INFORME CONTABLE

EMPRESA “LA MINITA GOLD SAC”, UBICADA EN SECTOR

CHAMIZ ALTO DEL DISTRITO DE HUAMACHUCO,
PROVINCIA DE SÁNCHEZ CARRIÓN Y DEPARTAMENTO
DE LA LIBERTAD.

PERIODO

ENERO 2021 – MAYO

2023

INFORMACION GENERAL DEL INFORME CONTABLE

1. ASPECTOS GENERALES:

 Denominación: LA MINITA GOLD SAC

 RUC: 20604680230
 Fecha de constitución según escritura pública: 30 de abril del 2019
 Actividad económica principal según FICHA RUC:
 - Extracción de otros minerales metalíferos no ferrosos
 Actividades secundarias según FICHA RUC:
- Venta al por mayor de metales y minerales metalíferos
- Explotación de otras minas y canteras N.C.P.
 Domicilio fiscal: Calle Platón N.º 262, Urbanización La Noria, distrito de Trujillo,
Departamento de La Libertad.
 Centro de operaciones: Carretera de Penetración Huamachuco- Tayabamba KM 1105.
Sector Chamiz Alto- (actividad de Beneficio C-U- 8090379-1); provincia de Huamachuco,
Distrito Sánchez Carrión del departamento de La Libertad.

2. ASPECTOS TRIBUTARIOS

2.1 RÉGIMEN TRIBUTARIO:

La empresa está afecta al régimen tributario denominado MYPE TRIBUTARIO, debido al
volumen de sus ingresos anuales que no superan las 1,700 UIT.
UIT (S/ 4950.00 - AÑO 2023).

Unidad Impositiva Tributaria - UIT

AÑO VALOR (S/.) BASE LEGAL

2022 4,600 D.S. N° 398-2021-EF
2021 4,400 D.S. N° 392-2020-EF
2020 4,300 D.S. N° 380-2019-EF
2019 4,200 D.S. N° 298-2018-EF
Tabla 1: Normativa Vigente
 Tabla 2: Data de SUNAT

Como
INGRESOS ANUALES DECLARADOS SEGÚN
se puede
PDT 710- RENTA ANUAL - MINITA GOLD SAC
apreciar
la tabla
1 INGRESOS ANUALES 2019: SIN MOVIMIENTO

INGRESOS ANUALES 2020: SIN MOVIMIENTO

INGRESOS ANUALES 2021: S/ 1,652,979.00

INGRESOS ANUALES 2022: S/ 535,473.00

referente a normativa vigente de las UIT con relación a la tabla 2 (DATA SUNAT); los ingresos
anuales de la empresa MINITA GOLD SAC corresponden de manera conforme al régimen MYPE
TRIBUTARIO en el cual se encuentra afecta actualmente.

2.2 . TRIBUTOS AFECTOS A LA EMPRESA:

LA MINITA GOLD SAC, por encontrarse asociada al régimen MYPE TRIBUTARIO, se

encuentra en la obligación de pago de los siguientes tributos:

2.2.1 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS: De periodicidad mensual, la cuota es el

18%. En caso de la venta de productos y/o servicios exonerados, no se paga IGV;
según (APÉNDICE I: TEXTO UNICO ORDENADO DE LA LEY DEL IMPUESTO GENERAL A
LAS VENTAS E IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO DECRETO SUPREMO N° 055-99-EF:
OPERACIONES EXONERADAS DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS).

2.2.2 IMPUESTO A LA RENTA: depende del monto de ingresos (hasta 300 UIT solo
paga el 1% de los ingresos netos mensuales, y si supera las 300 UIT se considera el
importe del coeficiente si es mayor al 1.5%).
2.3 . EVOLUCIÓN Y SITUACIÓN ACTUAL DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE LA MINITA GOLD SAC

La MINITA GOLD SAC respecto a los pagos de los tributos, ha cumplido a cabalidad en las fechas proporcionadas por EL
CRONOGRAMA DE VENCIMIENTOS TRIBUTARIOS DE SUNAT.
2.3.1 EVOLUCION DEL IGV
o ABRIL 2019 – DICIEMBRE 2020 SE HA DECLARADO SIN MOVIMIENTO.
o IGV DURANTE EL PERIODO 2021:

SITUACION DE IGV PERIODO- 2021

VENTAS DESTINADAS A VENTAS DESTINADAS A COMPRAS DESTINADAS A
MES/CONCEPTO COMPRAS IGV DE COMPRAS IGV DE VENTAS
OPERACIONES GRAVADS OPERACIONES NO GRAVADAS OPERACIONES NO GRAVADAS
Ene-21 171,408.00 30,853 0 -
Feb-21 106,741.00 19,213 0 -
Mar-21 124,771.00 22,459 0 -
Abr-21 17,881.00 3,219 0 -
May-21 - - 0 -
Jun-21 - - 0 -
Jul-21 26,937.00 4,849.00 0 -
Ago-21 37,135.00 6,684.00 211,864.00 38,136.00
Set-21 - - 0 -
Oct-21 - - 0 - 1,441,115.00 250,221.00
Nov-21 - - 0 -
Dic-21 - - 0 -
TOTAL 484,873.00 87,277.44 211,864.00 38,136.00 1,441,115.00 250,221.00

Tabla 3. IGV -2021 según PDTs

Como se puede observar en la tabla 3, LA MINITA GOLD SAC durante el periodo 2021, ha realizado compras en la mayoría
de los meses, por lo que recién en el mes de AGOSTO realizo su primera facturación. Luego en el mes de octubre del mismo año,
también facturó, pero por la venta de oro en bruto a la empresa CHARPAS PERU SOCIEDAD ANONIMA CERRADA;
siendo esta operación exonerada del IGV. (APÉNDICE I: TEXTO UNICO ORDENADO DE LA LEY DEL IMPUESTO
GENERAL A LAS VENTAS E IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO DECRETO SUPREMO N° 055-99-EF:
OPERACIONES EXONERADAS DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS).
Durante este año la empresa no realizo pago de IGV por la magnitud de las compras realizadas, por lo que obtuvo crédito fiscal o
denominado IGV A FAVOR DEL CONTRIBUYENTE.
 - SITUACIÓN DEL IGV PERIODO 2022
SITUACION DE IGV PERIODO- 2022
VENTAS DESTINADAS A VENTAS DESTINADAS A COMPRAS DESTINADAS A
MES/CONCEPTO COMPRAS IGV DE COMPRAS IGV DE VENTAS
OPERACIONES GRAVADS OPERACIONES NO GRAVADAS OPERACIONES NO GRAVADAS
Ene-22 139,322.00 25,078.00 0 -
Feb-22 0 -
Mar-22 53,183.00 9,573.00 0 -
Abr-22 0 -
May-22 0 -
Jun-22 0 -
Jul-22 0 -
Ago-22 0 -
Set-22 0 -
Oct-22 0 -
Nov-22 0 -
Dic-22 772,292.00 139,013.00 0 - 535,473.00
TOTAL 964,797.00 173,664.00 - - 535,473.00 -

Tabla 4: IGV -2022 según PDTs

En la tabla 4, Se puede notar que durante los meses de enero, marzo y diciembre del año 2022 se han realizado operaciones de compras. Por lo
que recién en el mes de diciembre del mismo periodo se ejecutaron ventas de oro en bruto. Se puede concluir que durante este año 2022, la
empresa MINITA GOLD SAC obtuvo crédito fiscal.
- SITUACIÓN DEL IGV PERIODO 2023 -ACTUALIDAD.
La MINITA GOLD SAC en el presente año, en el primer trimestre, según información
corroborada en SUNAT, no esta declarando movimientos en compras y ventas. Por lo
que el IGV que posee como crédito fiscal aún puede ser utilizado con las ventas futuras
que la misma realice.

- DETRACCIONES
Se indica que los productos de la actividad que realiza están sujetas al sistema de
detracciones.

2.3.2 EVOLUCION DEL IMPUESTO A LA RENTA

o DURANTE EL AÑO 2021

- RENTA MENSUAL
LA MINITA GOLD SAC ha realizado pagos a cuenta de manera mensual de
Impuesto a la renta en los meses de agosto y octubre del 2021, según el detalle
siguiente:

SITUACION - IMPUESTO A LA RENTA 2021

MONTO DE RENTA
MES/ CONCEPTO INGRESOS NETOS PAGO A CUENTA
PAGADO
Ago-21 211,864.00 1% 2,119
Oct-21 1,441,115.00 1.5% 21,617
TOTAL 1,652,979.00   23,736

Tabla 5 Impuesto a la renta -según PDTs

 Como se puede apreciar en la tabla 5, los porcentajes de los pagos a cuenta son distintos
debido a que, en el año 2021, la UIT era de 4,400 soles, por lo que en el periodo de
octubre del mismo año sobrepaso el límite de las 300 UIT`s (1,320,000.00) por lo que
pago el 1.5%.

- RENTA ANUAL
La MINITA GOLD SAC para el periodo 2021, obtuvo renta anual a pagar por el
importe de 147,386.00 soles.

o DURANTE EL AÑO 2022

- FRACCIONAMIENTO
Debido al alto importe de RENTA DEL 2021, se acogió al Fraccionamiento, en el
mes de junio del año 2022, por tal motivo se aprobó la Resolución N.º
0630170224998.
 Tabla 6. Fraccionamiento aprobado 17/06/2022

Según el cronograma de la tabla

6, del fraccionamiento la MINITA GOLD SAC, se acogió la deuda ascendente a 151,101. Soles y los
intereses por 15,957 soles, sumando en total el importe de 167,058 soles. Hasta la fecha se ha pagado de
manera puntual los importes señalados en el cronograma. Por lo que se ha cancelado, S/ 63, 318.00
quedando aún pendiente de pago S/ 103,740.

- RENTA MENSUAL
En diciembre del año 2022, la MINITA GOLD SAC, ha realizado ventas, por lo cual ha
pagado Impuesto a la renta del 1 %, como se detalla a continuación:

SITUACION - IMPUESTO A LA RENTA 2022

MES/ CONCEPTO INGRESOS NETOS PAGO A CUENTA MONTO DE RENTA PAGADO

Dic-22 535,473.00 1% 5,355

TOTAL 535,473.00   5,355
3. ASPECTOS LABORALES Tabla 7. DETALLE PDT 621-IGV-RENTA MENSUAL

La legislación laboral peruana establece derechos y beneficios comunes para los empleados en
el sector privado. Sin embargo, en algunos casos, se establecen condiciones y derechos
diferentes en función de la industria (p.ej. sector agrario, minería, textil, entre otros), la
ocupación o actividad (p.ej. régimen de enfermeras) o el número de empleados en la empresa
(p.ej. microempresas y pequeñas empresas).

3.1. REGIMEN LABORAL

La empresa LA MINITA GOLD S.A.C, se encuentra en el régimen laboral General según

el DECRETO LEGISLATIVO N° 728 o también conocido como ley de productividad y
competitividad laboral que se fundamenta en propiciar las competencias a trabajadores para
consolidar su desempeño laboral.
3.2 CONTRATO DE TRABAJO
La ley de productividad establece que se deberá presumir la existencia de un contrato a plazo
indeterminado en toda prestación personal de servicios remunerados y subordinados. 
Los trabajadores de la Minita GOLD SAC se encuentran bajo contrato de trabajo A PLAZO
INDET - D.LEG. 728, conforme a la información validada en el T- REGISTRO según
SUNAT.

3.3 JORNADA Y HORARIO DE TRABAJO

- Los trabajadores tienen derecho a una jornada ordinaria máxima de trabajo.

- No debe exceder de 8 (ocho) horas por día o de 48 (cuarenta y ocho) horas por semana.

3.4 DESCANSOS REMUNERADOS

Los trabajadores de la MINITA GOLD SAC, tienen derecho a un día de descanso en cada
semana, los domingos. Así como también, tienen descanso los días feriados de ámbito
nacional.

3.5 DESCANSO VACACIONAL

Los trabajadores de la MINITA GOLD SAC, tienen derecho a 30 días de descanso vacacional.

3.6 BENEFICIOS LABORALES

Los trabajadores de la MINITA GOLD SAC tienen los siguientes beneficios laborales:
3.6.1 GRATIFIFICACIONES Y BONIFICACION EXTRAORDINARIA: De acuerdo
a la legislación peruana, el empleado tiene derecho al pago de 2 gratificaciones por
año, la primera en julio (Día de la Independencia) y la segunda en diciembre
(Navidad). Cada gratificación es equivalente al salario mensual que el empleado está
recibiendo en el momento en que se paga dicha gratificación.
 Fiestas patrias- Se les paga hasta la quincena de julio.
 Navidad. - Se les paga hasta la quincena de diciembre.
3.6.2 COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIOS: Es un beneficio social que
busca cubrir las contingencias derivadas de la terminación del empleo. Esta
 compensación se devenga desde el primer mes del inicio de la relación laboral. El
empleador debe hacer el depósito de la CTS en la cuenta bancaria indicada por el
empleado dos veces al año (mayo y noviembre). El monto semestral a ser depositado
equivale a un doceavo de la remuneración por cada mes completo de servicios
durante dicho período. En este sentido, la cantidad que se deposite en un año por cada
empleado será de aproximadamente un salario mensual.
 PRIMERA QUINCENA DE MAYO
 PRIMERA QUINCENA DE NOVIEMBRE

3.6.3 ESSALUD + VIDA

Se paga a los trabajadores de la MINITA GOLD SAC, el importe de 5 soles mensual
por este seguro.

3.6.4 SEGURO SOCIAL DE SALUD:

La MINITA GOLD SAC está obligado a pagar aportaciones al sistema de salud
pública con el fin de permitir que proporcione servicios de salud a los empleados.
Este aporte es equivalente al 9% del salario mensual del empleado y es
responsabilidad del empleador declararlo y pagarlo.
3.6.5 SISTEMA DE PENSIONES: Los trabajadores de la MINITA GOLD SAC están
afiliados al Sistema Nacional de Pensiones (SNP). La tasa aplicable del SNP es del
13% de la remuneración mensual del trabajador. Esta aportación es asumida por el
empleado, pero el empleador es responsable de su cobro.
 3.7. INFORMACION DE LOS TRABAJADORES DE LA MINITA GOLD SAC

3.7.1 SEGÚN REGISTRO EN SUNAT 2023

Como se
puede
apreciar en
la tabla 8,
LA MINITA
GOLD SAC,
cuenta con 5
Tabla 8: TRABAJADORES SEGUN SUNAT
trabajadores registrados a la fecha.

3.7.2. INFORMACION A DETALLE DE CADA TRABAJADOR

 Documento de FECHA DE
Apellidos y Nombres Fec. Nac. Sexo Estado CARGO
Identidad INGRESO
L.E / DNI - 42659777 ESTEBAN CAMPOS ELEUTERIO 01/10/1984 Masculino Activo PERSONAL DE VIGILANCIA 02/11/2022
L.E / DNI - 70233759 GONZALES MAURICIO EDWUIN LUIS 09/12/1993 Masculino Activo GERENTE ADMINISTRATIVO 02/11/2022
L.E / DNI - 41700198 VICTORIO ANTICONA BERNABE 11/06/1983 Masculino Activo PEON GENERAL 01/06/2022
L.E / DNI - 40259354 CORNELIO CARBAJAL VICTOR CIPRIANO 09/03/1975 Masculino Activo PERSONAL DE VIGILANCIA 01/06/2022
L.E / DNI - 73994546 MAURICIO MAXIMILIANO ELTON CHEN 19/10/1997 Masculino Activo TECNICO METALURGIA 01/01/2021

Tabla 9: INFORMACION -TRABAJADORES MINITA SEGUN PLAME

Según la tabla 9, se tiene 2 trabajadores en el área de vigilancia, en la parte operativa de igual modo y 1 en la parte administrativa de
la empresa MINITA GOLD SAC.

3.7.3. FISCALIZACIONES POR EL ENTE REGULADOR SUNAFIL

En este aspecto laboral a la fecha no nos llegó denuncias por parte del ente regulador que es Sunafil.
4. CONCLUSIONES.

- Respecto al impuesto General a las ventas, la MINITA GOLD SAC, cuenta a la

actualidad con CREDITO FISCAL O IGV A FAVOR, el cual puede ser utilizado o
compensado mensualmente con el IGV de las ventas.
- LA MINITA GOLD SAC a la fecha cuenta con una deuda de renta anual del 2021, la cual
esta siendo cancelada mediante fraccionamiento, el importe pendiente de pago asciende a
S/ 103,740.
- En cuanto, al aspecto laboral, LA MINITA GOLD SAC se encuentra dentro del marco del
REGIMEN LABORAL PRIVADO DLG 728, cuenta con 5 trabajadores con contratos a
plazo indeterminado, los cuales gozan de todos los beneficios conforme dicho régimen.
Asimismo, cabe indicar que no cuenta con ningún tipo de infracción impuesta por
SUNAFIL

Estefany Yulisa Villacorta Vidal

ÀREA CONTABLE
LA MINITA GOLD SAC