EVALUACIÓN T2 "TALLER TRIBUTARIO"

ALUMNOS: -

CARRERA CONTABILIDAD Y FINANZAS

Indicaciones para el Examen parcial Taller Tributario

- Los estudiantes deberán leer detenidamente cada caso para su correcto análisis y desarrollo
- Los estudiantes deberán RESALTAR, los resultados finales de cada cálculo solicitado
- El examen es justamente la aplicación de todo lo aprendido y practicado en clase
- El estudiante podrá acudir al material y páginas necesarias (SUNAT) para poder desarrollar el exame
- Los importes finales que resulten pago de impuestos, deberán figurar sin decimales.
- Finalmente ¡Éxitos a todos!
LLER TRIBUTARIO"

CÓDIGO : 5/8/2023

o análisis y desarrollo
ulo solicitado

a poder desarrollar el examen

in decimales.
RENTAS DE CUARTA CATEGORÍA

El señor Franco Jiménez de profesión abogado, ha percibido únicamente

rentas de cuarta categoría en el ejercicio 2022 por S/ 15,000 mensuales,
Tuvo ingresos en el año como albacea por US$1,000 (t.c. 3.98)
Tuvo como gasto deducible el pago de alquiler de su departamento, por el
monto de S/2,000 mensuales. El dueño le entregaba el voucher del pago del
impuesto de 1ra categoría.
Los pagos a cuenta mensuales fueron de S/ 1,200 cada mes.

Determinar el impuesto por regularizar al final del ejercicio.

LIQUIDACIÓN ANUAL DEL IMPUESTO A LA RENTA

Renta Bruta obtenida por el ejercicio individual 180,000
(Profesión, arte, ciencia u oficio)
Deducción (20%) 36,000
Renta Neta por el ejercicio individual 144,000
(Profesión, arte, ciencia u oficio)
Otras Rentas de Cuarta Categoría 3,980
Total Renta de Cuarta Categiría 147,980
Rentas de Quinta Categoría
Total Renta de Quinta Categoría 0
Total Rentas de Cuarta y Quinta Categoría 147,980
Deducción de 7 UIT -32,200
Deducción 3 UIT adicionales -7,200
Total Renta Neta de Cuarta y Quinta Categoría 108,580
Deducción por Impuesto a las Transacciones Financieras 0
Total Renta Neta Imponible 108,580
Impuesto a la Renta 14,319
Impuesto Retenido sobre Rentas de Cuarta Categoría -14,400
Impuesto Retenido sobre Rentas de Quinta Categoría 0
Saldo A FAVOR DEL CONTRIBUYENTE -81

CALCULOS PARA EJERCICIO 2022 UIT 4600

RENTA NETA DE APLICANDO LOS
TRAMOS TASA
TRABAJO TRAMOS
Hasta 5 UIT 23,000 23,000 8%
Más de 5 UIT Hasta20 UIT 92,000 69,000 14%
Más de 20 UIT hasta 35 UIT 161,000 16,580 17%
Más de 35 UIT hasta 45 UIT 207,000 0 20%
Más de 45 UIT 0 0 30%
108,580
 2000 600 7200

IMPUESTO A
LA RENTA
1,840
9,660
2,819
0
0
14,319
RENTAS DE TRABAJO

Calcular el impuesto que Enriqueta deberá pagar, de acuerdo al detalle correspondiente al periodo 2022

- Ingresos por emisión de recibos por honorarios por los servicios prestados como asesora tributaria: S/1,500 m
- Trabaja para la empresa EXTEX SAC, percibiendo un sueldo de S/6,000 más asignación familiar cada mes. Entr
-Tiene gastos deducibles de: servicios dentales para sus niños por S/2,500 / Pago seguro empleada de hogar S/
- Retenciones 5ta, 6,000 anual; 4ta 1,400 anual

Determinar el impuesto que Enriqueta tendrá que pagar para el periodo 2022

LIQUIDACIÓN ANUAL DEL IMPUESTO A LA RENTA

Renta Bruta obtenida por el ejercicio individual 18,000
(Profesión, arte, ciencia u oficio)
Deducción (20%) 3,600
Renta Neta por el ejercicio individual 14,400
(Profesión, arte, ciencia u oficio)
Otras Rentas de Cuarta Categoría 0
Total Renta de Cuarta Categiría 14,400
Rentas de Quinta Categoría 86,495
Total Renta de Quinta Categoría 86,495
Total Rentas de Cuarta y Quinta Categoría 100,895
Deducción de 7 UIT -32,200
Deducción 3 UIT adicionales -2,125
Total Renta Neta de Cuarta y Quinta Categoría 66,570
Deducción por Impuesto a las Transacciones Financieras 0
Total Renta Neta Imponible 66,570
Impuesto a la Renta 7,940
Impuesto Retenido sobre Rentas de Cuarta Categoría -1,400
Impuesto Retenido sobre Rentas de Quinta Categoría -6,000
Saldo del Impuesto por pagar 540

CÁLCULOS PARA EJERCICIO 2022 - UIT

RENTA NETA DE APLICANDO LOS IMPUESTO A
TRAMOS TASA
TRABAJO TRAMOS LA RENTA
Hasta 5 UIT 23,000 23,000 8% 1,840
Más de 5 UIT Hasta20 UIT 92,000 43,570 14% 6,100
Más de 20 UIT hasta 35 UIT 0 17% 0
Más de 35 UIT hasta 45 UIT 0 0 20% 0
Más de 45 UIT 0 0 30% 0
66,570 7,940
 al periodo 2022

ra tributaria: S/1,500 mensuales

familiar cada mes. Entró a trabajar desde Diciembre de 2021
o empleada de hogar S/1,000 / Agencia de viaje S/1,500

ENE 6,093.00 2500 750

FEB 6,093.00 1000 1000
MZO 6,093.00 1500 375
AB 6,093.00 2125
MAY 6,102.50
JUN 6,102.50
JUL 6,102.50
AGO 6,102.50
SET 6,102.50
OCT 6,102.50
NOV 6,102.50
DIC 6,102.50
73,192.00
6,102.50
549.23
6,102.50
549.225
86,495.45
LIQUIDACIÓN MENSUAL DE IMPUESTOS

La empresa MZA&ASOCIADOS SAC. con RUC 20502613992 e inscrita en el Regimen General, se dedica a prestar servicios conta
Para el mes de enero, febrero y marzo de 2023 realiza las siguientes operaciones:

ENERO

Compras:
Ø  Librería Tai Loy SAC útiles de escritorio por un total de S/1,200 según factura FE002-7521
Ø  Contadores&Empresas por S/2,500.00 más IGV. La detracción se paga el 08/03/2023.
Ø  El cargador SA servicio de carga por mudanza por S/660.00 más IGV, la detracción se paga el 09/02/2023.
Ø  Repsol Comercial, combustible por valor de S/1,200.00 más IGV - 1% percepción (vehículos de los socios para fines personales)
Ø  América Móvil SA, servicio telefónico enero 2023 por S/1,500 incluido IGV
Ø  Servicios notariales y asesoría abogados US$2,500 mensual (t.c.3.87) incluido IGV. Detracción pagada a fin de mes.

Ventas:
Ø  Negocios Peruanos S.A. servicios contables por 6,500.00 más IGV.
Ø  Tense Servicios Seguridad S.A. sercivicios contables por 5,500 más IGV.
Ø  Value Builder SAC (agente de retención) servicios contables y tributarios por S/ 9,500.00 más IGV
Ø  Tekno S.A.servicios contables por 7,500 incluido IGV
Asumir que las detracciones o retenciones fueron efectuadas.

Datos adicionales:
La empresa arrastra un crédito fiscal del mes de diciembre 2022, por S/1,720.00
La empresa arrastra un saldo deudor en cuenta detracción del mes de diciembre 2022, por S/4,800

Se pide:
Ø  Elaborar los registros de compras y ventas del mes.
Ø  Efectuar la liquidación de impuestos del MES.

Formato 8.1 - Registro de Compras

Periodo:

RUC:
Razón Social:
Expresado en: SOLES
COMPROBANTE DE
NUMERO FECHA DE
CORRELATI PAGO
EMISION DEL FECHA O DOCUMENTO
VO
DEL
COMPROBANTE DE
REGISTRO O
CODIGO
DE PAGO VMTO TIPO SERIE NUMERO
UNICO DESCRIPCION

DE LA
O DOCUMENTO
OPERACION
Formato 14.1- Registro de Ventas e Ingresos
Periodo:
RUC:
Razón Social:
Expresado enSOLES

NUMERO COMPROBANTE
CORRELA DE PAGO O
FECHA DE
TIVO DEL FECHA DOCUMENTO
EMISION DEL
REGISTRO DE
COMPROBAN SERI
O CODIGO VMTO DESCRIPCION
TE DE PAGO EO
UNICO DE Y/O
O NRO.
LA PAGO TIP NUMER
DOCUMENTO MAQ
OPERACI O O
ÓN .
REGI
ST.

TOTALES
edica a prestar servicios contables y tributarios.

1,016.95 183.05 1,200.00

socios para fines personales)

1,271.19 228.81 1,500.00
da a fin de mes. 8,199.15 1,475.85 9,675.00
10,487.29 1,887.71 12,375.00

6,500.00 1,170.00 7,670.00 920.4

5,500.00 990.00 6,490.00 778.8
9,500.00 1,710.00 11,210.00 1345.2
6,355.93 1,144.07 7,500.00 900
27,855.93 5,014.07 32,870.00 3,944.40

1,720.00

CREDITO FISCAL PRORRATA NO CREDITO FISCAL

ADQUISICIONES GRAVADAS ADQUISICIONES GRAVADAS ADQUISICIONES GRAVADAS

DESTINADAS A OPERACIONES DESTINADAS A OPERACIONES DESTINADAS A OPERACIONES
GRAVADAS Y/O DE
GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIÓN NO GRAVADAS
EXPORTACIÓN
Y A OPERACIONES NO
GRAVADAS

401111
BASE BASE 33 BASE COSTO: 33
401111 64 GASTO: 64
IMPONIBLE IGV IMPONIBLE IGV IMPONIBLE IGV
 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

IMPORTE TOTAL DE LA
OPERACION
BASE IMPONIBLE
VALOR FACTURADO
DE LA OPERACIÓN ISC IGV Y/O IPM
DE LA EXPORTACIÓN
GRAVADA
EXONERADA INAFECTA

- 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

 N° DE
VALOR COMPROBANTE DETRACCION
DE LAS IMPORTE DE PAGO

ADQUISICIONES TOTAL EMITIDO POR

CONSTANCIA FECHA
NO SUJETO NO

GRAVADAS DOMICILIADO
 0.00 0.00

RETENCIÓN DETRACCIONES

IMPORTE
OTROS TRIBUTOS
TOTAL

FECHA MONTO FECHA

0.00 0.00 0.00

ACCION

MONTO
 0.00

DETRACCIONES PERCEPCIONES

CONSTAN
CONSTANCIA MONTO FECHA MONTO
CIA

0.00
 LIQUIDACION DE IMPUESTOS
EMPRESA
RUC:

1. RESUMEN IGV

DEBITO FISCAL 5,014

(-) CREDITO FISCAL -1,888
SUBTOTAL 3,126
(-) CREDITO MES ANTERIOR -1,720
CREDITO SIGUIENTE MES -
(-) PERCEPCIONES -
PERCEPCIONES NO APLICADAS -
(-) RETENCIONES -
RETENCIONES NO APLICADAS -
-
IGV POR PAGAR 1,406

2. PAGO A CUENTA DE RENTA

VENTAS GRAVADAS CON IGV 27,856

EXPORTACIONES
BASE IMPONIBLE 27,856

COEFICIENTE DE RENTA 0.2657 7,401

3. PAGO DE LA DEUDA

IGV 1,406
IR 7,401
TOTAL DE: 8,808

3. PAGO CON CUENTA DETRACCIÓN

SALDO ANTERIOR 4,800

DEPÓSITOS DEL MES 3,944
SALDO TOTAL 8,744
PAGO IMPUESTOS -8,808
SALDO -63 PAGADOS CON
8,744.40 PAGADO CON CTA DETRACCIÒN
63.28 PAGADO CON OTRA CTA
8,808
 PAGADOS CON
CTA DETRACCIÒN
OTRA CTA
LIQUIDACIÓN MENSUAL DE IMPUESTOS

FEBRERO

Compras:
Ø  Distribuidora Agua de Mesa SAC un total de S/900 según factura FE0015-17168 (sujeto a percepción)
Ø  Supermercados Peruanos SAC, compra de frutas y verduras para desayuno vegano de los trabajadores S/650 según FT/459-54569
Ø  América Móvil SA, servicio telefónico febrero 2023 por S/1,500 incluido IGV
Ø  Servicios notariales y asesoría abogados US$2,500 mensual (t.c.3.89) incluido IGV. Detracción pagada a fin de mes.

Ventas:
Ø  Negocios Peruanos S.A. servicios contables por 6,500.00 más IGV.
Ø  Tense Servicios Seguridad S.A. sercivicios contables por 5,500 más IGV.
Ø  Value Builder SAC (agente de retención) servicios contables y tributarios por S/ 9,500.00 más IGV

Asumir que las detracciones o retenciones fueron efectuadas.

Se pide:
Ø  Elaborar los registros de compras y ventas del mes.
Ø  Efectuar la liquidación de impuestos del MES.

Formato 8.1 - Registro de Compras

Periodo:

RUC:
Razón Social:
Expresado en: SOLES
COMPROBANTE DE
NUMERO FECHA DE
CORRELATI PAGO
EMISION DEL FECHA O DOCUMENTO
VO
DEL
COMPROBANTE DE
REGISTRO O
CODIGO
DE PAGO VMTO TIPO SERIE NUMERO
UNICO DESCRIPCION

DE LA
O DOCUMENTO
OPERACION

Formato 14.1- Registro de Ventas e Ingresos

Periodo:
RUC:
Razón Social:
Expresado enSOLES

NUMERO COMPROBANTE
CORRELA DE PAGO O
FECHA DE
TIVO DEL FECHA DOCUMENTO
EMISION DEL
REGISTRO DE
COMPROBAN SERI
O CODIGO VMTO DESCRIPCION
TE DE PAGO EO
UNICO DE Y/O
O NRO.
LA PAGO TIP NUMER
DOCUMENTO MAQ
OPERACI O O
ÓN .
REGI
ST.

TOTALES
 762.71 137.29 900.00
650 650.00
1,271.19 228.81 1,500.00
da a fin de mes. 8,241.53 1,483.47 9,725.00
660.00 118.80 778.80
650.00 10,935.42 1,968.38 13,553.80
6,500.00 1,170.00 7,670.00
5,500.00 990.00 6,490.00
9,500.00 1,710.00 11,210.00
21,500.00 3,870.00 25,370.00

CREDITO FISCAL PRORRATA NO CREDITO FISCAL

ADQUISICIONES GRAVADAS ADQUISICIONES GRAVADAS ADQUISICIONES GRAVADAS

DESTINADAS A OPERACIONES DESTINADAS A OPERACIONES DESTINADAS A OPERACIONES
GRAVADAS Y/O DE
GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIÓN NO GRAVADAS
EXPORTACIÓN
Y A OPERACIONES NO
GRAVADAS

401111
BASE BASE 33 BASE
401111 64
IMPONIBLE IGV IMPONIBLE IGV IMPONIBLE

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

 IMPORTE TOTAL DE LA
OPERACION
BASE IMPONIBLE
VALOR FACTURADO
DE LA OPERACIÓN ISC
DE LA EXPORTACIÓN
GRAVADA
EXONERADA INAFECTA

- 0.00 0.00 0.00 0.00

 18

920.4
778.8
1345.2
3044.4

O CREDITO FISCAL

QUISICIONES GRAVADAS N° DE
INADAS A OPERACIONES VALOR COMPROBANTE DETRACCION
NO GRAVADAS DE LAS IMPORTE DE PAGO

ADQUISICIONES TOTAL EMITIDO POR

CONSTANCIA
COSTO: 33 NO SUJETO NO
GASTO: 64
IGV GRAVADAS DOMICILIADO

0.00 0.00 0.00

 RETENCIÓN

IMPORTE
IGV Y/O IPM OTROS TRIBUTOS
TOTAL

FECHA MONTO

0.00 0.00 0.00 0.00

DETRACCION

FECHA MONTO

0.00
 DETRACCIONES PERCEPCIONES

CONSTAN
FECHA CONSTANCIA MONTO FECHA MONTO
CIA

0.00
 LIQUIDACION DE IMPUESTOS
EMPRESA
RUC:

1. RESUMEN IGV

DEBITO FISCAL 3,870

(-) CREDITO FISCAL -1,968
SUBTOTAL 1,902
(-) CREDITO MES ANTERIOR -
CREDITO SIGUIENTE MES -
(-) PERCEPCIONES -18
PERCEPCIONES NO APLICADAS -
(-) RETENCIONES -
RETENCIONES NO APLICADAS -
-
IGV POR PAGAR 1,884

2. PAGO A CUENTA DE RENTA

VENTAS GRAVADAS CON IGV 21,500

EXPORTACIONES
BASE IMPONIBLE 21,500

COEFICIENTE DE RENTA 0.2657 5,713

3. PAGO DE LA DEUDA
CTA DETRACCIÒN
IGV 1,884 1,884
IR 5,713 1,160
TOTAL DE: 7,596 3,044

3. PAGO CON CUENTA DETRACCIÓN

SALDO ANTERIOR -
DEPÓSITOS DEL MES 3,044
SALDO TOTAL 3,044
PAGO IMPUESTOS
SALDO
CTA CTE BCP

4,552
LIQUIDACIÓN MENSUAL DE IMPUESTOS

MARZO

Compras:
Ø  Clean SAC, compra de materiales de limpieza por un total de S/1,800 según factura FE002-18794
Ø  Supermercados Peruanos SAC, compra de frutas y verduras para desayuno vegano de los trabajadores S/600 según FT/659-25647
Ø  América Móvil SA, servicio telefónico marzo 2023 por S/1,500 incluido IGV
Ø  Servicios notariales y asesoría abogados US$2,500 mensual (t.c.3.89) incluido IGV. Detracción pagada a fin de mes.

Ventas:
Ø  Negocios Peruanos S.A. servicios contables por 6,500.00 más IGV.
Ø  Tense Servicios Seguridad S.A. sercivicios contables por 5,500 más IGV.
Ø  Tekno S.A.servicios contables por 7,500 incluido IGV
Asumir que las detracciones o retenciones fueron efectuadas.

Se pide:
Ø  Elaborar los registros de compras y ventas del mes.
Ø  Efectuar la liquidación de impuestos del MES.

Formato 8.1 - Registro de Compras

Periodo:

RUC:
Razón Social:
Expresado en: SOLES
COMPROBANTE DE
NUMERO FECHA DE
CORRELATI PAGO
EMISION DEL FECHA O DOCUMENTO
VO
DEL
COMPROBANTE DE
REGISTRO O
CODIGO
DE PAGO VMTO TIPO SERIE NUMERO
UNICO DESCRIPCION

DE LA
O DOCUMENTO
OPERACION

Formato 14.1- Registro de Ventas e Ingresos

Periodo:
RUC:
Razón Social:
Expresado enSOLES
 NUMERO COMPROBANTE
CORRELA DE PAGO O
FECHA DE
TIVO DEL FECHA DOCUMENTO
EMISION DEL
REGISTRO DE
COMPROBAN SERI
O CODIGO VMTO DESCRIPCION
TE DE PAGO EO
UNICO DE Y/O
O NRO.
LA PAGO TIP NUMER
DOCUMENTO MAQ
OPERACI O O
ÓN .
REGI
ST.

TOTALES
 1,525.42 274.58 1,800.00
600 600.00
1,271.19 228.81 1,500.00
da a fin de mes. 8,241.53 1,483.47 9,725.00
2,500.00 450.00 2,950.00
600 13,538.14 2,436.86 16,575.00 -
6,500.00 1,170.00 7,670.00 920.40
5,500.00 990.00 6,490.00 778.80
6,355.93 1,144.07 7,500.00 900.00
18,355.93 3,304.07 21,660.00 2,599.20

CREDITO FISCAL PRORRATA NO CREDITO FISCAL

ADQUISICIONES GRAVADAS ADQUISICIONES GRAVADAS ADQUISICIONES GRAVADAS

DESTINADAS A OPERACIONES DESTINADAS A OPERACIONES DESTINADAS A OPERACIONES
GRAVADAS Y/O DE
GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIÓN NO GRAVADAS
EXPORTACIÓN
Y A OPERACIONES NO
GRAVADAS

401111
BASE BASE 33 BASE
401111 64
IMPONIBLE IGV IMPONIBLE IGV IMPONIBLE

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

 IMPORTE TOTAL DE LA
OPERACION
BASE IMPONIBLE
VALOR FACTURADO
DE LA OPERACIÓN ISC
DE LA EXPORTACIÓN
GRAVADA
EXONERADA INAFECTA

- 0.00 0.00 0.00 0.00

 0

O CREDITO FISCAL

QUISICIONES GRAVADAS N° DE
INADAS A OPERACIONES VALOR COMPROBANTE DETRACCION
NO GRAVADAS DE LAS IMPORTE DE PAGO

ADQUISICIONES TOTAL EMITIDO POR

CONSTANCIA
COSTO: 33 NO SUJETO NO
GASTO: 64
IGV GRAVADAS DOMICILIADO

0.00 0.00 0.00

 RETENCIÓN

IMPORTE
IGV Y/O IPM OTROS TRIBUTOS
TOTAL

FECHA MONTO

0.00 0.00 0.00 0.00

DETRACCION

FECHA MONTO

0.00
 DETRACCIONES PERCEPCIONES

CONSTAN
FECHA CONSTANCIA MONTO FECHA MONTO
CIA

0.00
 LIQUIDACION DE IMPUESTOS
EMPRESA
RUC:

1. RESUMEN IGV

DEBITO FISCAL 3,304

(-) CREDITO FISCAL -2,437
SUBTOTAL 867
(-) CREDITO MES ANTERIOR -
CREDITO SIGUIENTE MES -
(-) PERCEPCIONES -
PERCEPCIONES NO APLICADAS -
(-) RETENCIONES -
RETENCIONES NO APLICADAS -
-
IGV POR PAGAR 867

2. PAGO A CUENTA DE RENTA

VENTAS GRAVADAS CON IGV 18,356

EXPORTACIONES
BASE IMPONIBLE 18,356

COEFICIENTE DE RENTA 0.2104 3,861

3. PAGO DE LA DEUDA
CTA DETRACCION
IGV 867 867
IR 3,861 1,732
TOTAL DE: 4,728 2,599

3. PAGO CON CUENTA DETRACCIÓN

SALDO ANTERIOR -
DEPÓSITOS DEL MES 2,599
SALDO TOTAL
PAGO IMPUESTOS
SALDO
CTA CTE BC

2,129