Monografa

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y ADMINSITRATIVAS

TRANSFORMACIN DE SOCIEDADES

Escuela Profesional de Contabilidad

PRACTICA DESARROLLADA
Una Sociedad Colectiva en un Sociedad de Responsabilidad Limitada
Los socios de la empresa Representaciones del Norte SC, en asamblea extraordinaria acuerdan transformarlo en una SRL, cuya razn social ser Representaciones del Norte SRL. El capital no debe variar El Balance General que presenta la Sociedad Colectiva es el siguiente: Representaciones del Norte S.C. Balance General al 20 de abril del 2009

(Expresado en nuevos soles) Activo Corriente

10 Caja y Bancos 101 Caja 104 Cta.Corriente 20 Mercaderas 201 En almacn Total No Corriente 33 Inm Maq y Equipo 335 Muebles y enseres 39 Deprec y Amort Aumulada 393.5 Muebles y enseres Total Total Activo 75,000 15,000 60,000 75,000 150,000 90,000

Corriente

Pasivo Corriente
21,000 52,500 73,500 15,000 15,000 97,500 97,500 186,000

40 Tributos por Pagar 401.1 IGV 42 Proveedores 421 Facturas por Pagar Total No Corriente 47 Benef Sociales Trabajadores 471 CTS

Total Patrimonio
-54,000 36,000 186,000 50 Capital 501 Capital social Total Total Pasivo y Patrimonio

CONTABILIZAR EL PROCESO DE TRANSFORMACIN

Pgina 1

Diario 1

Representaciones del Norte SC

Diario mes de Abril 2009
-------------------------10 Caja y Bancos 20/04 ----------------------------------75,000.00

20 33 39 40

42 47 50

01 10

20 33

39 40

42 47 01

15,000.00 101 Caja 104 Cuenta Corriente 60,000.00 Mercaderas 20.1 En almacn Inmueble Maquinaria y Equipo 33.5 Muebles y enseres Depreciacin y Amortizacin Acumulada 33.3 Depreciacin Inmueble Maq y Equipo Tributos por Pagar 40.1 Gobierno Central 401.1 IGV Proveedores 42.1 Facturas por pagar Beneficios Sociales de los Trabajadores 471 CTS Capital 50.1 Capital social Por la reapertura del activo, pasivo y patrimonio egun balance al inicio del proceso de transformacin. 20/04 -----------------------------------------------------------Representaciones del Norte SRL Caja y Bancos 15,000.00 101 Caja 104 Cuenta Corriente 60,000.00 Mercaderas 20.1 En almacn Inmueble Maquinaria y Equipo 33.5 Muebles y enseres Por la transferencia de los activos de Representaciones del Norte SC a Representaciones del Norte SRL en el proceso de transformacin 20/04 -----------------------------------------------------------Depreciacin y Amortizacin Acumulada 33.3 Depreciacin Inmueble Maq y Equipo Tributos por Pagar 40.1 Gobierno Central 401.1 IGV Proveedores 42.1 Facturas por pagar Beneficios Sociales de los Trabajadores 47.1 CTS Representaciones del Norte SRL Por la transferencia de los pasivos de Representaciones del Norte SC a Representaciones del Norte SRL en el proceso de transformacin 20/04 ------------------------------------------------------------

75,000.00 90,000.00 54,000.00 21,000.00

52,500.00 15,000.00 97,500.00

240,000.00 75,000.00

75,000.00 90,000.00

54,000.00 21,000.00

52,500.00 15,000.00 142,500.00

Pgina 2

Diario 1
14 Cuentas por Cobrar a Accionistas (o Socios) y Personal 144 Suscripciones pendientes de cancelacin 01 Representaciones del Norte SRL 97,500.00 97,500.00

Por la emisin de participaciones por la SRL

20/04 -----------------------------------------------------------50 Capital 50.1 Capital social 14 Cuentas por Cobrar a Accionistas (o Socios) y Personal 144 Suscripciones pendientes de cancelacin Por la distribucin de las participaciones entre los socios de la SRL 97,500.00 97,500.00

817,500.00

817,500.00

Pgina 3

Diario 2

Representaciones del Norte SRL

Diario mes de Abril 2009
20/04 -----------------------------------------------------------10 Caja y Bancos 15,000.00 101 Caja 104 Cuenta Corriente 60,000.00 20 Mercaderas 20.1 En almacn 33 Inmueble Maquinaria y Equipo 33.5 Muebles y enseres 39 Depreciacin y Amortizacin Acumulada 33.3 Depreciacin Inmueble Maq y Equipo 40 Tributos por Pagar 40.1 Gobierno Central 401.1 IGV 42 Proveedores 42.1 Facturas por pagar 47 Beneficios Sociales de los Trabajadores 471 CTS 50 Capital 50.1 Capital social Por la reapertura del activo, pasivo y patrimonio segun balance en el proceso de transformacin de Representaciones del Norte SC en Representaciones del Norte SRL, segun proyecto aprobado. -------------------------20/04 -----------------------------------

75,000.00

75,000.00 90,000.00 54,000.00 21,000.00

52,500.00 15,000.00 97,500.00

Pgina 4