Ejercicio Nº 9 - INVERSIONES - TITULOS PUBLICOS: Miró S.A.

línea del tiempo:

PLANTEO:
Miró S.A. ha decidido invertir excedentes de disponibilidades en títulos públicos que devengan una renta fija.
Esta sociedad muestra los siguientes saldos al 31-12-X1, fecha en que cierra su ejercicio económico:
30-Nov 31-Jan
Caja $ 1,000 último
Acreedores Varios $ 200 serv interés
Capital $ 800 31-Dec 1-Mar
compra
Durante el ejercicio X2 realizó las siguientes operaciones:

01-03-X2: Compra 20 títulos de VN $ 10 c/u. Interés 18% anual, pagaderos por semestre vencido los días 31-05 y 30-11 01/03/X2 Desde el 30/11/X1al 1/3/X2: 3 meses
de cada año. Se pagan por los títulos $ 220 en efectivo que incluyen gastos por $ 8. Compra Títulos Públicos (incluye gastos) (A+) 211.00 220 - 9 Títulos Públicos Títulos Públicos
Estos Títulos pagan el servicio de Amortización el 30/11 de cada anio, EL RESCATE SE REALIZARÁ EN 5+aANIOS ES DECIR Cupón20%Corrido
X ANIO
/ Intereses a Cobrar TP (A+) 9.00 VN = 20 t x VN10 $ c/u 1-Mar 211.00 105.50 1-Nov 1-Mar 211.00 105.50 1-Nov
Aún no pagó ningún servicio de Amortización a Caja 220.00 CC = 200 x 18 x 3 meses 21.10 5-Dec
LOS INTERESES SE CALCULAN SOBRE EL VN DE LOS TP 31/05/X2 100 x 12meses 211.00 126.60 211.00 105.50
05-06-X2: Cobro en efectivo del servicio de interés vencido el 31-05-X2. Devengam Cupón Corrido 9.00 S.D. 84.40 S.D. 105.50
1°) se devenga el interés (renta) 1-May a Renta Tít. Públicos (R+) 9.00 CC = 200 x 18 x 3 / 100 x 12 31-Dec 16.40 21.1 5-Dec
2°) se cobra el 5/06 5-Jun 05/06/X2 (marzo/abril/mayo) CADA MES $3 S.D. 100.80 SD 84.40
Cobro Caja 18.00
a Cupón Corrido 18.00 ver mayor 31-Dec 24.40
01/11/X2 Cupón Corrido S.D. 100.80
01-11-X2: Venta de la mitad de los títulos a un precio de $ 125, que se cobra en efectivo. Devengam Cupón Corrido 15.00 5 meses: junio - octubre 1-Mar 9.00 18.00 5-Jun
1°) se devenga el interés (renta) hasta fecha de venta a Renta Títulos Públicos 15.00 CC = 200 x 18 x 5 / 100 x 12 31-May 9.00
2°) se registra la venta y el costo, dando de baja el C.C. proporcional 01/11/X2 $3 C/ MES 18.00 18.00
Venta Caja 125.00 SALDADA
a Venta Tít. Públicos (R+) 125.00 1-Nov 15.00 7.50 1-Nov
Costo Costo Títulos Públicos Vendidos (R-) 113.00 30-Nov 1.50
a Cupón Corrido 7.50 la mitad del CC (ver mayor) 16.50 7.50
a Títulos Públicos 105.50 la mitad de TP (ver mayor) S.D. 9.00
30/11/X2 9.00 5-Dec
05-12-X2: Cobro en efectivo del servicio de interés vencido el 30-11-X2 y primer rescate. Devengam Cupón Corrido 1.50 1 mes de int. sobre 10 TP de VN $10 SALDADA
El título se amortiza en 5 años. a Renta Títulos Públicos 1.50 CC = 100 x 18 x 1 / 100 x 12 31-Dec 1.20
1°) se devenga el interés (renta) 30-Nov 05/12/X2 S.D. 1.20
2°) se cobra la renta 5-Dec Cobro Caja 9.00
3) El rescate se hace sobre el VN, es decir si se Amortiza 5-Dec a Cupón Corrido 9.00 ver mayor Caja
en 5 anios voy a cobrar en cada amortiz el 20% s/VN 05/12/X2 S.I. 1000.00 220.00 1-Mar
Amortiz. Caja (VN) 20.00 Rescate o amortización del capital 5-Jun 18.00
o rescate Result. por Tenencia T.P. (R-) 1.10 10 TP x VN $10 = $100 / 5 años 1-Nov 125.00
a Títulos Públicos 21.10 $ 105,5 / 5 20% ver mayor 5-Dec 9.00
31-12-X2: Cierre de ejercicio. La cotización de cada título es $ 11. Gastos de venta $ 8 (total). 31/12/X2 5-Dec 20.00
1°) se devenga el interés AL 31/12 Devengam Cupón Corrido 1.20 CC = 100 x 0,80 x 18 x 1 mes / 100 x 12 1172.00 220.00
2°) se valúan los títulos a Renta Títulos Públicos 1.20 VN = VN 100-20 S.D. 952.00
31/12/X2 100% - 20% = 80%
Valuación Títulos Públicos 16.40 Rdo por Tenencia
a Result. x Tenencia T.P. 16.40 5-Dec 1.10 16.40 31-Dec
15.30 S.A.
Valuación al cierre
TAREA A REALIZAR: Estado de Resultados $ Valor de Cotizaci 110.00 (10 T x $11)
· Efectuar las registraciones correspondientes en el Libro Diario. Venta de Tít. Públicos 125.00 menos Gastos -8.00 Renta de Tít. Públicos
· Presentar el Estado de Situación Patrimonial y el Estado de Resultados. Costo de T.P. Vend. -113.00 102.00 VNR 9.00 31-May
· Mayorizar y analizar todas las cuentas intervinientes. Renta de Tít. Públicos 26.70 15.00 1-Nov
Res. por Tenencia T.P. 15.30 Valor TP/sMayor 84.40 16 1.50 30-Nov
Resultado del Ejercicio 54.00 +CC/Int a cob + 1.20 16.4 RXT 1.20 31-Dec
Valor Libros 85.60 26.70 S.A.

Balance General o Estado de Situación Patrimonial 31/12/X2

Activo $ Pasivo $
Activo Corriente Pas.Cte CALCULAR EL VNR QUE TIENE
Caja y Bancos 952.00 Ac.Vs. 200.00 QUE QUEDAR VALUADO AL CIERRE
Inversiones 100.80 Total Pas. 200.00 LOS TP
según nota X1
Otros Créditos 1.20 Pat. Neto
según nota X2 Capital 800.00
Activo Corriente 1054.00 RNA 54.00
Activo No Cte. - Total PN 854.00
Total Activo 1054.00 Total P+PN 1054.00

Nota X1
Títulos Públicos 100.80
10 TP al 80%
Nota X2 VNR=$ 102
Cupón Corrido 1.20