ORIGINAL

A FACTURA
COD. 11

Subtotal:
IVA:
Punto de Venta: 0000 Comp. Nro: 000000107
Importe
Fecha de Emisión: 01.10.2018
Razón Social: SPORT21 S.A.
Otros Tributos:
Domicilio Comercial: Calle De Los Latinos 8555 CUIT: 00-00000000-0
Ingresos Brutos:Importe Total:
Condición frente al IVA: Responsable Inscripto
Fecha de Inicio de Actividades: 01.02.2017

Período Facturado Desde: Hasta: Fecha de Vto. para el pago: 31.03.2019

CUIT: 00-00000000-0 Apellido y Nombre / Razón Social: ALMAFUERTE DEPORTES S.A.

Condición frente al IVA: Responsable Inscripto Domicilio: Santa Rosa 1908 – Almafuerte - Córdoba

Condición de venta: Cuenta corriente 180 días

Código Producto / Servicio Cantidad Precio Unit. % Bonif. Subtotal Alicuota IVA Subtotal s/IVA

ZAPATILLAS SOLPE - HOMBRES 60 4.259,20 255.552 21 211.200

Subtotal: 211.200
IVA: 44.352
Importe 255.552
Otros Tributos: -

Importe Total: 255.552

Pág. 1/1 CAE N°:

Fecha de Vto. de CAE:
Esta Administración Federal no se resonsabiliza por los datos ingresados en el detalle de la operación

Documento elaborado para uso académico exclusivo – UES21

Cálculos
Medición inicial del crédito con ALMAFUERTE DEPORTES S.A.:
Monto financiado, Valor futuro (total facturado, financiado a 6 meses) 255.552,00 A
Tasa efectiva mensual (definida por el ente) 3,70%
Valor presente del crédito al inicio $255.552 / (1+0,037)^6 = 205.497,60 B
Intereses no devengados al inicio = (A - B) 50.054,40 E
IVA (según factura) 44.352,00 C
Venta de contado, neta de IVA = (B - C) 161.145,60

Medición al cierre del ejercicio:

Valor inicial del crédito con intereses devengados al
31.12.2018 (3 meses) $205.497,60 * (1+0,037)^3 = 229.162,22 D
Valor presente del crédito al inicio 205.497,60 B
Intereses devengados al 31.12.2018 = (D - B) 23.664,62 F

Intereses no devengados al inicio 50.054,40 E

Intereses devengados al 31.12.2018 23.664,62 F
Intereses no devengados al 31.12.2018 26.389,78 G

Saldo de la cuenta Clientes al 31.12.2018 255.552,00 A

Saldo de la cuenta Intereses no devengados al 31.12.2018 (26.389,78) G
Medición del crédito al cierre del ejercicio (A-G) 229.162,22 D

Asientos contables al inicio y al cierre de ejercicio:

N°
FECHA CUENTA NOMBRE CUENTA DEBE HABER
01/10/2018 1.3.1. CLIENTES 255.552,00
01/10/2018 4.1.1. VENTAS DE ZAPATILLAS 161.145,60
01/10/2018 2.4.1. IVA DEBITO FISCAL 44.352,00
01/10/2018 1.3.6. INTERESES GANADOS NO DEVENGADOS 50.054,40
Venta de 60 zapatillas SOLPE-hombre, a 180 días c/c comercial, Factura N° 107

31/12/2018 1.3.6. INTERESES GANADOS NO DEVENGADOS 23.664,62

31/12/2018 4.2.1. INTERESES COMERCIALES GANADOS 23.664,62
Deveng intereses venta de 60 zapatillas SOLPE-hombre, a 180 ds, Factura N° 107

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Esta Administración Federal no se resonsabiliza por los datos ingresados en el detalle de la operación

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 ORIGINAL

A FACTURA
COD. 11

Punto de Venta: 0000 Comp. Nro: 00000111

Razón Social: SPORT21 S.A. Fecha de Emisión: 01.12.2018

Domicilio Comercial: Calle De Los Latinos 8555 CUIT: 00-00000000-0

Ingresos Brutos:
Condición frente al IVA: Responsable Inscripto
Fecha de Inicio de Actividades: 01.02.2017

Período Facturado Desde: Hasta: Fecha de Vto. para el pago: 30.04.2019

CUIT: 00-00000000-0 Apellido y Nombre / Razón Social: SANTIAGO DEPORTES S.A.

Condición frente al IVA: Responsable Inscripto Domicilio: 9 de julio 675 – Santiago del Estero - Santiago del Estero

Condición de venta: Valores diferidos a 150 días

Código Producto / Servicio Cantidad Precio Unit. % Bonif. Subtotal Alicuota IVA Subtotal s/IVA
PANTALÓN SILWA - HOMBRES 50 2.516,80 125.840 21 104.000

Subtotal: 104.000
IVA: 21.840
Importe 125.840
Otros Tributos: -

Importe Total: 125.840

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CAE N°:
Esta Administración Federal no se resonsabiliza por los datos ingresados en el detalle de la operación

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Fecha de Vto. de CAE:
Esta Administración Federal no se resonsabiliza por los datos ingresados en el detalle de la operación

Documento elaborado para uso académico exclusivo – UES21

Cálculos:
Medición inicial crédito con SANTIAGO DEPORTES S.A.:
Monto financiado, Valor futuro (monto facturado, financiado a 5 meses) 125.840,00 A
Tasa efectiva mensual (definida por el ente) 3,60%
Valor presente del crédito al inicio $125.840 / (1+0,036)^5 = 105.443,53 B
Intereses no devengados al inicio = (A - B) 20.396,47 E
IVA (según factura) 21.840,00 C
Venta de contado, neta de IVA = (B - C) 83.603,53

Medición al cierre del ejercicio:

Valor inicial del crédito con intereses devengados al
31.12.2018 $105.443,53 * (1+0,036)^1 = 109.239,50 D
Valor presente del crédito al inicio 105.443,53 B
Intereses devengados al 31.12.2018 = (D - B) 3.795,97 F

Intereses no devengados al inicio 20.396,47 E

Intereses devengados al 31.12.2018 (1 mes) 3.795,97 F
Intereses no devengados al 31.12.2018 (E-F) 16.600,50 G

Saldo de la cuenta Clientes al 31.12.2018 125.840,00 A

Saldo de la cuenta Intereses no devengados al 31.12.2018 (16.600,50) G
Medición del crédito al cierre del ejercicio (A-G) 109.239,50 D

Supuesto: SPORT 21 S.A. tiene la política de descontar los cheques diferidos.

La tasa de descuento para cheques diferidos entre 120 y 150 días es del 7%
El banco también cobra un 0,6% de comisión administrativa.
En consecuencia, éste Valor a Depositar diferido, se valúa a VNR al 31.12.2018,
por que el ente tiene intención y posibilidad de negociarlo anticipadamente.

VNR CREDITO POR VENTA PANTALONES 31.12.2018

Monto del cheque diferido 125.840,00 A
Tasa de descuento mensual 7%
Meses anticipados 4
Monto a cobrar del cheque: $ 125.480 / (1+0,07)^4 = 96.002,73 H
Comisión bancaria por c/cheque descontado 6 por mil 576,02 I
VNR = (H - I) 95.426,71 J
Valor actual en contabilidad 109.239,50 D
Resultado por tenencia de créditos AJUSTE (J-D) (13.812,79)

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Asientos contables al inicio y al cierre de ejercicio:
N°
FECHA CUENTA NOMBRE CUENTA DEBE HABER
01/12/2018 1.3.3. VALORES A DEPOSITAR DIFERIDOS 125.840,00
01/12/2018 4.1.4. VENTAS DE PANTALONES 83.603,53
01/12/2018 2.4.1. IVA DEBITO FISCAL 21.840,00
01/12/2018 1.3.6. INTERESES GANADOS NO DEVENGADOS 20.396,47
Venta de 50 pantalones SILWA-hombre, a 150 días c/ch.diferido, Factura N° 111

31/12/2018 1.3.6. INTERESES GANADOS NO DEVENGADOS 3.795,97

31/12/2018 4.2.1. INTERESES COMERCIALES GANADOS 3.795,97
Deveng intereses venta de 50 pantalones SILWA-hombre, a 150 ds , Factura N° 111

31/12/2018 1.3.6. INTERESES GANADOS NO DEVENGADOS 16.600,50

31/12/2018 1.3.3. VALORES A DEPOSITAR DIFERIDOS 16.600,50
Valuación a VNR crédito venta de 50 pantalones SILWA-hombre, cancelación intereses a devengar , Factura N° 111

31/12/2018 5.4.6. RESULTADO POR TENENCIA CRÉDITOS - PÉRDIDA 13.812,79

31/12/2018 1.3.3. VALORES A DEPOSITAR DIFERIDOS 13.812,79
Valuación a VNR crédito venta de 50 pantalones SILWA-hombre, Factura N° 111

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Esta Administración Federal no se resonsabiliza por los datos ingresados en el detalle de la operación