PC 03 – CONTABILIDAD AVANZADA

GRUPO 1
SECCIÓN I: PASIVO POR REMUNERACIÓN (5 PUNTOS)

COSTO LABORAL (2 puntos)

El gerente de la empresa My Space S.A.C, debe contratar a un gerente financiero a tiempo

completo y necesita saber cual es el presupuesto con el que debe contar en el periodo
indicado. Para ello, adjunta el siguiente detalle:

Sueldo bruto: S/. 18 000

Fecha de inicio del contrato: 01.05.23

Fecha de término del contrato: 31.12.23

Régimen Laboral: General

SE PIDE: DETERMINAR EL COSTO LABORAL.

LIQUIDACIÓN (3 puntos)

La Trabajadora # 2, desea saber cuánto recibirá en su hoja de liquidación ya que piensa

renunciar y tomarse unas vacaciones, para ello adjunta el siguiente detalle:

Sueldo bruto: S/. 15 000

Fecha de Ingreso: 01.03.2021

Fecha de Renuncia: 30.08.2022

SE PIDE: DETERMINAR LA LIQUIDACIÓN BAJO El RÉGIMEN GENERAL

SECCIÓN II: IMPUESTO A LAS GANANCIAS (10 PUNTOS)

DECLARACIÓN JURADA ANUAL 2022.

La empresa comercial “COSMETICS S.A.C”; tiene como actividad principal la comercialización
de productos de belleza, actividades desde el año 2010.

Para efectos de la declaración jurada anual del Impuesto a la Renta de Tercera Categoría
(Régimen General) del ejercicio gravable 2022 presenta la siguiente información:

1) El Estado de Situación Financiera a valores históricos al 31.12.2022, refleja una utilidad

antes de Participación de Utilidades e Impuesto a la Renta de S/ 2´500 000. Partiendo
de este monto, se efectuarán los ajustes tributarios pertinentes a fin de determinar la
Renta Neta Imponible.
2) Ha realizado pagos a cuenta del Impuesto a la Renta correspondiente al ejercicio 2022,
S/. 300 000
3) Al 31 de diciembre de 2022 la empresa cuenta con un total de treinta (30) trabajadores
bajo relación de dependencia, por consiguiente si se encuentra obligada a otorgar una
participación en las utilidades a los trabajadores.

Del análisis de las cuentas del Estado de Situación Financiera y del Estado de Resultados, se
han determinado los siguientes reparos tributarios
:
Nota: según el número de RUC nuestro impuesto anual vence el 04-04-23.

CONCEPTO ADICIÓN /
DEDUCCIÓN
S/.

1 La empresa, tiene como gasto registrado un importe de S/. 60 000, sustentadas con su
respectiva boleta de venta, emitidas por sujetos que están en el nuevo RUS, y S/ 25 000,
por sujetos del Mype.
 Las operaciones anotadas en el registro de compras S/. 1 000 000.00

2 El gerente comercial viajo a Japón para cerrar un contrato y así poder promocionar sus
productos. En dicho país permaneció del 27 al 30 mayo.

Se registraron gastos de alimentación $. 2 000 y movilidad $ 500, y alojamiento $ 2 000,

sustentados con comprobantes de pago.
T.C 3.99

Los boletos de avión de ida y vuelta fue por $ 2000, sustentados con su respectivo
comprobante.
3 La empresa, fue sancionada por INDECOPI, debido a un trato inadecuado a un cliente, por
S/. 15 000.

4 La empresa decide obsequiar unos juegos de estuches de cosméticos para sus clientes
que irán a su aniversario anual, estos son nuestros nuevos productos.

500 estuches de cosméticos a S/. 500 c/u

Ingreso anual S/. 40 000 000

5 Se ha contabilizado gastos realizados por vacaciones del personal, que fueron pagadas
por la empresa a Aruba, por S/ 20 000.

a) Determine las adiciones y deducciones del impuesto a la renta (5 puntos)

b) Determine las diferenciales temporales y permanentes (3 puntos)
c) Determine la renta imponible y la liquidación del impuesto a la renta (2
puntos)
SECCIÓN III: CAMBIOS EN EL PATRIMONIO (5 PUNTOS)
La empresa SAN JUDAS S.A., presenta al 31 de diciembre de 2021 un patrimonio
compuesto de la siguiente manera:
PATRIMONIO AÑO 2021
CAPITAL 200 000
100 000 acciones comunes de valor nominal S/. 2. 00 c/u

RESERVA LEGAL 5 000

RESULTADOS ACUMULADOS 50 000

Durante el año 2022 sucedieron los siguientes hechos:

1. En marzo los accionistas autorizan la emisión de 80 000 nuevas acciones
comunes cuyo valor nominal es de S/. 2.00. Estas acciones fueron negociadas
en la Bolsa de valores, las mismas que fueron adquiridas en su totalidad por
nuevos inversionistas a un precio de S/.5.50 por cada acción.
2. En abril se decide repartir la totalidad de las utilidades del 2021, un 50% de los
dividendos comunes fue pagado en acciones, el resto de dividendos fue en
efectivo.
3. La utilidad neta del periodo 2022 fue S/.180 000.
4. Se procede a detraer la reserva legal 2022.
5. Se ha decidido adelantar el pago de las utilidades del 2022 en efectivo por S/.
80 000
Se pide: Muestre sus cálculos
Realizar los asientos contables. (2 PUNTOS)
Se pide que determine la nueva composición del patrimonio al 31.12.22 (3
PUNTOS)
 PC 03 – CONTABILIDAD AVANZADA
GRUPO 2
SECCIÓN I: PASIVO POR REMUNERACIÓN (5 PUNTOS)

COSTO LABORAL (2 puntos)

El gerente de la empresa My Space S.A.C, debe contratar a un gerente financiero a tiempo

completo y necesita saber cual es el presupuesto con el que debe contar en el periodo
indicado. Para ello, adjunta el siguiente detalle:

Sueldo bruto: S/. 18 000

Fecha de inicio del contrato: 01.07.23

Fecha de término del contrato: 31.12.23

Régimen Laboral: General

SE PIDE: DETERMINAR EL COSTO LABORAL.

LIQUIDACIÓN (3 puntos)

La Trabajadora # 2, desea saber cuánto recibirá en su hoja de liquidación ya que piensa

renunciar y tomarse unas vacaciones, para ello adjunta el siguiente detalle:

Sueldo bruto: S/. 15 000

Fecha de Ingreso: 01.03.2021

Fecha de Renuncia: 30.10.2022

SE PIDE: DETERMINAR LA LIQUIDACIÓN BAJO EL RÉGIMEN GENERAL

SECCIÓN II: IMPUESTO A LAS GANANCIAS (10 PUNTOS)

DECLARACIÓN JURADA ANUAL 2020.

La empresa comercial “RAPOLIO S.A.C”; tiene como actividad principal la comercialización de
productos de limpieza, actividades desde el año 2005.

Para efectos de la declaración jurada anual del Impuesto a la Renta de Tercera Categoría
(Régimen General) del ejercicio gravable 2022 presenta la siguiente información:

1) El Estado de Situación Financiera a valores históricos al 31.12.2022, refleja una utilidad

antes de Participación de Utilidades e Impuesto a la Renta de S/ 1´500 000. Partiendo
de este monto, se efectuarán los ajustes tributarios pertinentes a fin de determinar la
Renta Neta Imponible.
2) Ha realizado pagos a cuenta del Impuesto a la Renta correspondiente al ejercicio 2022,
S/. 10 000
3) Al 31 de diciembre de 2022 la empresa cuenta con un total de treinta (30) trabajadores
bajo relación de dependencia, por consiguiente si se encuentra obligada a otorgar una
participación en las utilidades a los trabajadores.

Del análisis de las cuentas del Estado de Situación Financiera y del Estado de Resultados, se
han determinado los siguientes reparos tributarios:
Nota: según el número de RUC nuestro impuesto anual vence el 05-04-23.

CONCEPTO ADICIÓN /
DEDUCCIÓN

S/.

1 La empresa ha contabilizado como gasto de depreciación S/. 10 000, por unas

computadoras, cuyo costo fue de S/ 50 000 y adquirido el 01.05.22.

2 La empresa con motivo del día del vendedor, decide obsequiar un pasaje a sus
 trabajadores a México.

30 trabajadores, boletos de avión S/. 2500 c/u.

Gastos recreativos hasta antes del viaje, por un monto de S/. 80 000.

Ingreso anual S/. 40 000 000

3 La empresa, tiene como gasto registrado un importe de S/. 60 000, sustentadas

con su respectiva boleta de venta, emitidas por sujetos que están en el nuevo
RUS, y S/ 25 000, por sujetos del Mype.

Las operaciones anotadas en el registro de compras S/. 1 000 000.

4 La empresa asumió la renta de 5ta categoría de todos sus trabajadores en planilla,

no aplicándoles el descuento a su sueldo y realizando el pago con el dinero de la
empresa durante un año, decisión que tomo el gerente general por S/. 80 000.

5 El gerente comercial viajo a Argentina para participar en una feria de gastronomía

En dicho país permaneció del 25 al 30 de junio.

Se registraron gastos de alimentación $. 1 000 y movilidad $ 500, y alojamiento $ 4

000, sustentados con comprobantes de pago.
T.C: 3.867

a) Determine las adiciones y deducciones del impuesto a la renta (5 puntos)

b) Determine las diferenciales temporales y permanentes (3 puntos)
c) Determine la renta imponible y la liquidación del impuesto a la renta (2
puntos)
SECCIÓN III: CAMBIOS EN EL PATRIMONIO (5 PUNTOS)
La empresa SAN JUDAS S.A., presenta al 31 de diciembre de 2021 un patrimonio
compuesto de la siguiente manera:
PATRIMONIO AÑO 2021
CAPITAL 200 000
100 000 acciones comunes de valor nominal S/. 2. 00 c/u

RESERVA LEGAL 5 000

RESULTADOS ACUMULADOS 50 000

Durante el año 2022 sucedieron los siguientes hechos:

1. En marzo los accionistas autorizan la emisión de 80 000 nuevas acciones
comunes cuyo valor nominal es de S/. 2.00. Estas acciones fueron negociadas
en la Bolsa de valores, las mismas que fueron adquiridas en su totalidad por
nuevos inversionistas a un precio de S/.6.00 por cada acción.
2. La pérdida del periodo 2022 fue S/.180 000.
3. En abril se decide capitalizar el 50% de la deuda con el proveedor y el 50% se
cancela en efectivo, el total de la deuda es S/. 80 000.
4. Se ha decidido repartir el pago de las utilidades del 2021 en efectivo.

Se pide: Muestre sus cálculos

Realizar los asientos contables. (2 PUNTOS)
Se pide que determine la nueva composición del patrimonio al 31.12.22 (3
PUNTOS)
 PC 03 – CONTABILIDAD AVANZADA
GRUPO 3
SECCIÓN I: PASIVO POR REMUNERACIÓN (5 PUNTOS)

COSTO LABORAL (2 puntos)

El gerente de la empresa My Space S.A.C, debe contratar a un gerente financiero a tiempo

completo y necesita saber cual es el presupuesto con el que debe contar en el periodo
indicado. Para ello, adjunta el siguiente detalle:

Sueldo bruto: S/. 18 000

Fecha de inicio del contrato: 01.05.23

Fecha de término del contrato: 31.12.23

Régimen Laboral: General

SE PIDE: DETERMINAR EL COSTO LABORAL.

LIQUIDACIÓN (3 puntos)

La Trabajadora # 2, desea saber cuánto recibirá en su hoja de liquidación ya que piensa

renunciar y tomarse unas vacaciones, para ello adjunta el siguiente detalle:

Sueldo bruto: S/. 15 000

Fecha de Ingreso: 01.03.2021

Fecha de Renuncia: 30.08.2022

SE PIDE: DETERMINAR LA LIQUIDACIÓN BAJO El RÉGIMEN GENERAL

SECCIÓN II: IMPUESTO A LAS GANANCIAS (10 PUNTOS)

DECLARACIÓN JURADA ANUAL 2022.

La empresa comercial “COSMETICS S.A.C”; tiene como actividad principal la comercialización
de productos de belleza, actividades desde el año 2010.

Para efectos de la declaración jurada anual del Impuesto a la Renta de Tercera Categoría
(Régimen General) del ejercicio gravable 2022 presenta la siguiente información:

4) El Estado de Situación Financiera a valores históricos al 31.12.2022, refleja una utilidad

antes de Participación de Utilidades e Impuesto a la Renta de S/ 2´500 000. Partiendo
de este monto, se efectuarán los ajustes tributarios pertinentes a fin de determinar la
Renta Neta Imponible.
5) Ha realizado pagos a cuenta del Impuesto a la Renta correspondiente al ejercicio 2022,
S/. 300 000
6) Al 31 de diciembre de 2022 la empresa cuenta con un total de treinta (30) trabajadores
bajo relación de dependencia, por consiguiente si se encuentra obligada a otorgar una
participación en las utilidades a los trabajadores.

Del análisis de las cuentas del Estado de Situación Financiera y del Estado de Resultados, se
han determinado los siguientes reparos tributarios
:
Nota: según el número de RUC nuestro impuesto anual vence el 04-04-23.

CONCEPTO ADICIÓN /
DEDUCCIÓN
S/.

1 La empresa, tiene como gasto registrado un importe de S/. 60 000, sustentadas con su
respectiva boleta de venta, emitidas por sujetos que están en el nuevo RUS, y S/ 25 000,
por sujetos del Mype.
 Las operaciones anotadas en el registro de compras S/. 1 000 000.00

2 El gerente comercial viajo a Japón para cerrar un contrato y así poder promocionar sus
productos. En dicho país permaneció del 27 al 30 mayo.

Se registraron gastos de alimentación $. 2 000 y movilidad $ 500, y alojamiento $ 2 000,

sustentados con comprobantes de pago.
T.C 3.99

Los boletos de avión de ida y vuelta fue por $ 2000, sustentados con su respectivo
comprobante.
3 La empresa, fue sancionada por INDECOPI, debido a un trato inadecuado a un cliente, por
S/. 15 000.

4 La empresa decide obsequiar unos juegos de estuches de cosméticos para sus clientes
que irán a su aniversario anual, estos son nuestros nuevos productos.

500 estuches de cosméticos a S/. 500 c/u

Ingreso anual S/. 40 000 000

5 Se ha contabilizado gastos realizados por vacaciones del personal, que fueron pagadas
por la empresa a Aruba, por S/ 20 000.

d) Determine las adiciones y deducciones del impuesto a la renta (5 puntos)

e) Determine las diferenciales temporales y permanentes (3 puntos)
f) Determine la renta imponible y la liquidación del impuesto a la renta (2
puntos)
SECCIÓN III: CAMBIOS EN EL PATRIMONIO (5 PUNTOS)
La empresa SAN JUDAS S.A., presenta al 31 de diciembre de 2021 un patrimonio
compuesto de la siguiente manera:
PATRIMONIO AÑO 2021
CAPITAL 200 000
100 000 acciones comunes de valor nominal S/. 2. 00 c/u

RESERVA LEGAL 5 000

RESULTADOS ACUMULADOS 50 000

Durante el año 2022 sucedieron los siguientes hechos:

6. En marzo los accionistas autorizan la emisión de 80 000 nuevas acciones
comunes cuyo valor nominal es de S/. 2.00. Estas acciones fueron negociadas
en la Bolsa de valores, las mismas que fueron adquiridas en su totalidad por
nuevos inversionistas a un precio de S/.5.50 por cada acción.
7. En abril se decide repartir la totalidad de las utilidades del 2021, un 50% de los
dividendos comunes fue pagado en acciones, el resto de dividendos fue en
efectivo.
8. La utilidad neta del periodo 2022 fue S/.180 000.
9. Se procede a detraer la reserva legal 2022.
10. Se ha decidido adelantar el pago de las utilidades del 2022 en efectivo por S/.
80 000
Se pide: Muestre sus cálculos
Realizar los asientos contables. (2 PUNTOS)
Se pide que determine la nueva composición del patrimonio al 31.12.22 (3
PUNTOS)
 PC 03 – CONTABILIDAD AVANZADA
GRUPO 4
SECCIÓN I: PASIVO POR REMUNERACIÓN (5 PUNTOS)

COSTO LABORAL (2 puntos)

El gerente de la empresa My Space S.A.C, debe contratar a un gerente financiero a tiempo

completo y necesita saber cual es el presupuesto con el que debe contar en el periodo
indicado. Para ello, adjunta el siguiente detalle:

Sueldo bruto: S/. 18 000

Fecha de inicio del contrato: 01.07.23

Fecha de término del contrato: 31.12.23

Régimen Laboral: General

SE PIDE: DETERMINAR EL COSTO LABORAL.

LIQUIDACIÓN (3 puntos)

La Trabajadora # 2, desea saber cuánto recibirá en su hoja de liquidación ya que piensa

renunciar y tomarse unas vacaciones, para ello adjunta el siguiente detalle:

Sueldo bruto: S/. 15 000

Fecha de Ingreso: 01.03.2021

Fecha de Renuncia: 30.10.2022

SE PIDE: DETERMINAR LA LIQUIDACIÓN BAJO EL RÉGIMEN GENERAL

SECCIÓN II: IMPUESTO A LAS GANANCIAS (10 PUNTOS)

DECLARACIÓN JURADA ANUAL 2020.

La empresa comercial “RAPOLIO S.A.C”; tiene como actividad principal la comercialización de
productos de limpieza, actividades desde el año 2005.

Para efectos de la declaración jurada anual del Impuesto a la Renta de Tercera Categoría
(Régimen General) del ejercicio gravable 2022 presenta la siguiente información:

4) El Estado de Situación Financiera a valores históricos al 31.12.2022, refleja una utilidad

antes de Participación de Utilidades e Impuesto a la Renta de S/ 1´500 000. Partiendo
de este monto, se efectuarán los ajustes tributarios pertinentes a fin de determinar la
Renta Neta Imponible.
5) Ha realizado pagos a cuenta del Impuesto a la Renta correspondiente al ejercicio 2022,
S/. 10 000
6) Al 31 de diciembre de 2022 la empresa cuenta con un total de treinta (30) trabajadores
bajo relación de dependencia, por consiguiente si se encuentra obligada a otorgar una
participación en las utilidades a los trabajadores.

Del análisis de las cuentas del Estado de Situación Financiera y del Estado de Resultados, se
han determinado los siguientes reparos tributarios:
Nota: según el número de RUC nuestro impuesto anual vence el 05-04-23.

CONCEPTO ADICIÓN /
DEDUCCIÓN

S/.

1 La empresa ha contabilizado como gasto de depreciación S/. 10 000, por unas

computadoras, cuyo costo fue de S/ 50 000 y adquirido el 01.05.22.

2 La empresa con motivo del día del vendedor, decide obsequiar un pasaje a sus
 trabajadores a México.

30 trabajadores, boletos de avión S/. 2500 c/u.

Gastos recreativos hasta antes del viaje, por un monto de S/. 80 000.

Ingreso anual S/. 40 000 000

3 La empresa, tiene como gasto registrado un importe de S/. 60 000, sustentadas

con su respectiva boleta de venta, emitidas por sujetos que están en el nuevo
RUS, y S/ 25 000, por sujetos del Mype.

Las operaciones anotadas en el registro de compras S/. 1 000 000.

4 La empresa asumió la renta de 5ta categoría de todos sus trabajadores en planilla,

no aplicándoles el descuento a su sueldo y realizando el pago con el dinero de la
empresa durante un año, decisión que tomo el gerente general por S/. 80 000.

5 El gerente comercial viajo a Argentina para participar en una feria de gastronomía

En dicho país permaneció del 25 al 30 de junio.

Se registraron gastos de alimentación $. 1 000 y movilidad $ 500, y alojamiento $ 4

000, sustentados con comprobantes de pago.
T.C: 3.867

d) Determine las adiciones y deducciones del impuesto a la renta (5 puntos)

e) Determine las diferenciales temporales y permanentes (3 puntos)
f) Determine la renta imponible y la liquidación del impuesto a la renta (2
puntos)
SECCIÓN III: CAMBIOS EN EL PATRIMONIO (5 PUNTOS)
La empresa SAN JUDAS S.A., presenta al 31 de diciembre de 2021 un patrimonio
compuesto de la siguiente manera:
PATRIMONIO AÑO 2021
CAPITAL 200 000
100 000 acciones comunes de valor nominal S/. 2. 00 c/u

RESERVA LEGAL 5 000

RESULTADOS ACUMULADOS 50 000

Durante el año 2022 sucedieron los siguientes hechos:

5. En marzo los accionistas autorizan la emisión de 80 000 nuevas acciones
comunes cuyo valor nominal es de S/. 2.00. Estas acciones fueron negociadas
en la Bolsa de valores, las mismas que fueron adquiridas en su totalidad por
nuevos inversionistas a un precio de S/.6.00 por cada acción.
6. La pérdida del periodo 2022 fue S/.180 000.
7. En abril se decide capitalizar el 50% de la deuda con el proveedor y el 50% se
cancela en efectivo, el total de la deuda es S/. 80 000.
8. Se ha decidido repartir el pago de las utilidades del 2021 en efectivo.

Se pide: Muestre sus cálculos

Realizar los asientos contables. (2 PUNTOS)
Se pide que determine la nueva composición del patrimonio al 31.12.22 (3
PUNTOS)
 PC 03 – CONTABILIDAD AVANZADA
GRUPO 5
SECCIÓN I: PASIVO POR REMUNERACIÓN (5 PUNTOS)

COSTO LABORAL (2 puntos)

El gerente de la empresa My Space S.A.C, debe contratar a un gerente financiero a tiempo

completo y necesita saber cual es el presupuesto con el que debe contar en el periodo
indicado. Para ello, adjunta el siguiente detalle:

Sueldo bruto: S/. 18 000

Fecha de inicio del contrato: 01.05.23

Fecha de término del contrato: 31.12.23

Régimen Laboral: General

SE PIDE: DETERMINAR EL COSTO LABORAL.

LIQUIDACIÓN (3 puntos)

La Trabajadora # 2, desea saber cuánto recibirá en su hoja de liquidación ya que piensa

renunciar y tomarse unas vacaciones, para ello adjunta el siguiente detalle:

Sueldo bruto: S/. 15 000

Fecha de Ingreso: 01.03.2021

Fecha de Renuncia: 30.08.2022

SE PIDE: DETERMINAR LA LIQUIDACIÓN BAJO El RÉGIMEN GENERAL

SECCIÓN II: IMPUESTO A LAS GANANCIAS (10 PUNTOS)

DECLARACIÓN JURADA ANUAL 2022.

La empresa comercial “COSMETICS S.A.C”; tiene como actividad principal la comercialización
de productos de belleza, actividades desde el año 2010.

Para efectos de la declaración jurada anual del Impuesto a la Renta de Tercera Categoría
(Régimen General) del ejercicio gravable 2022 presenta la siguiente información:

7) El Estado de Situación Financiera a valores históricos al 31.12.2022, refleja una utilidad

antes de Participación de Utilidades e Impuesto a la Renta de S/ 2´500 000. Partiendo
de este monto, se efectuarán los ajustes tributarios pertinentes a fin de determinar la
Renta Neta Imponible.
8) Ha realizado pagos a cuenta del Impuesto a la Renta correspondiente al ejercicio 2022,
S/. 300 000
9) Al 31 de diciembre de 2022 la empresa cuenta con un total de treinta (30) trabajadores
bajo relación de dependencia, por consiguiente si se encuentra obligada a otorgar una
participación en las utilidades a los trabajadores.

Del análisis de las cuentas del Estado de Situación Financiera y del Estado de Resultados, se
han determinado los siguientes reparos tributarios
:
Nota: según el número de RUC nuestro impuesto anual vence el 04-04-23.

CONCEPTO ADICIÓN /
DEDUCCIÓN
S/.

1 La empresa, tiene como gasto registrado un importe de S/. 60 000, sustentadas con su
respectiva boleta de venta, emitidas por sujetos que están en el nuevo RUS, y S/ 25 000,
por sujetos del Mype.
 Las operaciones anotadas en el registro de compras S/. 1 000 000.00

2 El gerente comercial viajo a Japón para cerrar un contrato y así poder promocionar sus
productos. En dicho país permaneció del 27 al 30 mayo.

Se registraron gastos de alimentación $. 2 000 y movilidad $ 500, y alojamiento $ 2 000,

sustentados con comprobantes de pago.
T.C 3.99

Los boletos de avión de ida y vuelta fue por $ 2000, sustentados con su respectivo
comprobante.
3 La empresa, fue sancionada por INDECOPI, debido a un trato inadecuado a un cliente, por
S/. 15 000.

4 La empresa decide obsequiar unos juegos de estuches de cosméticos para sus clientes
que irán a su aniversario anual, estos son nuestros nuevos productos.

500 estuches de cosméticos a S/. 500 c/u

Ingreso anual S/. 40 000 000

5 Se ha contabilizado gastos realizados por vacaciones del personal, que fueron pagadas
por la empresa a Aruba, por S/ 20 000.

g) Determine las adiciones y deducciones del impuesto a la renta (5 puntos)

h) Determine las diferenciales temporales y permanentes (3 puntos)
i) Determine la renta imponible y la liquidación del impuesto a la renta (2
puntos)
SECCIÓN III: CAMBIOS EN EL PATRIMONIO (5 PUNTOS)
La empresa SAN JUDAS S.A., presenta al 31 de diciembre de 2021 un patrimonio
compuesto de la siguiente manera:
PATRIMONIO AÑO 2021
CAPITAL 200 000
100 000 acciones comunes de valor nominal S/. 2. 00 c/u

RESERVA LEGAL 5 000

RESULTADOS ACUMULADOS 50 000

Durante el año 2022 sucedieron los siguientes hechos:

11. En marzo los accionistas autorizan la emisión de 80 000 nuevas acciones
comunes cuyo valor nominal es de S/. 2.00. Estas acciones fueron negociadas
en la Bolsa de valores, las mismas que fueron adquiridas en su totalidad por
nuevos inversionistas a un precio de S/.5.50 por cada acción.
12. En abril se decide repartir la totalidad de las utilidades del 2021, un 50% de los
dividendos comunes fue pagado en acciones, el resto de dividendos fue en
efectivo.
13. La utilidad neta del periodo 2022 fue S/.180 000.
14. Se procede a detraer la reserva legal 2022.
15. Se ha decidido adelantar el pago de las utilidades del 2022 en efectivo por S/.
80 000
Se pide: Muestre sus cálculos
Realizar los asientos contables. (2 PUNTOS)
Se pide que determine la nueva composición del patrimonio al 31.12.22 (3
PUNTOS)
 PC 03 – CONTABILIDAD AVANZADA
GRUPO 6
SECCIÓN I: PASIVO POR REMUNERACIÓN (5 PUNTOS)

COSTO LABORAL (2 puntos)

El gerente de la empresa My Space S.A.C, debe contratar a un gerente financiero a tiempo

completo y necesita saber cual es el presupuesto con el que debe contar en el periodo
indicado. Para ello, adjunta el siguiente detalle:

Sueldo bruto: S/. 18 000

Fecha de inicio del contrato: 01.07.23

Fecha de término del contrato: 31.12.23

Régimen Laboral: General

SE PIDE: DETERMINAR EL COSTO LABORAL.

LIQUIDACIÓN (3 puntos)

La Trabajadora # 2, desea saber cuánto recibirá en su hoja de liquidación ya que piensa

renunciar y tomarse unas vacaciones, para ello adjunta el siguiente detalle:

Sueldo bruto: S/. 15 000

Fecha de Ingreso: 01.03.2021

Fecha de Renuncia: 30.10.2022

SE PIDE: DETERMINAR LA LIQUIDACIÓN BAJO EL RÉGIMEN GENERAL

SECCIÓN II: IMPUESTO A LAS GANANCIAS (10 PUNTOS)

DECLARACIÓN JURADA ANUAL 2020.

La empresa comercial “RAPOLIO S.A.C”; tiene como actividad principal la comercialización de
productos de limpieza, actividades desde el año 2005.

Para efectos de la declaración jurada anual del Impuesto a la Renta de Tercera Categoría
(Régimen General) del ejercicio gravable 2022 presenta la siguiente información:

7) El Estado de Situación Financiera a valores históricos al 31.12.2022, refleja una utilidad

antes de Participación de Utilidades e Impuesto a la Renta de S/ 1´500 000. Partiendo
de este monto, se efectuarán los ajustes tributarios pertinentes a fin de determinar la
Renta Neta Imponible.
8) Ha realizado pagos a cuenta del Impuesto a la Renta correspondiente al ejercicio 2022,
S/. 10 000
9) Al 31 de diciembre de 2022 la empresa cuenta con un total de treinta (30) trabajadores
bajo relación de dependencia, por consiguiente si se encuentra obligada a otorgar una
participación en las utilidades a los trabajadores.

Del análisis de las cuentas del Estado de Situación Financiera y del Estado de Resultados, se
han determinado los siguientes reparos tributarios:
Nota: según el número de RUC nuestro impuesto anual vence el 05-04-23.

CONCEPTO ADICIÓN /
DEDUCCIÓN

S/.

1 La empresa ha contabilizado como gasto de depreciación S/. 10 000, por unas

computadoras, cuyo costo fue de S/ 50 000 y adquirido el 01.05.22.

2 La empresa con motivo del día del vendedor, decide obsequiar un pasaje a sus
 trabajadores a México.

30 trabajadores, boletos de avión S/. 2500 c/u.

Gastos recreativos hasta antes del viaje, por un monto de S/. 80 000.

Ingreso anual S/. 40 000 000

3 La empresa, tiene como gasto registrado un importe de S/. 60 000, sustentadas

con su respectiva boleta de venta, emitidas por sujetos que están en el nuevo
RUS, y S/ 25 000, por sujetos del Mype.

Las operaciones anotadas en el registro de compras S/. 1 000 000.

4 La empresa asumió la renta de 5ta categoría de todos sus trabajadores en planilla,

no aplicándoles el descuento a su sueldo y realizando el pago con el dinero de la
empresa durante un año, decisión que tomo el gerente general por S/. 80 000.

5 El gerente comercial viajo a Argentina para participar en una feria de gastronomía

En dicho país permaneció del 25 al 30 de junio.

Se registraron gastos de alimentación $. 1 000 y movilidad $ 500, y alojamiento $ 4

000, sustentados con comprobantes de pago.
T.C: 3.867

g) Determine las adiciones y deducciones del impuesto a la renta (5 puntos)

h) Determine las diferenciales temporales y permanentes (3 puntos)
i) Determine la renta imponible y la liquidación del impuesto a la renta (2
puntos)
SECCIÓN III: CAMBIOS EN EL PATRIMONIO (5 PUNTOS)
La empresa SAN JUDAS S.A., presenta al 31 de diciembre de 2021 un patrimonio
compuesto de la siguiente manera:
PATRIMONIO AÑO 2021
CAPITAL 200 000
100 000 acciones comunes de valor nominal S/. 2. 00 c/u

RESERVA LEGAL 5 000

RESULTADOS ACUMULADOS 50 000

Durante el año 2022 sucedieron los siguientes hechos:

9. En marzo los accionistas autorizan la emisión de 80 000 nuevas acciones
comunes cuyo valor nominal es de S/. 2.00. Estas acciones fueron negociadas
en la Bolsa de valores, las mismas que fueron adquiridas en su totalidad por
nuevos inversionistas a un precio de S/.6.00 por cada acción.
10. La pérdida del periodo 2022 fue S/.180 000.
11. En abril se decide capitalizar el 50% de la deuda con el proveedor y el 50% se
cancela en efectivo, el total de la deuda es S/. 80 000.
12. Se ha decidido repartir el pago de las utilidades del 2021 en efectivo.

Se pide: Muestre sus cálculos

Realizar los asientos contables. (2 PUNTOS)
Se pide que determine la nueva composición del patrimonio al 31.12.22 (3
PUNTOS)
 PC 03 – CONTABILIDAD AVANZADA
GRUPO 7
SECCIÓN I: PASIVO POR REMUNERACIÓN (5 PUNTOS)

COSTO LABORAL (2 puntos)

El gerente de la empresa My Space S.A.C, debe contratar a un gerente financiero a tiempo

completo y necesita saber cual es el presupuesto con el que debe contar en el periodo
indicado. Para ello, adjunta el siguiente detalle:

Sueldo bruto: S/. 18 000

Fecha de inicio del contrato: 01.05.23

Fecha de término del contrato: 31.12.23

Régimen Laboral: General

SE PIDE: DETERMINAR EL COSTO LABORAL.

LIQUIDACIÓN (3 puntos)

La Trabajadora # 2, desea saber cuánto recibirá en su hoja de liquidación ya que piensa

renunciar y tomarse unas vacaciones, para ello adjunta el siguiente detalle:

Sueldo bruto: S/. 15 000

Fecha de Ingreso: 01.03.2021

Fecha de Renuncia: 30.08.2022

SE PIDE: DETERMINAR LA LIQUIDACIÓN BAJO El RÉGIMEN GENERAL

SECCIÓN II: IMPUESTO A LAS GANANCIAS (10 PUNTOS)

DECLARACIÓN JURADA ANUAL 2022.

La empresa comercial “COSMETICS S.A.C”; tiene como actividad principal la comercialización
de productos de belleza, actividades desde el año 2010.

Para efectos de la declaración jurada anual del Impuesto a la Renta de Tercera Categoría
(Régimen General) del ejercicio gravable 2022 presenta la siguiente información:

10) El Estado de Situación Financiera a valores históricos al 31.12.2022, refleja una utilidad
antes de Participación de Utilidades e Impuesto a la Renta de S/ 2´500 000. Partiendo
de este monto, se efectuarán los ajustes tributarios pertinentes a fin de determinar la
Renta Neta Imponible.
11) Ha realizado pagos a cuenta del Impuesto a la Renta correspondiente al ejercicio 2022,
S/. 300 000
12) Al 31 de diciembre de 2022 la empresa cuenta con un total de treinta (30) trabajadores
bajo relación de dependencia, por consiguiente si se encuentra obligada a otorgar una
participación en las utilidades a los trabajadores.

Del análisis de las cuentas del Estado de Situación Financiera y del Estado de Resultados, se
han determinado los siguientes reparos tributarios
:
Nota: según el número de RUC nuestro impuesto anual vence el 04-04-23.

CONCEPTO ADICIÓN /
DEDUCCIÓN
S/.

1 La empresa, tiene como gasto registrado un importe de S/. 60 000, sustentadas con su
respectiva boleta de venta, emitidas por sujetos que están en el nuevo RUS, y S/ 25 000,
por sujetos del Mype.
 Las operaciones anotadas en el registro de compras S/. 1 000 000.00

2 El gerente comercial viajo a Japón para cerrar un contrato y así poder promocionar sus
productos. En dicho país permaneció del 27 al 30 mayo.

Se registraron gastos de alimentación $. 2 000 y movilidad $ 500, y alojamiento $ 2 000,

sustentados con comprobantes de pago.
T.C 3.99

Los boletos de avión de ida y vuelta fue por $ 2000, sustentados con su respectivo
comprobante.
3 La empresa, fue sancionada por INDECOPI, debido a un trato inadecuado a un cliente, por
S/. 15 000.

4 La empresa decide obsequiar unos juegos de estuches de cosméticos para sus clientes
que irán a su aniversario anual, estos son nuestros nuevos productos.

500 estuches de cosméticos a S/. 500 c/u

Ingreso anual S/. 40 000 000

5 Se ha contabilizado gastos realizados por vacaciones del personal, que fueron pagadas
por la empresa a Aruba, por S/ 20 000.

j) Determine las adiciones y deducciones del impuesto a la renta (5 puntos)

k) Determine las diferenciales temporales y permanentes (3 puntos)
l) Determine la renta imponible y la liquidación del impuesto a la renta (2
puntos)
SECCIÓN III: CAMBIOS EN EL PATRIMONIO (5 PUNTOS)
La empresa SAN JUDAS S.A., presenta al 31 de diciembre de 2021 un patrimonio
compuesto de la siguiente manera:
PATRIMONIO AÑO 2021
CAPITAL 200 000
100 000 acciones comunes de valor nominal S/. 2. 00 c/u

RESERVA LEGAL 5 000

RESULTADOS ACUMULADOS 50 000

Durante el año 2022 sucedieron los siguientes hechos:

16. En marzo los accionistas autorizan la emisión de 80 000 nuevas acciones
comunes cuyo valor nominal es de S/. 2.00. Estas acciones fueron negociadas
en la Bolsa de valores, las mismas que fueron adquiridas en su totalidad por
nuevos inversionistas a un precio de S/.5.50 por cada acción.
17. En abril se decide repartir la totalidad de las utilidades del 2021, un 50% de los
dividendos comunes fue pagado en acciones, el resto de dividendos fue en
efectivo.
18. La utilidad neta del periodo 2022 fue S/.180 000.
19. Se procede a detraer la reserva legal 2022.
20. Se ha decidido adelantar el pago de las utilidades del 2022 en efectivo por S/.
80 000
Se pide: Muestre sus cálculos
Realizar los asientos contables. (2 PUNTOS)
Se pide que determine la nueva composición del patrimonio al 31.12.22 (3
PUNTOS)
 PC 03 – CONTABILIDAD AVANZADA
GRUPO 8
SECCIÓN I: PASIVO POR REMUNERACIÓN (5 PUNTOS)

COSTO LABORAL (2 puntos)

El gerente de la empresa My Space S.A.C, debe contratar a un gerente financiero a tiempo

completo y necesita saber cual es el presupuesto con el que debe contar en el periodo
indicado. Para ello, adjunta el siguiente detalle:

Sueldo bruto: S/. 18 000

Fecha de inicio del contrato: 01.07.23

Fecha de término del contrato: 31.12.23

Régimen Laboral: General

SE PIDE: DETERMINAR EL COSTO LABORAL.

LIQUIDACIÓN (3 puntos)

La Trabajadora # 2, desea saber cuánto recibirá en su hoja de liquidación ya que piensa

renunciar y tomarse unas vacaciones, para ello adjunta el siguiente detalle:

Sueldo bruto: S/. 15 000

Fecha de Ingreso: 01.03.2021

Fecha de Renuncia: 30.10.2022

SE PIDE: DETERMINAR LA LIQUIDACIÓN BAJO EL RÉGIMEN GENERAL

SECCIÓN II: IMPUESTO A LAS GANANCIAS (10 PUNTOS)

DECLARACIÓN JURADA ANUAL 2020.

La empresa comercial “RAPOLIO S.A.C”; tiene como actividad principal la comercialización de
productos de limpieza, actividades desde el año 2005.

Para efectos de la declaración jurada anual del Impuesto a la Renta de Tercera Categoría
(Régimen General) del ejercicio gravable 2022 presenta la siguiente información:

10) El Estado de Situación Financiera a valores históricos al 31.12.2022, refleja una utilidad
antes de Participación de Utilidades e Impuesto a la Renta de S/ 1´500 000. Partiendo
de este monto, se efectuarán los ajustes tributarios pertinentes a fin de determinar la
Renta Neta Imponible.
11) Ha realizado pagos a cuenta del Impuesto a la Renta correspondiente al ejercicio 2022,
S/. 10 000
12) Al 31 de diciembre de 2022 la empresa cuenta con un total de treinta (30) trabajadores
bajo relación de dependencia, por consiguiente si se encuentra obligada a otorgar una
participación en las utilidades a los trabajadores.

Del análisis de las cuentas del Estado de Situación Financiera y del Estado de Resultados, se
han determinado los siguientes reparos tributarios:
Nota: según el número de RUC nuestro impuesto anual vence el 05-04-23.

CONCEPTO ADICIÓN /
DEDUCCIÓN

S/.

1 La empresa ha contabilizado como gasto de depreciación S/. 10 000, por unas

computadoras, cuyo costo fue de S/ 50 000 y adquirido el 01.05.22.

2 La empresa con motivo del día del vendedor, decide obsequiar un pasaje a sus
 trabajadores a México.

30 trabajadores, boletos de avión S/. 2500 c/u.

Gastos recreativos hasta antes del viaje, por un monto de S/. 80 000.

Ingreso anual S/. 40 000 000

3 La empresa, tiene como gasto registrado un importe de S/. 60 000, sustentadas

con su respectiva boleta de venta, emitidas por sujetos que están en el nuevo
RUS, y S/ 25 000, por sujetos del Mype.

Las operaciones anotadas en el registro de compras S/. 1 000 000.

4 La empresa asumió la renta de 5ta categoría de todos sus trabajadores en planilla,

no aplicándoles el descuento a su sueldo y realizando el pago con el dinero de la
empresa durante un año, decisión que tomo el gerente general por S/. 80 000.

5 El gerente comercial viajo a Argentina para participar en una feria de gastronomía

En dicho país permaneció del 25 al 30 de junio.

Se registraron gastos de alimentación $. 1 000 y movilidad $ 500, y alojamiento $ 4

000, sustentados con comprobantes de pago.
T.C: 3.867

j) Determine las adiciones y deducciones del impuesto a la renta (5 puntos)

k) Determine las diferenciales temporales y permanentes (3 puntos)
l) Determine la renta imponible y la liquidación del impuesto a la renta (2
puntos)
SECCIÓN III: CAMBIOS EN EL PATRIMONIO (5 PUNTOS)
La empresa SAN JUDAS S.A., presenta al 31 de diciembre de 2021 un patrimonio
compuesto de la siguiente manera:
PATRIMONIO AÑO 2021
CAPITAL 200 000
100 000 acciones comunes de valor nominal S/. 2. 00 c/u

RESERVA LEGAL 5 000

RESULTADOS ACUMULADOS 50 000

Durante el año 2022 sucedieron los siguientes hechos:

13. En marzo los accionistas autorizan la emisión de 80 000 nuevas acciones
comunes cuyo valor nominal es de S/. 2.00. Estas acciones fueron negociadas
en la Bolsa de valores, las mismas que fueron adquiridas en su totalidad por
nuevos inversionistas a un precio de S/.6.00 por cada acción.
14. La pérdida del periodo 2022 fue S/.180 000.
15. En abril se decide capitalizar el 50% de la deuda con el proveedor y el 50% se
cancela en efectivo, el total de la deuda es S/. 80 000.
16. Se ha decidido repartir el pago de las utilidades del 2021 en efectivo.

Se pide: Muestre sus cálculos

Realizar los asientos contables. (2 PUNTOS)
Se pide que determine la nueva composición del patrimonio al 31.12.22 (3
PUNTOS)