Caso

El gerente de finanzas de una empresa, le ha solicitado que realice el presupuesto de operación del
producto “Horizonte”, para el segundo semestre del año 202x., para ello le suministra la siguiente
información:

1. Para el año 202x, se tienen las siguientes expectativas en cuanto a ventas: Precio de venta
del 1° semestre $100 y para el 2° semestre $120 y las ventas planeadas para el 1° semestre
6.000 unidades y para el 2° semestre 4.000 unidades.
2. En la producción de los productos se utilizan las mismas materias primas (A, B y C). El
director de producción ha enviado las siguientes estimaciones con respecto a inventarios
de materias primas, su costo por unidad y los inventarios iniciales con los que se espera
comenzar en cada uno de los semestres.

Primer Semestre Segundo Semestre

Detalle Inventario Inicial Costo por Inventario Inicial Costo por
kilogramo kilogramo
Material A (kg) 10.000 $2.00 8.000 $2.10
Material B (kg) 15.000 $2.70 4.000 $3.00
Material C (kg) 5.000 $4.00 3.000 $4.40
Horizonte (unidades) 5.000 3.000

3. La empresa realiza su presupuesto en función de estándares de materia prima y mano de

obra, los cuales se detallan: Material A: 15 kg, Material B: 6 kg, Material C: 9 kg y horas de
mano de obra: 3 horas.
4. El costo de mano de obra es de $20 por hora.
5. Las estimaciones de gastos indirectos de fabricación para ambos semestres son:

Detalle Primer semestre Segundo semestre

Depreciación $50.000 $50.000
Seguros 5.000 5.000
Mantenimiento fijo 30.000 35.000
Energéticos 20.000 25.000
Varios 6.000 4.000
Mantenimiento (variable) $20 por unidad $20 por unidad
Energéticos (variable) $5 por unidad $5 por unidad

6. Las estimaciones de gastos administrativos y ventas para ambos semestres son:

Detalle Primer semestre Segundo semestre

Depreciación $5.000 $5.000
Sueldos y salarios 100.000 100.000
Comisiones 5% de las ventas 5% de las ventas
Varios 6.000 7.000
Con base a la información anterior, proceda a desarrollar para el segundo semestre del año 202x lo
siguiente, cada presupuesto tiene su valor asignado.

a) Presupuesto de ventas. Valor 15%

b) Presupuesto de producción. Valor 15%
c) Presupuesto de compras de materia prima. Valor 25%
d) Presupuesto de mano de obra directa. Valor 15%
e) Presupuesto de Gastos indirectos de fabricación. Valor 15%
f) Presupuesto de gastos de operación. Valor 15%