Departamento de Contaduría Pública- PNF-CP

TALLER de Auditoria II- Unidad I

Tema: Inventarios, Gastos Pagados por Anticipado

Fecha________________________

Sección: ______________________

Nombre y Apellido: _____________________________________________________C.I ________________________________

La empresa “LA ENTRADA, C.A “ dedicada a la comercialización de productos ferreteros lo contrata para que realice una
auditoría financiera al rubro de Inventarios, Gastos Prepagados y Cargos Diferidos al 31/12 /2022, para lo cual le suministra la
siguiente Información tomada del Estado de Situación Financiera al Cierre del año bajo auditoría:

Información Partida de Inventarios:

La Empresa realizó la toma del inventario físico al concluir le suministra los resultados del mismo.

Descripción Cantidades Costos Unitario Precio Mercado Total Inventario

Producto A 2.000 4 4,00 8.000,00
Producto B 300 6 6,00 1.800,00
Producto C 7.000 3 3,00 21.000,00
Producto D 8.000 6 5,50 48.000,00
Producto E 10.000 8 9,50 80.000,00
Total Bs. 158.800,00

Usted como procedimiento de auditoría realizo el reconteo físico y obtuvo las siguientes diferencias en cuanto a
cantidades, con respecto a los demás producto resultó conforme.

Producto Cantidad
Producto A 1.000
Producto C 9.000
Producto E 11.800

De acuerdo con los resultados se procedió a analizar las diferencias con el jefe de Almacén y el Coordinador de Contabilidad:
 Producto A : El contador de la empresa incluyo 1.000 unidades que estaba vendidas, usted pudo verificar la venta
mediante la revisión del correlativo de facturación. A la fecha de cierre no se había realizado el registro contable P V P Bs.
8,00 más el IVA.
 Producto “C” se comprobó la existencia 2.000 unidades que fueron devueltas por el cliente el La fortuna C.A, por no
corresponder a las características solicitadas, la venta fue realizada a crédito. A un precio de venta de Bs. 6,00 el cual
incluye el IVA (12%)
 Producto E: Existen 1.800 unidades que fueron recibidas en consignación de la empresa LA SALYD C.A. y que fueron
incluidas en el inventario.

Información Correspondiente a Gastos Pagados por anticipado

Intereses pagados Por anticipado 1.265.000,00
Artículos de Oficina 354.000,00
Total en Bs. 1.619.000,00

Con respecto a los intereses pagados por anticipado corresponden a los siguientes instrumentos financieros:

Un préstamo otorgado con el Banesco el 01/11/2022 por Bs. 100.000.000,00 a una tasa de interés anual del 30% y un plazo a
150 Días. Un Pagare firmado con el Banco Mercantil el 01/11/2022 por Bs. 90.000.000,00 al 60% anual y un plazo de 30 días.
A la fecha de cierre en ninguno de los dos casos no se había registrado el monto causado y consumido.

Información referente a Artículos de Oficina:

Usted comprobó que existe una documentación original correspondiente a

 Papelería Adquirida por la empresa por Bs. 50.000,00 el día 21/01/2022 según comprobante N° 256. Papel Forma
continua para impresión por Bs. 180.000,00 compra realizada el día 16/09/2022. Según comprobante de egresos N°400.
Se verifico comprobante N° 458 de fecha 30/09/2020 por Bs, 124.000,00 por la compra de una silla semi-ejecutiva para el
departamento de personal. Usted pudo determinar que el inventario de final de Artículos de escritorio al cierre del 2022
alcanzo un monto de Bs. 20.000,00

Usted: Debe revisar técnicamente las cedulas siguientes:

Sumaria de Inventarios y de Gastos pagados por anticipado (CEDULSUM) *

Analítica de Inventarios como de Gastos pagados por anticipado (ANALITICA INVENTARIO y ANALITICA GPPA)*
Ajustes y Reclasificaciones Propuestos en las ANALITICA INVENTARIO y ANALITICA GPPA
COMPLETE EL EJERCICIO EN LAS HOJAS EXCEL Identificadas como AJUSTES e INV_FINAL
*Archivo Excel SOLUCION LA ENTRADA, C.A