DATOS INICIALES DE LA EMPRESA

WORLDSKILL COLOMBIA S.A.S.

La empresa WORLDSKILL COLOMBIA S.A.S. identificada con NIT 901.030.404-9

la cual tiene como objeto social la comercialización de electrodomésticos,
responsable de IVA. La fecha de constitución fue el 1 de septiembre de 2021,
actividad económica 4754 (Comercio al por menor de electrodomésticos y
gasodomésticos de uso doméstico, muebles y equipos de iluminación). La empresa
se encuentra ubicada en la ciudad de Cartagena en el Km 1 vía Turbaco, teléfono
6537848. Sujeta al Decreto 2201 del 2016 con una tarifa de Autorretención
especial del 0.4%. Utiliza el sistema de contabilización de inventario permanente y
el método de valoración de inventarios promedio ponderado. La empresa es
agente de retención de ICA. Para efectos del ejercicio solo nos practicaran retención
de ICA en las ventas con grandes contribuyentes o entidades estatales con tarifa de
10x1000, por ventas superiores a 2 SMLMV.
MANUAL POLITICAS CONTABLES:

Los estados financieros se preparan de acuerdo con Normas Internacionales de

Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF para las PYMES)
emitidas por el International Accounting Standards Board (IASB), acorde con la Ley
1314 de 2009 y el Decreto único reglamentario 2483 del 2018.
Las estimaciones y criterios usados son continuamente evaluados y se basan en la
experiencia histórica y otros factores, incluyendo la expectativa de ocurrencia de
eventos futuros que se consideran razonables de acuerdo con las circunstancias.

Política Contable 1: La moneda Funcional utilizada por WORLDSKILL COLOMBIA

S.A.S en el reconocimiento, medición, presentación y revelación de los hechos
económicos, en desarrollo de su objeto social, tales como ingresos de actividades
ordinarias, otros ingresos, costos y gastos, es en pesos colombianos.
Política Contable 2: Estimaciones: La entidad realizará estimaciones fiables (sin
utilizar porcentajes tributarios o determinados por la gerencia).
Política Contable 3: Se reconocerán ingresos (y cuentas por cobrar) únicamente
CUANDO exista una HECHO PASADO (HECHO CUMPLIDO), es decir, CUANDO
se haya ENTREGADO la mercancía o los servicios y se hayan transferido todos los
riesgos al cliente
Los bienes o servicios ENTREGADOS se reconocerán como ingresos en el periodo
en que se presten, aunque no se hayan facturado.
Directrices:

La compañía reconoce los descuentos en el momento en que ocurre la facturación,

este valor se reconocerá como menor valor del ingreso.
- Toda venta (mercancía o servicios) se deberá facturar de inmediato con el objeto
de evitar que el ingreso se reconozca en un periodo diferente al de la entrega.
Política Contable 4: Sólo se reconoce un pasivo CUANDO la entidad haya
RECIBIDO un bien o un servicio - HECHO CUMPLIDO- (NIC 37, p 18, NIIF PYMES
21.8 y Marco Conceptual párrafo 4.46). NO se reconocerán provisiones por hechos
futuros ni por contratos firmados y sin ejecutar. Se reconocerán pasivos por bienes
y servicios recibidos, aunque no se haya recibido la factura. El hecho contable se
reconocerá con el documento remisión en el caso de recibo de la mercancía, si a la
fecha no se ha emitido la factura.

Política Contable 5: Sólo se reconoce un pasivo CUANDO EXISTE UN TERCERO

real al que se le adeuda en el momento actual (NIC 37, p 20).
Política Contable 6: El IVA de los gastos no se llevarán al mayor valor del gasto

sino
como un IVA descontable en la cuenta 2408.
Política Contable 7: Se cargará proporcionalmente cargos adicionales al costo de
los activos, mercancía y materiales*
* Mas Precio de compra + aranceles de importación, + impuestos que no sean
recuperables, + transporte a la empresa, + almacenamiento, + otros costos
directamente atribuibles a la adquisición de los activos, mercancía y materiales.
Menos descuentos comerciales, rebajas, otras partidas para determinar el costo de
adquisición, siempre y cuando sean antes de la puesta en marcha, si es posterior se
reconocen como gasto.
Los descuentos condicionados serán considerados menor valor del activo y se
aplicarán únicamente al momento del pago.
Política Contable 8: El método a utilizar para la depreciación será por línea recta,
de acuerdo con la vida útil estimada por el experto encargado por la gerencia. Los
activos se deprecian a partir de la fecha de adquisición. El porcentaje de
depreciación correspondiente al área administrativa es el 60% y el 40% para el
área de ventas.

Política Contable 9: Se adopta como plan único de cuentas, la estructura del Dec
2650/93, el cual podrá ser consultado de forma digital en la página
https://puc.com.co/.

Las cuentas utilizadas en las transacciones deben ser parametrizadas a 8 dígitos, es

decir, a nivel de auxiliares.

Todos los informes que emita deben ser a este último nivel.

Política Contable 10: La caja general a final de período debe quedar en 0.

Clasificación de inventarios
Código: 100 Artículos Electrodomésticos

Cuenta de inventario: 14354001

Cuentas costo de ventas: 61354001

Cuentas ingresos: 41354001

Cuenta de Devolución: 41750501

Catálogo de productos de inventarios

código Descripción IVA

1000 Televisor Samuray 55 “ Smart TV + Bocinas Ref 02154 19 %

1001 Televisor LJ 45 “ Smart TV Curvo Ref 36542 19 %

1002 Soporte de TV Genérico 19 %

19 %
1003 Reproductor de Sonido AIWO R. 9698

1004 Reproductor de Sonido XILI R. L8574 19 %

Socios