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IVA Ej 10 Actualizado 8-2021
IVA Ej 10 Actualizado 8-2021
Ejercicio Nº 10
INTERMEDIARIOS
En base a los datos que se suministran, proceda a confeccionar las DDJJ del IVA.
CASO I
• Contribuyente: “JOTAESE”
• Tipo de responsable frente al IVA: Inscripto
• Actividad: Compra-venta de productos gravados, a nombre propio y por
cuenta de terceros
• Comitente: “ABC S.A.”
• Tipo de responsable frente al IVA: Inscripto.
• Comisión pactada: 5%
• Las operaciones de marzo 2012 fueron:
a) Ventas a Inscriptos $ 1.000
b) Ventas a Monotributistas $ 500
c) Ventas a Consumidores Finales $ 339
CASO II
• Contribuyente: “SEMILLASA S.A.”
• Tipo de responsable frente al IVA: Inscripto.
• Actividad: Compra-venta de productos agropecuarios, a nombre propio,
por cuenta de terceros.
• Comitente: “CEREALCO”, productor primario.
• Tipo de responsable frente al IVA: Monotributista.
• Comisión pactada: 5%
• Las operaciones de marzo de 2012 fueron:
a) Ventas a Inscriptos $ 1.500
b) Ventas a Inscriptos por mercadería entregada en
el mes de febrero de 2012 $ 900
c) Ventas a Responsable Monotributo, de
productos de reventa de “CEREALCO” $ 1.085,97
Teoría y Técnica Impositiva II
CASO III
III.a)
• Contribuyente: “PULCROS S.A.”
• Tipo de responsable frente al IVA: Inscripto
• Actividad: Intermediaria a nombre propio en la prestación de servicios
grava- dos a Responsables Inscriptos
• Comitente: “FUMIGA S.A.”
• Tipo de responsable frente al IVA: Inscripto
• Comisión pactada: 7% sobre el precio neto
• Monto de locaciones efectuadas en marzo 2012: $ 2.000
III.b)
Idem caso anterior considerado a PULCROS mandataria de FUMIGA.
CASO IV
• Contribuyente: “ENESA S.A.”
• Tipo de responsable frente al IVA: Inscripto
• Actividad: Compraventa de bienes gravados a nombre propio, por cuenta
de terceros
• Comisión pactada: 10% sobre el precio neto más impuestos internos, en
caso de corresponder
• Las operaciones de marzo de 2012 fueron:
a) Compra de bienes a inscriptos por cuenta de “ZAS S.A.”, inscripto en IVA.
Precio neto $ 1.500; Impuestos internos $ 600; IVA $ 315.
b) Compra de bienes a productores primarios de productos agropecuarios,
Resp. Monotributistas, por cuenta de “ZAPA”, contribuyente inscripto por
$ 1.000.
CA SO I D.F. C.F.
Liquidación al comitente
Precio de venta 1.000,00
Comisión 5% (50,00)
Neto 950,00
Liquidación al comitente
Precio de venta 500,00
Comisión 5% (25,00)
Neto 475,00
C.F. para JOTAESE (21%) 99,75 99,75
Neto a favor comitente 574,75
(*) Válido para los casos en que se genere crédito fiscal para el intermediario.
b) Corresponde a febrero
CASO III
a) En virtud de lo dispuesto por el art. 4 inc. e) de la ley y el art. 14 del D.R.,
PULCROS S.A. es sujeto del impuesto ya que realiza la prestación en nom-
bre propio y no es de aplicación el régimen especial del art. 20 de la ley ya
que no se trata de compraventa de cosas muebles.
D.F. C.F.
Facturación de Pulcros S.A. a locatarios Resp. Inscriptos
b) Liquidación al comitente
Precio neto de compra 1.000,00
Comisión 10% 100,00
Subtotal 1.100,00
Débito fiscal 10,5% 115,50 115,50
A pagar por el comitente 1.215,50
Totales 474,60 315,00
DECLARACION JURADA DEL MES DE MARZO