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PROCESO DIRECCION DE FORMACION PROFESIONAL INTEGRAL
FORMATO GUIA DE APRENDIZAJE
IDENTIFICACION DE LA GUIA DE APRENDIZAJE
Guia No. AA - 22 - DECLARACIONES TRIBUTARIAS
Denominacién del Programa de Formacién: Tecnologia en Gestién Contable y de Informacién Financiera
+ Cédigo del Programa de Formacién: 123101 versién 1
+ Nombre del Proyecto: Aplicacién de la normatividad Contable, Tributaria, Laboral, Comercial y
Financiera a través de una empresa didactica y/o del sector productivo.
+ Fase del Proyecto: Ejecucién - Presentar Informes Contables, tributarios y proyecciones de acuerdo
con politicas y normativa.
+ Actividad de Proyecto: AP 5: Elaborar informes financieros aplicando herramientas informaticas segun
politicas y normativa.
+ Actividad de Aprendizaje: AA 22: Preparar auxiliares para liquidar los impuestos territoriales y
nacionales de acuerdo con la normativa.
+ Competencia: 210303024: Elaborar deciaraciones tributarias de acuerdo con guia técnica y normativa
fiscal
+ Resultados de Aprendizaje Alcanzar:
4 21030302403 - Revisar los registros contables de los impuestos territoriales y nacionales de
acuerdo con normativa.
4 21030302404 - Preparar la informacién para la elaboracién de los informes tributarios segin
normativa.
4 24030302405 ~ Presentar los borradores para |a elaboracién de las declaraciones de
impuestos nacionales y territoriales de acuerdo con la normativa
Duracién de la Guia: 96 Horas ~ 2 eréditos
www.sena.edu.co
@@© SENAComunice ge siga
2. PRESENTACION
Estimado aprendiz.
El desarrollo de las actividades de esta guia de aprendizaje, seré de utilidad para su proceso formativo,
donde usted conocerd las deciaraciones tributarias del nivel territorial y nacional y comprenderé la
importancia que tiene para las empresas y los entes de control ( secretaria de hacienda distrital y Direccién
de impuestos y aduanas nacionales - Dian) el cumplimiento de estas obligaciones.
En el proceso de formacién que usted adelanta, es necesario identificar, preparar y revisar la informacion
contable para la liquidacién y elaboracién de las declaraciones tributarias de acuerdo con la normatividad
tributaria vigente y la obligacién de la empresa en el cumplimiento de este deber formal para con el distrito y
la nacién.
Con los conocimientos adquiridos y el compromiso permanente con su formacién, logrard un adecuado
desempefio en su vida laboral.
La vida es una serie de colisiones con el futuro; no es una suma de Io que hemos sido, sino de lo que
anhelamos ser.José Ortega y Gasset.
3. FORMULACION DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE
3.1 Actividades de Reflexi
Duracién de la activida
n inicial
horas. (96 minutos trabajo directo - 24 minutos trabajo autnomo)
Las declaraciones tributarias son un documento de cardcter privado que se presenta ante la administracién
de impuestos, en ellas se reconoce la obligacién que resulta de hechos econémicos realizados, generan
efectos en la responsabilidad tributaria y se deben presentar en determinados periodos por el ente
econémico.
Estas declaraciones son el medio que utilizan las personas naturales y las empresas para informar a las
entidades de control y/o administracién de impuestos sobre cifras obtenidas en la realizacién de sus
actividades o por la posesion de activos, que los lleva al cumplimiento de obligaciones y el deber formal de
Participacién en el financiamiento del gasto publico a través de partidas monetarias por el pago de sus
impuestos.
Teniendo en cuenta lo anterior, responda los siguientes interrogantes, www.sena.edu.co
@©@O SENAComunics
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a. EConoce usted las declaraciones tributarias que existen y sus respectivos formularios para el
cumplimiento de la obligacién de declarar? Mencidnelos y de acuerdo a su respuesta, brevemente
explique la importancia de estas declaraciones tributarias en el giro normal de los negocios e identifique
que transacciones podrian generar estas obligaciones en una empresa.
RTA: Declaracién de renta: Debe realizarse anualmente por aquellas personas que
cumplan con los requisitos que la ley ha determinado. FORMULARIO 210
- IVA: Debe ser pagado unicamente por los responsables tributarios, este se presenta
bimestral (pero si permanece al régimen simplificado sera anualmente).
FORMULARIO 300 - Retencién en la fuente: Pagada por los agentes retenedores
mensualmente. FORMULARIO
b. A titulo personal, elabore un cuadro con informacién de las diferentes declaraciones tributarias que
usted identifica y al frente de cada una, sefiale cual es la entidad de control que la administra.
impuestos
VA
INDUSTRIA Y COMERCIO
IMPUESTO SOBRE LA RENTA
IMPUESTO PREDIAL
IMPUESTO DE CONSUMO DE LICORES,
CIGARRILLO Y TABACOS
IMPUESTO NACIONAL DE CONSUMO
entidades
dian
secretaria hacienda del municipio
dian
secretaria de hacienda
departamento
+ Comparta la experiencia con su grupo auténomo de estudio y socialice de acuerdo directrices del instructor. Desarrolle esta actividad reflexiva de manera individual, consérvela dentro de su portafolio de evidencias.
Luego comparta sus respuestas escritas con su GAES para finalmente socializarla con el resto del grupo bajo
a orientacién de su Tutor.
3.2 Actividades de contextualizacién e identificacién de conocimientos necesarios para el
aprendizaje Duracién de la actividad: 9 horas (432 minutos trabajo directo - 108
lutos trabajo auténomo}
+ Estimado aprendiz tenga presente que su Formacién Profesional integral en el SENA es por
proyectos, el cual se denomina: Aplicacién de la normatividad contable, tributaria, laboral,
comercial y financiera a través de una empresa didactica y/o del sector productivo, que las
actividades propuestas en esta guia tienen como propésito reconocer procedimientos y
normativa legal vigente para preparar las diferentes declaraciones tributarias a que tenga
lugar en su empresa.
Por tanto iniciaremos dando la importancia de este tema dentro de su proyecto
formativo y para ello estén planteadas las siguientes actividades:
+ 3.2.1 Consulte los siguientes link.
1 https://www.misabogados.com.co/blog/que-son-las-declaraciones-tributarias
wv https://www.rankia.co/blog/dian/4122966-como-recaudan-impuestos
whittps://www.voutube.com/watch?v=VCGD-kHgWid - video
http://www.comunidadcontable.com/BancoConocimiento/Opinion/asi-funciona-el
sistema-tributario-de-colombia-y-la-dian.asp?Miga=1
W _https://www.gerencie.com/origen-el-termino-contribuyente-en-colombia.htm!
whi inion/la-determinacion-de-la-obligacion-tributaria-8705831.ht
chttpsi//www.gerencie,com/liquidacion-privada-ce-impuestos.html
De forma individual responda a los interrogantes que se plantean, socialice con sus compafieros e instructor.
v {Por qué son importantes las declaraciones tributarias?
RTA: Porque a través de estos impuestos el Gobierno obtiene ingresos que le
permiten regular la economia del pais
ZEn que radica la importancia que la administracién de impuestos recaude el pago de los mismos?
RTA: Esto radica en los impuestos establecidos por la ley que deben hacer las personas y las
empresas, para que el Estado tenga los recursos suficientes para brindar los bienes y servicios
puiblicos.
v {Como es la funcionalidad del sistema tributario en Colombia y cudles son sus
aspectos mas relevantes? RTA: Este se divide en dos:
-IMPUESTOS NACIONALES: Son recaudados y administrados por la Direccion de Impuestos y
Aduanas Nacionales (DIAN), los cuales tienen dos caracteristicas directos e
indirectos. -IMPUESTOS A PAGAR: Los contribuyentes, se dividen ante la ley en dos grandes grupos. Las personas naturales y las personas juridicas.
v {después de escuchar el video y leer sobre tipo de contribuyentes, que aspectos resaltaria usted
sobre el tema? los impuestos que se presentan no son igualitarios, son equitativos, y se determina
dependiendo de los ingresos y actividades que realice cada contribuyente, siendo los contribuyentes
micro, pequefios, medianos, mediano alto, grandes contribuyentes, asalariados y no asalariados.
v Identifique, ,cudles son las responsabilidades tributarias que debe cumplir en la empresa de su
proyecto formativo? 1.Aporte especial para administracién de justicia
2.Gravamen a los movimientos financieros
3.Impuesto al patrimonio
4.lmpuesto de renta y complementario régimen especial
5.lmpuesto de renta y complementario régimen ordinario
6.Ingresos y patrimonio
7.Retencién en la fuente a titulo de renta
8.Retencién a timbre nacional
9.Retencién en la fuente en el impuesto sobre las ventas
10. Usuario aduanero
11. Ventas de régimen comun
12. Ventas de régimen simplificado
13. Gran contribuyente
14. Informante de ex6gena
15. Autor retenedor
16. Obligacién a facturar por ingresos bienes 0 servicios excluidos
17. Profesionales de compra y venta de divisas
18. Precios de transferencia
19. Productor de bienes o servicios exentos
20. Obtencién NIT
21. Declarar ingreso o salida del pais de divisas o moneda legal
22. Obligacién de declarar a nombre de terceros
23. Agente de retencién en ventas
24. Deciaracion consolidada de precios de transferencia
25. Declaracién individual de precios de transferencia
© 3.2.2 De manera
idual y con base en la informacion contenida en los
idad 3.2.1 elabore un mapa conceptual con el tema central
declaraciones tributarias.
relacionados en la ai
Esta actividad consérvela dentro de su portofolio de evidencias. Este atento ala
GZ retroalimentacién de su instructor.
Biblioteca virtual SENA Ingrese ala base de
datos SENA. Puede acceder a
colecciones de libros, revistes, articulos, indices
bibliograficos, resimenes y
tesis en texto completo en inglés y esparol, que pueden ser consuitadas de
la red del SENA.
http://biblioteca sena.edu.co/ dar clic en bases de datos y puede acceder
o: e-brary, Gale, Galé Cengage Learning, Océano pora administracién,
Knovel, Océano universitas P&M, Proquest
3.3 Actividades de apropiaci6n del conocimiento (Conceptualizacién y Teorizacién)
Duracién de la actividad: 60 horas (2.880 minutos trabajo directo ~ 720 minutos trabajo
auténomo).
+ Apreciado aprendiz, ya que puede reconocer la importancia que reviste el contenido de esta
Gufa, “ Declaraciones Tributarias”, lo invitamos a construir conocimiento alrededor de ella
en colaboracién de tus compafieros e instructor, por medio del desarrollo de los siguientes
items:
3.3.1. Consulte en la bibliografia y webgrafia propuesta en esta Guia 0 en alguna otra que este a su
alcance, acerca de estos temas y responda en medio escrito lo siguiente.
wv Definicion y clasificacién de periodicidad de acuerdo al tipo de declaraci6n tributaria en
Colombia
RTA: Segun el estatuto tributario dicta que los contribuyentes, responsables y agentes de
retencién en la fuente, deberan presentar las siguientes declaraciones tributarias:
1. Declaracién anual del impuesto sobre la renta y complementarios
2. Declaracién bimestral del impuesto sobre las ventas, para los responsables de este
impuesto que pertenezcan al régimen de responsabilidad de! Impuesto sobre las Ventas
3. Declaracién mensual de retenciones en la fuente, para los agentes retenedores del
impuesto sobre la renta y complementarios, del impuesto sobre las ventas, y del
impuesto de timbre nacional.
4. Declaracién anual de activos en el exterior.
v {Qué efectos tiene la contabilidad en la determinacién de la obligacién tributaria?
RTA: Facilta la estructuracion de la empresa con base en las transacciones hechas
durante el ciclo contable, facilitando los documentos contables donde se presenta la.
informacion para hacer sus respectivas retenciones y después deciarar los tributos.
cQué entiende usted por liquidacién privada de impuestos?
RTA: Son impuestos liquidados por el mismo contribuyente sin necesidad de autoridades
publicas, decidiendo cuanto pagan de impuesto y pagando lo que quiere o lo que cree que
debe pagar de impuestos.
Como estan clasificados los impuestos del orden nacional y que concepto tiene de cada
uno de ellos.
RTA: Estan clasificados por impuestos directos e impuestos indirectos
-IMPUESTOS DIRECTOS:
1. Impuesto a la renta: Que consiste en entregar un porcentaje de las utilidades fiscales que
obtiene una persona natural o juridica
2. Impuesto al patrimonio: Impuesto que tiene como base gravable el patrimonio bruto con
el porcentaje del 1%
-IMPUESTOS INDIRECTOS: 1. Impuesto a la venta (IVA): Es un gravamen que se aplica en el consumo de bienes y
servicios en la produccién, importacién y distribucién de los bienes y servicios.
2. Impuesto al consumo: Impuesto que se aplica a ciertos bienes y servicios.
3. Impuesto de timbre: Es un impuesto documental que grava diferentes titulos y documentos privados
y
publicos que hayan sido otorgados dentro del pais o fuera de él,
siempre y cuando conste que su constitucién haya sido realizada en el territorio.
nacional.
4. Gravamen al movimiento financiero: El impuesto de cada transaccién donde salga dinero
de cuentas bancarias.
* 3.3.2. Responda los siguientes interrogantes en medio escrito y esté atento a las aclaraciones que
realice su instructor.
v {Cudndo existe el deber formal de declarar el impuesto de IVA?
RTA: Estan en la obligacién de declarar de forma bimestral los responsables de IVA que cumplan alguna
de las siguientes condiciones: Que hayan obtenido ingresos brutos “gravados exentos” superiores el afio
anterior por un monto igual o superior a 92.000 UVT ($3.340.336.000)
{Cuédndo nace la obligacién de declarar impuesto de industria y comercio?
RTA: Cada afio, entre los meses de enero y abril (hasta el ultimo dia habil del mes de abril), se debe
presentar la declaracién de Industria y Comercio sobre los ingresos percibidos en el afio anterior (0
fraccién de afio anterior si apenas inicié actividades).
v .Quiénes estan obligados a declarar impuesto de renta en Colombia?
RTA: Todas las personas naturales que cumplan con alguna de las siguientes condiciones deben
declarar el impuesto sobre la renta 2023:
1. Que el patrimonio bruto al término del afio gravable 2022 sea igual o superior a $171.018.000
2. Que los ingresos totales del respectivo ejercicio gravable sean iguales o superiores a $53.206.000
3. Que los consumos mediante tarjeta de crédito sean iguales o superiores a $53.206.000
4, Que el valor total de las compras y consumos sean igual o superior a $53.206.000
5. Que el valor total acumulado de consignaciones bancarias, depésitos 0 inversiones financieras sean
igual o superior a $53.206.000
V {Que es residencia para efectos fiscales?
RTA: La residencia fiscal supone el lugar 0 territorio donde se deben declarar tanto las rentas obtenidas
como los activos poseidos, y ello supone tributar con base a ello.
{Que es extemporaneidad en la presentacién de las declaraciones
tributarias?
RTA: Se configura la extemporaneidad en la presentacién de la declaracién tributaria cuando el
responsable deja pasar el término establecido legalmente para ello, de manera que siempre se predicara
de la declaracién inicial y es por esta conducta que el legislador prevé sanciones a aplicar.
(Que es una sancién en términos tributarios y como estan clasificadas?
RTA: Una cosa es a obligacién tributaria como tal, y otra muy distinta la consecuencia legal del
incumplimiento por parte del contribuyente de sus obligaciones tributarias. La sancién tributaria, es pues la
pena o multa que el legislador impone a quien estando sometido a una obligacién tributaria la evade o
incumple + 3.3.3 Consulte la normatividad relacionada y prepare un documento que contenga el proceso (paso a
paso) de liquidacién del impuesto de industria y comercio,
Hecho generador
El impuesto de industria y Comercio se genera por el eercicio 0 la realizacién directa o indirecta de
cualquier actividad industrial, comercial o de servicios en jurisdiccion del Distrito Capital de Bogota, ya sea
que se cumpla de forma permanente u ocasional, en inmueble determinado, con establecimiento de
comercio o sin ello.
Hecho imponible
Es el hecho econémico considerado como elemento factico de la obligacién tributaria. Su verificacion
imputable a determinado sujeto causa el nacimiento de la obligacién; es decir, la materializacién del hecho
generador previsto en las normas. Es el presupuesto factico que produce efectos econdmicos (Concepto
Subdireccién Juridico Tributaria 1203 de 2010).
Sujeto activo
El Distrito Capital de Bogotd es el sujeto activo del impuesto de Industria y Comercio que se cause en su
jurisdicoién y en él radican las potestades tributarias de administracién, control, fiscalizacion, liquidacion,
discusion, recaudo, devolucién y cobro (articulo 40 del Decreto Distrital 352 de 2002).
Sujeto pasivo
Es sujeto pasivo del impuesto de Industria y Comercio la persona natural o juridica o la sociedad de hecho
que realice el hecho generador de la obligacion tributaria, consistente en el ejercicio de actividades
industriales, comerciales 0 de servicios en la jurisdiccion del Distrito Capital (art. 41 de! Decreto 352 de
2002). Asi lo son las personas naturales, juridicas, sociedades de hecho y aquellas en quienes se realicen
el hecho gravado a través de consorcios, uniones temporales, patrimonios auténomos en quienes se figure
el hecho generador del impuesto (articulo $4 de la Ley 1430 de 2010, modificado por el articulo 150 de la
Ley 2010 de 2019)
Causacin
Entendida como el momento de exigibilidad del impuesto de Industria y Comercio, puede ser anual 0
bimestral, en tanto el articulo 4 del Acuerdo 648 de 2016 lo dispone: “a partir del 1° de enero de 2017,
dicho tributo se declarara con una periodicidad anual, salvo para los contribuyentes cuyo impuesto a cargo
(FU), correspondiente a la sumatoria de la vigencia fiscal del afio inmediatamente anterior, exceda de 391
UVT, quienes declararan y pagaran bimestralmente el tributo, dentro de los plazos que para el efecto
sefiale el secretario distrital de Hacienda”
~ 3.3.4 Consulte la normatividad relacionada, y con sus compafieros de grupo “gaes” elabore un frizo
que muestre el proceso de liquidacién del impuesto sobre las ventas “IVA”.
v hitps://prezi,com/lybxzwol4be0/clasificacion-de-los-bienes-y-servicios-para-efectos-de
iva/?frame=c! 7 rk 124006d2bb11b2c1I
v https://dianhoy.com/sancion-minima-tributarial
3.3.5 Consulte la normatividad relacionada, y de manera individual, elabore un mapa conceptual con
el tema impuesto sobre la Renta y Complementarios, que contenga los conceptos de: patrimonio bruto,
patrimonio liquido, ingresos ordinarios y extraordinarios, costos, deducciones, renta liquida, renta
presuntiva, rentas exentas, impuesto neto, anticipo de impuestos, contribuyentes, declarantes, sujeto activo, sujeto pasivo, tarifas, periodicidad y sanciones, para ello se relaciona la siguiente webgratia.
+ 3.3.6 Su instructor orientara la actividad denominada “ARBOL DE PROBLEMAS", Imagen 3
En grupos de estudio “Gaes" y para realizar en el ambiente de formacién analizaran situaciones que se
presentan en las empresas, que causas las generan y consecuencias 0 repercusiones que estas conllevan
‘en materia de impuestos. Por ejemplo incumplimiento de la presentacién de la declaracién de IVA en la
fecha estipulada por la administracién de impuestos. Se debe plantear una situacién para Impuesto
sobre la renta, IVA, retencién en la fuente e impuesto de industria y comercio.
Con los siguiente link del video y lecturas, usted se orientaré para Ia realizacién de Ia actividad propuesta.
v. hiintfe /fevwow.rankia. cofblog/tian/3494700-autorretencion-renta-2020-tarfasretencion
4 3.3.7. El instructor le dard orientacién para realizar la actividad PNI y usted con su grupo auténomo de
estudio en el ambiente de formacién, disefiard una didactica para resaltar los aspectos (Positivos,
Negativos e Interesantes) de las declaraciones tributarias en Colombia,
Imagen 4
3.3.8. Realice una lectura relacionada con los temas de: Sancién por extemporaneidad, sanci6n por no
declarar, sancién por correccién, intereses moratorios Impuesto al consumo, impuesto predial, impuesto
de vehiculos e impuesto al patrimonio y realice un resumen el cual se debe socializar con el grupo de
estudio y con el grupo en general en una mesa redonda,
htto://www.shd.gov.co/shd/predial-unificado W https://www.gerencie.com/category/impuestos/impuesto-al-consumo
_httos://www.gerencie.com/impuesto-al-patrimonio.html
4 3.3.9. El instructor dard la explicacién del proceso de liquidacién de los diferentes tipos de impuestos (Ica,
retencién de ICA, IVA, renta, GME, impuesto al consumo) y de liquidacién de las retenciones en la fuente,
el dligenciamiento de los formatos para la declaracién de los mismos, en el ambiente de formacién y
con talleres que su instructor organice, usted pondrs en practica lo aprendido con relacién a este tema,
diligenciando los formularios para declaracién de impuestos.
https://wwwyoutube.com/watch?v=fP1GvKEZe10
Imagen 5
3.3.10. Investigue el tema Informacién Exdgena, elabore un mapa mental y comparta su experiencia con
los compafieros de grupo.
btos//www asuntoslegales.com.co/analisis/tatiana-beltran-2860787/que-es-a-informacion
hnttoss//eontamos.com.co/todo-1o-que-debes-saber-
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