“AUDITORÍA COMERCIAL”

TRABAJO GUIADO Nº2

LIGIA DIENER G.

En nuestra última clase comenzamos a analizar la Auditoría de

Operación y su gran relevancia en la aplicación de evaluación de
los controles internos, respecto de la protección de los activos,
eficiencia operacional, confiabilidad de la información y adhesión
a las políticas gerenciales de la empresa.
Asimismo, con la verificación del uso económico y eficiente de
los recursos.
En virtud de lo anterior, a continuación desarrollaremos dos
ejercicios prácticos relacionados con el proceso de
adquisiciones.
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Ejercicio Control Interno Nº 1

De acuerdo a la documentación sustentatoria que a continuación

se indica relacionada con el proceso de adquisición de 500
teléfonos celulares a la empresa Samsung, efectúe las
observaciones correspondientes:

a.- Cotización de fecha 27.Feb.2023 de la empresa Samsung por

500 teléfonos celulares por un monto neto de $62.500.000.-.
Neto $62.500.000
I.V.A. $11.875.500
Bruto $74.375.000

b.- Orden.de Compra Nº70 de f. 02.Mar.2023 por un valor total

de $ 74.375.000.

Neto $62.500.000
I.V.A. $11.875.500
Bruto $74.375.000

c.- Guía de Despacho del proveedor de fecha 28.Feb.2023 por la

cantidad de 500 celulares, firmada su recepción por el personal
de bodega.

d.- Factura Nº 0251 de fecha 01.Mar.2023 por un monto bruto de

$74.375.000.-

Neto $62.500.000
I.V.A. $11.875.500
Bruto $74.375.000

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e.- Nota de Crédito Nº035 de fecha 15.Mar.2023 por $3.750.000

valor neto.

Neto 500 Celulares $62.500.000

Neto Unidad $ 125.000

Neto 30 Celulares $ 3.750.000

I.V.A. $ 712.000
Bruto $ 4.462.000

Total 470 Celulares $ 58.750.000

I.V.A. $ 11.163.500
Bruto $ 69.913.500

f.- Con fecha 19.Abr.2023 se envía documentación a Finanzas

para el correspondiente pago al proveedor.

Nota:
Con fecha 14.Mar.2023 de acuerdo a revisión efectuada por el
personal de Auditoría Interna se pudo constatar la existencia de
40 teléfonos celulares en mal estado, los que a esa fecha, aún
se encontraban en cajas selladas.

Devolver 40 celulares con Nota de Crédito Nº036,

Total 470 Celulares $ 58.750.000
I.V.A. $ 11.163.500
Bruto $ 69.913.500

Total 40 Celulares $ 5.000.000

I.V.A. $ 950.000
Bruto $ 5.950.000

Total 430 Celulares $ 53.750.000

I.V.A. $ 10.213.500
Bruto $ 63.963.500