Elabora la nómina de sueldos y salarios de la Empresa “Sandra Boutique, S.A. de C.V.

”
Período: segunda quincena de mayo de 2023.

N Nombre de los trabajadores Puesto que desempeña Salario diario

o.
1 Ana María Bonet Barcarcel Encargada $ 500.00
2 Iris Nieto Navarro Vendedora $ 300.00
3 Adriana Lozada Cabello Asistente de ventas $ 207.44
Las fechas de nacimiento son las siguientes:
1. 15 de junio de 1996 2. 27 de abril de 1999 3. 22 de agosto de 2003
Fueron registrados en el IMSS en las siguientes fechas:
1. 2014- 1882 2. 2016- 2530 3. 2021-1005
Durante mayo el rol de día de descanso asignado fue:
1. domingo 2. sábado 3. lunes
Durante esta quincena, trabajó horas extras la vendedora, en las siguientes fechas:
Día Horas
17 2
23 3
26 2

A partir del 1° de junio sale de vacaciones la Encargada, le corresponde el periodo asignado conforme a la L.F.T.
La vendedora y la Asistente de Vtas, reciben comisiones del 2% del total de ventas generadas. Las ventas que se toman
como base de cálculo ascienden a $98,000.00. La Encargada recibe comisiones del 1.5% por el mismo concepto.
La Asistente de ventas faltó un día a laborar.
A la vendedora se le descuenta el 30% de su salario base por concepto de crédito
hipotecario.
Las trabajadoras aportan al fondo de ahorro el 1.5% de su sueldo base.
Nota: efectuar los cálculos correspondientes a las percepciones, deducciones y retenciones a que haya lugar.

RFC NSS SALARIO SALARIO PRIMA HRS VACAC P. VAC COMIS. FALTAS
DIARIO BASE DOMINIC EXTRAS
BOBX- 7214961882- 500.00 7,500.00 ------ 11,000.00 2,750.00 1470.00
960615Z52 8
NINI- 7216992530- 300.00 4,500.00 150.00 525.00 1960.00
990427N50 1
LOCX- 7221031005- 207.44 3,111.60 103.72 1960.00 207.44
003822H15 7

D. PP. PERCEP BASE ISR CUOTA CRED FDO. NETO A

7° DIA TOTALES GRAV IMSS HIPOT AHORRO PAGAR
22,720.00 21,163.90 3,821.80 351.58 112.50 18,434.12
7,135.00 6,460.00 597.48 213.80 1,350.00 67.50 4,906.22
34.57 4,933.31 4,829.59 368.97 147.99 46.67 4,369.60

RFC:

1. BOBX- 960615Z52
2. NINI- 990427N50
3. LOCX-030822H15

NSS:
1. 72 14 96 1882-8
12 12 12 1212
60
7+4+1+8+9+1+2+1+1+6+8+4= 52 8
2. 72 16 99 2530-1
12 12 12 1212
40
7+4+1+1+2+9+1+8+2+1+0+3+0=39 1

3. 72 21 03 1005-6
12 12 12 1212
30
7+4+2+2+0+6+1+0+0+1+0=23 7

SALARIO BASE

1. 500 x 15 = 7,500
2. 300 x 15 = 4,500
3. 207.44 x 15 = 3111.60

PRIMA DOMINICAL UMA= 103.74 X 2=207.48

2. 300 x 25%= 75.00 x 2= 150.00 EXENTO

3. 207.44 x 25%= 51.86 x 2= 103.72 EXENTO

HORAS EXTRAS

2. 300/8= 37.50
DÍA HRS D/L F/L
17 2 2 0

23 3 3 0
26 2 2 0
TOTAL 5 5 0

1a SEM 37.5 x 2= 75 x 2= 150.00 EXENTO 5 UMAS= 518.70

2a SEM 37.5 x 5=187.5 x 2=375.00 EXENTO
525.00 TOTAL EXENTO

VACACIONES Y PRIMA VACACIONAL

15 UMAS= 1,556.10

1. 500.00 x 22= 11,000 x 25%= 2,750.00

PTE. EXENTA =1,556.10

COMISIONES S/VTAS
1. 98,000X1.5%= 1,470.00
2 y 3. 98,000X2%= 1,960.00

FALTAS Y DCTO. PTE. PROP 7| DÍA

2. 207.44 x 1= 207.44 /6= 34.57 x 1= 34.57

BASE GRAVABLE

1. 22,720- 1556.10 (exento prima vacacional) = 21,163.90

2. 7,135.00-675.00= 6,460.00 exento 150+525= 675.00
3. 4,933.31- 103.72 (exento prima dominical) = 4,829.59
 ISR
1. 21,163.90
15,412.81
5,751.09
X 23.52%
1,352.65
+2, 469.15
3,821.80

2. 6,460.00
6,382.81
77.19
X 17.92%
13.83
+ 583.65
597.48

3. 4,829.59
3,124.36
1,705.23
X 10.88%
185.52
+ 183.45
368.97

CUOTA IMSS
1. 500.00 X 1.0562= 528.10 X 16= 8,449.60+ 2,750+ 1,470= 12.669.60 X 2.775%=351.58
2. 300.00 X 1.0562= 316.86 X 16= 5,069.76+ 150.00+ 525.00+ 1,960 = 7,704.76X 2.775%=213.80
3. 207.44 X 1.0507= 217.95 X 15= 3,269.35+ 103.72+ 1,960.00 =5,333.07 X 2.775%=147.99

CREDITO HIPOTECARIO
4,500 x 30% = 1,350

FONDO DE AHORRO
1. 7,500.00 x 1.5% = 112.50
2. 4,500.00 x 1.5% = 67.50
3. 3,111.60 x 1.5% = 46.67

NETO A PAGAR
1. 22,720 - 3,821.80 - 351.58 - 112.50 = 18,434.12
2. 7,135.00 - 597.48 - 213.48 - 1,350 - 67.50 = 4,906.22
3. 4,933.31 - 368.97 - 147.99 - 46.67 =,4,369.68
 TARIFA APLICABLE A RETENCIONES DEL ISR 2023

4.- Tablas ISR 2023: pagos quincenales

 
Límite inferior Límite superior Cuota fija Por ciento para aplicarse sobre
el excedente del límite inferior
$ $ $ %
0.01 368.10 0.00 1.92
368.11 3,124.35 7.05 6.40
3,124.36 5,490.75 183.45 10.88
5,490.76 6,382.80 441.00 16.00
6,382.81 7,641.90 583.65 17.92
7,641.91 15,412.80 809.25 21.36
15,412.81 24,292.65 2,469.15 23.52
24,292.66 46,378.50 4,557.75 30.00
46,378.51 61,838.10 11,183.40 32.00
61,838.11 185,514.30 16,130.55 34.00
185,514.31 En adelante 58,180.35 35.00

Tabla del subsidio para el empleo aplicable a pagos quincenales

Monto de ingresos que sirven de base para calcular el impuesto

Para Ingresos de Hasta Ingresos de Cantidad de subsidio para el empleo quincenal

$
$ $
0.01 200.85
872.85
872.86 200.70
1,309.20
1,309.21 200.70
1,713.60
1,713.61 193.80
1,745.70
1,745.71 188.70
2,193.75
2,193.76 174.75
2,327.55
2,327.56 160.35
2,632.65
2,632.66 145.35
3,071.40
3,071.41 125.10
3,510.15
3,510.16 107.40
3,642.60
3,642.61 En adelante 0.00
Tarifa que incluye el subsidio para el empleo aplicable a la tarifa de los pagos quincenales.
Límite inferior 1 Límite inferior 2 Límite superior Cuota fija Por ciento para Subsidio
para
aplicar sobre el el empleo
excedente del límite quincenal
inferior 1
$ $ $ $ % $
0.01 0.01 368.10 0.00 1.92 200.85
318.01 368.11 872.85 7.05 6.40 200.85
368.11 872.86 1,309.20 7.05 6.40 200.70
368.11 1,309.21 1,713.60 7.05 6.40 200.70
368.11 1,713.61 1,745.70 7.05 6.40 193.80
368.11 1,745.71 2,193.75 7.05 6.40 188.70
368.11 2,193.76 2,327.55 7.05 6.40 174.75
368.11 2,327.56 2,632.65 7.05 6.40 160.35
368.11 2,632.66 3,071.40 7.05 6.40 145.35
368.11 3,071.41 3,124.35 7.05 6.40 125.10
3,124.36 3,124.36 3,510.15 183.45 10.88 125.10
3,124.36 3,510.16 3,642.60 183.45 10.88 107.40
3,124.36 3,642.61 5,490.75 183.45 10.88 0.00
5,490.76 5,490.76 6,382.80 441.00 16.00 0.00
6,382.81 6,382.81 7,641.90 583.65 17.92 0.00
7,641.91 7,641.91 15,412.80 809.25 21.36 0.00
15,412.81 15,412.81 24,292.65 2,469.15 23.52 0.00
24,292.66 24,292.66 46,378.50 4,557.75 30.00 0.00
46,378.51 46,378.51 61,838.10 11,183.40 32.00 0.00
61,838.11 61,838.11 185,514.30 16,130.55 34.00 0.00
185,514.31 185,514.31 En adelante 58,180.35 35.00 0.00
Así, se conforma una nueva tabla factor de integración IMSS:

Años de Días de Días de Prima Factor de

servicio  aguinaldo vacaciones  vacacional  integración
IMSS

1 15 12 25% 1.0493

2 15 14 25% 1.0507

3 15 16 25% 1.0521

4 15 18 25% 1.0534

5 15 20 25% 1.0548

6-10 15 22 25% 1.0562

11-15 15 24 25% 1.0575

 16-20 15 26 25% 1.0589

21-25 15 28 25% 1.0603

26-30 15 30 25% 1.0616

RFC

1° letra de primer apellido, vocal de primer apellido, 1° letra del 2° apellido, 1° letra del primer nombre (jose y maria no) y luego su fecha de nacimiento
(año, mes y dia) las ultimas 3 son inventadas y si tiene alguna palabra impropia se cambia por ´´X´´

Diaz Ojeda Marco Antonio = DIOM800218N60

F.N. 18/02/80

NSS

E.F (Entidad federativa) A.R. (año de registro ante el imss) A.N. (año de nacimiento) NUM. REG. (numero de afiliacion) D.V. (
)

año de registro y afiliación: 1998 0441

E.F A.R. A.N NUM. REG. D.V.

72 98 80 0441 1
7+4+9+1+6+8+0+0+8+4+2= 50/49- 1

SALARIO BASE

salario diario X 15 (por que es quincena)

$200.00 X 15 = $3,000

PRIMA DOMINICAL

LFT otorga el 25% del salario diario

$300.00 x 25% = 75.00 X 2 = 150

salario diario x 25% = (resultado) x número de domingos que tiene el periodo

Se exenta hasta por 1 UMA= 103.74

si el resultado al multiplicar por los dias de domingo es menor a 2 UMA se exenta automaticamente el resultado en este caso $150 es lo que se exenta
pero si es mayor se multiplica 1 UMA x los dias de domingo en este caso 103.74 X 2 =207.48 y eso sería lo que se exenta

si el porcentaje es mayor de lo que marca la ley de igual manera solo se exenta lo equivalente al 25%

HORAS EXTRAS

Solo se puede trabajar 9 horas por semana con máximo 3 hrs por dia y maximo 3 dias a la semana

las primeras 3 hrs se pagan al doble y el restante al triple

salario diario / 8 hrs = (resultado)

dia hrs D.L F.L 400/8=50 dentro de la ley

7 3 3 0 9 hrs X 50 pesos la hr = 450 X 2 (se paga doble) = 900

11 5 3 2 518.70 exenta

12 4 3 1 fuera de la ley

total 12 9 3 3 hrs X 50 pesos la hr = 150 X 3 (se paga triple) = 450

se exenta hasta por 5 UMAS = 518.70 solo lo que está dentro de la ley, lo que está fuera de la ley se va igual es decir no se toma en cuenta al sumar en
caso de que sea 2 semanas diferentes solo se suma los exentos que estén dentro de la ley. Si el resultado es mejor a 518.70 se exenta automáticamente el
resultado al multiplicar X 2 (pago doble) pero si el resultado es mayor solo se exenta los 518.70

si son en semanas diferentes tiene que hacerse la operación de cada semana y los exentos se deben sumar todos juntos menos los que están fuera de la ley

PERIODO VACACIONAL

salario diario X días de vacaciones (checar tabla cuantos dias le toca de acuerdo a los años desde su registro al imss)

$600 X 28 dias = 16,800

PRIMA VACACIONAL

el resultado del periodo vacacional se multiplica por lo que marca la ley que es 25%

16,800 X 25% = 4,200

se exenta hasta por 15 UMAS = 1556.10 solo lo que marca la ley

Por ejemplo da 4200 de esa cantidad solo se exenta los 1556.10 ya que el resultado es mayor pero si fuera menor como 1,000, los 1000 sería lo exento.

PAGO DE COMISIONES

98,000 X porcentaje que marca el problema (1.5%) = 1470

BONO DE PRODUCTIVIDAD

de acuerdo a lo que el patrón de

FALTAS Y/O PERMISOS

salario diario X los días que falto

falto 2 dias 160 x 2 = 320

D. PP 7° DIA

salario diario/ los días que trabajó = (resultado) X los días que falto

160/6 = 26.66 X 2 = 53.33

TOTAL DE PERCEPCIONES

al salario base se suman todas las percepciones recibidas y al resultado se le resta descuentos, faltas o permisos y 7° dia

3111.60 + 103.72 + 1960 = 5175.32 - 207.44 - 34.57 = 4933.31

BASE GRAVABLE

se resta al total de percepciones las partes exentas de prima dominical, prima vacacional y hrs extras

20,730 - 518.61 =20,211.39

ISR

base gravable - lim inferior ( checar tabla) = (resultado) X porcentaje que marca la tabla = (resultado) + cuota fija que marca la tabla = (resultado) -
subsidio si hay la que marca la tabla

7270- 6382.81= 887.19 x 17.92% = 158.98 + 583.98= 742.63

CUOTA IMMS

salario diario X factor de integracion ( en base a años que trabajo) checar tabla = (Resultado) X los dias que tuvo la quincena ya sea 15 o 16 + prima
dominical + bono prima vacacional + comisiones + hrs extras X 2.775%

CREDITO HIPOTECARIO

salario base x 30%

9000 x 30% = 2700

FONDO DE AHORRO

salario base x el porcentaje que marque

2000 x 5% = 100

NETO A PAGAR

total de percepciones menos las retenciones como cuota imss, fondo de ahorro, credito hipotecario, isr

7135 - 597.48 - 213.80 - 1350 - 67.50 = 4906.22