EL PATITO FELIX S.A. DE C.V.

LIBRO DIARIO
01 DE ENERO DEL 2019
CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
Inicio de operaciones
1
Efectivo o eq. Efectivo $20,000
Mercancías $30,000
Capital social $50,000
Se inician operaciones el 01 de
enero del 2019

2
Compras $25,000
Iva acreditable $4,000
Iva por acreditar $4,000
Efectivo o eq. Efectivo $14,000
Proveedores $19,000
Se compró mercancía que se
pago con un 40% de contado y
el resto a crédito

3
Gastos de compra $2,000
Iva acreditable $320
Efectivo o eq. Efectivo $2,320
Compra que originan gastos
pagados de contado

4
Efectivo o eq. Efectivo $3,480
Devoluciones s/compras $3,000
Iva acreditable $480
Devuelve a sus proveedores
mercancías y le pagan de
contado

5
Proveedores $5,220
Rebajas s/compras $4,500
Iva por acreditar $720
Sus proveedores le conceden
rebajas a cuenta de su adeudo

6
Efectivo o eq. Efectivo $46,200
Clientes $46,200
Ventas $70,000
Iva causado $11,200
Iva por causar $11,200
Vende mercancías 50% de
contado y 50% a crédito

7
Devoluciones s/ventas $6,000
Iva causado $960
Efectivo o eq. Efectivo $6,960
Sus clientes le devuelven
mercancías importe que paga de
contado

8
Rebajas s/ventas $5,000
Iva por causar $800
Clientes $5,800
Concede rebajas a sus clientes
a cuenta de su adeudo

Nota
Inventario $10,000
Mercancías G. $10,000

Ajustes 1
IVA causado $10,240
IVA acreditable $3,840
IVA por pagar $6,400
Ajuste para determinar el IVA a
pagar
Ajustes 2
Inventario $10,000
Mercancías G. $10,000
Ajuste para determinar la
utilidad bruta

Ajustes 3
Mercancías G. $19,500
Pérdidas y ganancias $19,500
Ajuste del traspaso de
mercancías a pérdidas y
ganancias

Ajustes 4
Gastos de operación $1,950
PTU por pagar $1,950
Ajuste para determinar el PTU
por pagar

Ajustes 5
Pérdidas y ganancias $1,950
Gastos de operación $1,950
Traspaso de los gastos de
operación a pérdidas y
ganancias

Ajustes 6
Pérdidas y ganancias $5,265
ISR por pagar $5,265
Ajuste para determinar el ISR a
pagar
Ajustes 7
Pérdidas y ganancias $11,700
Utilidad neta del ejercicio $11,700

SUMAS IGUALES $269,785 $269,785

 EFECTIVO O EQ. E MERCANCÍAS G.
IO-1) $20,000 $14,000 (2 IO-1) $30,000 $3,000 (4
4) $3,480 $2,320 (3 2) $25,000 $4,500 (5
6) $46,200 $6,960 (7 3) $2,000 $70,000 (6
MD $69,680 $23,280 MA 7) $6,000 $10,000 (A2
SD $46,400 8) $5,000
MD $68,000 $87,500 MA
A3) $19,500 $19,500 SA

IVA POR ACREDITAR PROVEEDORES

2) $4,000 $720 (5 5) $5,220 $19,000 (2 6)
MD $4,000 $720 MA MD $5,220 $19,000 MA MD
SD $3,280 $13,780 SA SD

IVA POR CAUSAR INVENTARIO

8) $800 $11,200 (6 A2) $10,000 A5)
MD $800 $11,200 MA MD $10,000 A6)
$10,400 SA SD $10,000 MD
A7)

IVA POR PAGAR PTU POR PAGAR

$6,400 (A1 $1,950 (A4 A4)

$6,400 SA $1,950 SA
CAPITAL SOCIAL IVA ACREDITABLE
$50,000 (IO-1 2) $4,000 $480 (4
$50,000 MA 3) $320
$50,000 SA MD $4,320 $480 MA
SD $3,840 $3,840 (A1

CLIENTES IVA CAUSADO

$46,200 $5,800 (8 7) $960 $11,200 (6
$46,200 $5,800 MA MD $960 $11,200 MA
$40,400 A1) $10,240 $10,240 SA

PÉRDIDAS Y
Utilidad neta del E.
GANANCIAS
$1,950 $19,500 (A3 $11,700 (A7
$5,850 $11,700 SA
$7,800 $19,500 MA
$11,700 $11,700 SA

GASTOS DE
ISR POR PAGAR
OPERACIÓN
$1,950 $1,950 (A5 $5,850 (A6
$5,850 SA
 EL PATITO FELIX S.A DE C.V
BALANZA DE COMPROVACIÓN
01 DE ENERO DEL 2019
MOVIMIENTOS SALDOS
CONCEPTO
DEBE HABER DEBE
Efectivo o eq. Efectivo $69,680 $23,280 $46,400
Inventario $10,000 $10,000
Clientes $46,200 $5,800 $40,400
Iva por acreditar $4,000 $720 $3,280
Proveedores $5,220 $19,000
Iva por causar $800 $11,200
Iva por pagar $6,400
PTU por pagar $1,950
ISR por pagar $5,850
Capital social $50,000
Utilidad neta del ejercicio $11,700
TOTAL $135,900 $135,900 $100,080
SALDOS
HABER

$13,780
$10,400
$6,400
$1,950
$5,850
$50,000
$11,700
$100,080
 EL PATITO FELIX S.A DE C.V
ESTADO DE RESULTADOS
01 DE ENERO DEL 2019
CONCEPTO IMPORTE
Ventas $70,000
Devoluciones s/compras $3,000
Rebajas s/compras $4,500
Ventas netas $62,500
Compras $25,000
Gastos de compras $2,000
Devolución s/ ventas $6,000
Rebajas s/ventas $5,000
Compras netas $12,000
Utilidad bruta $74,500
Gastos de operación $1,950
Utilidad antes de impuestos $72,550
PTU $1,950
ISR $5,265
Utilidad neta $65,335
 EL PATITO FELIX S.A DE C.V
BALANCE GENERAL
01 DE ENERO DEL 2019
Efectivo o eq. Efectivo $46,400 Proveedores
Inventario $10,000 Iva por causar
Clientes $40,400 Iva por pagar
Iva por acreditar $3,280 PTU por pagar
ISR por pagar
TOTAL PASIVO
CAPITAL
Capital social
Utilidad neta del ejercicio
TOTAL CAPITAL
TOTAL PASIVO + TOTAL
TOTAL ACTIVO $100,080
CAPITAL
 C.V

9
$13,780
r $10,400
$6,400
ar $1,950
r $5,850
VO $38,380

$50,000
del ejercicio $11,700
TAL $61,700
VO + TOTAL
$100,080