id de costos, Ejercicios préicticos 19. PLAN DE CUENTAS ‘Con el propdésito de esemplificar de mejor manera el registro de operaciones en las empresas industriales, a continuaciGn, se presenta un plan de cuentas, el mismo que se modificada de acuerdo a las caracteristicas de la empresa y al siste- ma de costo que se utilice. ACTIVO ACTIVO CORRIENTE DISPONIBLE Ca Caja chica ‘Bancos Banco del Pichincha Banco Intemacional Produbanco EXIGIBLE ‘Cuentas par cobrar nacionales ‘Documentos por cobrar nacionales cE = Provan cuemmas imavorall ‘Cuenias por cobear varias Anticipo a empleados ‘Prestamos a empleados ‘Anticipo a pravecdiores Pages anbicipados ‘Anticipo impuesio ala rena TVA pagado (12) ‘Reteucién en la fuente impuesio a larenia pagado Reencidn del IVA, REALIZABLE. “FECE GED UR EERE EE ERECERIrma Yolanda Garrido Bayns, Lux Maribe Vallejo Chives, Luis Goamle Wlerino Chiivex Inventmio de suminisiros de oficina Tnventario de suminiswros para produceidan ‘Tnventario de lnbocanies ‘Toventario de marcia prima cERE Matec piu dicta rE Tnventario de productos en proceso ‘Tnventario de productosen proceso Materia prima directa ‘Tnventario de productosen proceso Materia ima mdmecta ‘Inventario de productosen proceso Mano de bea. “Inventario de productosen proceso CIF ‘Ell ‘Tnventario de productos terminados ‘Producto A ‘Producto B ‘Producto C a ‘Tnventario de desperdicios Degen A OTROS ACTIVOS ‘Seguros prepapados por anticipado Segue de maguinaria pagidos por ansipado| Publicidad prepapada “Auticado paepagado DIFERIDO ‘Gastos de constitucion ~Amonizacion pastas de consiitucion ACTIVO NO CORRIENTE (PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO) DEPRECIABLE. ‘Muebies de offcina Exuupes de compute TEquipos de offina ‘Heramicnnas Maguinaria y equipo, Insalaciones: EERIE) ERPS IE ‘Vehniculos‘Contabilidad de costas. Ejercicios précticas 1210801 | Webiculode repano 1210802 | uns vehicules 12109 | Eaificios M01 | Edificins de fabrica 02 | Edificio adminisrarivo DEPRECIACION ACUMULADA NORMAL ‘Depreciacion acummulada mucbles de oficina ‘Depreciacign acumulada equipos de coapto ‘Cuenias por pagar varias ‘Documentos por pagar varios ‘Tnnereses pagar TWA cobrado ‘Retencicn en la fuemie impuesio a la renia por pagar ‘Retencion del IVA por pagar ‘Tnpueso ala recta por papar empresa ‘Participacion de trabajadores Suckdos por pagar EERE EEE EERREEIT) | (FRE EREERFEE ‘Liquidacisn por pagar empleaosIrma Yolanda Garrido Bayns, Lux Maribel Vallejo Chives, Luis Gonzalo Merina Chives 20115 _| Indemmizacién empleados por pager 21116 Aponte individual por pagar (9.35%) 21107 | Apone panna por papa 15D) DLS | Foudes demservapor papa ZLLIO | Décimo tescer sueldo por pagar 2112 _| Déciwo custo sucldo por pasar 2210 | Vacaciones por pagar a PASIVO NO CORRIENTE 221 LARGOPLAZO 22101 Prestamos bancarios (mayors a | anos} 210 Préstamos TESS 22108 | Hipoweas por pasar 221M | TubilaciSn por papar 22105 | Oblipaciones fmmciemas 22) _| Precobeacos 22201 Artiendos precobrados: 222m Comtsiones precobradas: 3. PATRIMONIO 3L CAPITAL 311 CAPITAL SOCIAL 31101 Socio A. S110 Socio B 31103 Socio C 32 RESERVAS 321 Reservas 32101 | Reenaked 3210 Reserva estatutaria 3203 Reserva facultativa 33. RESULTADOS 331. Resultados del ejercicio 3310 ‘Utilidad del cjercicio 33102 | Pérdidadelejercicio 332 Resultados de anteriores cjercicios 33201 Perdidas acunmladas‘Contabilidad de costes, Ejereicios priicticas 3322 (Utiidad retenida de ejercicios anietiones 4 INGRESOS 41 INGRESOS OPERACIONALES 4a Tngaesos por venias 41101 | Venincontmiia0 = 41102 | Vermsconumifa 12 = 42 INGRESOS NO OPERACIONALES 421 OTROS INGRESOS 42101 | Veninde desperdicios 42102 | Rendimientos finmcicros 42103 | Venta de mmeriales 42104 _ | Veninde actives fijos 42105 | Ouosingresos 421.06 | Varinciones favorables a ‘COSTOS 51 ‘COSTOS TRANSITORIOS 3a ‘Mano de cbra directa S101 | Sueldosy salarios 31102 | Horsexnas $1103 | Décimo wrcer suelo SLL | Décimo euro sido 31105 | Vacaciones 31106 | Aporte peronal 31107 | Fontosdereseva 31108 | tubilacién 512 ‘Mano de obra indirecta 51201 | Sueldosy salarios 31202 | Homsexmas $1203 | Décimo wrcer suelo 31204 | Decimo euro sueldo 51205 | Vacaciones 31206 | Aporte paronal 31207 | Fondosderseva 31208 [Tubiladén31302 | Depreciacion bemamientas 31303 | Depreciacion edificio de fibuica 513.04 | Deprociacidn instllaciones 313.04 | Depreciacién muebles de oficina Produccién) S14 ‘COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 31401 | Aguapotable S140 | Energia clinica 351403 _ | Amicndos 51404 | Servicios de limnieza 31405 | Manieniniento 31405 | Repuesorde maquinwia 31406 | Sepums ce fibrica 3514.07 _ | Impucstospagados 31408 [TWApagadocupado acoso 31409 | Baja de mveoianos 515 (Coste de productos vendidos 51501 (Costes de ventas a GASTOS 411 (GASTOS OPERACION ALES: 61101 Sueldes y salanos GLLOLOL | Sueidos y salario: adminirattves 6110102 | Horasextas GLLOLOG | Décimo temer suelo 6110104 | Decimo cuarto suelo GLL0L05 | Vacaciones GLLOLOG [Aponte pamonal GLLOLOT | Foudos de reserva 61103 ‘Gasto servicios basins é1le (Gasto depreciaciones 6105 | Gastos seguros de fibeicaContabilidad de costos. Ejercicios priicticas 61106 | Gasosportanspone 6107 | Gastospor capacitacia 61108 _| Gastospor eventos varios @L100 | Gastos por impuestos municipales 6110 (Gastos de gestion. 6110 (Gastns viaticos sD Gastns sumuinistros de oficina 1p ‘Gastos flew exvid de documentos él GASTOS DE VENTA sla Suridos y salarios 6s Surldos y salarios administranves 61203 [Homsexms 61 ‘Deécimo tencer sucldo 612065 ‘Décimo cuamto sueido 61206 | acaciones 61207 __| Aporte paronal se ‘Fondos de reserva 69 Gastos de publicidad 1210 _ | Gastosde propaganda 60 (Gastos de distribucion ‘GASTOS NO OPERACIONALES. ‘Gastos financieros o1 EVENE|® oz 6210 62108 6216 1 BIEIE/® a2 6310(CUENTAS DE CIERRE (CIERRE DEL EJERCICIO “Resumen de perchidas y gastos