UNIVERSIDAD CATÓLICA SANTO TORIBIO DE MOGROVEJO

ESCUELA DE CONTABILIDAD
DR CPC CARLOS ALBERTO OLIVOS CAMPOS
PRACTICA 10 CONTABILIDAD FINANCIERA

La empresa Comercial “Arriba Perú SAC” inicia sus operaciones comerciales

en el mes de marzo del 2022, la cual se ha constituido con 4 socios
quienes suscribieron acciones y pagaron sus aportes de la siguiente manera
a un valor nominal unitario de S/10.00 cada acción:

PAGO DE
SOCIOS Nº ACCIONES TIPO
ACCIONES
Carlos Perez 9,000 Maquinaria 100%
Kevin Diaz 8,000 Deposito 100%
Ricardo Soto 10,000 Mercadería 100%
Fernando Lecca 15,000 Deposito 100%
TOTAL 42,000

Marzo
1. Los socios suscriben un Capital Social por 42,000 acciones, fueron
ingresados bajo escritura pública de aporte no dineraria y aporte
dinerario mismos que fueron depositados en la cuenta corriente del
banco BCP.

Mayo
2. Se compran unos muebles de oficina, para decoración de los ambientes
de la gerencia general por el importe de S/4,000 incluido IGV, con
cheque al proveedor Leo SA, RUC 20202746156.
3. Se realiza la venta de mercadería al cliente Luis Sánchez,
RUC:10453258945 por S/43,600 incluido IGV, el mismo que se cobra con
abono en cuenta, según factura 001-0100.
4. Se adquiere de nuestro proveedor Curo Campos SAC, con RUC
20123426689, según Factura N° 001-020 las mercaderías valorizadas
por S/19,800, el mismo que es cancelado con cheque.
5. Se vende mercaderías, según factura 010-0235, por el importe de S/
31,000, a nuestro cliente Luis Martínez RUC 104617841, el mismo que
nos cancela mediante deposito en nuestra cuenta corriente del Banco
el importe de S/ 20,000, la diferencia al crédito.
6. El área de personal reporta el ingreso de tres nuevos trabajadores a
planilla con sueldos brutos siguientes: Karin Colmenares S/2,100;
Mirella Seminario S/950 y Luz Coronado S/ 1,800. Reconocer la
planilla y descontar el sistema pensionario de ONP y cancelar la
planilla.
7. Se contrata los servicios profesionales de asesoramiento comercial a
la empresa Todos contagiados SAC, con RUC: 2096452384, por el valor
de compra de S/2,800, el mismo que se adquiere al contado, según
factura 020-741, considere una detracción del 12% pagado el mismo
día Nº2131314.
8. Se compra un software para el departamento de contabilidad por
S/30,000 incluido IGV.
9. Se realiza la venta de mercaderías a un valor de venta de S/65,600
cliente Paola Silva con RUC: 10546984520, la operación se realizó
según factura 010-852, al crédito.
10. Se adquirió al contado y al precio de compra: Computadoras y
escritorios por S/8,000 y S/2,000 respectivamente, al proveedor
Nancy Mili SAC, con RUC 2096532147, según factura 001-659
11. Se realiza el acuerdo para una venta de mercadería de S/62,000; la
empresa recibe el 30% como anticipo por lo cual se emite la factura
001-038 al cliente Vanessa Rios RUC: 10325684230.
12. Se cobra al cliente Luis Martínez, descontándole el 5% por pronto
pago, se emite la NC 001-123 respectiva.
13. Se compra un cargador para el almacén por el importe de $8,000 al
crédito más IGV., el tipo de cambio a la fecha de la operación a la
fecha de la operación es de S/3.33.
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Julio

14. La Empresa Fio López SAC, con RUC 20753694100 según Factura N°
0011-0741 nos ha vendido mercaderías valorizadas por S/35,500 y se
financia como sigue: Condiciones: contado del 60% con Cheque N°
00200 y el Saldo del 40% al crédito.
15. Se cancela la deuda al proveedor por la compra del cargador,
estando el tipo de cambio a la fecha en S/3.45.
16. Se adquiere con factura 030-478, servicios de publicidad en radio
RPP SAC, CON RUC: 20698411457 por el precio S/600, cancelándose con
cheque 0321.
17. Se adquiere servicios de transporte de carga de mercaderías para
ventas para la entrega de mercadería a sus clientes, por el precio
de S/2,380 a la empresa SAN JUAN SAC, RUC: 20984523615, con F/.002-
0743, el mismo que es cancelado con cheque.
18. Se cancela el saldo pendiente al proveedor de la Empresa Fio López
SAC.
19. Se procede a entregar la mercadería y cobrar el saldo de la venta
al cliente Vanessa Rios, se emite la FT 001-041.
20. Se firma el contrato por alquiler de un local comercial, cuya
propietaria es la Srta. Rosario del Castillo, se pagó por adelantado
S/4,000 por los meses de agosto 2020 a marzo 2021; (el acuerdo será
de S/500 mensual). No se recibe comprobante de pago, debido a que la
propietaria es persona natural.
21. Se vende mercaderías a Jayo Legario, con RUC: 10165529841 por S/
51,200, según factura N° 002-00368 en las siguientes condiciones: el
70 % al contado y el saldo nos cancelan en enero del 2021. El
ingreso del dinero se realizó a través del sistema financiero, es
decir nos depositaron en nuestra cuenta corriente.
22. Se recibe la factura 001-065 del proveedor DE TODO SAC, con RUC
20698569521, por la compra de mercaderías al valor de compra de S/
14,850, según factura 060-852, el cual es cancelado por S/12,000 con
cheque y el saldo en marzo 2021.
23. Se vende mercaderías a Maria EIRL, con RUC 20653984527, por
S/31,820, según factura N° 003-00332 en las siguientes condiciones:
el 80% al contado (deposito en banco) y el saldo en marzo del 2021.
24. Se paga recibos de teléfono por S/1,000 más IGV. Con giro de
cheque.

Como datos adicionales tenemos:

 Todos los pagos se realizan con cuenta corriente.
 El Inventario Final es de S/8,500
 Los gastos se clasificaran 70% para G. Administrativo y el 30% para
G. de Ventas
 El P/A/C renta será sobre el 1.5%
 La vida útil de la PPE: Equipos de cómputo 04 años; Muebles y
enseres 10 años; Máquina de Producción 10años. Tiempo de
depreciación: Maquinaria (10 meses), Computadoras y Muebles y
enseres (7 meses)

REQUERIMIENTOS:
 Realizar los asientos contables en los libros contables siguientes:
Registro de Compras
Registro de Ventas
Libro Caja efectivo
Libro Caja cta cte
Libro Diario
Asientos de centralización
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