ASIGNATURA:

AUDITORIA II

TEMA:
Carta de Gerencia del caso práctico no. 5

PROFESORA:

GLENDYS ALTAGRACIA JIMÉNEZ MÉNDEZ

SUSTENTANTE:

FRANKLIN ALBERTO SALAZAR DUARTE.

100434982

SECCION:

02

AUDITORES & ASOCIADOS

1
 CONFIDENCIAL

25/06/2023

Señor
Lic. Manuel Frías, Director Ejecutivo
Compañía El Buen Estudiante, S.R.L.
Santo Domingo, D.N.

Distinguido Señor Frías:

Durante la planeación de nuestra auditoria a los estados financieros de CBE, para el año
terminado el 31/12/2022, evaluamos la estructura de control interno de CBE, como parte de
la aplicación de nuestros procedimientos de auditoria, con el propósito de expresar una
opinión sobre dichos estados financieros. Dicha evaluación no fue efectuada con el
propósito de proveer una seguridad sobre el funcionamiento del sistema de control interno.
Sin embargo, durante el desarrollo de nuestro trabajo, algunas situaciones surgieron a
nuestra atención que consideramos oportuno comentar para contribuir al fortalecimiento del
sistema de control interno y la eficiencia operativa de CBE.

El informe que acompañamos con esta comunicación, sumariza nuestros comentarios y

sugerencias, relativas a las situaciones señaladas en el párrafo procedente. Este informe no
afecta nuestra opinión de fecha 25/06/2022 sobre los estados financieros de CBE al 31 de
diciembre del 2022. Las observaciones y sugerencias que se acompañan se presentan para
información y uso de la Gerencia, y no podrán ser utilizadas para ningún otro propósito.

El nivel de implementación de nuestras observaciones y sugerencias, será revisado por

nosotros durante nuestra próxima auditoria. Estamos disponibles para reunirnos con usted y
el personal que usted designe a su conveniencia para conocer sus comentarios sobre nuestro
informe, con el propósito de asistirles en la implementación de nuestras sugerencias.

Agradeciéndole:

XXXXXXX
Socio

2
 ADMINISTRACION FINANCIERA.

Ajuste de registros.

Situación:

Al realizar nuestra auditoria pudimos notar al 31 de diciembre del 2022, se detectó que el
monto por RD$300,00 que se encuentra por cobrar de juan Pérez no será recuperable por la
razón que su empresa fue demandada

Observamos que se registró como gasto por viatico lo que la realidad fue un sueldo del
Gerente de almacén por un monto de RD$120,000.00.

No se registró la transacción correspondiente de un sobrante de caja chica, que tuvo origen

el 30 de diciembre del 2022.

Recomendación

Recomendamos realizar una reclasificación de la cuenta de los viáticos contra sueldo para
así corregir estos.

Llevar el sobrante a otros ingresos ya que esto es lo que establece la NIIF.

Sugerimos llevar la cuenta que no será recuperada a la cuenta de gasto de cuenta

incobrables de forma directa por la razón que no existe una provisión para la cuenta
incobrables.