CASO PRACTICO DE AULA

La Empresa comercial de artefactos electrodomésticos SOFTWARE SAC se encuentra comprendida

en el Régimen General del Impuesto a la Renta, a su vez, le presenta la siguiente información:

SOFTWARE S.A.C
Estado de Situación Financiera
Al 31 de diciembre 2021
ACTIVOS S/. PASIVOS Y PATRIMONIO S/.
ACTIVOS CORRIENTES PASIVOS CORRIENTES
1041 Efectivo y equivalente de efectivo (*) 20,274.00 Otras cuentas por pagar 15,402.00
1212 Cuentas por cobrar comerciales 11,514.00 4011-IGV 2021 8,904.00
4031-EsSalud 6,498.00

4212 Cuentas por pagar comerciales 2,996.00

Total, Activos Corrientes 31,788.00 Total, Pasivos Corrientes 18,398.00

ACTIVOS NO CORRIENTES PASIVOS NO CORRIENTES

Propiedades Planta y Equipo 0.00
3361 Computadoras 13,400.00 TOTAL, PASIVOS NO CORRIENTES 0.00
3341 Camioneta 30,000.00 TOTAL, PASIVOS 18,398.00
39527 Depreciación Acumulada computadoras (5,000.00) PATRIMONIO
39525 Depreciación acumulada camioneta (10,000.00) 5011 Capital Emitido 30,000.00
5911 Resultados Acumulados 11,790.00
TOTAL, ACTIVOS NO CORRIENTES 28,400.00 TOTAL PATRIMONIO 41,790.00
TOTAL ACTIVOS 60,188.00 TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 60,188.00

(*) Cuenta corriente en el BCP

Operaciones del año 2022:

1.-El 10 de enero se paga los impuestos pendientes de pago: EsSalud, IGV 2021 y a su vez se
cobra con abono en la Caja MN, las cuentas por cobrar comerciales.
2.-El 11 de febrero, se pagó con transferencia, las cuentas por pagar comerciales por
2,996.00(saldo del 31/12/2020).
3.- Se realiza compra de mercadería el 10 de mayo 2022 sustentado con comprobantes de pago
FT001-852 por USD 9,000 más IGV y se canjea por letra N°001 de cambio con vencimiento 15 días.
4.- El 14 de agosto se vende al contado, mercadería por S/18,300 más IGV según FT002-856 a
PERU FARMA SA y se recibe el abono en la cuenta corriente. El costo de Ventas es 13,100.00.
5.- El 30 de setiembre se compró al crédito un vehículo para reparto de mercadería a la Empresa
IBIMCO PERU SAC, por USD 15,430.00, Incluido IGV según FT102-784, considerar una vida útil de 6
años y un valor residual del 10%.
6.- El 01 de diciembre se requiere los servicios de publicidad según FT006-9656 a la empresa EL
COMERCIO SA por S/2,200.00 más IGV al contado, pagando la detracción con numero de
constancia 00045247 en el Banco de la Nación.
7.- El 01 de diciembre se contrata 04 trabajadores y se registra la planilla de remuneraciones del
personal por un sueldo bruto de S/18,000 aplicar las contribuciones, considerando que los
trabajadores se encuentran en la AFP (12.85%)
8.- El 20 de diciembre se recibe un préstamo por S/80,000 del Banco Interbank acordando una
tasa del 15% anual a un plazo de 18 meses.
9.- El 28 de diciembre se paga la planilla de remuneraciones mediante transferencia bancaria.

Se pide:

- Registro de las operaciones del ejercicio

- Registro de la depreciación
- Registro y pago correspondiente de los bbss del personal
- Registro del costo de venta