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SALA DE LO PENAL

CORTE SUPREMA DE JUSTICIA


Ref. DEMANDA DE CASACION PROCESADO: ____________________________

DELITO: (nombre del delito)


GENERALES DEL RECURRENTE (EL ABOGADO PUES), presento demanda de Casacin, para ante la Honorable Corte Suprema de Justicia -Sala de lo Penal-, contra la sentencia de segunda instancia del (NOMBRE DEL TRIBUNAL QUE CONOCIO EN APELACIN) de__________ del ________ de _________, con ponencia del Seor Magistrado Doctor ______________, por medio de la cual confirm integralmente el fallo del (NOMBRE DEL JUZGADO QUE CONOCI EN PRIMERA INSTANCIA) de____________________, que conden a mi defendido a la pena principal de __________ aos de prisin, como autor responsable del punible de falsedad ideolgica en documento pblico, en concurso homogneo, previsto y sancionado por el Artculo 286 del Cdigo Penal CAPITULO PRIMERO 1.- IDENTIFICACION DE LOS SUJETOS PROCESALES: Figuran como procesados ___________________ hija de______ y ______________________, natural de ______________, nacida el _________ de __________ de __________, identificada con la (DUI) No _______________de_____________, con segundo ao de Bachillerato, y quien se desempe como Tcnica Administrativa de la Administracin de Impuestos Nacionales de _____________.

_______________________, hijo de ____________ y _____________, natural de _____________________, identificado con la C. de C. No. ________________de_________, de _____ aos de edad para la poca de los hechos, con cuarto ao de estudios de Derecho, y quien se desempe como Jefe de la Seccin de Auditoria de Ventas de la Administracin de Impuestos Nacionales de__________. En la audiencia pblica intervino el Doctor___________, como Fiscal.

2.- HECHOS Y ACTUACIN PROCESAL: Los hechos que dieron origen a los diversos procesos acumulados los sintetiza el fallo de segundo grado en los apartes que a continuacin se transcriben: De acuerdo con el recaudo probatorio, se tiene que en los aos de ________en __________, con fundamento en encuesta adelantada por la Procuradura General de la Nacin, fueron abiertas diversas investigaciones en contra de los exempleados de la Administracin de Impuestos Nacionales de la citada ciudad _________________, y __________________por presuntos delitos de peculado y falsedad documental en desmedro de la Administracin Pblica, pues siendo el primero Jefe de Auditoria Interna de la citada oficina, autoriz y firm Resoluciones de devoluciones de impuestos de ventas a los representantes de los establecimientos comerciales que decan haber realizado pagos de impuestos de exportaciones que nunca se realizaron y, que adems se hicieron sin cumplir la normatividad legal En este proceso criminal, _______________cumpli el encargo de fingir la realizacin de visitas a tales establecimientos, anotando direcciones y nombres que en muchos casos ni siquiera correspondan a los pretendidos beneficiarios, como se demostr en las versiones rendidas por la Directora de Impuestos Nacionales, seora _________________. (Fl.__del fallo de_____ grado). ... El Modus Operandi delincuencial tena como cabeza visible a _____________, quien en su calidad de Auditor Interno de Impuesto a las Ventas con su vasta experiencia (___aos)...en la Administracin de Impuestos, era el encargado de revisar y confirmar si se deban todos los presupuestos exigidos para hacer procedente la devolucin. . . El colaborador directo de __________ fuera de la Administracin, era su antiguo compaero de trabajo, __________________ Contador Pblico. En la oficina que _______________ mont en el Edificio Panamericano se realizaron mltiples visitas, dentro del trmite de devolucin, para supuestamente revisar all los libros y que la visita tuviera forma y apariencia de legalidad... (Fl.___ del fallo de ___ grado). . . . Abunda el acumulado en ejemplos de la presencia de ___________en la oficina de __________ y no precisamente por razones de convencionalismo social, sino en la comprometida gestin de sper vigilar a las empleadas _____________ y _______________ en la toma de supuestos datos para elaborar las actas de visitas especiales que l mismo ordenaba por auto comisorio, donde figuraba la direccin y nombre del solicitante, pero por orden de____________ no se realizaban all, a pesar de que as constaba en el Acta, sino en la oficina de __________ . . . El caso es que el montaje operativo tena asiento casi permanente en la oficina de __________ . . . (Fl. ____ del fallo de _____ grado). Al adelantarse las diversas investigaciones penales se allegaron mltiples testimonios, especialmente de empleados de la Administracin de Impuestos ___________________; fueron odos en indagatoria los incriminados; y fundamentalmente se trajeron los informes

de la Procuradura, copias de las Actas de Visita Especial, y copias, certificados y constancias del Incomex, Cmara de Comercio, Registraduria Nacional del Estado Civil, Aduana, etc., que junto con las mltiples inspecciones judiciales practicadas pusieron de manifiesto las irregulares devoluciones. Siguiendo el orden de lo pertinente con respecto a esta Demanda de Casacin, se considera del caso transcribir algunos apartes de la sentencia de segunda instancia que destacan aspectos esenciales de las indagatorias rendidas por la procesada ____________________. . . . Yo no fui a esa direccin (del solicitante de la devolucin), ni conozco a este seor ____________, porque cuando nos daban una visita o nos ordenaban practicar una visita, el seor ______________, que era el Jefe de la Seccin, le deca a uno _________ est es donde el Doctor _____________, porque all tenan los libros... .yo no estaba en capacidad de decir si eran falsos o no. . . Yo estaba practicando la visita donde el Doctor ______________, en la oficina, y l ____________ llegaba y se pona a mirar lo que estaba haciendo uno, ... se le paraba a uno por detrs a ver que estaba haciendo uno y miraba los libros y las facturas. . . (Fls.___ y__ del fallo de _____grado) . . . Agrega la Seora de ________ que no estaba capacitada para el tipo de trabajo que le mandaban a hacer.... (Fl.____ del citado fallo). . . . El ______________ saba perfectamente que uno nunca iba a esa direccin (del solicitante), y l nunca nos dijo que eso estaba mal, que no se poda. . . . (Fl. _____ del precitado fallo). La testificante y empleada tambin de la Administracin de Impuestos de ___________, _____________, corrobora los asertos de la seora _____________, en cuanto a la imposicin del Jefe ________________de practicar las visitas especiales en la oficina del Contador _______________, ms no en la direccin del solicitante. Y el tambin empleado de dicha Administracin (Auditor Interno), ____________, informa lo siguiente:

. . . Mi explicacin es que esta Seora ____________. . . no estaba en capacidad de practicar tales visitas deban ser hechas a nivel de Auditora externa que tena conocimientos de contabilidad y experiencia para hacer los cruces por compras y ventas de los interesados, adems comprob que la Seora no tena ningn conocimiento de qu estaba autorizando, devolver valores por cuanto no haba hecho los cruces correspondientes, adems tengo pleno conocimiento de que esta seora no tena ningn conocimiento de contabilidad. . . ni siquiera un curso de contabilidad y

cruces de informacin se les dict antes de comenzar este trabajo. . . (Fls.____ vto. Y ___ el cuaderno No ___ del proceso matriz-Radicado No. ____).
Previo el cierre de las respectivas investigaciones y calificacin del mrito sumarial, se profiri Resolucin acusatoria contra _______________, como autora del punible de falsedad ideolgica en documento pblico, por razn de las visitas especiales que practic por orden de ______________en cuatro de los procesos acumulados. Surtido el trmite del juicio y de la audiencia pblica sobrevinieron los fallos de primera y segunda instancia a que inicialmente hicimos referencia.

3.- CAUSAL DE CASACION INVOCADA: CAUSAL PRIMERA. 3.1. CARGO UNICO: Acuso la sentencia condenatoria, del Tribunal Superior del Distrito Judicial de___________, del _______ de ________, con ponencia del Honorable Magistrado Dr. ______________, de haber violado directamente la ley sustancial por EXCLUSION EVIDENTE (sentido de la violacin) del articulo 32, numeral cuarto, del Cdigo Penal, y APLICACION INDEBIDA del articulo 286 de la misma obra, esto es, por haber incurrido parcialmente en la causal primera, cuerpo primero, de CASACION, consagrada en el numeral primero del artculo 205 del Cdigo de Procedimiento Penal. 3.2.- DEMOSTRACION DEL CARGO. Con relacin a la inculpabilidad por error sobre el - tipo, la Honorable Corte Suprema de Justicia, en auto de se pronunci as: Evidenciada esta nota del error (su insuperabilidad), la culpabilidad no se da por ausencia del dolo en cuanto faltara uno de sus elementos: el del conocimiento de la concreta tipicidad de la propia conducta, o lo que es igual, del aspecto cognoscitivo del actuar doloso. Si, en cambio, el error existi pero fue fruto de la negligencia, descuido o desatencin, si el agente debi y pudo haberlo superado habida cuenta de su condicin personal y de las circunstancias en que actu, persiste la inculpabilidad dolosa por desconocimiento intelectivo de la especfica tipicidad de su conducta, pero se abre la perspectiva de una culpabilidad culposa en cuanto incumpli reprochablemente el deber de cuidado que le era exigible para evitar la produccin del resultado tpico; pero en tal hiptesis, por expresa determinacin del inciso final del numeral 4 del artculo 40 del Cdigo Penal vigente, (Artculo 32 de la Ley 599 del ao 2000) el hecho ser punible cuando la ley lo hubiese previsto como culposo, lo que significa que si solamente admite forma dolosa, habr de reconocerse exencin de responsabilidad...

Esta sabia y humanitaria jurisprudencia fue reiterada en auto de segunda instancia, de ____________, con Ponencia del Honorable Magistrado Doctor __________________. Pues bien, Honorables Magistrados de la Sala de Casacin Penal, si nos detenemos a analizar en forma desprevenida, objetiva y concienzuda la condicin personal y circunstancias en que actu el seor ____________(lo que no hizo el juzgador de la segunda instancia), su personalidad misma reveladora de profunda ingenuidad y hasta pobreza espiritual, por qu no decirlo, de escasa instruccin o preparacin con tan solo segundo ao de bachillerato, su ignorancia en materia contable, como la evidencia el testimonio de ____________ y ella misma lo plantea, incapacidad para practicar una visita especial como las de marras, a conciencia de lo que hacia; la velada presin anmica que sobre ella ejercit su jefe o superior jerrquico __________________ a quien se limit a obedecer y a acatar incondicionalmente sus rdenes e instrucciones, por respeto reverencial, temor a la prdida del empleo, afn de congraciarse con el mismo y an por fuerza del principio de confianza en los conocimientos y vasta experiencia de ______________ (___ aos al servicio de la Administracin de Impuestos y cuarto ao de Derecho), sin capacidad mental o intelectual de medir las consecuencias de su actuar y advertir la existencia del contubernio proclive entre _________________ y _____________, quienes la manipularon como simple instrumento de colaboracin o idiota til; y la seguridad que le imprima la supervigilancia de su jefe en la prctica misma de las visitas especiales, de que no cometera errores de ninguna ndole, mucho menos de trascendencia penal, etc., forzosamente se llega a la conclusin inequvoca de que la conducta de la Seora ________________ encuadra perfectamente en la hiptesis jurdica de no haber tenido capacidad mental o cognoscitiva de la tpica antijuricidad de su comportamiento, por desconocimiento intelectivo de ello, puesto que obr sin conciencia de la ilicitud del mismo, es decir, convencida errneamente de que el actuar conforme a las rdenes e instrucciones de su jefe, su conducta se ajustaba a la Ley y al reglamento interno de la Administracin de Impuestos. As, pues, mi poderdante incurri en insuperable error de interpretacin de la situacin fctica y jurdica respectiva, con absoluta ausencia de dolo y demostrada buena fe, mxime si se considera que al tenor de la Ley 145 de 1960 y Decreto 2821 de 1974, el Contador Pblico inscrito est habilitado para dar fe de los libros y contabilidad de una persona natural o jurdica asimilndosele a funcionario pblico; y que en este caso _________________actuaba como Contador Pblico y apoderado de algunos de los solicitantes de devoluciones.

Si errores de interpretacin de normas jurdicas por parte de los Jueces y Fiscales, son admitidos por la Jurisprudencia Nacional como estructurantes de causal de inculpabilidad con respecto al prevaricato, tratndose de abogados titulados experimentados y en quienes se presume el pleno conocimiento de la ley, con mayor razn ha de admitirse el error de interpretacin frente a ignaros e inexpertos empleados oficiales como la Seora

____________________. Empero, si se extrema el rigor del anlisis jurdico y el juicio de reproche y comportamiento de la Seora _______________, por lo menos habr de aceptarse que su error fue culposo, porque a lo sumo podr atribursele, en sana lgica jurdica y equidad, que falt al deber de cuidado al no practicar las visitas especiales en las direcciones de los solicitantes, sino en la oficina de _______________ , cumpliendo as orden expresa de su jefe, a lo cual se reduce la irregularidad, pero como la falsedad documental es eminentemente DOLOSA, conforme a la Doctrina y la Jurisprudencia, necesariamente queda exenta de responsabilidad penal, al estructurarse en su favor la invocada causal de inculpabilidad. 4.- CONCLUSION: Si el juzgador de la segunda instancia hubiese tomado en consideracin la causal de inculpabilidad concurrente, y analizado a fondo le condicin personal de la seora ________________, y circunstancias en que actu, no habra cado en la falsa conclusin de hallar responsable penalmente a la misma y, por ende, violar la ley sustancial por exclusin evidente del artculo 32, numeral cuarto, del Cdigo Penal l y APLICACION INDEBIDA del articulo 286 de la misma obra, configurndose, as la causal de CASACION invocada. 5.- PETITUM: Con fundamento en todo lo anteriormente expuesto, comedidamente solicito a la Honorable Corte Suprema de Justicia, CASAR PARCIALMENTE el injusto fallo impugnado, para en su lugar ABSOLVER A _____________________________.
CAPITULO SEGUNDO

1. - CAUSAL DE CASACIN QUE SE INVOCA COMO CARGO SUBSIDIARIO O EXCLUYENTE: VIOLACIN DIRECTA DE LA LEY SUSTANCIAL , CON FUNDAMENTO EN EL INCISO FINAL DEL ART 212 DEL CDIGO DE PROCEDIMIENTO PENAL Acuso la sentencia condenatoria de segunda instancia del Tribunal Superior del Distrito Judicial de__________ , del _______ de __________, con ponencia del Honorable Magistrado Doctor ___________________, de haber violado directamente la ley sustancial, por EXCLUSION EVIDENTE (sentido de la violacin) del artculo ... del Cdigo de Procedimiento Penal, de indiscutible contenido sustantivo por aludir a la punibilidad, conforme a la tradicional doctrina y jurisprudencia al respecto, en correlacin con los artculos .................. de Cdigo Penal, esto es, por haber incurrido parcialmente en la causal primera, cuerpo primero de Casacin, consagrada en el numeral primero del artculo 207 del Cdigo de Procedimiento Penal

1.1 DEMOSTRACION DEL CARGO UNIOO:

Toda la realidad procesal evidencia que la procesada ____________, desde su primera versin ante las autoridades judiciales, confes haber practicado las visitas especiales en lugar diferente al correspondiente a las direcciones domiciliarias de los solicitantes de devoluciones, e incurrido en las dems irregularidades que se le atribuyen, facilitando de esta manera las investigaciones mltiples que se adelantaron, y delatando el proclive contubernio entre ___________________ y _______________ cabezas visibles del plan defraudador al erario pblico, conforme a la relacin de hechos y actuacin procesal reseada al principio de esta demanda, a los cuales se remite en aras de la brevedad y para evitar intiles repeticiones.

Sin embargo, el juzgador de la segunda instancia hizo caso omiso de tal confesin que de fondo fue determinante de la condena, a ms de haber facilitado las investigaciones y el descubrimiento de los cabecillas. De haber tenido en cuenta este aspecto, hubiese aplicado la reduccin de pena por confesin contemplada en el articulo 283 del Cdigo de Procedimiento Penal, y dosificando la pena principal en forma justa y correcta. De igual manera se hizo caso omiso de la personalidad de la procesada _______________ , de la naturaleza y modalidades del hecho punible, que en equitativo anlisis de fondo conducen a la conclusin equitativa de que dicha seora por su ingenuidad, escasa instruccin y carencia de toda clase de antecedentes penales o policivos, no requiere de tratamiento penitenciario, mxime si se tiene en cuenta que en su contra no concurre circunstancia alguna genrica de agravacin punitiva, sino, por el contrario, circunstancias de atenuacin punitiva. Ntese cmo avezados delincuentes a menudo son condenados a penas benignas, y por hechos punibles verdaderamente repugnantes, mientras que personas como la seora ___________, que de suyo no encarnan peligro social alguno, y que en forma ocasional y desgraciada han cado en manos de la Justicia, resultan condenadas a penas realmente exageradas e injustas, como es la condena a ____ AOS DE PRISION.
Luego, aplicando la equidad como criterio auxiliar de la actividad judicial, y principio rector plasmado en el articulo 3 del Cdigo Penal, se debe dosificar la pena principal partiendo del mnimo de tres aos de prisin, aumentando en tan solo seis meses por el concurso homogneo, con lo cual queda suficientemente reprimida la conducta, sin llegar al tope de exageracin de aumentar hasta en otro tanto, para un gran total de _______meses de prisin, que han de reducirse en la sexta parte por mandato del precitado articulo 283 de C. de P. P., quedando en definitiva la pena principal en ____ meses de prisin. Y al no requerirse tratamiento penitenciario, justo resulta el otorgamiento del subrogado penal de la suspensin condicional de la ejecucin de la pena contemplada en el artculo 63 del Cdigo Penal.

Recurdese, Honorables Magistrados, que la personalidad de la procesada _________________ norequiere tratamiento penitenciario, y que al otorgarse el subrogado de la condena de ejecucin condicional a una madre de familia ya en senectud, se hace

honor a la justicia, a la equidad y sin que la defensa social sufra mengua alguna. Todo lo contrario, para estos casos la sociedad mira la benignidad de la justicia con sumo agrado. 2 2.- CONCLUSION: S la sentencia impugnada no hubiese violado directamente la ley sustancial por EXCLUSION EVIDENTE de la norma relativa de la disminuyente de pena, y hubiese tenido en cuenta la verdadera personalidad de _______________, la equidad, la ausencia de antecedentes y de circunstancias de atenuacin punitiva, no habra condenado a la misma a la exagerada e injusta pena de seis aos de prisin, sino a la que anteriormente se aludi. 3.- PETITUM: Por todo lo anteriormente expuesto, comedidamente solicito a la Honorable Corte Suprema de Justicia CASAR PARCIALMENTE el fallo impugnado, para en su lugar MODIFICARLO y condenar a la procesada __________________ a la pena principal de ____________ MESES DE PRISION y a las accesorias de rigor, otorgndosele el subrogado de la suspensin condicional de la ejecucin de la pena. De los Seores Magistrados, con sentimientos de la ms alta consideracin, ______________________

C. C. No. _____________
T. P. No. _________ del C. S. J.