Contabilidad Gerencial

[PRESUPUESTO MAESTRO] II

EJERCICIO PRESUPUESTO MAESTRO

La empresa LA MUNDIALISIMA S.A. presenta la siguiente información para el primer trimestre del 2015.
Presupuesto de Ventas:
Enero Febrero Marzo
2,955 3,125 3,320
L. 33.00 L. 33.00 L. 33.00

Presupuesto de Producción:
Inventarios deseados (unidades)
Enero 1º (2,140) Enero 31 (2,050) Febrero 28 (2,175) Marzo 31 (2,215)

Presupuesto de Compra de MPD y Consumo de Materiales

Mantener el 60% de MPD de los requerimientos del siguiente mes de producción.
Por cada unidad terminada se requiere una unidad de MPD.
El precio acordado de MPD es: Enero y Febrero L. 8.50; Marzo L. 9.00.
Presupuesto de producción de abril de 3,500 unidades.

Presupuesto de Mano de Obra Directa

Se requiere 2 horas de MOD por unidad terminada. Tasa L. 3.00 enero; L. 3.50 para febrero y marzo.

Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación:

Concepto Tasa
Mano de Obra 0.50
Mantenimiento 0.60
Energía 0.12
Fijos: Materiales L. 6,000; Supervisión L. 3,000; alquiler L. 1,150.
Variables: Enero L. 859; Febrero L. 975; Marzo L. 1008

Presupuesto de Inventarios Finales

Costo de Inventario Inicial de artículos terminados Lps. 20.11

Presupuesto de Gastos de Venta:

Ventas: Crédito: Enero L. 92,115; Febrero L. 96,925; Marzo L. 102,060
Brutas: Enero 97,515; Febrero L. 103,125; Marzo L. 109,560
Fijos: Sueldos L. 3,000; Depreciaciones L. 1,000; Varios L. 800
Variables: Comisiones 3% sobre ventas brutas
Publicidad 1% sobre ventas brutas
Reserva cuentas incobrables 2% - ventas al crédito
Varios: Enero L. 1,950; Febrero L. 2,062; Marzo L. 2,191

Presupuesto de Administración:
Sueldos L. 3,500; Impuestos L. 800; Depreciaciones L. 700; Varios L. 200.

Presupuesto de Gastos Financieros:

Préstamo pagando Lps. 150 mensuales.

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Máster Yolisma J. Molina
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[PRESUPUESTO MAESTRO] II

Presupuesto de Ingresos de Caja: Presupuesto de Caja

Ventas: Dic L. 95,040; Enero L. 97,515; Febrero L. 103,125; Marzo L. 109,560
Contado: Dic L. 4,200; Enero L. 5,400; Febrero L. 6,200; Marzo L. 7,500
Recaudación de créditos: 80% recuperados mes siguiente; 18% recuperados el mismo mes. 2%
incobrables.

Presupuesto de Egresos de Caja: (Pronóstico de Egresos)

Los pagos de materiales se efectúan el 60% el mes de compra y el 40% el mes siguiente.
Compras: Enero L. 26,316; Febrero L. 28,186; Marzo L. 30,996; Inicial L. 10,300 (Saldo pendiente
Diciembre)

Presupuesto de Flujo de Caja

Saldo inicial en la caja L. 20,137.
Inversiones fijas: Enero L. 22,000; Febrero L. 10,000; Marzo L. 7,500.
Tasa sobre préstamos 12% cancelado mensualmente. Solicitó Lps. 15,000.
Saldo deseado en caja a fin de mes de L. 30,000.

BALANCE GENERAL PROYECTADO

Muebles y enseres Lps. 25,000
Capital social ????
Reserva legal L. 23,000
Excedentes L. 37,343

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Máster Yolisma J. Molina