INSTITUTO COMERCIAL SUPERIOR DE LA NACIÓN

I N C O S “LA PAZ”
Tte. “Armando de Palacios”

NOTA
EXAMEN 1er BIMESTRE
CONTABILIDAD DE COSTOS I
CICLO : Contable CARRERA : Contaduría General

ASIGNATURA : Contabilidad de Costos I EXAMINADOR: Lic.Prof.Aud. Miguel Angel Choque Arias

NOMBRE DEL ESTUDIANTE: ……………………………………………………………………………………………………………………… CURSO: ……………………………

El 1/03/18 la Empresa Industrial Garcia Srl. presenta la siguiente información referida al proceso
de transformación de sus productos:

Caja M/N Bs. 900.000

Cta.Cte. Banco Unión S.A. Bs. 940.000
Inventarios Bs. 167.250
Maquinaria y Equipo Bs. 1´400.000
Dep.Acu. Maquinaria y Equipo Bs. 98.890
Prestamos Bancarios L/P Bs. 570.100
Capital Social Bs. ?
Resultados Acumulados Bs. 125.000

INFORMACIÓN OPERACIONAL DEL PERIODO:

1. En fecha 2/03/18 la Gerencia adquiere 1960 Kg de Materia Prima Directa a un precio Unitario
por Kg. De Bs. 560. La misma es cancelada según Factura N° 0001 de la siguiente forma
50% en efectivo, el 30% con cheque N° 123845 y el saldo mediante una Letra de cambio.

2. El 05/03/18 se cancela Bs. 6.550.- en efectivo a transporte Lozada Srl. por concepto de
fletes de transporte de la Materia Prima Directa adquirida según Factura N° 1254

3. En fecha 09/03/18 se cancelan sueldos y salarios de la fabrica por Bs. 410.000.- con cheque
N° 3456 de los cuales EL 85% corresponden a Mano de Obra Directa el saldo al
Departamento Administrativo.

4. El 12/03/18 se cancela por costos Directos de Fabricación Bs. 95.000.- en efectivo.

5. El 18/03/18 La depreciación de Maquinaria y Equipo Asciende a Bs. 120.000.-

6. Al 20/03/18 se terminado de producir 1800 Unidades del Producto Solicitado.

7. El 22/03/18 Las ventas del mes asciende a 2000 unidades a un costo unitario de Bs. 650.-
se cancela el 60% en efectivo y por el saldo recibimos un cheque del Banco Facil S.A.

8. El 25/03/18 se realiza la cancelación por fletes y transporte por la comercialización de

nuestros productos la suma de Bs. 34.000.- según Factura N° 589

9. El 29/03/18 se paga por concepto de Gastos Administrativos Bs. 1.900.- según Cheque N°
3457.

10. 30/03/18 se paga intereses por Bs. 6.000.- por concepto de prestamos bancarios con
Cheque N° 3458.

INFORMACIÓN ADICIONAL:

CONCEPTO INVENTARIO INICIAL INVENTARIO FINAL

MATERIA PRIMA DIRECTA 150 Kg. C/U Bs. 530.- 400 kg.
PRODUCTOS EN PROCESO 60.000.- 40.000.-
PRODUCTOS TERMINADOS 550 unidades C/U Bs. 355.- 350 unidades

Se pide:

 Balance de Apertura
 Registros Contables
 Mayores Analíticos
 Kardex
 Tarjeta Valora de Control de Almacenes
 Método PEPS
- Estado de Costo de Producción
- Estado de Costo de Ventas
- Estado de Costos de lo Vendido
 Empresa Industrial Garcia Srl.
BALANCE DE APERTURA
AL 01 DE MARZO DE 2018
(Expresado en Bolivianos)

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE 2,007,250.00
DISPONIBILIDADES 1,840,000.00
CAJA MONEDA NACIONAL 900,000.00
BANCO M/N 940,000.00
Cta.Cte. BANCO UNION S.A. 940,000.00
BIENES DE CAMBIO 167,250.00
INVENTARIO 167,250.00
ACTIVO NO CORRIENTE 1,301,110.00
BIENES DE USO 1,301,110.00
MAQUINARIA Y EQUIPO 1,400,000.00 1,301,110.00
MENOS: DEP. ACU. MAQUINARIA Y EQUIPO 98,890.00
TOTAL ACTIVOS 3,308,360.00

PASIVO
PASIVO CORRIENTE 570,100.00
PRESTAMOS POR PAGAR L/P 570,100.00
PATRINOMINIO 2,738,260.00
CAPITAL SOCIAL 2,613,260.00
RESULTADOS ACUMULADOS 125,000.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 3,308,360.00
COMPROBANTE N°1
CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
CAJA MONEDA NACIONAL 900,000.00
BANCO MONEDA NACIONAL 940,000.00
Cta.Cte. BANCO UNION S.A. 940,000.00
INVENTARIOS 167,250.00
MAQUINARIA Y EQUIPO 1,400,000.00
DEP.ACU. MAQUINARIA Y EQUIPO 98,890.00
PRESTAMOS POR PAGAR LP 570,100.00
CAPITAL 2,613,260.00
RESULTADOS ACUMULADOS 125,000.00
TOTAL 3,407,250.00 3,407,250.00

COMPROBANTE N°2
CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
MATERIAL DIRECTO 954,912.00
Materia Prima 954,912.00
CF - IVA 142,688.00
CAJA MONEDA NACIONAL 548,800.00
BANCO MONEDA NACIONAL 329,280.00
LETRAS POR PAGAR 219,520.00
1960 Kg. X Bs. 560
TOTAL 1,097,600.00 1,097,600.00

COMPROBANTE N°3
CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
MATERIAL DIRECTO 5,698.50
Fletes de Transporte 5,698.50
CF - IVA 851.50
CAJA MONEDA NACIONAL 6,550.00
TOTAL 6,550.00 6,550.00

COMPROBANTE N°4
CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
MANO DE OBRA DIRECTA 468,302.68
Sueldos y Salarios 348,500.00
Aportes Patronales 17,71% 61,719.35
Beneficios Sociales 8,33 % 29,041.67
Aguinaldos 8,33 % 29,041.67
BANCO MONEDA NACIONAL 468,302.68
TOTAL 468,302.68 468,302.68

COMPROBANTE N°5
CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
GASTOS ADMINISTRATIVOS 82,641.65
 Sueldos y Salarios 61,500.00
Aportes Patronales 17,71% 10,891.65
Beneficios Sociales 8,33 % 5,125.00
Aguinaldos 8,33 % 5,125.00
BANCO MONEDA NACIONAL 82,641.65
TOTAL 82,641.65 82,641.65

COMPROBANTE N°6
CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 95,000.00
CAJA MONEDA NACIONAL 95,000.00

TOTAL 95,000.00 95,000.00

COMPROBANTE N°7
CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 120,000.00
Depreciación 120,000.00
DEP.ACU. MAQUINARIA Y EQUIPO 120,000.00

TOTAL 120,000.00 120,000.00

COMPROBANTE N°8
CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
PRODUCCIÓN EN PROCESO 1,527,370.22
MATERIAL DIRECTO 844,067.54
MANO DE OBRA DIRECTA 468,302.68
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 215,000.00

TOTAL 1,527,370.22 1,527,370.22

COMPROBANTE N°9
CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
COSTOS DE PRODUCCIÓN 1,527,370.22
PRODUCCIÓN EN PROCESO 1,527,370.22

TOTAL 1,527,370.22 1,527,370.22

COMPROBANTE N°10
CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
ALMACEN DE PRODUCTOS TERMINADOS 1,527,370.22
COSTOS DE PRODUCCIÓN 1,527,370.22

TOTAL 1,527,370.22 1,527,370.22

COMPROBANTE N°11
CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
CAJA MONEDA NACIONAL 780,000.00
BANCO MONEDA NACIONAL 520,000.00
IT 39,000.00
VENTAS 1,131,000.00
DF-IVA 169,000.00
IT POR PAGAR 39,000.00
TOTAL 1,339,000.00 1,339,000.00

COMPROBANTE N°12
CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
COSTO DE VENTAS 1,425,631.57
ALMACEN DE PRODUCTOS TERMINADOS 1,425,631.57

TOTAL 1,425,631.57 1,425,631.57

COMPROBANTE N°13
CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
GASTOS DE COMERCIALIZACIÓN 29,580.00
Fletes de Transporte 29,580.00
CF - IVA 4,420.00
CAJA MONEDA NACIONAL 34,000.00
TOTAL 34,000.00 34,000.00

COMPROBANTE N°14
CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 1,900.00
BANCO MONEDA NACIONAL 1,900.00
TOTAL 1,900.00 1,900.00

COMPROBANTE N°14
CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
GASTOS FINANCIEROS 6,000.00
Intereses Pagados 6,000.00
BANCO MONEDA NACIONAL 6,000.00

TOTAL 6,000.00 6,000.00

1097600

8.33333333

410000
 410000
8.33333333
1300000
 MATERIAL DIRECTO MATERIAL DIRECTO MATERIAL DIRECTO
79,500.00 844,067.54 468,302.68 95,000.00
2) 954,912.00 120,000.00
3) 5,698.50 215,000.00
1,040,110.50
844,067.54
196,042.96

ALMACEN DE PROD TERMINA

195,250.00 1,425,631.57
1,527,370.22 960,610.50
1,722,620.22
1,425,631.57
296,988.65 1,527,370.22
MATERIAL DIRECTO
MATERIA PRIMA VALUACION: PEPS
FISICO VALOR
FECHA DETALLE C/U
ENTRADA SALIDA SALDO DEBE
INV. INICIAL 150 150 530 79,500.00
COMPRAS 1960 2110 490.11 960,610.50
DESPACHO 150 1960 530
DESPACHO 1560 400 490.11

ALMACEN DE PRODUCTOS VALUACION: PEPS

FISICO VALOR
FECHA DETALLE C/U
ENTRADA SALIDA SALDO DEBE
INV. INICIAL 550 550 355 195,250.00
PRODUCCIÓN 1800 2350 848.54 1,527,370.22
VENTA 550 1800 355
1450 350 848.54
LUACION: PEPS
VALOR
HABER SALDO
79,500.00
1,040,110.50
79,500.00 960,610.50
764,567.54 196,042.96
844,067.54

LUACION: PEPS
VALOR
HABER SALDO
195,250.00 1450
1,722,620.22
195,250.00 1,527,370.22
1,230,381.57 296,988.65
1,425,631.57
 ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN

INV. INICIAL DE MATERIAL DIRECTO 79,500.00

MAS: COMPRAS DE MATERIAL DIRECTO 960,610.50
Compras 954,912.00
Fletes en Compras 5,698.00
MATERIAL DIRECTO DISPONIBLE 1,040,110.50
MENOS: INV. FINAL DE MATERIAL DIRECTO 196,038.90
MATERIAL DIRECTO ENVIADO A PRODUCCIÓN 844,071.60
MAS: MANO DE OBRA DIRECTA 468,302.69
Sueldos y Salarios 348,500.00
Aportes Patronales 17,71% 61,719.35
Beneficios Sociales 8,33% 29,041.67
Aguimaldos 8,33% 29,041.67
COSTO PRIMO 1,312,374.29
MAS: GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 215,000.00
Costos Directos 95,000.00
Depreciaición 120,000.00
COSTO DE PRODUCCIÓN 1,527,374.29
MAS: GASTOS OPERATIVOS O DE DISTRIBUCIÓN
GASTOS ADMINISTRATIVOS: 84,541.65
Sueldos y Salarios 61,500.00
Aportes Patronales 17,71% 10,891.65
Beneficios Sociales 8,33% 5,125.00
Aguimaldos 8,33% 5,125.00
G. Administrativos 1,900.00
MAS: GASTOS DE COMERCIALIZACIÓN: 29,580.00
Fletes de Transporte 29,580.00
MAS: GASTOS FINANCIEROS: 6,000.00
Interes Pagados 6,000.00
COSTO TOTAL DE PRODUCCIÓN 1,647,495.94
 ESTADO DE COSTO DE LO VENDIDO

INV. INICIAL DE MATERIAL DIRECTO 79,500.00

MAS: COMPRAS DE MATERIAL DIRECTO 960,610.50
Compras 954,912.00
Fletes en Compras 5,698.00
MATERIAL DIRECTO DISPONIBLE 1,040,110.50
MENOS: INV. FINAL DE MATERIAL DIRECTO 196,038.90
MATERIAL DIRECTO ENVIADO A PRODUCCIÓN 844,071.60
MAS: MANO DE OBRA DIRECTA 468,302.69
Sueldos y Salarios 348,500.00
Aportes Patronales 17,71% 61,719.35
Beneficios Sociales 8,33% 29,041.67
Aguimaldos 8,33% 29,041.67
COSTO PRIMO 1,312,374.29
MAS: GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 215,000.00
Costos Directos 95,000.00
Depreciaición 120,000.00
COSTO DE PRODUCCIÓN 1,527,374.29
MAS: Inventario Inicial de Productos Terminados 195,250.00
COSTO DE PRODUCCIÓN DISPONIBLE PARA LA VENTA 1,722,624.29
MENOS: Inventario Final de Productos Terminados 296,988.65
COSTO DE PRODUCCIÓN DE LO VENDIDO 1,425,635.64