Guia Derecho Fiscal Ordinario

Procedimiento contabilidad administrativa.

Sistema que ofrece información y sirve para que la empresa sea rentable se usa para uso
interno.

Características:
● No es obligatoria, ya que se utiliza para análisis interno.

Actas de auditoría.
1. Actas de inicio: Consiste en señalar en la acta la documentación como libros de
contabilidad y declaraciones presentadas, según el régimen fiscal que tenga el
contribuyente.
2. Acta parcial 1: Se realiza para especificar documentación y observaciones que no se
señalaron en la primera acta.
3. Acta parcial 2: Relacionar documentación, facturas, estados de cuenta no
relacionados en las actas anteriores.
4. Acta final de auditoría: Con esta acta se cierra la auditoría, en esta acta el auditor da
las observaciones que resultaron de la revisión. En esta misma se ponen las multas
o impuestos a pagar si es que la revisión se vio afectada.

Medios de defensa fiscal.

Medios que tienen los contribuyentes para poder defenderse de una violacion por parte de
las autoridades en aspecto fiscal.

Aclaración: Por medio del buzón tributario, modulo en página del SAT.

Recurso de revocación: Medio de defensa que antepone los contribuyentes ante las
autoridades, este recurso únicamente para la autoridad fiscal SAT (SHCP).
Fundamento fiscal: Art. 116,117,119,120,121,133 C.F.F.

Recurso de inconformidad: Sirve para defendernos de los actos administrativos del IMSS
así como INFONAVIT. Art 294 de la Ley del Seguro Social.
Fundamento fiscal: Art. 294 del IMSS, reglamento IMSS 1-5 art.

Juicio de nulidad: Resolución de una controversia legítima por violacion o

desconocimiento de un derecho entre particulares y autoridades hacendarias.
Fundamento legal: Ley federal de tribunal de justicia fiscal y administrativa. Art. 5

Juicio de amparo: Instancia que la ley reglamentaria At. 103 y 107 const. da la posibilidad
de protegerse de un acto de autoridad que invada sus garantías individuales o derechos
humanos. Procede únicamente cuando se agotaron los recursos, se interpone contra los
intereses de un particular por el tribunal federal de justicia fiscal y administrativa.

● Amparo directo: El amparo se interpone contra los pactos dictados en contra de los
intereses de un particular por el tribunal de justicia fiscal y administrativa, se resuelve
por un tribunal colegial de circuito, se cuenta con un plazo de 15 días.
 ● Amparo indirecto: En caso contrario si se trata de resoluciones o actuaciones
administrativas contrarias a los principios constitucionales del procedimiento que no
pueden corregirse entonces procede a tramitarse ante un juez de distrito.

Juicio de amparo y recurso de revisión: Procede recursos de revisión en contra de las

sentencias que resuelvan sobre la constitucionalidad de normas generales.
Para proceder se requiere que la sentencia de amparo directo se decida sobre un
planteamiento de inconstitucionalidad.

Procedencia de recurso de revisión en amparo directo: Art. 107 const. Fracción IX

Recursos admitidos en el juicio de amparo: Art. 80 Ley de Amparo

Los conflictos de naturaleza federal resuelven sus problemas a través del tribunal de justicia
fiscal y administrativas.

Art. 38 C.F.F.
Requisitos para la notificación de actos administrativos:
● Constar por escrito en documento impreso o digital.
● Señalar la autoridad que lo emite
● Lugar y fecha de emisión
● Estar fundado y expresar la resolución, objeto y propósito de que se trate.
● Ostentar la firma del funcionario, nombre de personas dirigidas.

Formas de extinción del crédito fiscal.

1. Pago: pagar al fisco la línea de pago.

2. Compensación: Si el SAT le debe al deudor se compensa la deuda.
3. La condenación: La autoridad fiscal nos perdona el crédito fiscal (Decretos por el
ejecutivo administrativo).
4. La cancelación: La autoridad considera que la cantidad que adeuda el contribuyente
es mínima, se cancela.
5. El remate y adjudicación: La autoridad se adjudica los bienes que le ha quitado al
contribuyente.
6. La preinscripción: Se dan dentro del tiempo al hacer la revisión o notificación y
transcurren 5 años al no cobrar.

Crédito fiscal.
Es el que tiene derecho a percibir el estado o sus organismos descentralizados que
procedan de contribuciones.

PAE.
Es el mecanismo con el que cuentan las autoridades fiscales (SAT, IMSS, INFONAVIT) para
exigir a los contribuyentes el pago de créditos fiscales dentro de los plazos que disponen las
leyes fiscales.

Requisitos para que la autoridad proceda a iniciar PAE

1. Crédito fiscal a cargo del contribuyente.
2. El contribuyente tenga conocimiento de ese crédito fiscal.
 3. Que el contribuyente no hubiese pagado el crédito.
4. Que el contribuyente no haya garantizado el interés fiscal.

Etapas del PAE

1. Mandamiento de ejecución.
2. Notificación del mandamiento de ejecución.
3. Requerimiento del pago.
4. El embargo.
5. Remoción de depositario.
6. Avalúo.
7. Convocatoria a remate.
8. El remate.
9. Adjudicación de bienes.
10. Aplicación del producto de remate de adjudicación de bienes al fisco.

Complemento de los medios de impugnación o medios de defensa fiscal.

Concepto de recurso: Es cualquier medio de defensa que tienen los particulares para rebatir
ante la autoridad los actos o resoluciones dictados por ella, donde se busca la nulidad de la
referida actuación o resolución ya sea en forma parcial o total.