TALLER BÁSICO DE CONTABILIDAD

A partir de las orientaciones dadas por el docente, desarrolle las siguientes actividades. Tenga como
referente los ejercicios resueltos que se encuentran al final de cada temática

Para desarrollar dichas actividades, debe tener al mano el material de apoyo suministrado por el instructor y
el que se encuentra en plataforma: Plan Único de Cuentas, esquema de la partida doble y naturaleza de las
cuentas, otros.

Partida doble Naturaleza de las cuentas

Clase Nombre Naturaleza

1 Activo (Débito)
Débitos Créditos
2 Pasivo (Crédito)
3 Patrimonio (Crédito)
· Aumento de Activos · Disminuciones del Activo
4 Ingresos (Crédito)
5 Gastos (Débito)
· Disminuciones del Pasivo · Aumento de Pasivos
6 Costos de ventas (Débito)
7 Costos de producción o de operación (Débito)
· Disminuciones del Patrimonio · Aumento de Patrimonio
8 Cuentas de orden deudoras (Débito/crédito)
9 Cuentas de orden acreedoras (Débito/crédito)

PLAN ÚNICO DE CUENTAS

a. Del siguiente listado de códigos contables, indique los niveles según corresponda: ya sea clase,
grupo cuenta o subcuenta, además especifique su naturaleza: debido o crédito
Código Nombre Indique si es: Activo, pasivo, Nivel Débito Crédito
patrimonio, ingreso- gasto o costo
  110510 Cajas menores Activo Subcuenta x
  1110 Bancos Activo Cuenta x
  33 Reservas Patrimonio Grupo x
  3605 Utilidad del ejercicio Patrimonio Cuenta x
  41 Ingresos Operacionales Ingresos Grupo x
  12 Inversiones activo grupo x
  130505 Clientes Nacionales Activo subcuenta x
   1520 Maquinaria y equipo Activo Cuenta x
  2105 Obligaciones Financieras Bancos Pasivo Cuenta x
Nacionales
  2205 Proveedores Nacionales Pasivo Cuenta x
  2408 Impuesto sobre las ventas por pagar – Pasivo Cuenta x
IVA
  253005 Primas Pasivo Subcuenta x
  3115 Aportes sociales Patrimonio Cuenta x
  110505 Caja General activo Subcuenta x
  152405 Muebles y enseres activo Subcuenta x
  1528 Equipo de computación y activo Cuenta x
comunicación
  513505 Aseo y vigilancia gastos Subcuenta x
  61 Costos de venta y prestación de Costos de ventas grupo x
servicios
  6135 Comercio al por mayor y al por menor Costos de ventas Cuenta x
  4105 Agricultura, ganadería, caza y Ingresos Cuenta x
silvicultura
  414560 ingresosd por Servicio telefónico Ingresos Subcuenta x
  42 Ingresos No operacionales Ingreso Grupo x
  51 Operacionales de administración Gastos Grupo x
  510503 Salario integral Gastos Subcuenta x
  510539 Vacaciones Gastos Subcuenta x
  5160 Depreciaciones Gastos Cuenta x
  52 gastos Operacionales de ventas Gastos grupo x
  53 gastos No operacionales Gastos Grupo x
  5305 Financieros Gastos Cuenta x

b. Del plan único de cuentas PUC, suministrado por el instructor, cite lo siguiente.

 05 cuentas del activo (1)

110510 Cajas menores
112530 De amortizacion moneda extranjera
1205 Acciones
120505 Agricultura,ganaderia,caza y silvicultura
120560 Enseñanza
 05 cuentas del pasivo (2)
211005 Sobregiros
211010 Pagarés
211015 Cartas de crédito
211020 Aceptaciones bancarias

 05 cuentas del patrimonio (3)

310505 Capital autorizado
310510 Capital por suscribir (DB)
310515 Capital suscrito por cobrar (DB)
3115 Aportes sociales

 05 cuentas del ingreso (4)

 410515 Cultivos de frutas, nueces y plantas aromáticas
410520 Cultivo de café
410525 Cultivo de flores
410530 Cultivo de caña de azúcar
410535 Cultivo de algodón y plantas para material te xtil

 05 cuentas del gasto (5)

510539 Vacaciones
510542 Primas extralegales
510545 Auxilios
510548 Bonificaciones
510551 Dotación y suministro a trabajadores

 05 cuentas del costo (6)

612028 Preparación, adobo y teñido de pieles
612029 Curtido, adobo o preparación de cuero
612030 Elaboración de maletas, bolsos y similares
612031 Elaboración de calzado
602032 Producción de madera, artículos de madera y corcho

ECUACIÓN PATRIMONIAL

1. Ejercicios parte 01

a. Brayam Ferney gerente de la empresa ABC, presenta a la junta directiva el estado de

situación financiera a 31 de diciembre de 2019, con la siguiente información:

Activos 235.820.000
Pasivos 83.234.000
152.586.000
Patrimoni
o

Por lo anterior, emplee la ecuación patrimonial y a partir de èsta, determine si el estado de

situación financiera se encuentra ajustado o no. Si la respuesta es negativa, justifíquela.
 PATRIMONIO= ACTIVO - PASIVO

b. María Yolanda gerente de la empresa BCD, presenta a la junta directiva el estado de

situación financiera a 31 de marzo del 2020, con la siguiente información:

Activos
182.000.000,0
0
Pasivos
230.000.000,0
0

Patrimoni 22.000.000,00
o

Por lo anterior, emplee la ecuación patrimonial y a partir de èsta determine si el estado de

situación financiera se encuentra ajustado o no. Si la respuesta es negativa, justifíquela.

c. Juan Carlos M. gerente de la empresa EFJ, presenta a la junta directiva el estado de situación
financiera al 30 de septiembre de 2019, con la siguiente información:

Activos
425.000.000,0
0
Pasivos
235.000.000,0
0

Patrimoni 190.000.000,0
o 0

Por lo anterior, emplee la ecuación patrimonial y a partir de èsta determine si el estado de

situación financiera se encuentra ajustado o no. Si la respuesta es negativa, justifiquela.

d. Heilly Alejandra gerente de la empresa FOT, presenta a la junta directiva el estado de

situación financiera al 30 de junio de 2019, con la siguiente información:

Activos
525.000.000,0
0
Pasivos
228.000.000,0
0
 Patrimoni 224.000.000,0
o 0

Por lo anterior, emplee la ecuación patrimonial y a partir de èsta determine si el estado de

situación financiera se encuentra ajustado o no. Si la respuesta es negativa, justifiquela.

e. Redacte y desarrolle 3 ejercicios similares a los planteados anteriormente .

2. Ejercicios parte 02

2. indique el valor faltante para que la ecuación patrimonial y/o contable sea exacta:

Activo = Pasivo + Patrimonio

$ 248.000.000   $ 82.000.000

Activo (=) Pasivo (+) Patrimonio

$ 985.000.000 $ 532.000.000  

(= (+
Activo ) Pasivo ) Patrimonio
  $ 228.532.000 $ 725.000.000
 Activo (=) Pasivo (+) Patrimonio
  $ 30.000.000 $ 75.000.000

Activo = Pasivo + Patrimonio

$ 235.000.000   $ 102.000.000

Activo (=) Pasivo (+) Patrimonio

$ 350.000.000 $ 25.000.000  

CUENTAS T Y PARTIDA DOBLE

11
a. La empresa que usted constituyò, realizò las siguientes transacciones:

1. Recibió en efectivo $15.000.000 como aportes sociales de sus socios

2. Cancelò en efectivo $600.000 por concepto de gastos de constitución de la entidad
3. Cancelò en efectivo $85.000 por concepto de refrigerio para los socios
4. Recibiò en efectivo $25.000.000 pro concepto de un préstamo que adquirió.

Elabore la cuenta T para evidenciar las transacciones efectuadas por la empresa. Tenga en cuenta
que debe seleccionar el código y la cuenta correspondiente en el plan único de cuentas.

   
   
   
   
   
   
   
   

b. La empresa que usted constituyò, realizò las siguientes transacciones: 21

5. El 10 de mayo de 2020, adquirió una obligación financiera en un banco nacional

“Bancolombia” por valor de $25.000.000
6. El 18 de mayo de 2020, Abonò a la obligación financiera $3.000.000
7. El 22 de mayo de 2020, Abonò a la obligación financiera $2.500.000
8. El 04 de junio de 2020, adquirió otra obligación financiera con el mismo banco nacional
“Bancolombia” por valor de $54.000.000

Elabore la cuenta T para evidenciar las transacciones efectuadas por la empresa. Tenga en cuenta
que debe seleccionar el código y la cuenta correspondiente en el plan único de cuentas.

   
   
   
   
   
   
   
   

c. La empresa que usted constituyò, realizò las siguientes transacciones: 22

9. El 08 de mayo adquirió a crédito con un proveedor nacional “TECNOLOGY SAS” 05

computadores para dotar la oficina, por valor de 13.000.000.
10. El 15 de mayo de 2020, Abonò a al proveedor nacional “TECNOLOGY SAS” $2.500.000
11. El 23 de mayo de 2020, Abonò a la proveedor nacional “TECNOLOGY SAS”$4.500.000
12. El 01 de junio de 2020, adquirió crédito con el mismo proveedor nacional “TECNOLOGY
SAS” 03 impresoras y un video beam por valor de $4.800.0000

Elabore la cuenta T para evidenciar las transacciones efectuadas por la empresa. Tenga en cuenta
que debe seleccionar el código y la cuenta correspondiente en el plan único de cuentas.

   
   
   
   
   
   
   
   

d. La empresa que usted constituyò, realizò las siguientes transacciones:

31

13. El 05 de mayo de 2020, la empresa recibiò unos aportes sociales de los socios (03) por
valor de 60.000.000
14. El 15 de mayo de 2020, la empresa devolvió los aportes sociales al socio (01) por valor de
$20.000.000, toda vez que pasò su carta de retiro.
15. El 02 de junio de 2020, la empresa recibió unos aportes sociales de un nuevo socio, por
valor de 15.000.000
16. El 04 de junio de 2020, la empresa recibió unos aportes sociales de un nuevo socio, por
valor de 10.000.000

Elabore la cuenta T para evidenciar las transacciones efectuadas por la empresa. Tenga en cuenta
que debe seleccionar el código y la cuenta correspondiente en el plan único de cuentas.

   
   
   
   
   
   
   
   

Ejercicio Resuelto
La empresa que usted constituyò, realizò las siguientes transacciones:

17. El 10 de mayo de 2020, adquirió una obligación financiera en un banco nacional

“Bancolombia” por valor de $75.000.000
18. El 18 de mayo de 2020, Abonò a la obligación financiera $7.000.000
19. El 22 de mayo de 2020, Abonò a la obligación financiera $2.500.000
20. El 04 de junio de 2020, adquirió otra obligación financiera con el mismo banco nacional
“Bancolombia” por valor de $90.000.000

Pagaré
210510P
Dèbito Crèdito
 75.000.000

7.000.000

2.500.000

90.000.000
9.500.000 165.000.000
155.500.000
ASIENTOS CONTABLES SIMPLES

Elabore los asientos contables para cada una de las transacciones realizadas por la empresa XYZ. Tenga en
cuenta que para estos ejercicios académicos, aùn no se tendrá en cuenta el manejo de los impuestos (IVA,
retención en la fuente etc).

Sugiero elaborar los ejercicios en el siguiente esquema:

Concepto:

Còdigo Cuentas Parcial Dèbito Crèdito

Sumas iguales - -

La empresa XYZ, realizò las siguientes transacciones:

11 -31

a. La empresa XYZ, se constituye con los siguientes aportes, los cuales fueron entregados por cada
uno de sus socios en efectivo:

Socio 01 Juan Carlos: $22.000.000

Socio 02 Karen Nathalia: $22.000.000
Socio 03 Jairo Andres: $22.000.000

11 -11

b. La empresa XYZ, realiza la apertura de una cuenta corriente en el Banco Colombia, con el
saldo que se encuentra en caja. Es decir, por : $66.000.000

21 -11
 c. La Empresa XYZ adquirió una obligación financiera en un banco nacional “Banco de Bogotà” por valor
de $25.000.000, dicho dinero ingresò en efectivo.

15 -11 d. La empresa XYZ, comprò un terreno urbano por valor de 20.000.000, a fin de construir su sede en
los años venideros, dicha compra la realizò mediante transferencia bancaria del Banco de Colombia.

e. La empresa XYZ, adquirió muebles y enseres para su uso, por valor de $5.300.000. dicho pago lo
efectuó mediante transferncia bancaria del banco Colombia.

f. La empresa XYZ, adquirió 03 equipos de còmputo para su uso, por valor de $6.000.000. dicho pago lo
efectuó en efectivo.

g. La empresa XYZ, cancelò una factura por concepto de gastos notariales, dicha factura asciende al
51 -11
valor de $600.000. La cancelò en efectivo

h.La empresa XYZ, cancelò $ 125.000, por concepto de mantenimiento de equipo de computación y
comunicación. Dicho pago lo efectuó en efectivo.

i. La empresa XYZ, cancelò servicio de energía por valor de 52.000. Dicho pago lo efectuó mediante
transferencia bancaria del banco Colombia.

j. La empresa XYZ, cancelò honorarios al contador público, por asesoría financiera, por valor de
$700.000. El pago se efectuó en efectivo.

1435 -11
k. La empresa XYZ, comprò mercancías para la venta: 25 Ventiladores marca Silver Coll Ref. 410, a un
valor unitario de $40.000. Dicha compra fue cancelada en efectivo.
4135 -11
l. La empresa XYZ, vendió 05 Ventiladores marca Silver Coll Ref. 410, a un valor unitario de $70.000.
Dicha venta se la cancelaron en efectivo.

No olvide que el instructor estará siempre disponible a responder cualquier duda o ayudarle en cualquier
dificultad que se le presente via correo electrónico, telefónica o whatsapp.

4. EVALUACIÓN:
________________________________________________________________________

Observaciones:
 Recomendaciones:

Juicio de Valor:

Observaciones del evaluado:

Ciudad y Fecha: Firmas:

Evaluador@s:________________________________________
Alumn@:___________________________________________

Ejercicio Resuelto

La empresa ABC, se constituye con los siguientes aportes, los cuales fueron entregados por cada uno de sus
socios en efectivo:

 Socio 01 Yojan Burgos: $10.000.000

 Socio 02 Amanda Lizeth: $8.000.000
 Socio 03 Juan C. Martinez: $6.000.000

Concepto: Registramos pago aportes de constituciòn - Socios empresa ABC. En efectivo.

Còdigo Cuentas Parcial Dèbito Crèdito

1105 Caja   24.000.000  
110505 Caja General 24.000.000  
3105 Capital Suscrito y pagado    
310505 Capital Autorizado   24.000.000
31050501 Socio 01 Yojan Burgos 10.000.000  
31050502 Socio 02 Amanda Lizeth 8.000.000  
31050503 Socio 03 Juan C. Martinez 6.000.000  
       
Sumas iguales 24.000.000 24.000.000