Requisitos de productos

Materia Prima A 2 4
Materia Prima B 1 2
Horas de Mano de obra directa 4 4

Los GIF se aplican con base en horas de mano de obra directa. El costo de la mano de obra directa es de
$ 50.00 la hora para el primer semestre, de
$ 60.00 para el segundo semestre
Inventario Inicial Inventario final Costo primer semestre
Materia Prima A 4,000 3,000 $ 20.00
Materia Prima B 2,500 1,000 $ 40.00
Delta 200 300
Sigma 400 150

Primer semestre Segundo semestre Primer semestre

Delta $ 600.00 $ 720.00 2,000
Sigma $ 700.00 $ 840.00 3,000
$ 39,242.00

Datos de Gif

Depreciación $ 100,000.00
Supervisión $ 700,000.00
Seguro $ 400,000.00
Mantenimiento $ 116,000.00
Accesorios $ 60,000.00
Energéticos $ 200,000.00

Gastos de administracion y ventas

Sueldos $ 150,000.00
Comisiones $ 60,000.00
Publicidad $ 300,000.00
Accesorios $ 60,000.00
Depreciación $ 50,000.00
Varios $ 30,000.00
TERRENO $ 758,700.00
EDIFICIO Y EQUIPO $ 2,000,000.00
DEPRECIACION $ 687,500.00
PRESTAMO $ 100,000.00
PROVEEDORES $ 70,790.00

PRESUPUESTO DE VENTAS
Primer semestre Segundo semestre TOTAL
Delta $ 1,200,000.00 $ 1,440,000.00 $ 2,640,000.00
Sigma $ 2,100,000.00 $ 2,520,000.00 $ 4,620,000.00
TOTAL $ 3,300,000.00 $ 3,960,000.00 $ 7,260,000.00
 PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
Primer semestre Segundo semestre
Delta Sigma Delta
Ventas Presupuestadas 2,000 3,000 2,000
Inventario final deseado 300 150 300
Necesidades de producción 2,300 3,150 2,300
Inventario Inicial 200 400 300
Producción requerida 2,100 2,750 2,000

PRESUPUESTO DE REQUISITO DE MATERIA PRIMA

Primer semestre
Producto Materia Prima A Materia Prima B Total
Delta 4,200 2,100
Sigma 11,000 5,500
Total 15,200 7,600
Costo por KG $ 20.00 $ 40.00
Total $ 304,000.00 $ 304,000.00 $ 608,000.00

Segundo semestre
Producto Materia Prima A Materia Prima B Total
Delta 4,000 2,000
Sigma 12,000 6,000
Total 16,000 8,000
Costo por KG $ 26.00 $ 50.00
Total $ 416,000.00 $ 400,000.00 $ 816,000.00

Gran Total $ 1,424,000.00

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES

Primer semestre Segundo semestre
A B A
Req. Por la producción 15,200 7,600 16,000
Inventario Final deseado 3,000 1,000 3,000
Nececidades a comprar 18,200 8,600 19,000
Inventario Inicial 4,000 2,500 3,000
Total a comprar 14,200 6,100 16,000
Costo por kg $ 20.00 $ 40.00 $ 26.00
Costo de compras $ 284,000.00 $ 244,000.00 $ 416,000.00

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

Primer semestre Segundo semestre
Delta Sigma Delta
Req. Por la producción 2,100 2,750 2,000
Horas por producto 4 4 4
Total de horas 8,400 11,000 8,000
Costo por hora $ 50.00 $ 50.00 $ 60.00
Total MOD $ 420,000.00 $ 550,000.00 $ 480,000.00

PRESUPUESTO GIF
Depreciación $ 100,000.00
Supervisión $ 700,000.00
Seguro $ 400,000.00
Mantenimiento $ 116,000.00
Accesorios $ 60,000.00
Energéticos $ 200,000.00 TASA DE APLICACIÓN
Total $ 1,576,000.00
$ 788,000.00

PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS

Sueldos $ 150,000.00
Comisiones $ 60,000.00
Publicidad $ 300,000.00
Accesorios $ 60,000.00
Depreciación $ 50,000.00
Varios $ 30,000.00
$ 650,000.00

PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES, AL CIERRE 2009

Costo unitario Delta Costo Unitario Sigma
Materia Prima A $ 52.00 $ 104.00
Materia Prima B $ 50.00 $ 100.00
Mano de Obra $ 240.00 $ 240.00
GIF $ 160.00 $ 160.00
$ 502.00 $ 604.00

Materia Prima A 3,000 $ 26.00 $ 78,000.00

Materia Prima B 1,000 $ 50.00 $ 50,000.00
Delta 300 $ 502.00 $ 150,600.00
Sigma 150 $ 604.00 $ 90,600.00

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS

Primer semestre Segundo Semestre Total
Mtaeria prima requerida $ 608,000.00 $ 816,000.00
Mano de obra $ 970,000.00 $ 1,200,000.00
GIF $ 788,000.00 $ 788,000.00
Costo de Producción $ 2,366,000.00 $ 2,804,000.00 $ 5,170,000.00
II de artículos terminados $ 296,000.00
Disponible $ 5,466,000.00
IF artículos terminados $ 241,200.00
Costo de ventas presupuestado $ 5,224,800.00

ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO

Ventas $ 7,260,000.00
Costo de Ventas $ 5,224,800.00
Utilidad Bruta $ 2,035,200.00
Gastos de Operación $ 650,000.00
Utilidad de Operación $ 1,385,200.00

Gastos por interés $ 39,242.00

UTILIDAD CON INTERES $ 1,345,958.00
ISR $ 403,787.40
PTU $ 134,595.80
Utilidad Neta $ 807,574.80

BALANCE GENERAL

ACTIVO CIRCULANTE
Bancos $ 50,000.00
Clientes $ 726,000.00
Inventario de Materia prima $ 128,000.00
Inventario de Artículos Terminados $ 241,200.00
Total de Activos Circulantes $ 1,145,200.00
ACTIVO NO CIRCULANTE
Terreno $ 758,700.00
Edificio y equipo Industrial $ 2,000,000.00
Depreciación Acumulada $ 687,500.00 $ 1,312,500.00
Total de Activos No Circulantes $ 2,071,200.00
TOTAL ACTIVO $ 3,216,400.00
Pasivo Circulante
Proveedores $ 70,790.00
Documentos por pagar $ 100,000.00
ISR $ 403,787.40
Total de Pasivo Circulantes $ 574,577.40
Capital Contable
Capital Aportado $ 900,000.00
Capital Ganado $ 868,295.86
Utilidad del Ejercicio $ 807,574.80
Total de Capital Contable $ 2,575,870.66
TOTAL PASIVO MÁS CAPITAL CONTABLE $ 3,150,448.06
Costo segundo semestre
$ 26.00
$ 50.00

Segundo semestre
2,000
3,000
Segundo semestre
Sigma
3,000
150
3,150
150
3,000

Segundo semestre
B
8,000
1,000
9,000
1,000
8,000
$ 50.00
$ 400,000.00 $ 1,344,000.00

Segundo semestre
Sigma
 3,000
4
12,000 39,400
$ 60.00
$ 720,000.00 $ 2,170,000.00

$ 40.00
por hora

$ 241,200.00