actividades de la
presidencia municipal, estado de situación financiera, ley de ingresos, estado del ejercicio del presupuesto por
capítulo del gasto al 31 de diciembre de 2021, pólizas contables, cotizaciones, facturas, comprobantes
fiscales, órdenes de pago, recibos de nómina, convenios, formatos, evidencias fotografías; la cual una vez
analizada permitió la formulación definitiva del Informe Individual del Auditoria.
X. Resumen
Dentro del municipio de Huautla, Hidalgo se determinaron 40 observaciones, en cuanto a la gestión

financiera, se encontraron deficiencias en la contabilidad municipal, así como en el control de los ingresos y
gastos. Además, se detectaron irregularidades en la contratación de obras y servicios, con falta de
documentación y cumplimiento de normativas, por otro lado, en el área de transparencia y rendición de
cuentas, se detectaron problemas en el acceso a la información pública y en la presentación de informes
financieros y de gestión.
Lo anterior no exime de las responsabilidades a que haya lugar por los actos u omisiones que generaron los
resultados de auditoria en términos de las disposiciones aplicables.
XI. Dictamen
Opinión Negativo
La auditoría fue realizada a través del uso de información proporcionada de forma física por la Entidad
Fiscalizada, cuya veracidad de la documentación es de su responsabilidad. Fue desarrollada y aplicada de
acuerdo al objeto y alcance establecido llevados a cabo con los procedimientos adecuados junto con la
evidencia requerida y necesaria para su verificación, por lo que existe una base sustentable del presente
dictamen.
La Auditoria Superior del Estado de Hidalgo, considera que la muestra auditada al Municipio de Huautla,
Hidalgo no cumplió con las disposiciones normativas y los requerimientos legales aplicables en cada uno de
las operaciones y movimientos revisados, resultados que se exponen en los apartados del correspondiente
informe.
P á g i n a 21 | 25
Huautla, Hidalgo
De acuerdo a la muestra auditada, se encontraron errores y omisiones respecto a su control interno en donde
presento con deficiencias la carpeta física en el cual se integran todas las pólizas, facturas, transacciones
con daños y omisión de la correcta estructura con el que debe presentarse, deficiencia en la estructura de los
estados financieros, de los cálculos y operaciones realizados, falta de documentación que justifique la
recaudación de los ingresos percibidos, ausencia de la documentación digital, falta y omisión de
documentación de contratos y acuerdos, falta de presentación de retenciones, omisión en el entero de
obligaciones fiscales, errores en los recursos destinados a fines no justificados, omisión de documentación de
transacciones realzados, omisión de oficios, deficiencia con la normatividad.
En términos de lo previsto en los artículos 4, fracción XXVIII y 109 de la Ley de Transparencia y Acceso a la
Información Pública para el Estado de Hidalgo, en esta versión pública se suprime la información considerada
legalmente como reservada o confidencial que encuadra en esos supuestos normativos.
P á g i n a 22 | 25
Huautla, Hidalgo
C. Leandro Werner Gotschal Hernandez C. Ana Lilia Hernández Enciso
Director General de Fiscalización Superior Municipal Directora de Planeación y Programación
C. Elizabeth Villaseñor Salinas

C. Ana Ma. Reyna López Acosta
Directora de Auditoría Financiera, Cumplimiento e
Inversiones Físicas Directora de Seguimiento y Solventación
C. Julieta Valencia Vázquez C. Luis Gerardo Aguilar Peña

Supervisora de Planeación Supervisor de Auditoría Financiera y de
Cumplimiento
C. José Antonio Salazar Rodríguez
Supervisor de Seguimiento
P á g i n a 23 | 25

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Verificar y evaluar el método de recaudación, obtención, capacitación y administración de los ingresos y el

El cumplimiento normativo y la eficiencia operativa del municipio en el período comprendido desde el 27 de

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Concepto Universo Muestra Representatividad

Recursos Federales; Ramo 28 Participaciones a Entidades Federativas y Municipios

Concepto Universo Muestra Representatividad

Recursos Federales; Ramo 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios

Concepto Universo Muestra Representatividad

Aspectos Generales de la Entidad Fiscalizada

VI. Servidores Públicos a cargo de realizar la auditoría

C. Leandro Werner Gotschal Hernández, Director General de Fiscalización Superior Municipal

C. Ana Lilia Hernández Enciso, Directora de Planeación y Programación

C. Elizabeth Villaseñor Salinas, Directora de Auditoría Financiera, Cumplimiento e Inversiones Físicas

C. Ana Ma. Reyna López Acosta, Directora de Seguimiento y Solventación

C. Julieta Valencia Vázquez, Supervisora de Planeación

C. Luis Gerardo Aguilar Peña, Supervisor de Auditoría Financiera y de Cumplimiento

C. José Antonio Salazar Rodríguez, Supervisor de Seguimiento

C. Diana Janet González Chávez, Analista de Planeación

C. Arleny Hernández Hernández, Coordinador de Auditoría

C. Fernanda Monterrubio Esteban, Auditor

C. Susana Santander Mendoza, Auditor

C. Sandra Villegas Martínez, Auditor

C. Lilia Guadalupe Cruz Hernández, Auditor

C. Leydi Hernández Martínez, Auditor

C. Patricia Martínez Cruz, Auditor

C. Adyneli Hernández Hernández, Auditor

C. Leidy Baltazar Ramos, Auditor

C. Rodrigo Hernández Hernández, Auditor

C. Yamileth De la Cruz Hernández, Auditor

VII. Procedimientos de auditoría aplicados

2. Origen de los recursos

2.2 Transferencia de Recursos

3. Registros Contables y Presupuestales

4. Revisión de la implementación de normas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable

5. Destino u Orientación de los Recursos

6. Sistemas de Información y Registro

7. Análisis de la Información Financiera

9. Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios

10. Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles

11. Inversión Física

13. Transparencia en el ejercicio de los Recursos

14. Eficiencia en el Usos de los recursos

14.1 Evaluar la eficiencia en la aplicación en los recursos públicos.

15. Eficacia en el Cumplimiento de los Programas y Metas

Aspectos Generales de la Entidad Fiscalizada

Resultado 1 con observación

Resultado 2 con observación

Resultado 3 con observación

Resultado 4 sin observación

Resultado 5 con observación

Resultado 6 con observación

Resultado 7 con observación

Resultado 8 con observación

Resultado 9 sin observación

El municipio de Huautla, Hidalgo, ha demostrado un claro compromiso con la armonización contable

Resultado 10 sin observación

Mediante el análisis y la revisión de la Información financiera, contable y presupuestal establecida en la

Resultado 11 con observación

Resultado 12 con observación

Mediante la revisión de la información contable, presupuestaria y programática, la muestra de la auditoria