Ajustes

Almacén "Jupiter" Propiedad del Señor Pilato

31 de Diciembre de 2023 (Cifras En Quetzales)

P#1 31/12/2022
Depreciacion Vehiculos 31,008.00
Depreciacion Mobiliario y Equipo S/ de Ventas 4,514.40
Depreciacion Mobiliario y Equipo Oficina 3,009.60
Depreciacion Equipo de Computacion Oficina 2,890.38
Depreciacion Equipo de Computacion S/ Ventas 963.46
Amortizacion Marcas y Patentes 3,600.00
Depreciacion Acumulada Vehiculos 31,008.00
Depreciacion Acumulada Mobiliario y Equipo 7,524.00
Depreciacion Acumulada Equipo de Computacion 3,853.84
Amortizacion Acumulada Marcas y Patentes 3,600.00
R/ de las Deprec. y Amorti. de los activos de la empresa 45,985.84 45,985.84
P#2 31/12/2022
Gastos sobre Compras 810.00
IVA por Cobrar 97.20
Caja y Bancos 907.20
R/ de la Factura No.028 por flete de mercaderia 907.20 907.20
P#3 31/12/2022
Estimacion para Cuentas Incobrables 700.00
Deudores Comerciales 700.00
Se elimina de un cliente utilizando la provision de estimacion para cuenta. 700.00 700.00
P#4 31/12/2022
Material de Empaque Consumido 2,388.00
Material de Empaque 2,388.00
R/ del material de empaque consumido 2,388.00 2,388.00
P#5 31/12/2022
Valores Mobiliario a Corto Plazo 40,000.00
Valores Mobiliario a Largo Plazo 40,000.00
R/ de la actualizacion de valores que se cobraran el proximo año 40,000.00 40,000.00
p#6 31/12/2022
Cuenta Incobrables 289.00
Estimacion para Cuenta Incobrables 289.00
R/ del ajuste de la cuenta de estimaciones para cuentas incobrables 289.00 289.00
P#7 31/12/2022
Prestaciones Laborales de Vendedores 18,203.08
Prestaciones Laborales de Vendedores por pagar 18,203.08
R/ Calculo de Prestaciones a pagar por despido se pago en su totalidad
sus prestaciones. 18,203.08 18,203.08
p#8 31/12/2022
Prestamos Bancarios a Largo Plazo 48,000.00
Prestamos Bancarios a Corto Plazo 48,000.00
R/ Pago de prestamo del año 2023 48,000.00 48,000.00
P#9 31/12/2022
Impuesto sobre la Renta 2,471.50
Impuesto sobre la Renta Por Pagar 2,471.50
R/ de la contabilizacion del ISR de los ingresos del mes 2,471.50 2,471.50
P#10 31/12/2022
IVA por Pagar 1,897.20
IVA por Cobrar 1,897.20
R/ de Credito Fiscal que disminuye el IVA por Pagar 1,897.20 1,897.20
 Hoja de trabajo del Almacén "Júpiter" Correspondiente al Ejercicio del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2023 (Cifras en Quetzales)
Balance de Saldos Ajustes Saldos Ajustados Estado de Resultado Balance General
No. Cuenta Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor Perdida Ganancia Activo Pasivo
1 Caja y Bancos 78,055.75 907.20 77,148.55 77,148.55
2 Vehículos de Reparto 192,000.00 192,000.00 192,000.00
3 Mobiliario y Equipo 38,000.00 38,000.00 38,000.00
4 Marcas y Patentes 18,000.00 18,000.00 18,000.00
5 Mercadería 80,800.00 80,800.00 80,800.00 90,000.00 90,000.00
6 Compras 102,000.00 102,000.00 102,000.00
7 Deudores Comerciales 24,000.00 700.00 23,300.00 23,300.00
8 Prestamos Bancarios a Largo Plazo 80,000.00 48,000.00 32,000.00 32,000.00
9 Sueldos Administración 120,000.00 120,000.00 120,000.00
10 Sueldo de Vendedores 102,000.00 102,000.00 102,000.00
11 Capital Social 200,000.00 200,000.00 200,000.00
12 Gastos sobre Compras 3,210.00 810.00 4,020.00 4,020.00
13 Ventas 528,342.74 528,342.74 528,342.74
14 IVA por Cobrar 1,800.00 97.20 1,897.20 -
15 Valores Mobiliario a Largo Plazo 100,000.00 40,000.00 60,000.00 60,000.00
16 Devoluciones y Rebajas s/ Compras 2,320.00 2,320.00 2,320.00
17 Acreedores Comerciales 38,296.00 38,296.00 38,296.00
18 Depre. Acum. Vehículos de Reparto 93,024.00 31,008.00 124,032.00 124,032.00
19 Depre. Acum. Mobiliario y Equipo 22,572.00 7,524.00 30,096.00 30,096.00
20 Amort. Acum. Marcas y Patentes 10,800.00 3,600.00 14,400.00 14,400.00
21 Estimación para Cuentas Incobrables 1,110.00 700.00 289.00 699.00 699.00
22 Material de Empaque 3,980.00 2,388.00 1,592.00 1,592.00
23 Devoluciones y Rebajas s/ Ventas 1,800.00 1,800.00 1,800.00
24 Intereses Percibidos 12,740.00 12,740.00 12,740.00
25 Reserva Legal 13,400.00 13,400.00 15,321.44
26 Bonificación Incentivo Admon. 15,000.00 15,000.00 15,000.00
27 Bonificación Incentivo de Vendedores 18,000.00 18,000.00 18,000.00
28 Prestaciones Lab. De Admon 20,000.00 20,000.00 20,000.00
29 Prestaciones Lab. De Vendedores 17,000.00 18,203.08 35,203.08 35,203.08
30 IVA por Pagar 3,670.00 1,897.20 1,772.80 1,772.80
31 Equipo de Computación 31,900.00 31,900.00 31,900.00
32 Intereses Gastos 17,830.00 17,830.00 17,830.00
33 Impuestos Sobre la Renta 27,186.49 2,471.50 29,657.99 29,657.99
34 ISR por Pagar S/ Compras 4,320.00 4,320.00 4,320.00
35 ISR Retenido por Acreditar S/ Ventas 1,270.00 1,270.00 1,270.00
36 IGSS por Pagar 3,237.50 3,237.50 3,237.50
37 Depreciación Vehículos de Reparto 31,008.00 31,008.00 31,008.00
38 Depreciación Mobiliario y Equipo S/ de Ventas 4,514.40 4,514.40 4,514.40
39 Depreciación Mobiliario y Equipo Admon 3,009.60 3,009.60 3,009.60
40 Depreciación Equipo de Computación 3,853.83 3,853.83 3,853.83
41 Amortización Marcas y Patentes 3,600.00 3,600.00 3,600.00
42 Depre. Acum. Equipo de Computación 3,853.83 3,853.83 3,853.83
43 Material de Empaque Consumido 2,388.00 2,388.00 2,388.00
44 Valores Mobiliario a Corto Plazo 40,000.00 40,000.00 40,000.00
45 Cuentas Incobrables 289.00 289.00 289.00
46 Prestaciones Laborales de Vendedores por pagar 18,203.08 18,203.08 18,203.08
47 Prestamos Bancarios a Corto Plazo 48,000.00 48,000.00 48,000.00
48 Impuesto Sobre la Renta por Pagar 2,471.50 2,471.50 2,471.50
Suma Estado de Resultado 594,973.91 633,402.74
Ganancia antes del Impuesto y Reserva Legal 38,428.83
Ganancia después del Impuesto y Reserva Legal 36,507.39
Sumas Iguales 1,013,832.24 1,013,832.24 160,841.82 160,841.82 1,078,184.46 1,078,184.46 633,402.74 633,402.74 573,210.55 573,210.55
 Estado de Resultado del Ejercicio del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2023. (Cifras en Quetzales)

Ingresos de Operación
Ventas Brutas 528,342.74
(-) Devolución y Reb. Sobre Ventas 1,800.00
Ventas Netas 526,542.74
Costos sobre Ventas
Inventario Inicial de Mercadería 80,800.00
Compras 102,000.00
(+) Gastos Sobre Compras 4,020.00
Compras Brutas 106,020.00
(-) Devolución y Reb. Sobre Compras 2,320.00
Compras Netas 103,700.00
Mercadería Disponible 184,500.00
(-) Inventario Final de Mercadería 90,000.00
Costo de Ventas 94,500.00
Margen Bruto 432,042.74
Gastos de Operación
Gastos de Distribución
Sueldo de Vendedores 102,000.00
Bonificación Incentivo de Vendedores 18,000.00
Depreciación Vehículos de Reparto 31,008.00
Depreciación Mobiliario y Equipo S/ de Ventas 4,514.40
Material de Empaque Consumido 2,388.00
Prestaciones Lab. De Vendedores 35,203.08
Impuestos Sobre la Renta 29,657.99 222,771.47
Gastos de Administración
Sueldo de Admón. 120,000.00
Bonificación Incentivo Admón.. 15,000.00
Depreciación Mobiliario y Equipo Admón. 3,009.60
Depreciación Equipo de Computación 3,853.83
Amortización Marcas y Patentes 3,600.00
Cuentas Incobrables 289.00
Prestaciones Lab. De Admón. 20,000.00 165,752.43 388,523.91
Resultado de Operación Positivo 43,518.83
Gastos Financieros
(-) Intereses Gasto 17,830.00
Resultado de Operación Positivo 25,688.83
Ingresos Financieros
(+) Intereses Percibidos 12,740.00
Ganancia Antes de la Reserva Legal 38,428.83
(-) Reserva Legal 1,921.44
Ganancia Después de la Reserva Legal 36,507.39

Tecpan Guatemala, 31 de Diciembre de 2023

Carlos Monroy (Nombre del Alumno)

Representante Legal Contador General
 Estado de Situación Financiera
Almacén "Júpiter"
Balance de Situación General del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2023. (Cifras en Quetzales)

Activo
Corriente
Disponible
Caja y Bancos 77,148.55
Exigible
Deudores Comerciales 23,300.00
(-) Estimación para Cuentas Incobrables 699.00 22,601.00
ISR Retenido por Acreditar S/ Ventas 1,270.00 23,871.00
Realizable
Mercadería 90,000.00
Material de Empaque 1,592.00
Valores Mobiliario y Equipo Corto Plazo 40,000.00 131,592.00 232,611.55
No Corriente
Mobiliario y Equipo 38,000.00
(-) Depre. Acum. Mobiliario y Equipo 30,096.00 7,904.00
Vehículo de Reparto 192,000.00
(-) Depre. Acum. Vehículo de Reparto 124,032.00 67,968.00
Equipo de Computación 31,900.00
(-) Depre. Acum. Equipo de Computo. 3,853.83 28,046.17
Marcas y Patentes 18,000.00
(-) Amortizac. Acum. Marcas y Patentes 14,400.00 3,600.00
Valores Mobiliario y Equipo Largo Plazo 60,000.00 167,518.17
Suma de Activo 400,129.72
Pasivo
Corriente
Acreedores Comerciales 38,296.00
Prestamos Bancarios Corto Plazo 48,000.00
IVA por Pagar 1,772.80
IGSS por Pagar 3,237.50
Impuesto Sobre la Renta por Pagar 2,471.50
Prestaciones Laborales de Vendedores por Pagar 18,203.08
ISR Retenido por Pagar S/ Compras 4,320.00 116,300.88
No Corriente
Prestamos Bancarios Largo Plazo 32,000.00
Suma de Pasivo 148,300.88
Patrimonio Neto
Capital Autorizado 200,000.00
(+) Reserva Legal 15,321.44
(+) Ganancia Después del Impuesto y Reserva 36,507.39 251,828.83
Suma del Pasivo mas el Patrimonio Neto 400,129.72

Tecpan Guatemala, 31 de Diciembre de 2023

Carlos Monroy (Nombre del Alumno)

Representante Legal Contador General
 Almacen "Jupiter"
Balance de Saldos del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2022. (Cifras en Quetzales)

No. Cuenta
1 Caja y Bancos
2 Vehiculos de Reparto
3 Mobiliario y Equipo
4 Marcas y Patentes
5 Mercaderia
6 Compras
7 Deudores Comerciales
8 Prestamos Bancarios a Largo Plazo
9 Sueldos Administracion
10 Sueldo de Vendedores
11 Capital Social
12 Gastos sobre Compras
13 Ventas
14 IVA por Cobrar
15 Valores Mobiliario a Largo Plazo
16 Devoluciones y Rebajas s/ Compras
17 Acreedores Comerciales
Alquileres
18 Depre. Acum. Vehiculos de Reparto
19 Depre. Acum. Mobiliario y Equipo
20 Amort. Acum. Marcas y Patentes
21 Estamacion para Cuentas Incobrables
22 Material de Empaque
23 Devoluciones y Rebajas s/ Ventas
24 Intereses Percibidos
25 Reserva Legal
26 Bonificacion Incentivo Admon.
27 Bonificacion Incentivo de Vendedores
28 Prestaciones Lab. De Admon
29 Prestaciones Lab. De Vendedores
30 IVA por Pagar
31 Equipo de Computacion
32 Intereses Gastos
33 Impuestos Sobre la Renta
34 ISR por Pagar S/ Compras
35 ISR Retenido por Acreditar S/ Ventas
36 IGSS por Pagar
37 ISR Retenido por Pagar sobre renta de capital
38 ISR Sobre renta de capital
22. (Cifras en Quetzales)
Balance de Saldos
Deudor Acreedor
77,093.57
192,000.00
38,000.00
18,000.00
80,800.00
102,000.00
24,000.00
80,000.00
120,000.00
102,000.00
200,000.00
3,210.00
528,342.74
1,800.00
100,000.00
2,320.00
71,896.00
33,600.00
93,024.00
22,572.00
10,800.00
1,110.00
3,980.00
1,800.00
12,740.00
13,400.00
15,000.00
18,000.00
20,000.00
17,000.00
3,670.00
31,900.00
17,830.00
27,186.49
4,320.00
1,270.00
3,237.50
196
1158.18
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