Reserva Bancaria

Reserva Bancaria frente a la informacin solicitada La informacin requerida para la declaratoria de bien mostrenco a los depsitos en cuentas corrientes y de ahorro no reclamados por sus titulares, corresponde a aquella que se incorpora y registra en los libros y papeles contables de la institucin financiera, la cual por su naturaleza tiene el carcter de reservada al tenor de lo dispuesto en el artculo 61 del Cdigo de Comercio. Siendo ello as, la denominada reserva bancaria que soporta la informacin solicitada slo podr ser levantada en los casos y para los fines expresamente indicados en la Constitucin Poltica y en la Ley (artculo 15 C.P. y artculo 63 a 67 Cdigo de Comercio). As las cosas, como los saldos inactivos en cuentas corrientes bancarias y cuentas de ahorro en estricto rigor jurdico no pueden calificarse por ese solo hecho como bienes mostrencos, y no existiendo disposicin constitucional o legal alguna que permita levantar el secreto bancario sobre los registros de tales operaciones, frente a peticiones que en tal sentido se formulen, este Despacho estima que el establecimiento de crdito deber evaluar el fundamento jurdico que le asiste al peticionario con base en el cual se puede deducir la viabilidad de suministrar dicha informacin. Dentro del contexto de lo anteriormente planteado es necesario precisar que ante peticiones formuladas en ese sentido, los establecimientos de crdito debern evaluar en cada caso especfico las razones o el inters jurdico en que se apoya la solicitud, el propsito o finalidad de la informacin, la competencia de la autoridad que la requiere y la naturaleza de la informacin, para con base en dichos presupuestos proceder a dar la respuesta a que haya lugar a la mayor brevedad posible.

REVISOR FISCAL, RESERVA BANCARIA Y RESERVA PROFESIONAL Concepto 2006067059-002 del 6 de enero de 2007.
Sntesis: Para el debido cumplimiento de las funciones del revisor fiscal su radio de accin es total y es por esto que debe tener pleno conocimiento de las operaciones o actos de la entidad sin reserva alguna. Debe brindarse colaboracin para alcanzar los objetivos y funciones que la ley ha atribuido a la institucin de la Revisora Fiscal; predicar una supuesta Reserva Bancaria frente a quien est llamado a asegurar la legalidad de determinados aspectos del desarrollo del objeto social y la conformidad de ciertos actos no slo frente a la ley, sino a los estatutos sociales y a las determinaciones de los distintos rganos sociales, no encuentra asidero legal y carece de sustento. El artculo 214 del Cdigo de Comercio establece el deber de reserva profesional que recae sobre el revisor fiscal de una entidad. () solicita concepto sobre la viabilidad de aplicar la Reserva Bancaria sobre los datos que

maneja el Fondo, frente a las solicitudes o requerimientos de informacin que formule la Revisora Fiscal de la misma entidad. Al respecto, conviene precisar que como quiera que la Institucin de la Revisora Fiscal es uno de los instrumentos a travs de los cuales se ejerce la inspeccin y vigilancia de las sociedades mercantiles, ha recibido la delegacin de funciones propias del Estado, cuales son las de velar por el cumplimiento de las leyes y acuerdos entre los particulares (Estatutos Sociales y decisiones de los Organos de Administracin), y dar fe pblica, lo cual significa entre otros, que su atestacin o firma har presumir legalmente, salvo prueba en contrario, que el acto respectivo se ajusta a los requisitos legales, lo mismo que los estatutarios, en caso de personas jurdicas. Tratndose de balances, se presumir adems que los saldos han sido tomados fielmente de los libros, que stos se ajustan a las normas legales y que las cifras registradas en ellos reflejan en forma fidedigna la correspondiente situacin financiera en la fecha del balance ( artculo 10. de la Ley 43 de 1990). Por lo anterior, debe brindrsele todo el apoyo y colaboracin con miras al logro de los objetivos y de las funciones que la ley le ha atribuido a la institucin de la Revisora Fiscal, siendo ostensible que predicar una supuesta Reserva Bancaria frente a quien est llamado a asegurar la legalidad de determinados aspectos del desarrollo del objeto social y la conformidad de ciertos actos no slo frente a la ley, sino a los estatutos sociales y a las determinaciones de los distintos rganos sociales, no encuentra asidero legal y carece de sustento. Para ahondar en razones, esta Direccin encuentra pertinente recordar lo dispuesto en el numeral 4.3 del Captulo Tercero Titulo Primero de la Circular Jurdica 007 de 1996 emanada de la Superintendencia Bancaria (Hoy Superintendencia Financiera de Colombia), que establece, entre otras, las siguientes caractersticas de las funciones de este estamento, a saber: a. Permanencia.: su labor debe cubrir las operaciones en su fase de preparacin, celebracin y ejecucin; su responsabilidad y accin deben ser permanentes, tal como se deduce de lo dispuesto en los ordinales 1 y 5 del artculo 207 del Cdigo de Comercio, principalmente. b. Cobertura total: su accin debe ser total, de tal manera que ningn aspecto o rea de operacin de la empresa est vedado al Revisor Fiscal. Todas las operaciones o actos de la sociedad, como todos sus bienes, sin reserva alguna, son objeto de su fiscalizacin... Ntese que para el debido cumplimiento de sus funciones tal como se mencion en el prrafo anterior, su radio de accin es total y es por esto que debe tener pleno conocimiento de las operaciones o actos de la entidad sin reserva alguna. Finalmente debe resaltarse que el artculo 214 del Cdigo de Comercio establece el deber de reserva profesional que recae sobre el revisor fiscal de una entidad, en los siguientes trminos:

(...) El revisor fiscal deber guardar completa reserva sobre los actos o hechos de que tenga conocimiento en ejercicio de su cargo y solamente podr comunicarlos o denunciados en la forma y casos previstos expresamente en las leyes. En tal sentido, ntese que el mismo ordenamiento asegura la confidencialidad de la informacin que sea suministrada al revisor fiscal, de forma que esta slo podr ser comunicada o denunciada en la forma y en los casos que las disposiciones sealen, so pena de que el referido funcionario deba responder por el incumplimiento del deber en comento. ().