UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE HONDURASDEPARTAMENTO DE

CONTADURIA PÚBLICA
GUIA DE CONTABILIDAD II
I PARCIAL

PARTE TEORICA
1 ¿Qué es la NIIF para Pequeñas y Medianas Entidades?
2 ¿Qué empresa se considera una PYME según la NIIF?
3 ¿Qué dice la hipótesis de negocio en marcha?
4 ¿Enumere las características cualitativas de la información financiera?
5 ¿Cuándo se dice que la información es fiable?
6 ¿A que nos referimos cuándo decimos que la información es relevante?
7 ¿Cuáles son los componentes de los Estados Financieros?
8 ¿Cuáles son los elementos relacionados directamente con la medida de la situación
financiera?
9 ¿Cuál es el objetivo de los estados financieros?
10 ¿Qué es Esencia sobre la Forma según las NIIF?
EFECTIVO
11 ¿Qué representa el término es Efectivo, en los activos corrientes?
12 ¿A qué se le llama equivalente de efectivo?
13 ¿Qué entiende por fondo de cambio?
14 Describa un control interno para el efectivo
15 ¿Para qué sirve la Conciliación Bancaria?
16 ¿Qué es Arqueo de Caja?
17 ¿Para qué sirve el fondo de Caja Chica?
18 Describa un procedimiento de control interno aplicable al efectivo.

PARTE PRÁCTICA
CONCILIACION BANCARIA
Ejercicio No.1
A continuación, se le presentan una serie de datos relativos a la empresa Fabrica de Pernos y
Clavos JUGOCAR. Los datos correspondientes a la conciliación del mes de marzo de 2018,
son los siguientes:
Saldo según bancos L. 105,780.00
Depósitos en tránsito
Deposito del 29 de marzo L. 15,950.00
Depósito de 30demarzo L. 19,280.00
Cheques Pendientes de Pago
Ck 2345 L. 7,500.00
Ck2348 L. 12,800.00
Ck 2350 L. 20,460.00
Nota de Crédito L. 6,760.00
Nota de Débito L. 6,254.00
La información contenida en el auxiliar de bancos de la compañía del mes de abril 2018 se
muestra a continuación:

pág. 1
 Fábrica de Pernos y Clavos JUGOCAR
Auxiliar de bancos Cuenta Banco Chortís
al 30 de abril de 2018
Saldo al 31 de marzo de 2018 100,250.00
1/4/2018 depósito 40,000.00 140,250.00
1/4/2018 Cheque 2390 3,456.00 136,794.00
cheque 2391 8,321.00 128,473.00
5/4/2018 depósito 11,860.00 140,333.00
cheque 2392 15,300.00 125,033.00
cheque 2393 2,215.00 122,818.00
10/4/2018 depósito 20,400.00 143,218.00
cheque 2394 18,500.00 124,718.00
Cheque 2395 nulo 124,718.00
15/4/2018 depósito 155,475.00 280,193.00
Cheque 2396 180,000.00 100,193.00
Cheque 2397 25,600.00 74,593.00
21/4/2018 Deposito 19,000.00 93,593.00
22/4/2018 Cheque 2398 4,890.00 88,703.00
Cheque 2399 8,000.00 80,703.00
28/4/2018 Deposito 95,000.00 175,703.00
cheque 2400 1,248.00 174,455.00
Cheque 2401 3,478.00 170,977.00
Cheque 2402 965.00 170,012.00
30/4/2018 Deposito 25,300.00 195,312.00
Cheque 2403 165,000.00 30,312.00
La información contenida en el estado de cuenta bancario en el mismo mes presentaba los
datos siguientes:
Banco Chortí
Estado de cuenta bancario
Fabrica de Pernos y Clavos JUGOCAR
al 30 de abril de 2018
Saldo al 31 de marzo de 2018 105,780.00
1/4/2018 depósito 15,950.00 121,730.00
1/4/2018 deposito 19,280.00 141,010.00
Ck 2345 7,500.00 133,510.00
1/4/2018 Depósito 40,000.00 173,510.00
4/4/2018 Ck 2348 12,800.00 160,710.00
CK 2390 3,456.00 157,254.00
5/4/2018 Depósito 11,680.00 168,934.00
Ck 2391 8,321.00 160,613.00
10/4/2018 Depósito 20,400.00 181,013.00
Ck 2394 18,500.00 162,513.00
Ck 2392 15,300.00 147,213.00
15/4/2018 Depósito 155,475.00 302,688.00
Cheque 2396 180,000.00 122,688.00
18/4/2018 Cheque 2397 26,500.00 96,188.00
21/4/2018 Depósito 19,000.00 115,188.00
23/4/2018 Cheque 2398 4,890.00 110,298.00
28/4/2018 Depósito 95,000.00 205,298.00
cheque 2400 1,248.00 204,050.00
29/4/2018 Nota de crédito 4,105.00 208,155.00
29/4/2018 Nota de débito 6,250.00 201,905.00
1. El cheque 2397 se registró erróneamente en JUGOCAR, se pagó a proveedor.
2. El registro en libros del depósito del 5 de abril es erróneo.
3. La nota de débito es por cobro de préstamo, de la cual L. 1,250.00, son intereses.

pág. 2
 4. La nota de crédito es por cobro a un cliente nuestro y depositado en cuenta.
5. Información adicional: el saldo en libros al 1/4/18 ya es ajustado.
Se pide: Elabore la conciliación bancaria de abril, la conciliación de saldos y los
registros contables necesarios para mostrar el saldo ajustado en la cuenta auxiliar de
bancos.

DESARROLLO

1. Cheques en circulación 3. Notas de crédito

No. 2350 20,460.00 Marzo 0
No. 2393 2,215.00 Abril 4,105.00
No. 2399 8,000.00 4,105.00
No. 2401 3,478.00 4. Notas de débito
No. 2402 965.00 Marzo 0.00
No. 2403 165,000.00 Abril 6,250.00
(=) Cheques en circulación (30 de abril) 200,118.00 6,250.00

2. Depósitos en tránsito 5. Errores

Depósitos en tránsito 25,300.00 Cheques Libros Bancos Dif
No. 2397 25,600.00 26,500.00 - 900.00

(=) Depósitos en tránsito (30 de abril) 25,300.00

Depósito Bancos Libros Dif

4/5/2018 11,680.00 11,860.00 - 180.00
Registros Contables

Pda. No. 1 (Registro de las Notas de

Credito) Debe Haber
Bancos 4,105.00
Fabrica de pernos y clavos "JUGOCAR" Cuentas por cobrar - Clientes 4,105.00
Conciliación Bancaria, Abril 2018 N/C No. Cobro a Cliente X u otro
CHORTÍS ingreso

Pda. No. 2 (Registro de las Notas de

Saldo según Libros de la Empresa: L. 30,312.00 Debito) Debe Haber
Gastos Financieros 1,250.00
(+) Cheques en circulación 200,118.00 Préstamos por pagar 5,000.00
(-) Depósitos en tránsito - 25,300.00 Bancos 6,250.00
(+) NC 4,105.00
Pda. No. 3 (Correccion de Cheque Registr Debe Haber
(-)ND - 6,250.00 Proveedores 900.00
(+/-) Errores Bancos 900.00
- 900.00 Corrección a Registro de Cheque No. 2397 registrado de mas por la

- 180.00 - 1,080.00 Pda. No. 4 (Correccion de Deposito Regist Debe Haber

Saldo según bancos L. 201,905.00 Cuentas por cobrar / Productos
financieros 180.00
Saldo según Estado de Cuenta del Banco 201,905.00
Bancos 180.00
Dif - Corrección a Registro de Deposito No. 3 registrado de mas por la empresa.

pág. 3
 EJERCICIO 2
La tortillería necesita elaborar su conciliación bancaria al 31 de diciembre de 2018, por lo que
presenta la siguiente información:
LA TORTILLERÍA MOVIMIENTO SEGÚN AUXILIAR DE BANCOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
BANCO OBRERO
Saldo según libros 30 11 18 60,890
Deposito 2,000 62,890
cheque 231 7,600 55,290
cheque 232 1,300 53,990
cheque 233 249 53,741
Deposito 5,700 59,441
ESTADO DE CUENTA DE CHEQUES BANCO OBRERO
CUENTA 1-107162-8 LA TORTILLERÍA
Al 31 de diciembre de 2018
saldo al 30 -11- 18 70,000
Depósito 3181 73,181
cheque 223 1890 71,291
Depósito 2000 73,291
cheque 228 3200 70,091
cheque 230 7201 62,890
cheque 231 7600 55,290
Nota de débito devolución cheque 2130 53,160
Nota de crédito intereses 320 53,480
La conciliación del mes anterior presentaba cheques pendientes por L. 12,291.00 y depósitos
en tránsito por L. 3,181.00
Se pide: elabore la conciliación bancaria y la conciliación de saldos

DESARROLLO

1. Cheques en circulación 3. Notas de crédito

Mes anterior 0 Marzo 0
No. 232 1,300 Abril 320
No. 233 249 320.00
4. Notas de débito
Anterior 0
Diciembre 2,130
(=) Cheques en circulación (31 de enero) 1,549 2,130

2. Depósitos en tránsito 5. Errores

Depósitos en tránsito 5,700 Cheques Libros Bancos Dif
- - -

(=) Depósitos en tránsito (31 de enero) 5,700

Depósito Bancos Libros Dif

- - -

pág. 4
 La Tortillería Registros Contables
Conciliación Bancaria, Diciembre 2018
Obrero Pda. No. 1 (Registro de las Notas de
Credito) Debe Haber
Saldo según Libros de la Empresa: L. 59,441 Bancos 320.00
(+) Cheques en circulación 1,549 Ingreso por intereses 320.00
(-) Depósitos en tránsito - 5,700 N/C por intereses bancarios
(+) NC 320
(-)ND - 2,130 Pda. No. 2 (Registro de las Notas de
(+/-) Errores Debito) Debe Haber
- Gastos Financieros 2,130.00
- - Bancos 2,130.00
Saldo según bancos L. 53,480
Saldo según Estado de Cuenta del Banco 53,480
Dif -

EJERCICIO No. 3
La Imprenta Bulnes presenta la información que según libros ocurrió durante el mes de
enero del año 2013 en la cuenta de cheques de BANCOCCI. De la conciliación bancaria al 31
de diciembre del 2012
Depósitos en tránsito:
Deposito No. 51 L. 10,800.00 Deposito No. 58 L. 15,000.00
Deposito No. 60 4,800.00 Deposito No. 61 L. 2,000.00
Cheques pendientes de pago:
Cheque No. 2511 L. 9,500.00 Cheque No. 2515 L. 3,500.00
Cheque No. 2520 L. 8,000.00 Cheque No. 2519 L. 6,700.20
Nota de crédito No. 5 L. 25,000.00 Nota de débito No. 12 L. 15,000.00
Información según libros al 31 de enero del 2013
Saldo al 31/enero/13 L. 40,300.80 Cheque 2521 L. 16,200.00
Cheque 2522 L. 5,321.00 Cheque No.2523 L. 6,700.00
Cheque 2524 L. 25,937.00 Deposito No.70 _ L. 25,000.00
Cheque 2525 L. 6,340.00 Deposito No.71 L. 30,000.00
Nota de Crédito No. 5 L. 25,000.00 (cobro a un cliente).
Deposito No.72 L. 50,800.00 Cheque No.2526 Anulado
Deposito No. 73 L. 10,000.00 Cheque No. 2527 L. 3,940.00
Deposito No. 75 L. 32,000.00 Cheque No. 2529 L. 1,000.00
Cheque No. 2530 L. 28,143.00 Deposito No. 74 L. 50,000.00
Información según Bancos al 31 de enero del 2013
Deposito No. 51 L. 10,800.00 Depósito No.58 L. 15,000.00
Cheque 2511 L. 9,500.00 Deposito No. 60 L. 4,800.00
Cheque 2515 L. 3,500.00 Cheque 2521 L. 16,000.00
Cheque 2522 L. 5,321.00 Cheque No.2523 L. 6,700.00
Cheque 2524 L. 25,397.00 Deposito No.70 L. 25,000.00
Deposito No.72 L. 50,800.00 Deposito No.71 L. 30,000.00
Deposito No. 73 L. 10,000.00 Cheque No. 2527 L. 3,940.00
Cheque No. 2530 L. 28,143.00
Nota de débito No.20 L. 10,000.00 (por pago a préstamo)
Nota de crédito No. 9 L. 150,000.00 (por préstamo recibido del banco)
Cheque No. 200 L. 7,000.00 (no corresponde a la empresa)
El saldo del banco al 31 de enero del 2013 es de L.
97,081.00 Los errores de los cheques No. 2521 y 2524
son de la empresa.
Se Pide: Conciliación bancaria al 31 de enero del 2013, saldos conciliados Y
ASIENTOS DE AJUSTE.

pág. 5
 DESARROLLO

1. Cheques en circulación 3. Notas de crédito

Mes anterior 14,700 Anterior 0
2525 6,340 0 150,000.00
2529 1,000 150,000.00
4. Notas de débito
12 15,000
20 10,000
(=) Cheques en circulación ( 22,040 25,000

2. Depósitos en tránsito 5. Errores

61 2,000 Cheques Libros Bancos Dif
75.00 32,000 2524 25,937.00 25,397.00 540.00
74 50,000.00 2521 16200 16,000.00 200.00
200 0 7,000.00 - 7,000.00
- 6,260.00
(=) Depósitos en tránsito (31 84,000

Imprenta Bulnes
Conciliación Bancaria, Enero 2012
Obrero Registros Contables

Saldo según Libros de la Empresa: L. 40,301 Pda. No. 1 (Registro de las Notas de
(+) Cheques en circulación 22,040 Credito) Debe Haber
(-) Depósitos en tránsito - 84,000 Bancos 150,000.00
(+) NC 150,000 Préstamos bancarios 150,000.00
(-)ND - 25,000 N/C por préstamo otorgado
(+/-) Errores
- 6,260.00 Pda. No. 2 (Registro de las Notas de
- 6,260.00 Debito) Debe Haber
Saldo según bancos L. 97,081 Préstamo bancario 25,000.00
Saldo según Estado de Cuenta del Banco 97,081 Bancos 25,000.00
Dif -

EJERCICIO No. 4
La empresa Aqcua busca estudiantes universitarios con las competencias para elaborar
conciliaciones bancarias, usted decide optar al puesto cuyo único requisito es elaborar la
conciliación bancaria del mes de febrero de 2019 y ajustar el saldo de bancos, usando la
información que se le presenta a continuación:
La Nota de crédito por intereses generados enero por valor de L. 875.00 sigue pendiente de
registro y la comparación de los datos de febrero en la empresa, con los registros del banco
permitió identificar las siguientes diferencias:
Cheques emitidos y registrados, el banco aun no paga al final del mes, L. 56,200.00
Depósitos realizados, no aparecen en el estado de cuenta de febrero L. 105,000.00
Nota de crédito del banco por corrección de error en enero L. 750.00
Nota de débito por devolución de cheque fondos insuficientes L. 1,300.00
EL depósito del 23 de febrero por L. 17,750.00 se registró en libros por L. 17,570.00
El cheque 10020 emitido por L. 11,925.00, fue registrado en libros por L. 11,295.00
El saldo según bancos al 28 de febrero que mostraba el estado de cuenta bancario era L.
79,654.00 y el saldo según libros en la misma fecha ascendía a L. 129,329.00.
Se pide: Elabore la conciliación, calcule los saldos ajustados y realice los asientos de ajuste
necesarios, considerando que el cheque 10020 cancelaba la publicidad del mes de febrero.

pág. 6
 DESARROLLO

1. Cheques en circulación 3. Notas de crédito

Mes anterior 0 Anterior 875
Actual 56,200 Actual
875.00
4. Notas de débito
Anterior 0
Actual 1,300
(=) Cheques en circulación (31 de enero) 56,200 1,300

2. Depósitos en tránsito 5. Errores

Depósitos en tránsito 105,000 Cheques Libros Bancos Dif
10020 11,295.00 11,925.00 - 630.00

(=) Depósitos en tránsito (31 de enero) 105,000

Depósito Bancos Libros Dif

17,750.00 17,570.00 180.00

Registros Contables

Pda. No. 1 (Registro de las Notas de

Credito) Debe Haber
Bancos 875.00
Ingreso por intereses 875.00
Acqua
N/C por intereses bancarios
Conciliación Bancaria, Febrero 2019
Banco X Pda. No. 2 (Registro de las Notas de
Debito) Debe Haber
Saldo según Libros de la Empresa: L. 129,329 Gastos Financieros 1,300.00
(+) Cheques en circulación 56,200 Bancos 1,300.00
(-) Depósitos en tránsito - 105,000
(+) NC 875 Pda. No. 3 (Correccion de Cheque Registr Debe Haber
(-)ND - 1,300 Gasto por publicidad 630.00
Bancos 630.00
(+/-) Errores
Corrección a Registro de Cheque No. 10020 registrado de menos por la
- 630.00
180.00 - 450.00 Pda. No. 4 (Correccion de DEPÓSITO) Debe Haber
Saldo según bancos L. 79,654 Bancos 180.00
Saldo según Estado de Cuenta del Banco 79,654 Cuenta por pagar / Otro ingreso 180.00
Dif - Corrección a Registro de Depósito registrado de mas por la empresa.

EJERCICIO No. 5
Las Cuatro Soluciones, S de R. L., maneja su cuenta en el banco Cinco Estrellas, sus
operaciones al 30 de septiembre de 2013 se resumen así:
1. Cheques emitidos del mes por la empresa que no aparecen cancelados por el banco L.
234,451.70.
2. Ch # 12066 por L. 132,420.00 de fecha de 28 de junio del 2013 a nombre del señor
Luis Fortín aparece pendiente de pago por el banco.
3. Ch # 16166 por L. 35,000.00 fue devuelto por el banco por falta de una firma el 7 de
septiembre, el 10 de septiembre se devolvió a depositar sin presentar inconveniente.
4. El Ch # 15525 por L. 7,960.00 fue registrado erróneamente por la empresa por
L. 7690.00. (gastos de admón.)
5. Un cliente pago directamente en el banco por L. 23,350.00 anexo al estado de cuenta
viene la nota de crédito.
6. Depósito del mes no registrado por el banco L. 150,000.00.
7. Depósito de fecha 2 de agosto por L. 50,000.00 que aparecía en el estado de cuenta
del mes anterior, no corresponde a la empresa.
8. El ch # 16119 por L. 10,290.00 fue registrado erróneamente por la empresa por
L. 12,090.00 (gastos de admón.)
pág. 7
 9. El banco debito de nuestra cuenta L. 18,879.60 por préstamo concedido así:
L. 17,663.60 por concepto de intereses y la diferencia a capital.
10. El estado de cuenta del banco al 30 de septiembre de 2013 presenta un saldo de
L.1, 079,674.30 y El saldo según en libros de la empresa L. 806,802.20
Prepare la conciliación bancaria al 30 de septiembre de 2013, saldos conciliados y las
partidas que sean necesarias.

DESARROLLO

1. Cheques en circulación 3. Notas de crédito

234,451.70 Marzo 0
132,420.00 Abril 23,350.00
23,350.00
4. Notas de débito
Marzo 18,879.60
Abril
(=) Cheques en circulación (30 de abril) 366,871.70 18,879.60

2. Depósitos en tránsito 5. Errores

Depósitos en tránsito 150,000.00 Cheques Libros Bancos Dif
16119 12,090.00 10,290.00 1,800.00
15525 7690 7,960.00 - 270.00
(=) Depósitos en tránsito (30 de abril) 150,000.00

Depósito Bancos Libros Dif

4/5/2018 50,000.00 - 50,000.00

Registros Contables

Pda. No. 1 (Registro de las Notas de

Las cuatro soluciones S. de R.L. Credito) Debe Haber
Conciliación Bancaria, Septiembre 2013 Bancos 23,350.00
BANCO MIDOS Cuentas por cobrar - Clientes 23,350.00
N/C No. Cobro a Cliente X u otro
Saldo según Libros de la Empresa: L. 806,802.20 ingreso
(+) Cheques en circulación 366,871.70
(-) Depósitos en tránsito - 150,000.00 Pda. No. 2 (Registro de las Notas de
Debito) Debe Haber
(+) NC 23,350.00
Gastos Financieros 1,250.00
(-)ND - 18,879.60 Préstamos por pagar 17,629.60
(+/-) Errores Bancos 18,879.60
1,530.00
50,000.00 51,530.00 Pda. No. 3 (Correccion de Cheque Registr Debe Haber
Saldo según bancos L. 1,079,674.30 Gasto de administración 1,800.00
Saldo según Estado de Cuenta del Banco 1,079,674.30 Bancos 1,800.00
Dif - Corrección a Registro de Cheque No. 2397 registrado de mas por la empresa.

EJERCICIO No. 6
La CIA. INVERSIONESDEL SUR S. DE R.L. tiene una cuenta de cheques en el banco HB y le
solicita a usted que le prepare la conciliación bancaria al 31 de octubre del año 2013, con la
siguiente información. El saldo en los libros al 31 de octubre del 2013, era de L. 375,222.00.
El estado del banco muestra la siguiente información:
1. Notas de Débito a) Una por un monto de L. 5,200.00 por un cheque devuelto por
fondos insuficientes, b) Otra por un monto de L. 15,300.00 por letra descontada y no
pagada por el cliente
2. El depósito del día 31 de octubre por L. 22,136.00 no aparece, y el depósito del día 27
de octubre aparece en el banco por L. 38.473.00 y en los libros aparece por un error
por L. 38,734.00.
3. El saldo según el banco al 31 de octubre es de L. 358,956.00
4. Una Nota de Crédito por L. 3,900.00 por el cobro a nuestro favor de una letra de
pág. 8
 cambio del Sr. Galindo por L. 3,000.00 y la diferencia son intereses
5. Al revisar los cheques pagados encontramos que existen algunas diferencias. No han
sido pagados cheques por un monto de L. 29,652.00
6. El Cheque No 543 a nombre de Útiles de Honduras por compra de papelería fue
pagado por el banco por L. 8,784.00 y la empresa lo registro por L. 5,847.00
7. El cheque No 2345 pagado por el banco y cargado a nuestra cuenta por L. 3,984.00
no es de la empresa.
Asuma que el banco registró las operaciones correctamente.

DESARROLLO

1. Cheques en circulación 3. Notas de crédito

Cheque No. 2337 29,652 (+) N/C Transferencia L. 3,900.00

3,900.00

4. Notas de débito
(-) N/D pendientes re 5,200.00
(=) Cheques en circulación (31 de enero) 29,652 (-) N/D pendientes re 15,300.00

2. Depósitos en tránsito 20,500

Depósitos en tránsito 22,136 5. Errores

Cheques Libros Bancos Dif

543 5,847.00 8,784.00 - 2,937.00
(=) Depósitos en tránsito (31 de enero) 22,136 2345 3,984.00 - 3,984.00

Depósito Bancos Libros Dif

38,473.00 38,734.00 - 261.00
Registros Contables

Pda. No. 1 (Registro de las Notas de Credito)

Bancos L. 3,900.00
Documentos por cobrar L. 3,000.00
Productos Financieros 900.00
Inversiones Sur Registro de Cuentas por Cobrar e Intereses

Conciliación Bancaria, Octubre 2013

Pda. No. 2 (Registro de las Notas de Debito)
Banco Atlántida Gastos Financieros L. 5,200.00
Documentos por cobrar 15,300.00
Saldo según Libros de la Empresa: L. 375,222 Bancos L. 20,500.00
(+) Cheques en circulación 29,652 Registro de debitos no registrados y por pago del IHSS.
(-) Depósitos en tránsito - 22,136
(+) NC 3,900 Pda. No. 3 (Correccion de Cheque 543)
(-)ND - 20,500 Gasto por papelería L. 2,937.00
(+/-) Errores Cheque No. 2333
Bancos L. 2,937.00
- 2,937.00
Corrección de Cheques registrados de mas por la empresa.
- 261.00
Pda. No. 4 (Correccion depósito)
- 3,984.00 - 7,182.00 XXXX L. 261.00
Saldo según bancos L. 358,956 Cheque No. 2333
Saldo según Estado de Cuenta del Banco 358,956 Bancos L. 261.00
Dif - Corrección de Cheques registrados de mas por la empresa.

pág. 9
EJERCICIO No. 7
La Empresa Distribuidora Sureña S.A., presenta la siguiente información correspondiente a
la cuenta de Cheques con Banco Atlántida del mes de diciembre del 2009 para que usted
prepare la conciliación bancaria correspondiente.
Cheques pendientes de pago por el banco L. 24,350.00
Notas de Debito pendientes de registrar por la empresa L. 16,780.00
Cheque cargado por el banco que no corresponden a la empresa L. 29,850.00
Depósitos pendientes de registro por parte del banco L. 350,975.00
Notas de Crédito pendientes de registro por parte de la empresa L. 2,562.00
Errores en registro de los cheques siguientes
Cheque No 3350 por L. 33,556.00 pagado por el banco por L. 33,565.00
Cheque No 3386 por L. 22,540.00 pagado por el banco por L. 22,450.00
Deposito por L. 15,789.50 registrado por el banco por L. 15,987.50
El saldo según Libros es de L. 739,352.00 y del Banco de L. 368,938.00

EJERCICIO No 8
La empresa Disca S. de R.L. tiene una cuenta de cheques con BAC la que muestra un saldo
al 31 de diciembre del 2010 de L. 328,500.00, las diferencias encontradas entre el estado de
cuenta del banco y los libros de la empresa correspondientes al mes de enero del 2011 son:
1- El banco emitió nota de Debito por L. 83,741.00 por intereses de sobre giro y abono a
préstamo que la empresa no ha registrado
2- Deposito registrado en libros y no operado por el banco por L. 125,286.00
3- Cheques registrados en libros por L. 115,286.00 y no pagados por el banco
4- Diferencias en pago de cheque No 58340 la empresa lo registro por L. 8,976.00 y el
banco lo pago por L.8,769.00 (error de la empresa)
5- Diferencia en depósito del día 24 de enero la empresa lo registro por L. 15,158.00 y el
banco lo registro por L. 15,851.00 (error del banco)
6- Las Notas de Crédito registradas por el Banco por L. 92,713.00 no registradas por la
empresa y que corresponden a transferencias de un cliente
7- Diferencia en el pago del cheque No 58645 la empresa lo registro por L. 12,490.00 y el
banco lo pago por L. 12,904.00 (error de la empresa).
El saldo según el banco al 31 de enero del 2011 es de L. 634,300.00
En los libros de la empresa aparece el total de los depósitos registrados durante el mes de
enero del 2011 L. 1, 630,850.00 y los cheques emitidos por L. 1, 325,050.00
SE PIDE: Conciliación bancaria y saldos reales al 31 de enero del año 2011

EJERCICIO No. 9
El estado de cuenta del banco muestra que el saldo de la cuenta de cheques de la empresa
Servicios Técnicos S.A. al 31 de enero del 2009 es de L. 263,805 sin embargo la cuenta en
los libros de la empresa tiene un saldo a la misma fecha de L.227,496.00. La siguiente
información se encontró en la revisión.
1. El depósito por L. 12,325.00 del 31 de enero no está operado por el banco
2. El banco cargo erróneamente a la cuenta un cheque por L. 3,987.00
3. El banco todavía no paga los siguientes cheques:
Ch. 2337 L. 2,750.00
2338 L. 2,625.00
2339 L. 837.00
2340 L. 12,432.00
2341 L. 974.00
4. El banco recibió L.10, 900.00 por una transferencia electrónica de parte de un cliente.
5. El banco cobro por cuenta de la empresa a un cliente L. 22,322.00.
6. Nota de crédito por intereses L. 835.00.
7. El cheque No 2333 por L. 1,250.00 se registró en la empresa por L. 1,520.00.
8. Nota de débito por L. 214.00 por servicios bancarios.
9. Nota de débito por L. 760.00 por pago que hizo el banco en nombre de la empresa de
cuota del seguro contra incendio.
10. Nota de débito por L. 350.00 por cheque devuelto
pág. 10
SE PIDE: Conciliación Bancaria y Saldos ajustados

EJERCICIO No. 10
La CIA. Servicios Contables S.A. los siguientes datos de la conciliación del mes de junio
2008.
Saldo según el banco L. 100,000.00
Nota de débito L. 4,000.00
Nota de crédito L. 6,000.00
Cheque No 120 por L. 3,500.00 que no es de la empresa y fue cargado por el banco
Durante el mes de Julio 2008 se efectuaron las siguientes operaciones
1- Depósito del 31 de julio por L. 15,000.00 no registrado por el banco
2- Cheques pendientes de pago por el banco L. 25,000.00
3- Notas de débito por L. 12,000.00 no registrada en la empresa
4- Nota de débito por L. 5,000.00 por cheque devuelto no registrada en la empresa
5- Nota de crédito por L. 12,560.00 por cobro a un cliente, no registrada en la
empresa
6- La empresa emitió el cheque No 250 por L. 650.00 y banco lo pago por
L. 560.00
7- El cheque No 260 emitido por L. 350.00 fue pagado por el banco por L. 530.00
8- El cheque No 265 emitido por L. 740.00 pagado por el banco por L. 470.00
9- El saldo según el banco es de L. 125,000.00
10- El saldo según libros es de L. 120,760.00
11- Las diferencias de la conciliación del mes de junio no se habían registrado en el
mes de julio del 2008
SE PIDE: Conciliación bancaria del mes de julio 2008 y saldos ajustados

pág. 11
EJERCICIO No. 11
A continuación, se le presenta una serie de datos relativos a la fábrica de juguetes
Revestimientos Únicos de Centro América (RUCA), los datos correspondiente a la
conciliación del mes de marzo de 2018, son los siguientes:
Saldo según bancos L. 125,780.00
Depósito en tránsito:
Depósito del 29 de marzo L. 15,950.00
Depósito de 30 de marzo L. 19,280.00
Cheque pendiente de pago:
ck 2345 L. 7,500.00
ck 2348 L. 12,800.00
ck 2350 L. 20,460.00
Nota de Crédito L. 6,760.00
Nota Débito L. 6,254.00
El estado de cuenta enviado por le banco muestra la información contenida en el mes de abril
del mismo año, cuadro que se muestra a continuación:
BANCO CHORTI, S.A.
Estado de Cuenta Bancario
Revestimiento Único de Centro América (RUCA)
Al 30 de abril de 2018
Saldo al 31 de marzo de 2018 - - 125,780.00
1/4/2018 Deposito - 15,950.00 141,730.00
1/4/2018 Deposito - 19,280.00 161,010.00
1/4/2018 ck 2345 7,500.00 - 153,510.00
1/4/2018 Deposito - 40,000.00 193,510.00
4/4/2018 ck 2348 12,800.00 - 180,710.00
4/4/2018 ck 2390 3,456.00 - 177,254.00
5/4/2018 Deposito - 11,680.00 188,934.00
5/4/2018 ck 2391 8,321.00 - 180,613.00
10/4/2018 Deposito - 20,400.00 201,013.00
10/4/2018 ck 2394 18,500.00 - 182,513.00
10/4/2018 ck 2392 15,300.00 - 167,213.00
15/4/2018 Deposito - 155,475.00 322,688.00
15/4/2018 ck 2396 180,000.00 - 142,688.00
18/4/2018 ck 2397 26,500.00 - 116,188.00
21/4/2018 Deposito - 19,000.00 135,188.00
23/4/2018 ck 2398 4,890.00 - 130,298.00
28/4/2018 Deposito - 95,000.00 225,298.00
28/4/2018 ck 400 1,248.00 - 224,050.00
29/4/2018 Nota de Crédito - 4,105.00 228,155.00
29/4/2018 Nota de Débito 6,250.00 - 221,905.00
La Información contenida en el auxiliar de bancos de la empresa en abril 2018
Revestimiento Único de Centro América (RUCA)
Auxiliar de bancos cuenta de Banco Chorti
Al 30 de abril de 2018
Saldo al 31 de marzo de 2018 - - 119,744.00
1/4/2018 Depósito 40,000.00 159,744.00
1/4/2018 ck 2390 - 3,456.00 156,288.00
1/4/2018 ck 2391 - 8,321.00 147,967.00
5/4/2018 depósito 11,160.00 - 159,127.00

pág. 12
 5/4/2018 ck 2392 - 15,300.00 143,827.00
5/4/2018 ck 2393 - 2,215.00 141,612.00
10/4/2018 depósito 20,400.00 - 162,012.00
10/4/2018 ck 2394 - 18,500.00 143,512.00
10/4/2018 ck 2395 - - 143,512.00
15/4/2018 depósito 155,475.00 - 298,987.00
15/4/2018 ck 2396 - 180,000.00 118,987.00
15/4/2018 ck 2397 - 25,600.00 93,387.00
21/4/2018 deposito 19,000.00 - 112,387.00
22/4/2018 ck 2398 - 4,890.00 107,497.00
22/4/2018 ck 2399 - 8,000.00 99,497.00
28/4/2018 depósito 95,000.00 - 194,497.00
28/4/2018 ck 2400 - 1,248.00 193,249.00
28/4/2018 ck 2401 - 3,478.00 189,771.00
28/4/2018 ck 2402 - 965.00 188,806.00
30/4/2018 depósito 25,300.00 - 214,106.00
30/4/2018 ck 2403 - 165,000.00 49,106.00

1. El cheque 2397 se registró erróneamente en RUCA, se pagó a proveedor.

2. El registro en libros del depósito del 5 de abril es erróneo.
3. La nota de débito es por cobro a préstamo, de la cual L. 1,250.00 son a intereses.
4. La nota de crédito es por cobro a un cliente nuestro y depositado en cuenta.
5. Las notas de débito y crédito de marzo no se ajustaron en ese mes y corresponde a
cobro de préstamo L. 5,000.00 e intereses y cobro a un cliente nuestro
respectivamente.
Se Pide: elabore la conciliación bancaria de abril, la conciliación de saldos y los registros
contables necesarios para mostrar el saldo ajustado en la cuenta auxiliar de bancos que debe
aparecer en el balance general.

EJERCICIO No. 12.

LA empresa Enmarcados Maya, recibió el estado de cuenta bancario correspondiente del
mes de febrero de 2017 que se detalla más abajo y le facilita a usted tanto la conciliación del
mes de enero, como los registros en el auxiliar de bancos de la empresa durante del mes de
febrero.
La empresa requiere que usted elabore la conciliación bancaria de febrero, determine el
saldo real que debe aparecer en el balance y elabore los ajustes que sean necesarios.
ENMARCADOS MAYA
CONCILIACIÓN BANCARIA
AL 31/01/2017
Saldo Según Bancos L 22,637.00
Más: Depósito en Transito 7,431.00
Menos: Cheques Pendientes de Pago
Cheque 402 (800.00)
Cheque 419 (1,415.00)
Cheque 421 (2,400.00) (4,615.00)
Más: Notas de Débito 2,825.00
Saldo Según Libros L 28,278.00

pág. 13
 Cuenta de Cheques Enmarcados Maya
Estado de Cuenta Bancario
Mes de Febrero 2017
Fecha Concepto Débito Crédito Saldo
Saldo de Enero - - 22,637.00
2-feb Depósito - 7,431.00 30,068.00
Cheque 402 800.00 - 29,268.00
6-feb Cheque 419 1,415.00 - 27,853.00
Depósito - 11,500.00 39,353.00
9-feb Depósito - 3,900.00 43,253.00
Cheque 424 7,100.00 - 36,153.00
Cheque 425 923.00 - 35,230.00
13-feb Depósito - 4,212.00 39,442.00
Cheque 421 2,400.00 - 37,042.00
17-feb Depósito - 11,050.00 48,092.00
20-feb Cheque 427 2,350.00 - 45,742.00
Cheque 430 5,980.00 - 39,762.00
23-feb Nota de Débit0 # 1212 2,825.00 - 36,937.00
Nota de Débito # 1301 400.00 - 36,537.00
Nota de Crédito # 3654 - 22,000.00 58,537.00
24-feb Cheque 431 9,990.00 - 48,547.00

Enmarcados Maya, S. de R.L.

Auxiliar de Bancos
Mes de Febrero 2017
Fecha Concepto Débito Crédito Saldo
Saldo 31 de Enero - - 25,453.00
2-feb cheque 424 - 7,100.00 18,353.00
6-feb Depósito 11,500.00 - 29,853.00
Cheque 425 - 932.00 28,921.00
9-feb Depósito 3,900.00 - 32,821.00
10-feb Cheque 426 - 6,200.00 26,621.00
11-feb Cheque 427 - 2,350.00 24,271.00
13-feb Depósito 4,122.00 - 28,393.00
16-feb Depósito 11,050.00 - 39,443.00
19-feb Cheque 428 - 1,150.00 38,293.00
Cheque 429 - 4,000.00 34,293.00
Cheque 430 - 5,980.00 28,313.00
23-feb Cheque 431 - 9,990.00 18,323.00
27-feb Depósito 24,600.00 - 42,923.00
Nota: el Saldo inicial es ajustado del mes anterior.
Información Adicional:
1. Cheque 425 pago de Telefonía, error en registro de la compañía.
2. Depósito del 13 de febrero, error en registro de la Compañía,
3. Nota de Débito 1212 pago de Préstamo L. 2,790.00 e intereses.
4. Nota de Débito 1301 devolución de cheque depositado, debito a fondos
insuficientes.
5. Nota de Crédito cobro de pagaré a favor de la empresa.

pág. 14