2023

❖ GLOSARIO
DERECHO FISCAL: La rama del Derecho Público que comprende el conjunto de normas
jurídicas que regulan las relaciones jurídicas entre el Estado, en su carácter de
autoridad fiscal y los gobernados en su carácter de contribuyentes. El Derecho
Fiscal establece las normas que determinan los tributos.
DERECHO PÚBLICO: El derecho público es la parte del ordenamiento jurídico que regula las
relaciones entre las personas o entidades privadas con los órganos que ostentan el poder
público cuando estos últimos actúan en ejercicio de sus legítimas potestades públicas
(jurisdiccionales, administrativas, según la naturaleza del órgano que las ejerce) y de
acuerdo con el procedimiento legalmente establecido, y de los órganos de la Administración
Pública entre sí.
NORMAS JURÍDICAS: Regla de conducta dictada o promulgada por un poder legítimo para
regular la conducta humana por medio de una prescripción, autorización o prohibición.
Presupone que su incumplimiento genera una sanción coercitiva.
DERECHO TRIBUTARIO: El derecho tributario es una rama del derecho independiente del
derecho financiero, que se ocupa de regular los impuestos. Se encarga de establecer quién
debe pagar impuestos, cuánto deben pagar y cómo deben ser cobrados.
DERECHO FINANCIERO: Es la rama del derecho público que estudia y regula la actividad
financiera del Estado, o sea, el conjunto de actividades que permiten obtener ingresos
capitales y realizar gastos para satisfacer diversas necesidades colectivas (como los servicios
públicos), mediante el funcionamiento de los distintos organismos públicos existentes.
IMPUESTOS: Los impuestos son una contribución (pago) en dinero o en especie, de carácter
obligatorio, con la que cooperamos para fortalecer la economía del país. Los impuestos, en
todos los sistemas económicos de los países, sirven para proveer de recursos al gobierno y
éste pueda alcanzar los objetivos propuestos en su planeación.
ESTADO: Es un concepto político referido a una forma de organización social, que cuenta
con instituciones soberanas, que regulan la vida de una cierta comunidad de individuos en
el marco de un territorio nacional.
PARTICULARES: Persona que no posee la condición de autoridad o funcionario público
requerida por un tipo penal.
LEY DE INGRESOS: Es un ordenamiento jurídico propuesto por el Poder Ejecutivo y aprobado
por el Poder Legislativo que contiene los conceptos bajo los cuales se podrán captar los
recursos financieros que permitan cubrir los gastos de la federación durante un ejercicio
fiscal.
ADMINISTRACIÓN PÚBLICA: Constituye la actividad del Estado que está encaminada a
producir las condiciones que facilitan la perpetuación de la sociedad y crear las capacidades
de desarrollo de los elementos que la constituyen.
SECRETARIA DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO: Es la entidad que se encarga de regular,
dirigir y controlar en materia fiscal la política del Gobierno Federal (las finanzas, fiscalidad,
ingreso público, gasto público, deuda pública). Su misión es consolidar el crecimiento
económico del país a modo en que éste sea equitativo, incluyente y sostenido.
INGRESOS: Representan cualquier cantidad de dinero que entre a formar parte de la
economía de una persona.
EGRESOS: Son las cantidades que salen y suponen un incremento (inversiones) o una
reducción de dicho patrimonio (gastos).
FEDERACIÓN: Es el Estado federal, que se organiza territorialmente de modo
descentralizado en Estados o entidades federadas que pueden ejercer competencias en una
serie de materias sin perjuicio de someterse a una Constitución común que establece las
reglas básicas de funcionamiento del conjunto.
DEUDA PÚBLICA: Son todas las obligaciones insolutas del sector público contraídas en forma
directa o a través de sus agentes financieros. Es una herramienta del gobierno para diferir
sus gastos en el tiempo y así poder cumplir el conjunto de funciones que le son
encomendadas.
INGRESOS PÚBLICOS: Es toda cantidad de dinero percibida por el Estado y demás entes
públicos, cuyo objetivo esencial es financiar los gastos públicos.
ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA: Es el conjunto de áreas y unidades organizacionales
interrelacionadas entre sí, a través de canales de comunicación, instancias de coordinación
interna y procesos establecidos por una entidad, para cumplir con sus objetivos.
CENTRALIZACIÓN: Es el proceso mediante el cual las actividades de planificación y de toma
de decisiones dentro de una organización se fijan en un líder o departamento específico.
DESCENTRALIZACIÓN: Se entiende como la transferencia de facultades y autoridad para la
toma de decisiones de diversa índole de un gobierno central hacia las organizaciones
territoriales; gobiernos y unidades administrativas locales; y organizaciones no
gubernamentales, entre otras.
EMPRESAS PARAESTATALES: Aquellas organizaciones, organismos, instituciones o
compañías que trabajan para el Estado, pero sin ser parte de La Administración Pública
Centralizada de dicho país.
PERSONALIDAD JURÍDICA: Se refiere a la cualidad de la que deriva la aptitud para ser titular
de derechos, obligaciones y el reconocimiento de capacidad jurídica y de obrar.
PODER EJECUTIVO: Es uno de los tres poderes públicos que constituyen al Estado moderno,
junto al legislativo y al judicial. A diferencia de los otros, el ejecutivo es el responsable de la
conducción y la gestión política del Estado, es decir, de la toma de decisiones y de las labores
diplomáticas. Así, administra y ejecuta la voluntad popular.
SUJETO ACTIVO: Es la persona que puede exigir el cumplimiento de la obligación como un
derecho propio.
SUJETO PASIVO: Es la persona física o jurídica que hace frente al pago de una obligación
tributaria.
CONTRIBUYENTES: Toda persona, sea física o jurídica, que está obligada por la normativa
fiscal o tributaria a cumplir las obligaciones que se derivan de la misma.
TRIBUTO: Cantidad de dinero que los ciudadanos deben pagar al estado para sostener el
gasto público.
OBLIGACION: Exigencia establecida por la moral, la ley o la autoridad.
OBLIGACION FISCAL: conjunto de responsabilidades que tienen los contribuyentes ante las
autoridades tributarias del país, siendo el pago de impuestos la principal de éstas.
CAPACIDAD CONTRIBUTIVA: hace referencia a la capacidad económica que tiene una
persona para poder asumir la carga de un tributo o contribución.
ADMNINISTRACION CENTRALIZADA: Es la forma de organización administrativa en la cual
las unidades, órganos de la Administración Pública, se ordenan y acomodan articulándose
bajo un orden jurídico, con el objeto de unificar decisiones, el mando, la acción y la
ejecución.
PRESUPUESTOS DE EGRESOS: establece las disposiciones para el ejercicio, el control y la
evaluación del gasto público federal, así como la contabilidad y la presentación de la
información financiera correspondiente.
RENDIMIENTO: Fruto o utilidad de una cosa en relación con lo que cuesta, con lo que gasta,
con lo que en ello se ha invertido, etc., o fruto del trabajo o el esfuerzo de una persona.
HACIENDA PUBLICA: es el organismo del gobierno que se encarga de conseguir recursos
monetarios de diversas fuentes para financiar el desarrollo del país.
IMPUESTOS INDIRECTOS: son aquellos que son aplicados directamente en los gastos de
producción y el consumo.
IMPUESTOS DIRECTOS: que se gravan al ingreso, el capital o el patrimonio y que afectan
directamente a su dueño.
IMPUESTOS REALES: aquel que se define sin la participación de un sujeto determinado, es
decir, sin tener en cuenta a ninguna persona física o jurídica a la hora de establecer las
condiciones y cuantías del mismo.
IMPUESTOS PERSONALES: es un tipo de tributo que tiene que estar relacionado
obligatoriamente con la persona que tenga la obligación de cumplir con el impuesto.
IMPUESTOS ALCABALATORIOS: era un impuesto real que se cobraba por toda transacción
mercantil; principalmente se pagaba por todos los bienes raíces, muebles y semovientes,
ventas, trueques y traspasos de propiedad inmueble tanto rural como urbana.
IMPUESTOS FISCALES: son los tributos básicos aplicables en todo el territorio nacional, con
los que debe cumplir de forma obligatoria la mayoría de los contribuyentes mexicanos y de
los residentes extranjeros que ejerzan una actividad económica dentro del país.
IMPUESTOS EXTRAFISCALES: Impuesto que no tiene por finalidad exclusiva la financiación
del gasto público sino cumplir otros objetivos amparados por la Constitución.
IMPUESTOS GENERALES: se aplican sobre actividades u operaciones diferentes, pero con
un factor común. Impuestos específicos: se fijan a partir de una medida específica (peso,
cantidad, tamaño).
IMPUESTOS ESPECIALES: son exclusivamente para una actividad específica.
IMPUESTOS ESPECIFICOS: Son gravámenes que establece la ley tributaria que se aplican
sobre productos o actividades en particular, los que van desde la salud hasta el transporte.
– Bebidas alcohólicas y analcohólicas: el gravamen aplica de manera diferencia para la
importación y venta de los productos.
AD VALOREM: es un impuesto basado en el valor de la transacción del bien (mueble o
inmueble).
EVASION DE IMPUESTOS: conocida también como fraude fiscal, es toda conducta ilícita en
la que incurren personas o empresas, llámese a estos contribuyentes, de manera dolosa o
culposa, y que tiene lugar cuando el contribuyente oculta u omite ingresos y bienes a las
Administraciones Tributarias, o cuando sobrevalora conceptos deducibles, con el único fin
de reducir el pago de una obligación tributaria (impuestos) con respecto a lo que legalmente
les correspondería.
ELUSION: es el comportamiento de una persona que utiliza una norma tributaria de manera
distinta al fin en que ha sido desarrollada por el legislador, con la meta de pagar menos
impuestos.
TRASLACION DEL IMPUESTO: Proceso por el que el contribuyente obligado por la ley al pago
del gravamen –la persona sobre la que recae el impacto fiscal– fuerza a otras personas a
cubrirlo, ya mediante protraslación –obligando el vendedor a los clientes a pagar todo o
parte del impuesto mediante un aumento del precio de los bienes o servicios–, ya mediante
retrotraslación, pagando el comprador menos a sus proveedores por los bienes y servicios
adquiridos.
PRINCIPIO DE JUSTICIA: Consiste en la equidad que debe haber al someter a una nación al
pago de impuestos para el sostenimiento de la misma, debiendo ser de una forma
proporcional y equitativa. De aquí que exista Generalidad en la carga a los particulares que
se encuentren en el mismo supuesto jurídico establecido en la ley fiscal.
PRINCIPIO DE CERTIDUMBRE: Menciona que la ley debe ser precisa en sus señalamientos
para que no haya actos arbitrarios por parte de la autoridad, por lo que los elementos
relacionados con el sujeto, objeto, base, tasa o tarifa no deberán ser interpretados de otra
forma más que la establecida en ley.
PRINCIPIO DE COMODIDAD: Habla de la época y forma en que convenga al contribuyente
pagar, permitiendo al particular cumplir debidamente.
PRINCIPIO DE ECONOMIA: Consiste en que el rendimiento del impuesto debe ser lo mayor
posible y, por lo tanto, el proceso de recaudación no debe ser oneroso para el Estado.
ISR: Se trata del Impuesto Sobre la Renta (ISR) que grava de manera fiscal las ganancias o
ingresos de los contribuyentes.
COMPENSACIÓN: Es el derecho que tiene el contribuyente de aplicar un saldo a favor o un
pago de lo indebido contra las contribuciones que pudiera tener a cargo.
DECLARACIÓN: Es el documento oficial con el que un Contribuyente presenta información
referente a sus operaciones efectuadas en un periodo determinado.

CARGA FISCAL: Es una forma de medir el tamaño del sector público o el nivel de las
contribuciones públicas en una economía o país. Se define como la parte del producto social
generado que toma el Estado mediante los impuestos federales, los derechos, productos y
aprovechamientos para cumplir con sus funciones.
ACTOS DE FISCALIZACION: Actos llevados a cabo por los órganos de la administración
hacendaria que tienen por finalidad constatar el cumplimiento de las obligaciones fiscales y
aduaneras.
APROVECHAMIENTOS: Son los ingresos que percibe el Estado por funciones de derecho
público distintos de las contribuciones, de los ingresos derivados de financiamientos y de
los que obtengan los organismos descentralizados y las empresas de participación estatal.
CONTRABANDO: Es el delito que consiste en introducir o extraer del país mercancías
omitiendo el pago total o parcial de las contribuciones o cuotas compensatorias, sin permiso
de autoridad competente cuando sea necesario, o bien en realizar importación o
exportación prohibida.
FISCALIZAR: Acto mediante el cual la autoridad fiscal inspecciona los registros y actividades
de la administración de un contribuyente con el propósito de verificar el correcto
cumplimiento de sus obligaciones fiscales y aduaneras.

GANANCIA: Disminución de gastos, frente a los ingresos que hay, dando por ende un
beneficio económico y ganancia al ser más ingresos que egresos.
EJERCICIO FISCAL: Periodo para la determinación de contribuciones o ejercicio de los
recursos públicos que generalmente comprende del primero de enero al treinta y uno de
diciembre.
DEDUCCIONES: es una reducción del monto total de la obligación tributaria de una persona
u organización al encontrarse con un pago que baje sus ingresos imponibles.
ARRENDAMIENTO: Contrato por el que una de las partes cede a la otra el uso temporal de
una cosa, mueble o inmueble, por cierta cantidad de dinero.
DIVIDENDOS: son la parte de beneficios que ha generado una empresa que se reparten
entre sus socios o accionistas.
ENAJENACION DE BIENES: Es aquel en el cual las Personas Físicas obtienen ingresos
derivados de toda transmisión de propiedad de bienes ya sea a través de una venta o
permuta.
HONORARIOS: Cantidad de dinero que corresponde a una persona por el trabajo realizado.
FINES LUCRATIVOS: entidad organizativa que busca obtener ganancias monetarias y
financieras en el tiempo, ya sea a través de la venta o, la oferta de servicios, bienes y
productos.
PRESTACION TRIBUTARIA: Obligación o cuota tributaria adquirida por el sujeto obligado a
llevar contabilidad.
PAGO: Cantidad de dinero que se entrega para pagar.
COMPENSACION: Forma de extinción de una obligación cuando las dos partes lo son a su
vez de otra obligación, de modo que se produce una situación concurrente en la que las
mismas son recíprocamente acreedoras y deudoras.
CONDONACION: Liberación de la deuda, otorgada gratuitamente por el acreedor a favor del
deudor.
CANCELACION: Extinción de una obligación o deber o anulación de un contrato o
compromiso por causa legal.
BAJA PRESCRIPCION: El derecho de la Administración para exigir el pago de las deudas
tributarias liquidadas y autoliquidadas.
CADUCIDAD: Decadencia de derechos por su falta de ejercicio en el término establecido en
la ley o determinado por la voluntad de las partes contractuales. La caducidad implica la
pérdida de fuerza de una ley o un derecho por transcurso del plazo para su ejercicio. Tiene
el efecto de extinguir el derecho de forma automática. La caducidad no se puede renunciar.
Se aprecia de oficio, no hace falta alegarla.
REMATE: es una licitación, subasta o puja, donde un cierto artículo es ofrecido a la venta
con un precio base (mínimo) y los interesados deben realizar sus ofertas. Aquel que ofrezca
una mayor cantidad de dinero por el producto, será quien gane el remate y pueda quedarse
con lo ofrecido.
ADJUDICACION: se refiere al imperio para atribuir la propiedad a una persona, si legalmente
procede.