Proceso

de
Auditoría

Katherinne Gillian Ibañez Guarachi Katherinne Ibañez

 VALORACIÓN DE LOS RIESGOS
OBJETIVO
Actividades Preliminares Identificar y valorar RIM debidos a
Desarrollo de Estrategia Global de Auditoría fraude o error en:
❑EEFF
❑Afirmaciones

Conocimiento de la entidad y su
¿Cómo?
entorno, incluido su Control Interno

FINALIDAD Base para el diseño e implementación

de respuesta al riesgo (ENFOQUE DE
AUDITORÍA a aplicar)

Participación de los
Escepticismo
miembros clave del Planificación
profesional
equipo Katherinne Ibañez
VALORACIÓN DE LOS RIESGOS
Discusiones del equipo y
01 comunicación continua
❑ Potencial riesgo
❑ Estrategia global – Plan detallado –
Cambios necesarios
❑ Fraude – Respuesta
❑ Asignación de responsabilidades

02 Identificación de Riesgo
❑ Riesgos relevantes
❑ Conocer
❑ Responder

03 Revelaciones en los EEFF

También se las considera al momento
de valorar los riesgos

04 Capacidad de la Administración
Valorar efectividad del diseño e
implementación del CI

05 Juicio profesional
Durante toda la auditoría
Katherinne Ibañez
ACTIVIDADES PRELIMINARES
D O C U M E N T A R

¿La firma
tiene
recursos, ¿Son
tiempo y aceptables ¿ACEPTAR O
¿La firma es los riesgos
competencia CONTINUAR?
independiente implicados?
profesional? y está libre de
conflicto de
interés? ALTO

Preparar la
¿Ocurren Carta de
condiciones Compromiso
previas a la Acordar los
Auditoría? términos del
¿Existen Encargo
limitaciones
al alcance de Katherinne Ibañez
la Auditoría?
ACTIVIDADES PRELIMINARES

Autoevaluación del
cumplimiento de
requisitos éticos
❑Naturaleza del Encargo ❑Acordar términos del
❑Naturaleza de la Entidad ❑Tipo de encargo – Marco encargo
❑Marco de Referencia de Información ❑Objetivo – Alcance –
Financiera – utilización Metodología – Informe
❑Disponibilidad de la del informe - plazo
información ❑Responsabilidades del
❑Independencia de la Auditor – Administración
❑Comprensión de controles firma – Libre de conflicto
generales ❑Restricciones,
de intereses obligaciones y honorarios
❑Competencia profesional,
recursos, tiempo
Evaluación ❑Confianza en el cliente Carta de
Preliminar del ❑Los riesgos son Compromiso
Riesgo del Cliente aceptables

Katherinne Ibañez
A.P. Aceptación o Continuidad
Invitación por parte del
posible cliente (potencial)
SI

Evaluación preliminar del

Riesgo del Cliente
SI
Evaluación de Cumplimiento
de los Requisitos éticos por
parte del Auditor
SI

Propuesta de Auditoría
SI

Carta de Compromiso
Katherinne Ibañez
 PROPUESTA DE AUDITORÍA
Agradecemos la invitación
Dispuestos a aclarar dudas sobre
propuesta
CARTA DE PRESENTACIÓN
Para que sea considerada por la
entidad.

OBJETIVO Y ALCANCE DEL SERVICIO

Emitir una opinión Establecerlos claramente
Determinado periodo

NIA – NAGA Bolivia METODOLOGÍA DEL SERVICIO

Cómo se hace una auditoría Aplicación de la normativa

INFORMES A EMITIR
Idioma
Tipo de Informe
Copias

Equipo de trabajo PERSONAL ASIGNADO AL ENCARGO

Cronograma de actividades Aspectos logísticos de organización
del encargo
Honorarios

Katherinne Ibañez
GRACIAS…
“Mi posición es deseada por muchos, pero
•
despreciada por todos”. (Auditor)

Katherinne Ibañez