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Manual de Normas y Procedimientos Resguardo Nacional Tributos Internos
Manual de Normas y Procedimientos Resguardo Nacional Tributos Internos
ORDEN INTERNO
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS OPERATIVOS DEL SERVICIO
DE POLICÍA ADMINISTRATIVA ESPECIAL Y DE INVESTIGACIÓN PENAL EN
APOYO A LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA EN MATERIA DE
TRIBUTOS INTERNOS
REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA DEFENSA
FUERZA ARMADA NACIONAL BOLIVARIANA
GUARDIA NACIONAL BOLIVARIANA
COMANDANCIA GENERAL
Caracas, 01 de abril de 2015
204º 156º y 16º
Nº GNB-CG: 18934_
Cúmplase:
ÍNDICE GENERAL
Pág.
INTRODUCCIÓN…………………………………………………………………………………………………………………... 4
OBJETIVOS DEL MANUAL………………………………………………………………………………………………………. 6
ALCANCE, VIGENCIA, DEROGACIÓN………………………………………………………………………………………… 7
NORMAS GENERALES PARA EL USO DEL MANUAL……………………………………………………………………… 8
INSTRUCCIONES PARA EL USO DEL PRESENTE MANUAL……………………………………………………………… 9
BASAMENTO LEGAL……………………………………………………………………………………………………………... 10
MATERIAL Y EQUIPO TÉCNICO……………………………………………………………………………………………….. 12
PROCEDIMIENTOS GENERALES DEL SERVICIO DE POLICÍA ADMINISTRATIVA ESPECIAL DE RESGUARDO
NACIONAL EN MATERIA DE BEBIDAS ALCOHÓLICAS………………………………………………………………… 13
PROCEDIMIENTOS GENERALES DEL SERVICIO DE POLICÍA ADMINISTRATIVA ESPECIAL DE RESGUARDO
NACIONAL EN MATERIA TIMBRES FISCALES…………………………………………………………………………… 25
PROCEDIMIENTOS GENERALES DEL SERVICIO DE POLICÍA ADMINISTRATIVA ESPECIAL DE RESGUARDO
NACIONAL EN MATERIA DE CIGARRILLOS Y MANUFACTURAS DE TABACO…………………………………… 28
PROCEDIMIENTOS GENERALES DEL SERVICIO DE POLICÍA ADMINISTRATIVA ESPECIAL DE RESGUARDO
NACIONAL EN MATERIA DE LA RENTA NACIONAL DE FÓSFORO…………………………………………………… 31
ANEXOS:……………………………………………………………………………………………………………………………. 34
A. MODELOS DE BANDAS DE GARANTÍA…………………………………………………………………………....... 34
B. MODELO DE ACTA DE RETENCIÓN DE BEBIDAS ALCOHÓLICAS…………………………………………….. 35
GLOSARIO…………………………………………………………………………………………………………………………. 39
GLOSARIO DE ABREVIATURAS……………………………………………………………………………………………….. 48
DIRECTORIO DE ORGANISMOS……………………………………………………………………………………………….. 49
DISPOSICIONES FINALES………………………………………………………………………………………………………. 50
COORDINACIÓN GENERAL DE REVISIÓN, ACTUALIZACIÓN, DISEÑO Y TRANSCRIPCIÓN……………………… 51
3
INTRODUCCIÓN
Es así como el Ejecutivo Nacional, conforme al diseño primigenio del Componente y bajo su
óptica vanguardista, tomando en cuenta su experiencia, el despliegue operacional omnipresente en toda
la geografía nacional, su infraestructura y la disposición para combatir los ilícitos de carácter fiscal,
crea el Resguardo Nacional Tributario, como órgano de apoyo y auxilio a la Administración Tributaria
Nacional, dependiendo sin menoscabo de su naturaleza militar de la Superintendencia Nacional
Aduanera y Tributaria, estableciendo como objetivo y finalidad principal, la de armonizar las funciones
del Resguardo Nacional que hasta ese momento desempeñaba la Guardia Nacional, con la
reordenación de la Administración Tributaria, dispuesta en el Código Orgánico Tributario y en las
demás normas especiales de ejecución del mismo; otorgándole competencias bien definidas dentro del
contexto legítimo de sus funciones, cuya aplicación en la operatividad de las funciones de Resguardo
Nacional, redunda en beneficio del Tesoro Nacional, coadyuvando a incrementar la recaudación
tributaria de origen no petrolero, minimizar los niveles de elusión y evasión fiscal, para así contribuir
con la estrategia del desarrollo económico y social del Estado Venezolano
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OBJETIVO GENERAL
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
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ALCANCE
Las disposiciones del presente Manual tienen carácter de obligatorio cumplimiento para las
unidades operativas y de orientación doctrinaria para las dependencias administrativas en los institutos
educativos de la Guardia Nacional Bolivariana
VIGENCIA
DEROGACIÓN
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NORMAS GENERALES PARA EL USO DEL MANUAL
I. El presente Manual una vez publicado, deberá ser distribuido a todas las unidades operativas,
dependencias administrativas e institutos educativos del Componente, para su cumplimiento y
orientación doctrinaria de las funciones del SERVICIO DE POLICÍA ADMINISTRATIVA
ESPECIAL Y DE INVESTIGACIÓN PENAL EN APOYO A LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA EN
MATERIA DE TRIBUTOS INTERNOS y será publicado en la página www.guardia.mil.ve con la
finalidad que las unidades del Componente puedan acceder a la información de manera
oportuna
II. El Estado Mayor General conjuntamente con el Comando de Operaciones, serán los
responsables de mantener actualizado el presente Manual Por consiguiente, los cambios que
surjan en los procedimientos como consecuencia de la modificación de las leyes, se harán llegar
a las Unidades Operativas, para que procedan a anexarlos como Apéndices al final del
documento, con miras a mantenerlo vigente en concordancia con la normativa legal
III. Será objeto de revista por parte de la Inspectoría General de la Guardia Nacional Bolivariana de
Venezuela
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MAP GNB CO 06 03 02-1
I. El Contexto operativo de este manual está dispuesto en una tabla cuya descripción es la
siguiente:
A. Situación: Define la situación genérica que se puede presentar durante la prestación del
Servicio de Policial Administrativa Especial y de Investigación Penal en materia de
Tributos Internos.
B. Ocurrencia: Describe el presunto hecho cuya ocurrencia constituye delito o infracción, de
acuerdo con la normativa legal vigente.
C. Procedimiento: Establece de forma correlativa las acciones que el efectivo debe realizar
en el cumplimiento del Servicio de Policial Administrativa Especial y de Investigación
Penal en materia de Tributos Internos.
D. Referencia Legal: Señala la norma legal aplicable para fundamentar la actuación de la
Guardia Nacional Bolivariana en situaciones del Servicio de Policial Administrativa
Especial y de Investigación Penal en materia de Tributos Internos
II. Se incorpora un compendio de anexos como apoyo técnico para los diferentes procedimientos
del Servicio de Policial Administrativa Especial y de Investigación Penal en materia de Tributos
Internos
III. Está acompañado de un glosario de términos y de abreviaturas para que el usuario obtenga una
mejor interpretación del contenido del presente manual.
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BASAMENTO LEGAL DEL SERVICIO DE POLICÍA ADMINISTRATIVA ESPECIAL Y DE
INVESTIGACIÓN PENAL EN APOYO A LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA EN MATERIA DE
TRIBUTOS INTERNOS
Constitución de la República Bolivariana de Venezuela, Gaceta Oficial Extraordinario N° 5908 de fecha
de 2009 Enmienda N° 1 de fecha 15 de febrero de 2009 (CRBV)
Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley Orgánica de la Fuerza Armada Nacional Bolivariana, Gaceta
Oficial Extraordinario N° 6156, de fecha 19 de noviembre de 2014 (LOFANB)
Decreto 1434, mediante el cual se dicta el Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley del Código
Orgánico Tributario, Gaceta Oficial Nº 6152 Extraordinario de fecha 18 de noviembre de 2014 (COT)
Código Penal Venezolano, Gaceta Oficial N° 5768, de fecha 13 de abril de 2005 (CPV)
Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley del Código Orgánico Procesal Penal, Gaceta Oficial N° 6078
Extraordinario de fecha 15 de junio de 2012 (COPP)
Ley Orgánica para la Protección del Niño, Niña y Adolescente, Gaceta Oficial N° 5859, de fecha 10 de
diciembre de 2007 (LOPNA)
Ley Orgánica de Procedimientos Administrativos, Gaceta Oficial Nº 2818 Extraordinaria de fecha 01 de
julio de 1981 (LOPA)
Decreto N° 1467, mediante el cual se dicta el Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley Orgánica de
Precio Justo, Gaceta Oficial N° 6156 Extraordinario de fecha 18 de noviembre de 2014(DRVFLOPJ)
Decreto Nº 1418, mediante el cual se dicta el Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley de Impuesto
sobre Alcohol y Especies Alcohólicas, Gaceta Oficial Nº 6151 Extraordinario de fecha 18 de noviembre
de 2014 (LISAEA)
Decreto N° 1417, mediante el cual se dicta el Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley de Impuesto
Sobre Cigarrillos y Manufacturas de Tabaco, Gaceta Oficial N° 6151 Extraordinario de fecha 18 de
noviembre de 2014 (LISCMT)
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MAP GNB CO 06 03 02-1
Ley Orgánica del Servicio de Policía de Investigación, el Cuerpo de Investigaciones Científicas, Penales
y Criminalísticas y el Instituto Nacional de Medicina y Ciencias Forenses, Gaceta Oficial Nº 6079
Extraordinaria, de fecha 15 de junio de 2012 (LOSPI)
Decreto 1398, mediante el cual se dicta el Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley de Reforma Parcial
de la Ley Timbres Fiscales, Gaceta Oficial Nº 6150 Extraordinario de fecha 18 de Noviembre de 2014
(LTF)
Decreto Nº 712, mediante el cual se dicta la Reforma Parcial del Reglamento de la Ley de Impuesto
sobre Alcohol y Especies Alcohólicas, Gaceta Oficial Nº 3665 Extraordinaria de fecha 05 de diciembre de
1985 (RLISAEA)
Decreto N° 242, mediante el cual se dicta la Reforma Parcial del Reglamento de la Ley de Impuesto
sobre Cigarrillos y Manufacturas de Tabaco, Gaceta Oficial N° 2497 Extraordinario de fecha 27 de agosto
de 1979 (RLISCMT)
Decreto N° 6017 Extraordinario, mediante el cual se dicta la Ley Sobre el Delito de Contrabando, del 30
de diciembre de 2010 (LSDC)
Decreto N° 451, por el cual se dicta el Estatuto Orgánico de la Renta Nacional de Fósforos (EORNF)
Decreto N° 555, Mediante el cual se dicta el Reglamento del Resguardo Nacional Tributario, Gaceta
Oficial Extraordinaria Nº 35658 del 21 de febrero de 1995 (RRNT)
Reglamento General de Alimentos, Gaceta Oficial Nº 25864 de fecha 16 de enero de 1959 (RGA)
Directiva que regula los Procedimientos del funcionamiento de las áreas de Resguardo de evidencias
físicas en la Fuerza Armada Nacional Bolivariana Registro N° 002, de fecha 27 de diciembre de 2013
(DPAREF)
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MATERIAL Y EQUIPO TÉCNICO DEL SERVICIO DE TRIBUTOS INTERNOS
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MAP GNB CO 06 03 02-1
i. Directiva que
regula los
Procedimientos del
funcionamiento
DPAREF
D. Tenencia o 1. Posesión y/o 1.1. Solicitar la autorización otorgada por la a. CRBV Art 49 y
fabricación de producción de Administración Tributaria Nacional para la Art 329
aparatos de alambiques u instalación y utilización de los aparatos de
destilación sin la otros aparatos destilación b. LOFANB Art 65
debida de destilación 1.2. En caso de no poseerlos, deberá informar del numerales 5, 9 y
autorización de ilícito detectado al representante legal o 10
la Administración encargado del establecimiento y clausurar el
Tributaria mismo de forma inmediata c. COT Art 107
1.3. Retener preventivamente las aparatos de numeral 1, Art
destilación, especies, recipientes, vehículos, 120 numerales 4
útiles, enseres e instrumentos de producción y 14; Art 151
así como también la materia prima objeto de numeral 5 y Art
la infracción, mediante Acta debidamente 228
inventariada, donde se especifique los objetos d. LOPA Art 48
incautados y trasladarlos a la sede de la
17
SITUACIÓN: OCURRENCIA: PROCEDIMIENTO: REFERENCIA LEGAL:
Gerencia Regional de Tributos Internos, e. LISAEA Art 42 y
Sector o Unidad del SENIAT de la jurisdicción Art 51
donde se efectuó el procedimiento
1.4. Dejar constancia que durante la actuación f. RLISAEA Art 30,
practicada, no se produjeron maltratos físicos Art 39, Art 40, Art
y/o daños psicológicos, morales ni pérdidas 41, Art 42, Art 43,
materiales Art 44, Art 45
1.5. Librar Boleta de Citación al presunto indiciado,
concediéndole un plazo de diez (10) días g. Directiva que
hábiles, a fin de que comparezca ante la regula los
Administración Tributaria y rinda la respectiva Procedimientos
declaración indagatoria donde exponga sus del
alegatos por la tenencia, fabricación de funcionamiento
aparatos de destilación y producción DPAREF
clandestina de bebidas alcohólicas, sin la
debida autorización de la Administración
Tributaria.
F. Expender 1. Venta y/o 1.1. Verificar que el horario establecido para el a. CRBV Art 49 y
bebidas comercialización expendio de bebidas alcohólicas, corresponda Art 329
alcohólicas fuera de bebidas con lo dispuesto en la ordenanza municipal de
del horario alcohólicas en la respectiva jurisdicción b. LOFANB Art 65
establecido por horarios no 1.2. En caso de incumplimiento del horario numerales 5, 9 y
la normativa autorizados, por establecido para ejercer la actividad comercial, 10
legal vigente parte de se debe informar del ilícito detectado al
establecimientos representante legal o encargado del c. LOPA Art 48
comerciales establecimiento y ordenar el cierre inmediato
legalmente del referido expendio d. LISAEA Art 47
constituidos 1.3. Retener preventivamente las bebidas
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SITUACIÓN: OCURRENCIA: PROCEDIMIENTO: REFERENCIA LEGAL:
alcohólicas, las cuales van a quedar dentro del e. RLISAEA Art 212
recinto, local u establecimiento, bajo su guarda y Art 224
y custodia sin poder ser comercializadas
1.4. Realizar la fijación fotográfica de referidas
especies, las cuales quedarán a la orden y
disposición de la Alcaldía del Municipio (Oficina
de Rentas) donde se realizó referido
procedimiento, mediante Acta Policial
debidamente inventariada, donde se describa la
totalidad de las especies retenidas, en cuanto a
la descripción de las mismas, marcas y
cantidad y volumen expresada en litros
1.5. Elaborar y remitir el expediente a la Alcaldía
correspondiente, dejando constancia que
durante la actuación practicada, no se
produjeron maltratos físicos y/o daños
psicológicos, morales ni pérdidas materiales
1.6. Librar Boleta de Citación al presunto infractor,
concediéndole un plazo de diez (10) días
hábiles, a fin de que comparezca ante Alcaldía
del Municipio (Oficina de Rentas) y rinda la
respectiva declaración indagatoria y consigne o
no ante la Autoridad Administrativa respectiva,
los documentos para poder comercializar o
expender este tipo de rubro
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SITUACIÓN: OCURRENCIA: PROCEDIMIENTO: REFERENCIA LEGAL:
H. Distribución y/o 1. Comercialización 1.1. Solicitar la Licencia para el expendio de a. CRBV Art 49 y
expendio en de bebidas Bebidas Alcohólicas, el cual es emitido por la 329
vehículos de alcohólicas en Autoridad Municipal correspondiente a su
transporte o de vehículos de respectiva jurisdicción b. LOFANB Art 65
forma ambulante transporte, o de 1.2. En caso de no presentarla, deberá informar del numerales 5, 9 y
forma ilícito detectado al responsable de la tenencia 10
ambulante, sin la de las bebidas alcohólicas y practicar la
c. COT Art 107
debida retención de las mismas, así como el medio de
numerales 1 y 2,
autorización transporte utilizado para el expendio de bebidas
Art 134
para el expendio 1.3. Elaborar el Acta de Retención Preventiva y
de bebidas Relación especificada de mercancías retenidas d. LOPA, Art 48
alcohólicas para las bebidas alcohólicas objeto de la
infracción, donde se especifique todas y cada e. LISAEA Art 45 y
una de las mismas, en cuanto a su descripción, Art 47
marcas, cantidad y volumen expresada en
litros, así como del vehículo, quedando bajo f. RLISAEA Art 36,
guarda y custodia a la orden de la Alcaldía del 195, 214, 218,
Municipio (Oficina de Rentas) donde se realizó 219, 226
el procedimiento
1.4. Elaborar y remitir el expediente a la Alcaldía
correspondiente, dejando constancia que
durante la actuación practicada, no se
produjeron maltratos físicos y/o daños
psicológicos, morales ni pérdidas materiales
1.5. Librar Boleta de Citación al presunto infractor,
concediéndole un plazo de diez (10) días
hábiles, a fin de que comparezca ante Alcaldía
del Municipio (Oficina de Rentas) y rinda la
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MAP GNB CO 06 03 02-1
I. Distribución y/o 1. Comercialización 1.1 Proceder a informar del ilícito detectado al a. CRBV Art 49 y
expendio de de bebidas responsable de la tenencia de las bebidas Art 329
bebidas alcohólicas a alcohólicas y practicar la retención de las
alcohólicas a menores de mismas, y detectar al expendedor y/o b. LOFANB Art 65
personas no edad comercializador de dichas bebidas numerales 5, 9 y
autorizadas 1.2 Se notifica al Ministerio Público con 10
competencia en Niños, Niñas y Adolescentes,
vía telefónica o escrita sobre la actuación en c. COT Art 104
dicho establecimiento, dentro de un lapso no numeral 10, y
mayor a 12 horas Art134
1.3 Elaborar el Acta de Retención Preventiva y
Relación especificada de mercancías retenidas d. LOPA Art 48
para las bebidas alcohólicas objeto de la
infracción, donde se especifique todas y cada e. LISAEA Art 45,
una de las mismas, en cuanto a su descripción, Art 46
marcas, cantidad y volumen expresada en
litros, y detener preventivamente a las f. RLISAEA Art
personas que se encuentren incursas, 195, Art 201, Art
poniéndolas a la orden y disposición del 211
Ministerio Público
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SITUACIÓN: OCURRENCIA: PROCEDIMIENTO: REFERENCIA LEGAL:
1.4 Elaborar y remitir el expediente, conjuntamente g. LOPNA Art 51 y
con las bebidas alcohólicas sujetas al Art 92, Art 263
procedimiento, dejando constancia que durante
la actuación practicada, no se produjeron h. Directiva que
maltratos físicos y/o daños psicológicos, regula los
morales ni pérdidas materiales Procedimientos
del
funcionamiento
DPAREF
J. Distribución y/o 1. Comercialización 1.1. En caso de encontrar situaciones donde estén a. CRBV Art 49 y
expendio de de bebidas involucrados ciudadanos alterando el orden Art 329
bebidas alcohólicas en público y atentando contra las buenas b. LOFANB Art 65
alcohólicas en establecimientos costumbres, se detiene preventivamente a los numerales 5, 9 y
lugares públicos donde los involucrados 10
consumidores 1.2. Se notifica al Ministerio Público vía telefónica o c. LISAEA Art 5, Art
utilicen el escrita sobre la actuación, dentro de un lapso 35, Art 45, Art 46
espacio público no mayor a 12 horas d. RLISAEA Art
para su 1.3. Elaborar y remitir el expediente, conjuntamente 195, Art 196, Art
consumo con las bebidas alcohólicas sujetas al 201, Art 218 y Art
procedimiento, dejando constancia que durante 219
la actuación practicada, no se produjeron e. LOPNA Art 51 y
maltratos físicos y/o daños psicológicos, Art 92, Art 263
morales ni pérdidas materiales f. Directiva que
regula los
Procedimientos
del
funcionamiento
DPAREF
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MAP GNB CO 06 03 02-1
B. Falsificación de 1 Distribución de 1.1. Verificar la existencia de una Ley Especial a. CRBV Art 49 y Art
Especies timbres fiscales, de Timbre Fiscal correspondiente al Estado 329
Fiscales estampillas, de su jurisdicción
papel sellado y 1.2. En caso de no existir dicha norma, se b. LOFANB Art 65
formularios con aplicará la Ley de Timbre Fiscal Nacional, la numerales 5, 9 y
valor facial cual le otorga la potestad a la Guardia 10
falsificados Nacional Bolivariana para ejercer el
resguardo sobre esta renta c. CPV Art 309 y Art
1.3. Una vez constatada la facultad de resguardo 462
sobre esta renta, y confirmado el delito, se
debe proceder a la aprehensión de los d. COT Art 104
presuntos falsificadores y notificar al numeral 10, Art
Ministerio Público de la jurisdicción, 107 numerales 2 y
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PROCEDIMIENTOS GENERALES DEL SERVICIO DE POLICÍA ADMINISTRATIVA ESPECIAL
DE RESGUARDO NACIONAL EN MATERIA DE CIGARRILLOS Y MANUFACTURAS DE TABACO
SITUACIÓN: OCURRENCIA: PROCEDIMIENTO: REFERENCIA LEGAL:
A. Cigarrillos y 1. Circulación de 1.1. La expedición y circulación de cigarrillos, a. CRBV Art 49 y Art
manufacturas de Cigarrillos y tabacos o picaduras para fumar de producción 329
tabaco sin guías manufactura de nacional, grabada y libre de impuesto, sólo se
u otros tabaco sin guías, hará mediante guías, facturas-guías o notas b. LOFANB Art 65
documentos de facturas-guías de entrega numerales 5, 9 y
amparo y/o notas de 1.2. Asimismo, deberá solicitarse la planilla 10
previstos en la entrega especial de liquidación (Forma 60)
Ley y su 1.3. En caso de que no sea suministrada dicha c. COT Art 104
reglamento documentación, se debe proceder a la numerales 1 y 2
retención preventiva de los cigarrillos
1.4. Elaborar el Acta de Retención Preventiva, d. LOSPI Art 24
Relación especificada de mercancías numeral 1, Art 25
retenidas y Acta de Traslado para las numeral 13
especies gravadas objeto de la infracción,
donde se especifique todas y cada una de las e. LISCYMT Art 11
mismas, en cuanto a su descripción, marcas
cantidad para luego trasladarlas a la sede de f. RLISCYMT Art
la unidad actuante, quedando bajo su guarda 55, Art56
custodia a la orden y disposición de la
autoridad competente g. Directiva que
1.5. Elaborar y remitir el expediente a la Oficina regula los
del SENIAT correspondiente, dejando Procedimientos
constancia que durante la actuación del
practicada, no se produjeron maltratos físicos funcionamiento
y/o daños psicológicos, morales ni pérdidas DPAREF
materiales
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MAP GNB CO 06 03 02-1
B. Especies 1. Producción o 1.1. Verificar que las personas que produzcan o a. CRBV Art 49 y Art
gravadas sin importación de importen cigarrillos y manufacturas de tabaco, 329
previo cigarrillos y se encuentren inscritos ante la Administración
cumplimiento de manufacturas de Tributaria para ejercer dicha actividad b. LOFANB Art 65
las formalidades tabaco, sin 1.2. Verificar que los cigarrillos y tabacos sean numerales 5, 9 y
exigidas por la haber cumplido ofertados en sus respectivos envases o 10
Administración con los cajetillas, donde se encuentre impresa la
Tributaria requisitos marca de fábrica, cantidad, peso, y precio de c. COT Art 104
exigidos para su venta al público numeral 10, Art
comercialización 1.3. Constatar que las cajetillas o cualquier medio 107 numerales 2 y
de embalaje de cigarrillos, así como de tabaco 3
y picaduras para fumar, contengan
advertencias en materia de salud d. LOSPI Art 24
1.4. Una vez realizado los procedimientos previos numeral 1, Art 25
y haber encontrado discrepancias, se procede numeral 13
al comiso de las especies, materia prima
aparatos, máquinas, útiles y enseres e. LISCYMT Art 8,
aplicados a la actividad ilegal Art 9, Art 10, Art
1.5. Elaborar el Acta de Retención Preventiva, 11, Art 12, Art 13
Relación especificada de mercancías
29
SITUACIÓN: OCURRENCIA: PROCEDIMIENTO: REFERENCIA LEGAL:
retenidas y Acta de Traslado para las f. RLISCYMT Art
especies gravadas objeto de la infracción, 55, Art56
donde se especifique todas y cada una de las
mismas, en cuanto a su descripción, marcas, g. Directiva que
cantidad, para luego trasladarlas a la sede de regula los
la unidad actuante, quedando bajo guarda y Procedimientos
custodia a la orden de la autoridad del
competente funcionamiento
1.6. Elaborar y remitir el expediente a la Oficina DPAREF
del SENIAT correspondiente, dejando
constancia que durante la actuación
practicada, no se produjeron maltratos físicos
y/o daños psicológicos, morales ni pérdidas
materiales
1.7. Librar Boleta de Citación al presunto infractor,
concediéndole un plazo de diez (10) días
hábiles, a fin de que comparezca ante la
Administración Tributaria y rinda la respectiva
declaración indagatoria
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MAP GNB CO 06 03 02-1
B. Lícita circulación 1. Circulación de 1.1. A fin de constatar que los fósforos circulan a. CRBV Art 49 y Art
del fósforo fósforos sin lícitamente, la persona que el transporte debe 329
guías poseer en caso de ser de producción nacional
libro de guías, que posea el estampado del b. LOFANB Art 42
sello del Ministerio del Poder Popular de numerales 5 y 9
Economía, Finanzas y Banca Pública en cada
una de sus hojas en Original y duplicado Para c. COT Art 108
ser expedidos de la fábrica, deben estar numerales 1, 4, y
contenidos en bultos, herméticamente 7
cerrados y rotulados con el nombre de fábrica
y su domicilio, la mención “Fósforos de d. LOSPI Art 24
Producción Nacional” En caso de los fósforos numeral 1, Art 25
de elaboración nacional, destinados a ser numeral 13
exportados por las fábricas, deberán estar
contramarcados con la palabra “Exportación” e. EORNF Art 3, Art
en caracteres rojos y tinta indeleble, así como, 14, Art 49
planilla de liquidación por cuadruplicado
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MAP GNB CO 06 03 02-1
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ANEXO A: MODELOS DE BANDAS DE GARANTÍA
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MAP GNB CO 06 03 02-1
ACTA Nº CRX-DX-CIAX-PLTN-X-XXX-001-12-20XX
NRO. DE ACTA, MES Y AÑO
RESPECTIVAMENTE
BEBIDA
NRO DESCRIPCIÓN: CANTIDAD (LTS) OBSERVACIONES:
ALCOHÓLICA:
9 LTS (0,75 X 12) =
1. BLACK LABEL WHISKY
1 CAJA
SANTA
2. RON
TERESA
3. SAN TOMÉ AGUARDIENTE
7,992 LTS (0,222 X
4. SOLERA LIGHT CERVEZA
36) = 1 CAJA
5. LA ESPAÑOLA VINO
37
JEFE DE LA COMISIÓN PROPIETARIO, REPRESENTANTE
CAP XXXXXXXXXXXXXXXXX LEGAL O ENCARGADO DE LA
CIV- XXXXXXXX EMPRESA
CIV- XXXXXXXX
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MAP GNB CO 06 03 02-1
GLOSARIO
49
DISPOSICIONES FINALES
50
MAP GNB CO 06 03 02-1
La coordinación general de revisión, actualización, diseño y transcripción estará a cargo del Comando
de Operaciones de la Guardia Nacional Bolivariana, a través la Dirección de Resguardo Nacional,
conjuntamente con la Dirección de Planificación y Presupuesto, previa recomendación del Segundo
Comandante y Jefe del Estado Mayor General, para su presentación y aprobación final por parte del
Comandante General de la Guardia Nacional Bolivariana.
51