MEMORAMDUM DE PLANEAMIENTO CAMAC MORALES 5. AUTORIDAD PORTUARIA NACIONAL: APN. MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO AUDITORIA FINANCIERA GUBERNAMENTAL POR EL EJERCICIO ECONOMICO. mw vt vil Vi AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021. INDICE Términos: de Referencia Actividades de la empresa y sus nesgos ‘Aspectos de interés. para ta auditoria Sistemas de Informacion ‘Ambiente de control Palticas Contables Materialidad Riesgo Global de la Auditoria Participacién de Expertos Cronograma de Visitas e informes a emitir Administeacion - Anexo N° 01 Planilla de Decisiones por componentes = Anexo N* 02 Pragrama de auditoria - _Anexo N* 03 Estados Financieros y presupuestarios de Autoridad Portuaria Nacional del ejercicio 2021. ‘AUTORIDAD PORTUARIA NACIONAL=APN - PERIODO 2021 1MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO CANMAC MORALES 5.C. Formato 16 Memorandum de planificacién de auditoria MEMORANOUM DE PLANIFICACION DE AUTORIDAD PORTUARIA NACIONAL APN AUDITORIA FINANCIERA GUBERNAMENTAL POR EL EJERCICIO ECONOMIC AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021. TERMINGS DE REFERENCIA 1.1 ORIGEN DEL EXAMEN La Comisién Especial de Besignacion de Socledades de Auditoria de |p Cattraloria General de la Repablica del Peri, emite ef resultado del Concurso Piiblice de Méritos N'001-2022-C6, donde mediante | informe N001-2022-CGICEDS de fecha 18 de marzo de 2022, designa ala Sociedad Camac Morales S.C. para efectuar la Auditoria Financiera Gubemamental de ‘Auleridad: Portuaria Nacional , comrespondiente a les periodes 2020, 2021 y 2022, teniendo ‘come referencia tas bases det concursa, Por tal motivo, ef curmplimients de ta Diractiva NPO4-2022-CGNCSCG “Auditoria Financiere Gubemamental” y el “Manual de Auditoria Financiera Gubemamental”, aprobada con Resohicion de Cantraloria NF031-2022-CG de facha 14 de febrero de 2022) presentamos ol Memorando de Planifcacidn por el periodo comprendido erie el 01 de enero al 31 de diciembre del 2021, correspondiente al primer ejercicio a ser auditado, 1.2 DISPOSICIONES GENERALES 4:21 Auditorla Financlara Gubarnamontal La Auditoria Financiere Gubemamentat es el examen a ia informacién presupuastaia y fnanciora de las enligades, con el fn de expresar una opinién téehica profesional @ independiente sobre si fos estadas presupuestarios y fnancieras examinados han sito Preparades, en todos los aspectos significatwos, de acuerdo con el marco de refarencia para la emisién de informacién presupuestaria y financiera aplicable y presentados razonablemente en todos fas aspectos significatiwos. Tiene. como finalidad incrementar et grado de confianza de ios usuarios de los estados presupuestarios y financieres. constituyéndase iqualmenta én una herramianta para la rendicién de cuentas y de avaiuacién del sector pabiico paca Ia realizacién de ls auctoria & ta Quenta General de la Replica. 1.2.2 Objetivos de 1a Auditoria Finaticiera Gubernamental La aUdiloria financiara gubernamental comprende Ia auditoria a fos estados presupuestales ¥ 103 estado financieros. Los abjetios de la auniforia financieca gubemamental se detallan ‘a.continuacion: ‘Objetivos generales a) Emitir opinién sobre la razonabitidad de los. eétados presupuestales preparados. por Autoridad Portuaria Nacional - APN. al 31 de diciembre del 2021, de acuerdo con las disposiciones presupuestales y legales aplicables. AUTORIDAD PORTUARIA NACIONAL —APN - PERIODO 2021 2MEMORAMDUM DE PLANEAMIENTO CAMAC MORALES 5. »)_Emitir opinidn sobre la razonabilidad de los estados financieros preparados por Autoridad Portuaria Nacional - APN. al 31 de diciembre del 2021, de acuerdo con el marco de informacién financiera aplicable. Objetivos especificos de la auditoria a los estadas presupuesiales a) Eveluar lla aplicacién del cumplimienta de la normativa Wgente en las fases de ‘aprobaciOn, ejecucién y evaluacién del presupuesto institucional. b) Eveluar el cumplimiente de los objetivos y melas previstos en el presupuesto institucional, concordante con las disposiciones legates vigentes Objetivos especificos de ta auditoria a los estados financieros. @) Determinar si los estados. financieros preparados por Autoridad Portuaria Nacional - APN presentan razonablemente su situacién financiera, los resultados de sus operaciones y sus flujos de efective, de acuerdo con él marce de informacién financiera aplicable, b) Formular recomendaciones dirigidas a mejorar el control intemo, contribuir al fortatecimiento de la gestion pablica y promover su eficiencia operative y contable. 4.2.3 Alcance Del Examen De acuerdo a las bases del Goncurso Piiblico de Méritos N* 001-2022-CG, comocado por la Contraloria General de la Repabiica el alcance © lineamiento generales del presente examen son los siguientes: a) Examen a los Estados Financieros de Autoridad Portuaria Nacional - APN. por él periodo terminado al 31 de diciembre del 2021 b) Examen Especial de la Informacién Presupuestaria de Autoridad Portuaria Nacional - APN, por al periodo terminado al 31 de diciembre del 2021, 2.4 Plan De Auditoria Financiers —Presupuestaria ‘Objetive del Examen Los objetiios del examen se encuentran contenidos en las bases del Concurso Piblico de Méntos comecadas por la Contraloria General de la Repiblica y en el contrato de senicios prafesionales de Auditoria Extema, suscrito con fecha 05 de mayo del 2022, enlre 1a Contraloria del Peri, Camac, Morales S.C, designados mediante Informe de Contralora N° 001-2022-CG/CEDS de fecha 16 de marzo del 2022. Alcance del Examen El alcance de los procesos de Auditoria, se realizari en funcién a la evaluacién preliminar del control intemo, llevado a cabo antes de la revsién de los Estados Financieros finales, Los. objetios especifican el enfoque y alcance que los mismos requieran en cada caso particular. Comprendiendo la revsién, andlisis y verificacién selectiva de los registros y documentos que sustentan las oparaciones y transacciones de Autoridad Portuana Nacional - APN, por el ejercicio econémico 2021 Por lo demas, se asume que como alcance ésta no tendré limitacién alguna y entandemos que como auditores a los efectos de la sustentaciin de nuestres informes, odemos aplicar los procedimientas de auditoria que estimemas necesario, segin las circunstancias. La auditoria a los Estados Financieros y a la Infarmacién Presupuestasia por el ejercicio econdmico 2021 se electuard de acuerda con lo dispuasto en Ia Resolucidn de AUTORIDAD PORTUARIA NACIONAL—APN - PERIODO 2021 3MEMORAMDUM DE PLANEAMIENTO CAMAC MORALES 5.C. Contraloria N* 031-2022-66 de fecha 14 de febrero del 2022 Manual de Auditoria Financiera Gubemamental, Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas-NAGA, Guiss e Aucitoria y Disposiciones de Control emitidas por la Contraloria General de la Republica y demas normas aplicables a la profesién contable, DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES DE AUTORIDAD PORTUARIA NACIONAL -APN. 2.1 Antecedentes y actividades de Ia entidad. La Autoridad Portuaria Nacional, es un Organismo Publica Descentralizado(ahora Organismo Tecnico Especializado-OTE) encargado del Sistema Portuario Nacional, adscrito al Ministerio de Transportes y Comunicaciones, dependiente del Ministra, con personeria juridica de derecho publica interno, patrimonio propio, y con autonomia administrative, funcional, técnica, econdémica y financiers, y faculled normative por delegacion de! Ministre de Transportes y Comunicaciones. Fue constituida por mandato de la Ley N° 27943 Ley del Sistema Portuario Nacional, publicada el 1° de marzo del 2003. En concordancia a lo dispuesto en la Ley N* 27943 y su Reglamento por Decreto Supremo N" 003-2004MTC, la Autoridad Portuaria Nacional 5 responsable de superisar la construccién, mejoramiento, ampliacién, ‘ehabiltacién y consenacién de los puettes y terminales portuatios en el pats. ‘Asimismo, es competente en ta regulacién de la navegacién comercial dentro de las zonas portuarias y de las actividades y sericios portuarios que presten los administradowes u operadores partuarios. en dicha zona y por delegacién de facultades del Ministerio de Transportes y Comunicaciones, cuenta con facultades normatias y rogiamentarias en at mbito de su competencia. EI domicilio legal de la Institucién, donde se encuentra la sede central, es Av. Santa Rosa N° 136 -La Perla - Callao. El domicilio legal de la Institucién, dande se encuentran la sede central, es en Av, Santa Rosa Nv 135 (Ovo de la Perla Callao) Prowncia Constitucional del Callao - La Perla 2.2 Vision ‘Actualmente no esta aprobada por el Diractorio de Autoridad Portuaria Nacional 2.3 Mision. Conducir y promover el desarrollo sostenible del Sistema Portuario Nacional en beneficie de la comunidad portuaria, a fin de lograr su competitiidad y modemizacién. 24 Estructura Orgénica Autoridad Portuaria Nacional, cuenta con la siguiente oanizacién: 1 Alta Direceion 7 El Directorio : La Gerencia General 2 Organs Consultivos: = Los Grupos Consultios Especializados : El Grupo Consultio de la APRs 3. Grgano de Gontrot = Grgano de Conta! institucional AUTORIDAD PORTUARIA NACIONAL—APN - PERIODO 2021 aMEMORAMDUM DE PLANEAMIENTO CAMAC MORALES 5.C. 4. Organos de Asesoramiento + Unidad de Asesoria Juridica - Unidad de Proteccion y Seguridad. - Unidad de Relaciones Institucionales. 5. Organos de Apayo - Oficina General de Administracin 6 — Organos de Lin - Direccién de Operaciones y Medio Ambiente, = Direccidn Técnica - Direccién de Planeamiento estudios econémicos |ASPECTO DE INTERES PARA LA AUDITORIA 3.4 Antecedentes Econémicos que Inciden en Ia Informacién Presupuestaria y Financiers 3.4.1 En relacién a ta informacién presupuestaria La informacion presupuestaria de 1a Autoridad Portuaria Nacional - APN, mediante Ley No. 31084 se aprueba el Presupuesto del Sector Publico para el Afio Fiscal 2021 comespondiendo al Pliego 214: Autoridad Portuaria Nacional - APN el importe de SI. d’119,872.00 como Presupuesto institucional de Apertura — PIA, dicho monte se desagrega segun fuente de fnanciamiento por $i! 6'841,836.00 en Recursas Ordinarios, S! 897,712.00 en Recursos Directamente Recaudados, S/ 7'S13,106.00 en Donaciones y Transferencias y por S/ 28867.218.00 en Recursos Determinados, aprobado con Reesolucién de Acuerdo de Directorio N" O76-2020-APNIDIR de fecha 23 de diciembre del aio fiscal 2020. El presupuesto de a APN se asigné y ejecuté en base 2 la estructura funcional programatica aprobada en el afio 2021, el mismo que se encuentra constituida por el programa presupuestal PPO138, Acciones ‘Cenirales (AC) y Asignaciones Presupuestales que no resuitan en Productos (APNOP); esiruciuras que se encuentran alineada a los objelivas estratégicos, acciones estratégicas, actividades operatives, metas fisicas y financieras, acowes al Pian Operatio institueional del aio 2021, Al témino. del afio Fiscal 2021, el Presupuesto institucional Modificade PIM de la Autoridad Portuaria Nacional - APN, ascendié a S/ 54'94d,742.00, habiéndose incrementado por la ineerporacion de mayeres fondes publicos por el importa de S/ 2638,788,00 en la FF. Recursos Directamente Recaudados, §/ 5'735,374.00 en la F.F. Donacianes y Transferencias, ¥ por S/ 2'450,708.00 an la F.F. Recursos Determinados. a. Informacién presupuestaria (Estados presupuestarios al 31 de diciembre del 2021) AUTORIDAD PORTUARIA NACIONAL—APN - PERIODO 2021 5MEMORAMDUM DE PLANEAMIENTO CAMAC MORALES 5. AUTORIDAD PORTUARIA NACIONAL —APN ESTADO PRESUPUESTARIO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021 (Expresado en Soles) aa a as aa cosine] some] mon] ae oe eon eos mow ola Teens ieee sense] cana] — ova] om ae Sone en ro oe sano] sonra] orto] am eral rs ‘UE Dledalngrasas 520,430 (520.430)) (100) INGRESOS DE ‘CAPITAL 14,100 (14,100) ) (900) FE ann financiers: 14,100 (14,100)) (100) ‘Si FINANCIAMIENTO- 324,570 | 323,607 963) “| ‘Tasece ce ies. 324,570) 323,607 963) J si Lesnscmrs TRANSFERENCIAS 13,248,400) 13,296,479 (49,999) | Soe, feiachs | aan] ance] caso] TRANSPERESEANG, 43,240,490] 13,298,479 (49,990) | — ‘oumn| oe] gam] . taomrgo | araaa [RR sm stoma] —eaeim| ora) an REGALIAS, RETA Laprrees axai7.a26] —63.295026] | (01,977.100)| (51) PARTGIPACIONES fesse (CORRIENTES: 26,963,840 35,234577| (6,870,737)/ (25) 1.5 Otros ngresos, 26,363,840) 36,234,577) (6,870,737) (25) 3 Mall 4,054,006) 28,060,449] (23,106,963)| (82) 1.9 Seiden ae batence 4,954,086] 28,060,440 (23,106,363) (82) st AUTORIDAD PORTUARIA NACIONAL APN - PERIODO 2021 6MEMORAMDUM DE PLANEAMIENTO CAMAC MORALES 5.C. [TRECURSOS ae cov me] — Seu tsi] saran] ran] 9 = oe coun] nimee| sean] a oe \ 2 ‘23 Gloneny services 6.373.753 6,025,089 48,604 6 8 nomen ‘25 Omsqeies 1.677 16877 . . si anne oat cram] nes] aaa sa ven Bieter | arm] uni] Sean) 130 s ae eens aes] sawn] amen] 8 filer aerrtore | seusn] sama] aan] mas aera sour] sass] aan] 8 122 Blanes y-serole 3,245,826 | 2,983,651 252,175 a 3 poe Zoe ‘oof ee] alg : on aa ean] tan] a] ee es cm] um) | « eo Bee | um] sel as] é bce ae fees. | sanaen| men] sms] um be mate ‘oom| eae] ea] 23 Benes y servicios 130,000) 6,560 123,440) . si (GASTOS DE CAPITAL) 13,118,489) 13,918,479 1 . ‘28 Cavecssios 13,148.480 | 43,118,478 4 * ET | 5 RECURSOS: Eee suanae| ntl] eae] pron Bo eo BRAUE |suanan] rao] aaron] sates ane Bere | mmm] mame) cami] coe ablgseanes Soriales 4270903] — 3,0sq028] 1,214,779] 40. 1 ‘23 Genie y-servine 20,846,559) 19,459,964 1,386,595 7 ‘si ‘enon aS rere] eurm| esr] . teow tet : GASTOS DE CAPITAL 5,909,893 | 2,760,327 88 oaae marae | seu mu AUTORIDAD PORTUARIA NACIONAL—APN - PERIODO 2021 7MEMORAMDUM DE PLANEAMIENTO CAMAC MORALES 5.C. Resumen de cuentas significativas De ‘CONCERTO inoresos. YGASTOS [INGRESOS: =| ‘1 RECURSOS OROINAROS. ] Racursos Ordinaries (eorrantes) 8057.87, 2RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 7 RECURSOS DIREC TAM ENTE RECAUDADOS INGRESOS CORRIENTES 1.3. Venta daBienes yServieies yDoree. Admins. | 3,470,746 1.5 Ores npresoe 520490 DONACIONES. Y TRANSFERENCIAS DONACIONES 1.5 Oras ngresos 13.118.479 5, RECURSOS DETERM INADGS i CANOS ¥ SOBRECANON, REGALIAS, RENTA, DE ADUANAS Y PARTCIPACIONES : INGRESOS CORRIENTES. 7 1.5 Orasingresos 39254877 FNANCIAINIENTO F 1.9 Sats do balance 23,060.48) ‘GASTOS _| ‘1 RECURSOS ORDINARIOS. ] RECURSOS OROINARIOS ] GASTOS CORFUENTES J 23 Blanes y servieios 6.025.050 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS GASTOS CORRIENTES 2.3 Blanes y serviios 2903.85 GASTOS DE CAPITAL “DONACIONES ¥ TRANSFERENCIAS: DONACIONES. Y TRANSFERENCIAS 13,118,479] 2.5 Otros gastos [a Recunsos bereeanaoas CANON Y SOBRECANON, REGALIAS, RENTA DE ADUANAS Y PARTICIPACIONES. GASTOS CORRIENTES: 2.1 Personal y obigaciones sociales 7.3 Blanas y servicios GASTOS DE CAPITAL 2.6 Adquisickin deactivos nofinancieros 3,059,024 19,459,964) 3,149,566 AUTORIDAD PORTUARIA NACIONAL—APN - PERIODO 2021MEMORAMDUM DE PLANEAMIENTO CAMAC MORALES 5.C. 3.4.2 En relacién a fa informacién financiera Los heches signifieatios y transaeciones inusuales realizadas en los estados financieros an el periodo 2021 son las siguientes: Ingresos no Tributarios "Este rubro del 01 de enero al 31 de diciembre 2021, en comparacién al mismo period del alo anterior presenta un incremento neto de 5/ 348,886.63; el cual se debe principaimente a: Ei aumento en la cuenta por 4302.080109 Licencias, por S/ 46,151.26: se debe principaimente ‘a una mejora en fa prestacién de los senicios de operaciones y lieencias "2054" (DONA), Incrementandose en un 67.03% con respecto al mismo periado del afto anterior. EI aumento en fa cuenta por 4302.080110 Recepcién y despacho de medias de transportes, por S! 241,385.00: se debe principalmente a una mejora en la prestacién de los senicios de REDENAVES incremantandose en un 8.19% con respecto al mismo periode de! afio anterior, EI aumento en la cuenta por 4302.080111 Tasas portuarias, por S/ 62,403.73; ge dobe principaimente a un aumenia en ia prestacién de este senicio de proteccién y seguridad "2082" (UPS) y uso de dreas acudticas "2070" (DITEC), que reflelé un incremento dal 88.72%. con respecto al mismo periado del afio anterior. Los Ingresos no tributarios de la Autoridad Portuaria Nacional, raconoce sus ingresos por concepto de sentcios prestados de tasas por licencias, tasas partuarias y recepcion y despacho de medios de transportes, de acuerdo con lo establecido en el TUPA de la institucién, aprobado mediante Decreto Suprema N° 016-2005-MTC. Entre_los principales administradas que requieren de nuestros senicios portuarios de REDENAVES son: TRABAJOS MARITIMOS SA con S/ 339,551.00 AGENCIA NAVIERA MARITIMA FLUVIAL, TRANSP, DE GARGA Y SEGURIDAD SOLUCIONES FLUVIALES EIRL, con S/ 214,446.00 TRANSTOTAL AGENCIA MARITIMA SA, con Si 193,912.00 TRANSPORTES GLADYS SAG, con S! 191,267.00 REPRESENTACIONES NAVIERAS Y ADUANERAS SAC, con S/ 166,385.00 AGENCIA FLUVIAL Y TRANSPORTES JOSEPH EIRL, con S/ 141,752.00 (COSMOS AGENCIA MARITIMA. SAC, con S/ 130,164.00 IAN TAYLOR PERU SAG, con S/ 121,485.00 AGENCIA FLUVIAL Y TRANSPORTES MATHEWS EIRL, con S/ 109,409.00 EMPRESA MARITIMA B & M SAG, con S/ 107,714.00 MEDITERRANEAN SHIPPING COMPANY DEL PERU SA, con S/ 106,741.00 MARITIMA. MERCANTIL SOCIEDAD ANONIMA CERRADA, con S/ 100,225.00." Traspaso y Remesas Recibidas "Este ribo del 01 de enero al 31 de diciembre 2021, en comparacién al mismo period det afio anterior presenta una disminucion neta de S/ 3,405,588,31; el cual se debe principalmante a La disminucién en la cuenta por 4402.01 Traspasos del Tesoro Piiblico - Camiente, por Si 2.246,192.29; se debe principalmente al impacto del Covd-19, reflejandose en una menor programacién en la ejecucién de gastos en la Fle. Flo. de recursos ordinarios. La disminucién en la cuenta por 4404.01 Traspasos del Tesoro Publico - Capital, por SI 1,095,479.35; se deve principalmente al impacto del Cowd=19, reflejindose en una menor programaeion en la ejecucién de gastos on la Fle, Flo, de recursos ortinarios. AUTORIDAD PORTUARIA NACIONAL—APN - PERIODO 2021 3MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO CANMAC MORALES 5.C. Este fibro registra los Traspasbs y Reinesas ecibidas comesponde al reconocimiento de los ingresos para el financiamiento de gastos devengados con el rubro recurses aondinarios, aprobadias. por la DGTP La cuenta 4402 Traspascs y remesas corientes recibidos y cuenta 4404 Traspasos y verhesas de capital recibidos, son generados por el selor da les traspasos y remesas conientes y de Capital recibidas dal Tesoro PUbiico, ya sea en efectiva, con documentas u otras, Los fondos recibidos mediante asignaciones financiers y/o desembolsos del MEF, respecte a tos. cuales ‘no exista una obligaciGn de neemboiso 0 de pogo por la Enlidad receptora, son registrados como ingresos del periodo por Traspasos de Recursos.” Donacione’s y Trarisferencias Recibidas “Este rubo del 01 de enero al 31 de diciembre 2021, en comparacién al mismo periodo de! aha anledor presenta un incremento nelo de S/ §,611,685,73; el cual se debe princioalmente a: E! incremento en la cuenta por 4401.010301 Del Gobiemo Nacional, por S/ 180,000.00; se debe a fa transferencia financiera recibida por parte de la Comisidn Nacional para ef Desarroto y Vida sin Oroges (DEVIDA), en el marco de los Programas Precunuestales: “Programa de Desarrollo Aliematio Integral y Sostenible - PIRDAIS™, “Prevencion y ‘Tratamiento del Consume, de Oroges™ y “Seetin htseads x tects. Corts co fea de Orcas an El incremerita en la cuenta por 4403,020202 Otros Organismos, por S/ 184,987.17; se debe a la donacién de un dispositno de identifcacion de sustancias HazmatiD 360 System, realizeda por la Ofcing ds tas Naciones. Unidas contra la droga y el delito (UNODC) EI incremento en la cuenta por 4403,020301 Del Gobiemo Nacional, por S/ $82,829.66; se debe @ la transierencia en la modsiided de donacién de los bienes muebles adquiridos por la UE ‘Vareanta Ontos Comers Extror - Segunda Gtape 4 for ve le Auoniad Ports Nacional - APN. El iincremento en la cuenta por 4504.090101 Transferencias voluntarias de capital de personas juridicas, por SI 4,663,648, 90; se debe principalmente a un mayor reconocimiento de ingresos por las transterencias de retriburiones econdmicas de las concesiones ctorgadas, destinadas al Fondo social de Paita, Fondo social de Parecas y Fondo social de Salaverry, raconocidas duarente al ejercicio. 2021, La cuenta 4401 Donaciones conentes retibidas en efectivo y an bienes y la cuenta 4403 Donaciones de capital recibidas en electivo y en bienes, son los recursos que se oblienen por fas donaciones recibidas intemas y extemias, en efecto y en Bienes provinientes de Gobiemos Extranjets. Organismos Iitemacionales y las transferencias de fondos de les lunidades gubemamentaias Se reconacen las donaciones voluntarias de particulares. instituciones priedas sin fines de wero, fundaciones no gubemamentales, tanto inlemas: como extemas, excluidos los gobiemos y ciganismos intemecionales. Asimismo, las transferencias de entidades que mo pueda determinarse si ung transferencia as coriente ode capital se clasifesran como comente, Los fondos recibidos por una Entidad deben ser reconocidos como pasivos: diferidas por Transferencias con Condicién Recibidas, cuando exista una condicién de devoilverios en forma integra a ta Entidad transferente si fueran utilzados en forma distinta a la establecida y siempre que dicha Enitidad transferente tenga la facultad de ejecular fa dewlucién a su solo requerimiento. Las condiciones se estabiecen en los convenios, contratos 0 documentos equivaientes, El satdo de las transferencias con condicidn recibidas, es rebajado cuando se informe y concilie con ta Entidad transferente (u otomgente), acerca del cumplimiento de la condicién estableciaa. Si la condivion eetablecida es incumplida por la Enticad receptora, el ‘AUTORIOAD PORTUARIA NACIONAL = APN ERIODO 2071 10MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO CAMAC MORALES 5.C. inipotte siijeto 2 devolucion es clasificade a la cuenta por pagar como Deuda por Convetios con Condicién No Ejecitados. Los fondos recibidos por uns Enlided respecto a las cuales no se cumplan lot requerimientos del pdirafo anterior, califican como una transferencia sujela @ restricciones y deben ser registradas on cuentas de ingresos.” Otras ingresos: “Este rubeo del 01 de enero al 31 de diciembre 2021, en comparacién al mismo periotio del aito anterior presenta in incremento neto de S/ 15,492,280.71; el cual se debs principalmante a: La-disminucién en la cuenta por 4502.010699 Olras Mullas, por S/ 202,772.82; se debe a que a parlir de este ejercicio las penalidades por incumphmiente contractual se estan reconociendo ‘en Ia cuenta 4902.020189 Otras Sanciones. El incremento en la cuenta por 4505,010487 Comecci6n por gasios en exceso de afos anteriores, por S/ 1,703,686.44; se debe principaimente a la reqularizacién de las estimaciones de cobrarza dudosa y dela depreciacion de bienes. El ‘incremento en la cuenta por 4505,010499 Otros ingresos. por S/ 13.916,111.68: 36 debe principalmente @ un mayor reconocimianto durante el presente ejercicio, de Ingresos provenientes de las retribuciones econémicas de las concesiones otorgadas. La cuenta 4505,010499 Olvos ingress, representa el recondcimiento core ingresa de las relrbuciones Econdmicas por cantratos de concesién que mantiene | eniidad, por el impote total de S/ 50,878,405.00 el cual coresponde a los siguientes conceptos: 1) Retnbucion Econémica det 30% cuye beneli¢iario es la Autondad Martima Nacional, por el importe de S/ 15,283,521.20 ef oval la Autoridad Portuaria Nacional trensfere al Tesoro Publics 2) Retribucién Econémica del 70%, por el importe-de S! 35.614,882.80 para la Autoridad Portuatia Nacional ‘De acuerdo con tas siguientes concesiones: a) CONCESIONARIO TRANSPORTADORA CALLAO SA, del Terminal de embarque de concentrados de minerales en al terminal portuano de! Callao, por S/ 1.984,864,00 b) CONCESIONARIO DP WORLD CALLAO SRL, del Nuew teminel de contenedores en el terminal portuaio dal Callao Muelle Sur, por S/ 20,725,494,00 s) CONCESIONARIO APM TERMINALS CALLAO: SA, de ia Modemizacién del terminal nate ‘multipropésito en el terminal portuario del Callao, por $/ 28, 168,046.00." Gastos on Bienesy Servicio “Este rubro del 01 de enera al 31 de diviembre 2021, en comparacidn al mismo periodo del aio anterior presenta na digminucién neta de S/ 2,887,603.05; el cual se debe principaimente a: La disminubién on ta cuerta por §301.020101 Vestuario, accesories y prendas diversas, por $/ 110,102.85; s@ debe principalmente a que en ef ejercicio 2021, nose han adquirdo uniloanes ‘operatives (ERP), La disminucién en la cuenta por 5301,020103 Calzaio, por S/ 53,635.00; se deve principalmente 2 que en ef ejerciclo 2021, nose han adquindo unifermes operativos (EPP). ‘AUTORIOAD PORTUARIA NACIONAL =APN itMEMORANDUM DE PLANEAMIENTO CAMAC MORALES 5.C. 1 aumento en ia cuenta por 501.0301 Combustibies y Carburantes, por 5/ 55,064.90; se debe principalmente @ que en el ejercicio 2027, sehan dotado de combustible para fa fota vehicular, El aumento en la cuenta por 5202.010201 Pasajes y gastos de transporte, por S/ 13,794.22; se debe principalmente durante ef elercicio 2021, se han realizado las comisiones de sericios programadas. muy 2 pesar det estada de emergencia por el Cowd-19, | aumento.en la cuenta por $302:010202 Viéticos y asignaciones por comisién de senicio, por S/ 11,745.90; se debe principalmenta durante et ejercicio 2021, se han realizado las comnisiones de senicios programadas muy a pesar del estado de emergencia’ por el Covd-19, El aumento en la cuenta por 5302030102 Senicios de seguiidad y Ugilancié, por S/ 251,290.73; $8 debe principalmente durante ef ejercicio 2021, se han programado 1a ajscucin de mayores gastos por este concepto. La disininucin @h fa cuenta por 5902.040201 De Edifcadiones, Ofcinas y Estiveturas, por S/ 144,496.14; se debe principaimente durante @ gercicio 2021, no se han realizado mantenimiento ni acondicionamienia en la Sede u ofcinas desconcentradas de la APN, La disminucién en is cuenta por $302.070101 Consultoriss, por S/ 343,703.78; se debe Diincipalmente durante el ejercicto 2021, no se ha programado la ejecucion de gastos por este oncepto. La disminucién en la cuenta por 5302070201 Consulterias, por S/ 178,197.98; se debe principalmente durahte el ejercicio 2021, no se ha progremado la ejecucién de gastos por este concepto. El incremento en ia cuenta por $302.070401 Elaboracién de programas inforndticos, por Si 102,803.06; se han replizatio mejoras 8 los programas y aplicativos webs de ls. entidad, La. disminucién en lp cuenta por $302,070404 Otros “Senicios de informatica, por S/ 143,416.04, se debe principelmente durante ei ejercicio 2021, no se he programedo. la ajecucién de. gastos por este concepts, La disminucién en ta cuenta por $302.071199 Senicios dhersos, por Si 3,175,939. 10; se debe fincipaimente durahte el ejerdicio 2021, se ha contialo mas servicios para hacer frente al estado de emergencia por =| Govde19 e implementar los protocolos sanitarios recanociéndose en fa cuenta $302.100101 Locacion de sencios realizados por personas naturales relacionadas al rol de ia entidad. El incremento en la cuenta por 6302,100101 Locacién de senicios realizedos. por personas ‘alurates relacionadas al rol de la entidad, por S! 1,626,328.06; se debe prineipalmente @ que los senicios para hacer frente al estado de emergencia por el Covd-19 ¢ implementar los protocolos sanitarios, ya no se han reconocidas en la cuenta $302.071199 Sanicios diversas.” Gasto do Personal “Este nubro del 01 de engro al 31 de diciembre 2021, en comparacion al mismo pariodo dal aro anterior presenta un incremento neto de S/ 1,337,376.27; el cual se debe principalmente a: El incremento en la cuenta por 5101.010104 Personal Con Contralo A Plazo Indeterminado (Regimen Laboral Privado). por Si 34,574.52; se debe principaimente durante el ajercicio 2021 han ingresado cinca (5} personas GAP a la entitad. El incremento en la cuenta por $302,0801 Conirate de administiacién de sericias - CAS, por S/ 842,713.78: se debe principalmente durante el ejercicic 2021, se ha incrementada el ndmer del personal CAS de ta entiiad, AUTORIOAD PORTUARIA NACIONAL = APN 2MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO CAMAC MORALES 5.C. Los beneticios @ los empleados compréricen todas las retribuciones que Ia entidad proporciona 4 (08 senvidores pliblicas a cambio de sus senvclos afactos y no afectos de cargas sociales al personal Contratado 8 plazo_indeterminado (DL 728) y tas rétribuciones econdmicas del Personal cantrataco bajo del OL 1057 CAS, asi como los gastos. por contribuctones del Estado fen su cardcler de emipleador, que de acuerdo Gon normas legalas se debian imputar y 4 las diotas de Jos miembros del Directorio de la Autonidad Portuaria Nacional La Entidad reconoce el gasto por vacaciones y su comespondiente paso en el pariodo fespective, canforme a la estimacién realizada por et Aree de Recursos Hunanos, a razén de un doceavo (1/72) de la remuneracién mensual, independientemente. del régimen faboral. La éstimacién de otros beneficios de corto o de largo pplazo coro el Caso deta Compensacion por tiempo de senicio (principal © intereses), se sujeta alos dispositins legales vigentes. La entidad reconoce las obligociones. derkedas de benefcios. a los empleados, por concept de Administradoras de Fondos dé Pensiones, Sistema Nacional de Pensiones, Seguro Social de Salud y olves relacionadas, cuando se produzcan los gastas y no coniorne a los pagos elecutades. Los inlereses y las mullas que susan por la realizacion de los pages en fechas distintas a iss: establecidas, serin contabilizedas como gasios y pashos, en la medida en que ‘se devenguen de acuerdo a la base conlable de scumulacion (0 devengo),” Transierencias, Subsidios y Subvenciones Sociales Otorgadas "Este nibjo del 01 de enero al 31 de diciembre 2021, en ‘comparacidn al misiio periodo el aho anlerior presenta un incremento neto de Si 4,663 848,90; el cual se debe principaimente a El incremento en ia cuenta: por $502.020105 A Fonds sociales. por $/ 4.663,648.90; se debe Principaimente 2 un mayor reconotimiento de las transferencias de tgs retribuciones ‘sconémicas de las concesiones otorpedes. destinadas al Fondo social de Peita, Fonda social {do Paracas y Fondo socist de Salaverry, En la cuenta $602.020105 A Fontes sociales, se ha reconockia durante ol ojericio 2021, las sitrbuciones econéinicas transfetidas a los siguientes fondes sociales: 1) Fondo social del Terminal Portuario ge Paita, por el imiparte de S/ §,940,313,23 2) Fondo social dal Terminal Portuario. General Sen Martin, par el importe de S/ 2.410,426.00 3) Fondo social del Terminal Portuario de Salaverry, por él importe S/ 5, 180,367.00," Donacionesy Transferencias Otorgadas "Este rubio del 01 de enero al 34 de diciembre 2021, en comparacién al mismo periode del aio anterior presenta una disminucin neta de S/ 90,519.63; el cual se dobe principalmenta. a La disminucién en ia cuenta por 5401.016202 Otvos Organismos, por S/ 183,985.58, se debe prineipalmante durante el sjereicio 2021, no $e han programads. las transforencias de las uotas a organismo intemacionales otorgadas, las mismas que a cantinuacién se detallan: 1) Membresia a la Red: de Habla Hispana del Programa de Gapecilacién Portuata Train For Trade de la UNCTAD, 2) Cuota intemacional del Programa Portuario Especial de la Comisién interamericana de uertos (CIPIQEA) de la OA. 3) Cuola intemacional & la Asociacién Americana de Autoridades Portuarias. El incremento en la cuenta por §401,010301 A Gobiemo: Nacional, por St 85,890.10; se debe principalmente durante el ejercicio 2021, se ha transferido fnancieramente los recursos ‘AUTORIOAD PORTUARIA NACIONAL =APN BMEMORANDUM DE PLANEAMIENTO CAMAC MORALES 5.C. necesarios ‘para la Contrdiora General de ta Repdblica designen la SOA que ve realizar la auditoria financiera gubemamental del ejercicio 2020 y 2021. El imceemento en la cuenta por 5401.030301 A Gobiemp Nacional, por S/ 7,575.85; se debe principalmente durante el ejercicio 2021, se he realizado fa \ransferancia de los expedientes: Correspondientes a la imformacién y acer documentat del derecho de vigencia anual por | uso dé fea acudlica y franja fiberefia, 2 la entidad actualmente competente, la Direccian Generel de Capitanias y Guariacostas de lp Manna de Guerra del Pert del Ministerio. de Defensa, para qué asurta ét cobro del tdbuto bajo su campetencia, Los ‘fondos otorgatios (ransferides) por una Entidad debe ser reconocidos como actos diferdos por Transterencias con Condicién Otorgadas, cuando exista una condicién de devolerios en forma integra por la Entidad receptors si fueran utilizados en forma distinta a la establecida y siempre que la transferente tenga la fecultad de ejecutar esa devolucién a Su Solo requefimianto. Las condiciones se eslablecon en los comenios, conltalos © documentos equiilenies, El saldo de las Transterencias con Condicién Ototgadés. es rebejado cuando la Entidad transferente tenga conocimienta que ia cordicion esiablecida ha sido salisfecha. Si la Condicién establecida es incumplida por la Entidad réceptora, el importe sujeto a devolucién es Clasificade como una cuenta por cobrar por Comenios con Condicién No Ejecutados Los fondos otorgados (transferidos) por unaEnidad respecto a los cuales no se cumplan los requarimientos del parrafo anterior, califican camo una transferencia sujeta a restricciones y eben ser registrados en cuentas de gastos." Traspaso y Remesas Otorgadas “Este rubco del 01 de enero al 31 de diciembre 2021, en comparacién al mismo periodo del sho antenor presenta un incremento neto de S/-3,984,233,04; el cual se debe principalmente 3: El incremento en Is eventa por $402.99 Otros, por S/ 4,000.963.80; se debe principalmente durante el ejercicio 2021, se han transferido mayores fandos comespondiente al 30% de las relbuciones econémicas, que por dispositie fegal daben ser entregados al Tesom Pablico. La cuenta 5402.99 Otros, se registran las transterencias sin afectacién presunuesial al Tesoro Publico. cofespondiente ‘al 30% de las concesiones recibidas, que son para la Autordad Maritima Nacional,” Estimaciones y Provisiones eel Ejercicio "Este rubio del 01 de enera al 31 de diciembre 2021. en comparacién al mismo periatto del aio antedor presenta un incremento nele de S/ 2,287,641.81; al cual so debe principaimente a: El incremento en la cuenta por 5801.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario’ y Otros. por S! 312,125.72; se debe piincipalmente a una mayor estimation conespondientes 2 las adquisiciones realizadas en el dltimo trimestre: det ejerciclo anterior. La disminucién en la cuenta por 5801.030102 Actiws inlangibles, por SY 386,252.19; se debe principaimente a reajuste de las amortizacionas de sokwares y licencias. EI inoremento en la cuenta por $802 Frovisiones del Bjercicio, por S/ 2,363,982.17; se debe brincipaimente a las prowsiones e demandas labordles y procesos arbilrales apelades por la entidad. de acuerdo a fa informacién registrada on @! aplicativo de “Demandas Judiciales y Atbitrales en Contra del Estado”, por la Unidad de Asesoria Jurigica.” ‘AUTORIOAD PORTUARIA NACIONAL = APN iwMEMORAMDUM DE PLANEAMIENTO CAMAC MORALES 5.C. Otros Gastos "Este rubro del 01 de enera al 91 de diciembre 2021, en comparacién al mismo periode det aro anterior presenta una disminucin neta de S/ 534,268.08; el cual se debe principalmente a: La disminucién en la cuenta por $506,0102 Wehiculos, Maquinarias y Otros, por Sf 21,441.57; se debe a que durante el ejercicio 2021, no se ha registrados mas bajas de bienes que el ao anterior. La disminucién en la cuenta por $506.9802 Recenocimiento como gasta- Estudios y Proyectos, or SI 336,000.00; se debe a que durante él sjercicio 2021, no se ha reconocido como gastos de Estudios y Proyectos que no cumplen con la condicién de Activ. La disminucién en la cuenta por §506.9903 Bienes no Depreciables y Otros Actios no Financieros, por S/ 161,599.48; se debe a que durante el ejercicio 2021, se han reconocido coma gastos bienes no depreciables y Softwares y Licencias que no suparan el umbral de reconacimignto como Activo.” Efective y Equivalente de Efectivo “Este ribo al 31 de diciembre 2021, ineremento neto de S/ 9,197,824, comparacién al periodo anterior presenta un : el cual se debe principalmente a: La disminucién en la cuenta 1101,030110 Recursos Determinados - Canon, sobre canon, regalias, rentas de aduanas y participaciones, por S/ 108,672.20; se debe principalmente a que al 31/12/2021 se trasiadé a ta CUT de RD las retribuciones econémicas abonadas en diciembre 2021. EI aumento en Ia cuenta 1101,1201 Recursos Directamente Recaudados - CUT, por S/ 449,837.21; s@ debe principalmente a que los ingresos de tasas portuarias TUPA captadas en la cuenta 1101,030102, se trasladaron a fa CUT de ROR al 31/12/2021, siendo transferidas en el mes de diciembre 2021, para atender los devengados reconocidos en esta fuente de financiamiento, EI aumento en la cuenta 110.1205 Transforencias - CUT, por Si 173,840.00; se debe tincipaimente 2 la transferencia financiera recibida por parte de la Comisién Nacional para el Desarrollo y Vida sin Drogas (DEVIDA). en al marco de los Programas Presupuestales: “Programa de Desarrollo Altemative Integral y Sostenible - PIROAIS', ‘Prevencion y Tratamiento del Consumo de Drogas” y “Gestién Integrada y Efectiva del Control de Oferta de Drogas en el Pent. La disminueién en ja cuenta 1101,1209 Canon, Sobre Canon, Regallas, Renta de Aduanas, y Participaciones - RD CUT, por S/ 8,844,666.06; se debe principaimente a que durante el presente ejercicio, se ha reconocida mayores ingresos provenientes de las retribuciones econémicas de las concesiones atorgadas. CONCESIONARIO TRANSPORTADORA CALLAO SA, del Teminal de Embarque de Concentrados de Minerales en el Terminal Portuaria del Callao, CONCESIONARIO DP WORLD CALLAO SRL, del Nuew Terminal de Contenedores en ol Terminal Portuario del Callao Muelle Sur. "AUTORIDAD PORTUARIA. NACIONAL —APN - PERIODO 2021 15MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO CAMAC MORALES 5.C. CONCESIONARIO APM TERMINALS CALLAO $A, de Ia Modamizacién del Terminal None ‘Multiproposito. en al Terminal Portuario del Callao, Este rubro comprende los saidos en efecto y cuentas corientes en al sistema financiero, principaiments én et Banco de la Nacion, también comprende ta cuenta Donaciones en la que 2 encuoniran depositadas las rotfibuciones de los Fondos Sociales de los Tenpinales Portuario de Paila, San Matin de Pisco y Selawerry, ademas del saldo de la Cuenta Unica del Tesoro Pubiico (CUT) y los Recursos Deteminados correspondiente los ingresos provenientes de las siguientes concesiones Portuarias: Los fondos en caja © en entidedes fnancieras y Ia entidad no pueda disponer de alles en forma inmedtata, por disposiciones |judiciales, legaies, conenios. condiciones de los crécitos obtenitos, dacisiones administratives, © no estén ideniiicados, estos son presentados en la subcuenta 1101.05 Fondos Sujetos & Restriccidn, siendo presentado en el rubro Otras Cueritas dol Active corriente ono corriente dl Estado de Situacion Financiera, segin corresponda Las cuentas comrientes bancarias que muesiren aldo acresdor serdn presentedas en ef Pasivo, 4 of rubro Sobregivos Bancarios del Estado de Situacién Financiera. Las cuentas commentes que ie Autcridad Poruaria Nacionsl registra son coneiliadas mensualmente, siendo la dhima realizada el 31/12/2024, El saldo financier (liquidez en-efectivo y equivalentes al efectiva y otros), de este rubro se ha conciliade con el saldo de balance de la ejecucién del presupuesto con el salde, por fuentes de financiamiento distinias a Recursos Ondinatios. suscibiéndose un seta con fries. de uso intemo, entre 10s responsables de las Unidades Funcionales ce Contabiidad y la de Tesoreria Cuentas Por Cobrar ( netoy "Este rubro al 31 de diciembre 2021, en comparacién al pettodo: anterior presenta una disminucion neta de S/ 1,063,493,02; «1 cual ge debe principalmente 3: La dieminueion en la cuenta 1201.0402 Rentas de la propiedad real, por S/ 867,828.91; se debe principalmenie a que durante al ejercicio 2021, se extomd resoluciones de determinacién del derecho de vigencia anual por el uso de area acustica. y tranja iberetia, que fueron detlaradas nulas en atencién al Memoranda N° 0053-2021-APN-OGA-TES, por §/ 719,266.61 y el saido de S/ 148,562.30 se transfrié ata DICAP! en atencién a ia RM N° $21-2018-PCM La disminucién en la cuenta 1201.0403 Giras sentas de la propiedad, por S/ 195,664.11; se dobe principalmente 8 que durante el ejercicio 2021, se extomd rasoluciones de determinacion del derecho de vigencia anual por el uso de drea acudlica y franja riberefia, cue fueron deciaradas. nulas en atencion at Memarando N° 0053-202+-APN-OGA-TES, por S/ 186,488.14 y el saldo.de S/ 10,178.97 se transtinié ala DIGAPI en atencién ala RM N° $21-2018-PCM, La dismrinuciin en la cuenta 1201.99 Quentas (por cobrar ge dudesa recuperacién, por S/ 50,932,580.98: se debe principalmente a que al 31/12/2021 se extomd resoluciones de determinacion del derecho de ugencia anual por el uso de area acuatica y franja ribereria, que fueron declarsdas nulas en alencién al Memorando N° 0053-2021-APN-OGA-TES, por S/ 1,954,242.13 y el Saldo de S! 48,978,318,85 $0 transfiié a la DICAPI an atancién a la RMN? 321-2018-PCM. El-aumento en la cuenta 1209.01 Cuentas por cobrar, por S/ $0,932,560.98; se debe principaimente a que durante e| ejercicio 2021, se extomé rescluciones de deteminaciin dal derecho de vigencia anual por él uso de area acualica y fanja riberefia. que fueron deciaradas fulas en atencién al Memarando N” 0053-2021-APN-OGA-TES, por S/ 1.954,242.13 ol saido de Si 48,978,318.85. se transfing a ta DICAPI en atencidn a ia RM N° 321-2018-POM, AUTORIOAD PORTUARIA NACIONAL = APN 16MEMORAMDUM DE PLANEAMIENTO CAMAC MORALES 5.C. Con respecto al saide de tas cuentas por cobrar por el usa de éreas acudticas y franjas riberefias, mediante RM. N° 321-2018-PCM, publicads el 15/12/2018, Ia PCM dimid. ol Conflicto posito de competencia entre la Autoridad Portuaria Nacional y le DICAPI, alribuyendo 3 la Direccién General de Capitanias y Guardacostas - DICAP! de a Marina de Guerra del Peni del Ministerio de Defensa, la competencia para realizar el cobro del derecho de \igencia anual por al uso de area acuatica y franja riberefia. Motive por el cual, a Gerencia General mediante Oficia N° 0545-2019-APN-GG, de fecha 12/08/2019, remitid al Ministerio de Transporte y Comunicaciones, la propuesta nomatine aprovada mediante Acuerdo N° 2243-494-11/06/2019/D, consistente en el proyecto de Decreto ‘Supremo: "Norma que deroga el articulo 30 del decreto supremo N° 003-2004-MTC, referido @ la facultad de la Autoridad Portuaria Nacional para realizar el cobro de derecho de vgencia anual por el uso de drea acuatica y tranja mberefia y el Decreto Supremo N' 047-2007-MTC™, En atencién a lo anterior, con Raselucisn de Gerencia General N° 0332-2020-APN-GG, de fecha 08/09/2020, se conformé la Comision de Transferencia de Expedientes correspondientes ala informacion y acer documental del derecho de vigencia anual por et uso de area acuatica ¥ franja ribereia, a ta enfidad actualmente competente, la Direccién General de Capllanias y Guardacostas de la Marina de Guerra del Peni del Ministerio de Defensa, para que asuma el cobra del tributo bajo su competer En secuencia y por todo lo expuesto, durante el ejercicio 21 s@ trasladé a la Autondad Maritima Nacional todas las resoluciones que forman parte de las Cuentas por Cobrar en los Estados Financieros de la entidad, en el entendido de que la derogacién tacita, a que se concluye el Informe Legal N° 0367-2020-APN-UAJ y el Memorando N' 0006-2021-APN-UAJ, ‘eferente 2 la Resolucion Ministerial N° 321-2018-PCM, implica que la Autoridad Poduaria Nacional actualmente no tiene competencia para realizar acciones de cobro del deracho de uso de area acuitica y franja ribereria Mediante informe N* 0039-2021-APN-OGA, de fecha 11/11/2021, se comunicb a la Gerencia General, que se ha conclvido con el proceso da transferencia documentaria de 1a informacion financiera y contable registradas en los estados financieros de la APN, coresponciente a los ‘expedientes (nbutarios por concepto del deracho de vigencia anual por el uso de area acuatica y franja riberefia, a la entidad actualmente competente. la Direccién General de Capitanias y Guardacostas. de la Marina de Guerra del Peni del Ministerio de Defensa, para que asuma el cobra del tributo bajo su competencia, Las cuentas por cobrar @ ingresos, $6 reconocidas s6lo- cuando cumplan la definicién de active, cuando de acuerdo a la experiencia de la Entidad 0 de experiencias comparables, sea probable que fuyan beneficios econémicos futures y su valor pueda ser medido con fablidad, Las Guentas por cobrar que no cumplen estos criterios son controladas en cuentas de orden y evaluadas con regularidad, para detemminar cuando los requisites establecides son salisfechos, |Las cuentas por cobrar se reconocerdn por el valor razonable de 1a transaccién, generalmente igual a su velar nominal, menos los adelantas recibidos. Los saldos cuyo vencimienta excedan los doce meses posteriors a la fecha da presentacién, serin mostrados en el active no coniante, formando parte del rubro cuentas por cobrar a largo plazo, Las cuentas por cobrat en moneda extranjera $e expresaran en moneda nacional al tipo de cambio promedio ponderado de compra emitido por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP, correspondiente a la fecha de elaboracién de los estados fnancieros. EI saldo de la cuenta 1201.0304 Anticipos de Clientes, ha sido reciasificada para ser presentados como parte del paso coniente en el rubro cuentas por pagar a proveedores." ‘AUTORIDAD PORTUARIA. NACIONAL —APN - PERIODO 2021 7MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO CAMAC MORALES 5.C. Otras Cuentas por Cobrar. “Este rubo al 31 de cigiembre 2021, en comparacion a! periodo anterior presente un lineremento neto de S/ 1,625,000.18; el cual s@ debe prntinalmente a; El aumento en la cuenla 1202.9802 Otras cuentas por cebrar diversas, por S/ 1,569,808.00; se debe principalmente a que durante el ejercicio 2021, se ha realizado un mayor reconocimiento de las ralribuciones econdmicas por S! 4,437,894.00 y el fondo social por S/ 1,548, 105.00 En ests cuenta se ha registrade ios desembolsos realizados a PROINVERSION de confommidad al comenio marco de cooperacion interinstitucional, por el impote de S/ 2,833,397.12 correspondiente 3 iss Iniciativas Privada de la Modemizacién y Desamollo del Tefminal Portuario Multipropdsilo de Solmery, Terminal San. Juan de Marcona y Terminal Internacional de Conteneores Chimbote ‘Asimismo, jos desemboisos por concepia de defensa legal de seridoras y ex senidores Chiles, que se las ha olorgads el benefcio He defensa legal, toda vez que acuerda al itera |) del articuio 35 de ta Ley 30057, Ley dei Senicio Ci, dispone que son derechos. indivcusles del senidor civil: “"Contar con la defensa y asesoria legal, asesoria contable, econémica o afin, con cargo a fos recursos de fa entidad pare su dafensa en procesos judiciales. administratios, constitucionsles, arbitrales, investigaciones congresales y policiales, ya sea por omisiones, actos 0 decisiones adoptadas o ejecutadas en el ejercicio de sus funciones. inclusive como: congesuencia de ancarges, aun cuando al momento de iniciarse al proceso. hubiese condiuido la vinculacién con Ip entided, Si el nalizar el proceso se demosticra responsabilidad, el beneficiario debe reembolsar el:costo del ases ramiento y Cede defensa especializados™. La disminucién en ia cuerta 1202.89 Cuentas por cobrar diversas de dudose recuperacién, por ‘S/ 156,325.00; se debe principaimente a que durante el ejarcicio 2021, se ha cobrado resoluciones de mulias de ejercicios anteriores que han sido reconocidas como cobranza dudosa. EI aumento en la cuenta 1209,02 Cuentas por cobrar diversas, por S/ 156,325.00; se debe principaimente a que durante ef ejercicio 2021, se han extornado estimaciones de cobranza dudosa de fas rescluciones de multas de ejercicios anteriores. que han side cobradas. Las otras cuentas por cobrar.e ingrasos, s6lo cuando cumpian ta definicién de activo, cuando de acuerdo con la experiencia da Is Entidad © de expenenciss comparables, sea probable que fluyan beneficios econémicos fuluros y su valor pueda ser rmadido con fiabildad. Las otras cuentas por cobrar que no cumplan astos criterios son controlattes on cuentas de orden y eveiuadas. con reguiarided, para delerminar cudndo los requisitos eslablecidos son salisfechos. Las oles cuentas por cobrar se_reconocerin por el velor razonable de la trensaccién, generaimente igual a su valor nominal, menos los adelanios recibidos. Los saldes cuyo vencimienio excedan los doce meses posteriores a la fecha de presentacién, serén mostrados @n of activo na, corriento, formanda parte del rubro otras cuentas por cobrar a largo plazo. Las otras cuentas por cobrar en moneda extranjera se expresarin en moneda nacional al tipo de cambio promedio ponderado de compra amitido por la Supenntendencia de Banca, Sequies y AFP, corespondiente alla fecha de elaboracién de los esiades financieros.. Este rubro representa el derecio de la entidad, a gestionar el cobro de multas y senciones, por iiffacciones al raglamento de infracciones y sanciones (RIS), segin fo determinada en ol D.S. 'N’ 008-2008-MTC y su reglamenio, preciséndose en el articulo N'17 la escala de sanciones, asi como la estimacién de cuentas da cobranza dudasa de aquellos administrados 0 usuarios que no han cancelado las migrnas deniro del plazo, en aplicacién del instructive intemo de Provisiin de Cuentas. de Cobranza Dudosa, aprabado mediante RGG N° 573.201S-APNIGG. La cuenta 1202.04 Depésites eniregados en garantia, est representada por las garantias atomados per fos alduileres de las Ofleina de la Sede central y de lat offeinas desconeentradas. ‘AUTORIOAD PORTUARIA NACIONAL =APN ERIGDO 207A ie