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DIAN Resolucin 001336 16-02-2010 Por la cual se sealan los contribuyentes, responsables, agentes de retencin y usuarios aduaneros que

deben presentar en forma virtual las declaraciones y diligenciar los recibos de pago de los impuestos administrados por la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales a travs de los Servicios Informticos Electrnicos. El Director General de Impuestos y Aduanas Nacionales En uso de sus facultades legales, en especial las que le confiere el numeral 12 del artculo 6 del Decreto 4048 de 2008 y el artculo 579-2 del Estatuto Tributario, CONSIDERANDO Que corresponde al Director de Impuestos y Aduanas Nacionales sealar el grupo de contribuyentes, responsables, agentes de retencin, usuarios aduaneros y dems obligados que deben presentar sus declaraciones tributarias y diligenciar los recibos de pago, a travs de los Servicios Informticos Electrnicos de la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales. Que para facilitar el cumplimiento de sus obligaciones, se hace necesario incorporar en un solo acto administrativo a los contribuyentes, responsables, agentes de retencin, usuarios aduaneros y dems obligados a la presentacin en forma virtual de las declaraciones por concepto del impuesto sobre la renta y complementarios, el impuesto sobre las ventas, impuesto al patrimonio, retencin en la fuente, las declaraciones informativas individual y consolidada de precios de transferencia y las dems que determine la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales, as como el diligenciamiento de los recibos de pago, a travs de los Servicios Informticos Electrnicos haciendo uso del mecanismo de firma respaldado con certificado digital. Que en mrito de lo expuesto, RESUELVE ARTCULO 1. Obligados a presentar declaraciones en forma virtual a travs de los Servicios Informticos Electrnicos. Deben presentar declaraciones en forma virtual a travs de los Servicios Informticos Electrnicos de la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales los contribuyentes, responsables, agentes de retencin y usuarios aduaneros sealados a continuacin:

1. Los contribuyentes, responsables, agentes retenedores y declarantes calificados por la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales como Grandes Contribuyentes. 2. Las Entidades no contribuyentes sealadas en los artculos 23-1 y 23-2 del Estatuto Tributario. 3. Las personas naturales o jurdicas responsables del impuesto sobre la renta y complementarios o de ingresos y patrimonio, cuyos ingresos brutos en el ao gravable 2008 o aos gravables siguientes, sean iguales o superiores a QUINIENTOS MILLONES DE PESOS M/CTE ($500.000.000), y que hayan sido responsables del impuesto sobre las ventas o agentes de retencin en el mismo ao gravable. 4. Los usuarios aduaneros clasificados con alguna de las siguientes calidades: e. Agente de carga internacional f. Agente martimo. g. Comercializadora Internacional (C.I.) h. Depsito pblico o privado habilitado por la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales con carcter permanente. i. Intermediario de trfico postal y envos urgentes. j. Operador de transporte multimodal. k. Titular de Aeropuertos puertos y muelles de servicio pblico o privado. l. Transportista nacional de operaciones de trnsito aduanero. m. Usuarios de zonas francas permanentes y permanentes especiales. n. Usuario aduanero permanente. o. Usuario altamente exportador. p. Usuarios sistemas especiales Importacin Exportacin. q. Transportador Areo, Martimo o Terrestre de los Regmenes de Importacin y/o Exportacin. r. Agencia de Aduanas. s. Los dems usuarios aduaneros que para actuar requieran autorizacin de la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales. 10. Los autorizados y concesionados para operar los juegos de suerte y azar explotados por entidades pblicas del nivel nacional. 11. los solicitantes para operar juegos promocionales y rifas, que tengan la calidad de juegos de suerte y azar explotados por entidades pblicas del nivel nacional 20. Los Notarios. 21. Los Consorcios y Uniones Temporales. 22. Los intermediarios del mercado cambiario, los concesionarios de servicios de correos que presten servicios financieros de correos y los titulares de cuentas corrientes de compensacin que deban presentar la informacin cambiaria y de endeudamiento externo a la Direccin de

Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN. 23. Los obligados a facturar que opten por expedir factura electrnica. 24. Los funcionarios de la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN que deban cumplir con el deber de declarar. Pargrafo 1. Deben presentarse en forma virtual a travs de los servicios informticos electrnicos las declaraciones por concepto del impuesto sobre la renta y complementarios, impuesto sobre las ventas, impuesto al patrimonio, retencin en la fuente, declaraciones informativas individual y consolidada de precios de transferencia y las dems que seale la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales. Pargrafo 2. Los contribuyentes, responsables, agentes de retencin, usuarios aduaneros y dems obligados sealados en la presente resolucin debern presentar las declaraciones mencionadas en el Pargrafo 1 del artculo 1 de esta Resolucin a travs de los Servicios Informticos Electrnicos haciendo uso del mecanismo de firma respaldado con certificado digital, independientemente de que con posterioridad pierdan la calidad o condicin por la cual fueron obligados. Pargrafo 3. Los contribuyentes, responsables, agentes de retencin, usuarios aduaneros y dems obligados que por Resolucin fueron sealados como obligados a presentar declaraciones a travs de los Servicios Informticos Electrnicos haciendo uso del mecanismo de firma respaldado con certificado digital y que no se encuentren sealados en la presente resolucin, podrn optar por presentar las declaraciones a travs de los Servicios Informticos Electrnicos haciendo uso del mecanismo de firma respaldado con certificado digital. Pargrafo 4. Para efectos de establecer la obligacin de presentar declaraciones en forma virtual a travs de los Servicios Informticos Electrnicos determinada en la presente resolucin, los Ingresos Brutos incluyen todos los ingresos ordinarios y extraordinarios. Pargrafo 5. Las personas naturales residentes en el exterior que no se encuentren sealadas en el artculo 1 de la presente Resolucin, podrn presentar las declaraciones de renta y complementarios y de impuesto al patrimonio si es del caso, a travs de los Servicios Informticos Electrnicos haciendo uso del mecanismo de firma respaldado con certificado digital. Pargrafo 6. <Modificado por la Resolucin 4047 de 06-04-2011> Los nuevos obligados en virtud de lo sealado en los numerales 10 y 11 del presente artculo pueden realizar el pago de forma electrnica o con recibos litogrficos.

ARTCULO 2. Inicio de la Obligacin. Los contribuyentes, responsables, agentes de retencin, usuarios aduaneros y dems obligados sealados en el artculo 1 de la presente Resolucin, debern presentar en lo sucesivo sus declaraciones a travs de los Servicios Informticos Electrnicos de la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales, haciendo uso del mecanismo de firma respaldado con certificado digital emitido por la DIAN, iniciando as: Los contribuyentes, responsables, agentes de retencin, usuarios aduaneros y dems obligados cuyos tres ltimos dgitos del NIT, sin tener en cuenta el dgito de verificacin, se encuentren entre 001 y 499, debern iniciar con la obligacin u obligaciones cuyo vencimiento tenga lugar en abril de 2010 de acuerdo con los plazos sealados en el Decreto 4929 de 2009 y con las resoluciones de plazo especial que profiera la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales. Los contribuyentes, responsables, agentes de retencin, usuarios aduaneros y dems obligados cuyos tres ltimos dgitos del NIT, sin tener en cuenta el dgito de verificacin, se encuentren entre 500 y 000, deben iniciar con la obligacin u obligaciones cuyo vencimiento tenga lugar en junio de 2010 de acuerdo con los plazos sealados en el Decreto 4929 de 2009 y con las resoluciones de plazo especial que profiera la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales. 3. Los nuevos obligados en virtud de lo sealado en los numerales 10 y 11 del artculo 1 de la presente Resolucin, deben iniciar el cumplimiento de sus obligaciones a travs de los Servicios informticos Electrnicos, haciendo uso del mecanismo de firma respaldado con certificado digital, a partir del 1 de febrero de 2011. Pargrafo: El pago de los derechos de explotacin y gastos de administracin correspondientes al mes enero de 2011, se deber realizar en las entidades autorizadas para recaudarlo, utilizando el formulario 495 Recibo oficial de pago en bancos derechos de explotacin y gastos de administracin de juegos de suerte y azar, generado a travs de los sistemas informticos electrnicos de la DIAN. ARTCULO 3. Inicio de la Obligacin para los contribuyentes, responsables, agentes de retencin, usuarios aduaneros y dems obligados que la adquieran con posterioridad a la fecha de entrada en vigencia de la presente resolucin. Los contribuyentes, responsables, agentes de retencin, usuarios aduaneros y dems obligados que adquieran la obligacin con posterioridad a la fecha de entrada en vigencia de la presente Resolucin, debern presentar sus declaraciones a travs de los Servicios Informticos Electrnicos haciendo uso del mecanismo de firma respaldado con certificado digital emitido por la DIAN, de acuerdo con los plazos establecidos por el Gobierno Nacional cada ao, a partir del tercer mes siguiente a:

a. La calificacin como Gran Contribuyente. b. La inscripcin en el Registro nico Tributario de la entidad no contribuyente que se encuentre contemplada dentro de lo establecido en los artculos 23-1 o 23-2 del Estatuto Tributario. c. El vencimiento del plazo para presentar la declaracin del impuesto sobre la renta y complementarios o de ingresos y patrimonio en la cual se declaren ingresos brutos iguales o superiores a QUINIENTOS MILLONES DE PESOS M/CTE ($500.000.000). d. La clasificacin en el Registro nico Tributario con cualquiera de las calidades de usuario aduanero contempladas en el numeral 4 del artculo 1 de la presente resolucin. e. La fecha de posesin como Notario. f. La inscripcin en el Registro nico Tributario del Consorcio o Unin Temporal. g. El vencimiento del plazo para la presentacin de la informacin cambiaria y de endeudamiento externo a la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN. h. La adopcin del sistema de factura electrnica. i. La fecha de posesin como funcionario de la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales. j) La fecha que seale el contrato de concesin como inicio para operar los juegos de suerte y azar. k) la fecha en que el ente autorizador indique al solicitante que debe declarar y pagar los Derechos de Explotacin y Gastos de Administracin por los juegos promocionales y rifas. Para este efecto, los nuevos obligados debern solicitar la expedicin del mecanismo de firma respaldado con certificado digital dentro del mes siguiente a la ocurrencia del hecho que genera la obligacin. Pargrafo. Cuando la declaracin inicial del Impuesto sobre la Renta y Complementarios o de ingresos y Patrimonio por el ao gravable 2008 o siguientes, se haya presentado en forma extempornea y en ella se declaren ingresos brutos iguales o superiores a QUINIENTOS MILLONES DE PESOS M/CTE ($500.000.000), la obligacin de presentar las declaraciones a travs de los Servicios Informticos Electrnicos inicia a partir del tercer mes siguiente a la fecha de presentacin de la declaracin. De igual forma, cuando se presente una correccin a la declaracin del Impuesto sobre la Renta y Complementarios o de Ingresos y Patrimonio, y en ella se liquiden por el ao gravable 2008 o siguientes, ingresos brutos iguales o superiores a QUINIENTOS MILLONES DE PESOS M/CTE ($500.000.000), la obligacin de presentar las declaraciones a travs de los Servicios Informticos Electrnicos inicia a partir del tercer mes siguiente a la fecha de presentacin de la correccin. Pargrafo 2. La Declaracin de Derechos de Explotacin y Gastos de Administracin de Juegos de Suerte y Azar Formulario 320, se debe presentar a travs de los servicios informticos

electrnicos, a partir de la fecha que seale el contrato de concesin como inicio para operar los juegos de suerte y azar o la fecha en que el ente autorizador le indique al solicitante que debe declarar y pagar los Derechos de Explotacin y Gastos de Administracin por los juegos promocionales y rifas. ARTICULO 4. Procedimiento previo a la presentacin de las declaraciones a travs de los Servicios Informticos Electrnicos. Los contribuyentes, responsables, agentes de retencin, usuarios aduaneros y dems obligados sealados en el artculo 1 de esta resolucin obligados a presentar sus declaraciones y diligenciar recibos a travs de los servicios informticos electrnicos, haciendo uso del mecanismo de firma digital emitido por la DIAN, debern agotar en forma previa el siguiente procedimiento: a. Inscribir o actualizar, de ser necesario, el Registro nico Tributario del contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante. Las personas jurdicas o dems entidades deben actualizar el Registro nico Tributario incluyendo al representante legal a quien se le asignar el mecanismo de firma con certificado digital, as como al revisor fiscal y/o contador pblico que deban suscribir las declaraciones. b. El representante legal, as como el revisor fiscal o contador pblico, debern inscribir o actualizar, de ser necesario, su Registro nico Tributario personal, conforme al artculo 2 de la Resolucin 1767 del 28 de Febrero de 2006 de la DIAN, informando su correo electrnico e incluyendo la responsabilidad 22: obligados a cumplir deberes formales a nombre de terceros. c. Adelantar el trmite de emisin del mecanismo de firma digital respaldado con certificado digital, dentro de las fechas que se sealan en el artculo siguiente, si no lo poseen. Pargrafo 1. El mecanismo para firma respaldado con certificado digital, se asigna a la persona natural que a nombre propio o en representacin del contribuyente, responsable, o declarante, deba cumplir con el deber formal de declarar, quien para tales efectos tiene la calidad de suscriptor, en las condiciones y con los procedimientos sealados en la Resolucin 12717 de diciembre 27 de 2005 expedida por la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales. Pargrafo 2. El mecanismo de firma con certificado digital emitido por la DIAN debe solicitarse personalmente o a travs de apoderado debidamente facultado o por interpuesta persona con autorizacin autenticada, presentada ante las respectivas Direcciones Seccionales de Impuestos o de Impuestos y Aduanas y/o en los lugares habilitados para tal efecto. Para las personas jurdicas o las dems entidades, debe sealarse expresamente la persona a quien se le har entrega del mecanismo de firma digital.

Sin perjuicio de lo previsto en el inciso anterior, las personas naturales que se encuentren en el exterior que opten por presentar la declaracin de renta y complementarios y de Impuesto al Patrimonio cuando haya lugar, a travs de los Servicios Informticos Electrnicos haciendo uso del mecanismo de firma respaldado con certificado digital, podrn enviar la solicitud de emisin del mecanismo digital a travs del correo electrnico al buzn rut-extranjeros@dian.gov.co habilitado para tal efecto y por medio de ste se enviar el documento formalizado. Pargrafo 3. Los obligados, personas naturales y representantes legales, revisores fiscales y/o contadores pblicos de las personas jurdicas y dems entidades a quienes a la fecha de entrada en vigencia de la presente Resolucin, la DIAN les haya asignado previamente el mecanismo de firma con certificado digital, no requieren la emisin de un nuevo mecanismo. ARTICULO 5. Calendario de vencimientos para el trmite de emisin del mecanismo de firma digital. Los nuevos obligados a presentar las declaraciones tributarias en forma virtual a travs de los Servicios Informticos Electrnicos de la DIAN, deben adelantar ante la entidad el trmite de emisin del mecanismo de firma respaldado con certificado digital, a ms tardar en las fechas que se sealan a continuacin, atendiendo a los tres ltimos dgitos del NIT sin tener en cuenta el dgito de verificacin:
ltimos Tres Dgitos NIT Desde 001 021 041 061 081 101 121 141 161 181 201 221 241 261 281 301 321 341 361 381 401 Hasta 020 040 060 080 100 120 140 160 180 200 220 240 260 280 300 320 340 360 380 400 420 Fecha Ao 2010 17 de febrero 18 de febrero 19 de febrero 22 de febrero 23 de febrero 24 de febrero 25 de febrero 26 de febrero 1 de marzo 2 de marzo 3 de marzo 4 de marzo 5 de marzo 8 de marzo 9 de marzo 10 de marzo 11 de marzo 12 de marzo 15 de marzo 16 de marzo 17 de marzo

421 441 461 481 501 521 541 561 581 601 621 641 661 681 701 721 741 761 781 801 821 841 861 881 901 921 941 961 981

440 460 480 500 520 540 560 580 600 620 640 660 680 700 720 740 760 780 800 820 840 860 880 900 920 940 960 980 000

18 de marzo 19 de marzo 23 de marzo 24 de marzo 25 de marzo 26 de marzo 29 de marzo 30 de marzo 31 de marzo 3 de mayo 4 de mayo 5 de mayo 6 de mayo 7 de mayo 10 de mayo 11 de mayo 12 de mayo 13 de mayo 14 de mayo 18 de mayo 19 de mayo 20 de mayo 21 de mayo 24 de mayo 25 de mayo 26 de mayo 27 de mayo 28 de mayo 31 de mayo

Pargrafo 1. Una vez emitido el mecanismo de firma con certificado digital, los suscriptores del mismo deben agotar el procedimiento para su activacin. Es responsabilidad de stos concluir oportunamente este trmite. Pargrafo 2. El obligado a presentar sus declaraciones tributarias en forma virtual deber prever con suficiente antelacin el adecuado funcionamiento de los medios requeridos para asegurar el cumplimiento de sus obligaciones. En ningn caso los eventuales daos en su sistema y/o equipos informticos, la prdida de la clave secreta por quienes deben cumplir el deber de declarar en forma virtual o la solicitud de cambio o asignacin con una antelacin inferior a tres das hbiles anteriores al vencimiento, constituirn causales de justificacin de la extemporaneidad en la presentacin de las declaraciones. ARTCULO 6. Vigencia y derogatorias. La presente Resolucin rige a partir de la fecha de su publicacin y deroga lo dispuesto en las Resoluciones nmeros 2889 de 2001, 10502 de 2003,

2303, 9236 y 12801 de 2005, 01095, 01768, 01879, 02435, 03056, 03241, 03488, 08551 y 08957 de 2006, 00057 y 13123 de 2007, 03968 de 2008 y 00065 y 00638 de 2009 y las dems que le sean contrarias. PUBLQUESE Y CMPLASE Dada en Bogot D.C., a los 16-02-2010. NESTOR DAZ SAAVEDRA Director General