CONTABILIDAD

CONSOLIDACION DE ESTADOS FINANCIEROS

COMERCIAL, S.A. (CONTROLADORA)

Balance General al 31 de diciembre de 2013

Caja y bancos 180,000.00

Inversiones en acciones(Nacional, S.A.) 3,300,000.00
Inversiones en acciones(Industrial, S.A.) 2,300,000.00
Cuentas por cobrar 670,000.00
Documentos por cobrar 350,000.00
Documentos descontados 50,000.00
Reserva para cuentas incobrables 60,000.00
Inventarios 930,000.00
Terrenos 350,000.00
Maquinaria y equipo 600,000.00
Depreciacion acumulada maquinaria y equipo 90,000.00
Pagos anticipados 20,000.00
Cuentas por pagar 540,000.00
Documentos por pagar 420,000.00
Impuestos por Pagar 180,000.00
Sueldos por Pagar 40,000.00
Obligaciones Bancarias(Largo plazo) 2,500,000.00
Capital social 4,000,000.00
Utilidades Acumuladas 820,000.00

Sumas iguales 8,700,000.00 8,700,000.00

NACIONAL, S.A. (SUBSIDIARIAS)

Balance General al 31 de diciembre de 2013

Caja y bancos 480,000.00

Cuentas por cobrar 420,000.00
Documentos por cobrar 300,000.00
Documentos descontados 200,000.00
Reserva por cuentas incobrables 30,000.00
Inventarios 630,000.00
Terrenos 2,500,000.00
Maquiniaria y equipo 750,000.00
Depreciacion acumulada de maquinaria y equipo 150,000.00
Pagos anticipados 30,000.00
Gastos de Organización 90,000.00
Amortizaciones acumuladas de gts de organización 20,000.00
Cuentas por pagar 570,000.00
Documentos por pagar 250,000.00
Dividendos por pagar 60,000.00
Hipoteca por Pagar 500,000.00
Capital social 1,500,000.00
Superávit por revaluación 1,480,000.00
Utilidades Acumuladas 440,000.00

Sumas iguales 5,200,000.00 5,200,000.00

INDUSTRIAL, S.A. (SUBSIDIARIAS)

Balance General al 31 de Diciembre de 2013

Caja y bancos 260,000.00

Cuentas por cobrar 40,000.00
Documentos por cobrar 100,000.00
Inventarios 230,000.00
Terrenos 280,000.00
Maquinaria y equipo 2,420,000.00
Depreciacion acumulada maquinaria y equipo 250,000.00
Cuentas por pagar 270,000.00
Documentos por pagar 100,000.00
Sueldos por Pagar 20,000.00
Capital social 2,000,000.00
Reserva contingente 650,000.00
Utilidades Acumuladas 40,000.00

Sumas iguales 3,330,000.00 3,330,000.00

 ESTADO DE RESULTADOS
Del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2013

COMERCIAL, S.A. NACIONAL, S.A. INDUSTRIAL, S.A.

Ventas 2,070,000.00 1,615,000.00 500,000.00

Costo de ventas 700,000.00 650,000.00 350,000.00
Utilidad bruta 1,370,000.00 965,000.00 150,000.00
Gastos de Operación:
Gastos de Venta 45,000.00 63,000.00 20,000.00
Gastos de Adminstración 38,000.00 75,000.00 40,000.00
Utilidad de la operación 1,287,000.00 827,000.00 90,000.00
Gastos financieros 25,000.00 84,000.00 20,000.00
Utilidad antes de impuestos 1,262,000.00 743,000.00 70,000.00
ISR y PTU 442,000.00 303,000.00 30,000.00
UTILIDAD NETA 820,000.00 440,000.00 40,000.00

DATOS COMPLEMENTARIOS.-

1.- Las inversiones de Comercial S.A., consistian en 1500 acciones de Nacional, S.A. Adquiridas en enero de 2013 a $2,200.00
cada una y 2000 acciones de Industrial, S.A. Adquiridas en el mes de mayo de 2013 a $1,150.00 cada una.
El capital en acciones de ambas subsidiarias en las fechas de adquisición es de Nacional 1500 acciones con un valor nominal
de $1,000.00 cada una y de Industrial, S.A. 2000 acciones con un valor nominal de $1,000.00 cada una.

2.- Industrial, S.A. Envío a Comercial S.A. $ 50,000.00 al 30 de diciembre de 2013 para aplicarlo al documento de $150,000.00
cuyo valor se recibió en la empresa Comercial, S.A. Hasta el día 2 de enero de 2014.

3.- El 31 de diciembre del 2013 la empresa Nacional, S.A. Decreta dividendos a favor de los accionistas de Comercial S.A. Por
la cantidad de $60,000.00 pagaderos al 31 de enero del 2014. Dichos dividendos serán obtenidos de la utilidad del ejercicio.

4.- La empresa Nacional, S.A. Tenía un documento a cargo de Comercial, S.A. El cual descontó el 21 de diciembre del 2013 en
el banco de forma anticipada. Dicho documento es por la cantidad de $200,000.00 y la operación fue registrada en libros de
ambas compañías en su momento.

5.- En los documentos por cobrar de Comercial, S.A. Hay uno por valor de $150,000.00 sin intereses de Nacional, S.A.

6.- Los anticipos intercompañías al 31 de diciembre de 2013 eran los siguientes:

Industrial, S.A. Debe a Comercial,S.A. 50,000.00

Nacional, S.A. Debe a Comercial, S.A. 200,000.00
Nacional, S.A. Debe a Industrial,S.A. 40,000.00

7.- La reserva contingente de Industrial, S.A. Se creó el 31 de marzo del 2013 por el riesgo de un juicio administrativo en contra
de actos de autoridad que se solucionó a favor de la empresa.

8.- Las compañías subsidiarias efectuaron ventas al costo durante el ejercicio 2013 de la forma siguiente.-

Nacional, S.A. Vendió a Industrial, S.A. 35,000.00

Industrial, S.A. Vendió a Comercial, S.A. 45,000.00

ELABORAR:

Asientos de Ajuste
Asientos de Eliminación
Hoja de trabajo de consolidación de Balance General
Balance General Consolidado
Hoja de trabajo de consolidación de Estado de Resultados
Estado de Resultados Consolidado

C.P. Edith C. Salinas Carreón