Porta Folio

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Instituto Tecnológico Superior de

Comalcalco.
Licenciatura en Contaduría Publica
Docente: Sastre Peralta María de Jesús
Materia: Impuestos personas físicas
Tema: Portafolio de Evidencias tema 1
Alumnos:
López Tadeo Alexander
Martínez Hernández Alexander
Sosa Martínez Karla
Ovando Velásquez Norma Mariana
Ramos Naranjo Luis Ángel
Esmeralda Domínguez González
Semestre: 6 Grupo: B
Carretera Vecinal Comalcalco-Paraíso Km. 2

Ra. Occidente 3ra. Sección. Comalcalco, Tabasco. C.P. 86651
1
Teléfono: (933) 334 90 90 e-mail: tec@comalcalco.tecnm.mx
www.tecnm.mx | www.itsc.edu.mx
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INDICE:
INTRADUCCION.......................................................................................... 2
Tema 1 Disposiciones generales de LISR.
Actividad 1: Temario..................................................................................... 4-6
Actividad 2: Resumen de clases................................................................... 8
Actividad 3: Resumen de clases .................................................................. 9
Actividad 6: Actividad en clase preguntas.................................................... 12-18
Actividad 7: Evidencia final …....................................................................... 19-27
TEMA 2 Disposiciones generales de las personas físicas.
Actividad 2: Actividad en clase…………………………………………………. 30-32
Actividad 3: Evidencia final …....................................................................... 33-
Tema 3 Ingresos Por Salarios y Asimilados.
Actividad 1 Investigación …………………………………………………………50

Actividad 2 Pago de horas extras ……………………………………………….53
Actividad 3 pago de horas extras dobles y triples ……………………………..54

Actividad 4 Previsión Social ………………………………………………………55
Actividad 5 Fondo de Ahorro ……………………………………………………..56
Actividad 6 Pago de Aguinaldo y Prima Vacacional …………………………..57
Actividad 7 Calculo de pago correspondiente ISR y subsidio al empleo…….58

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Tema 4 actividades profesionales y empresariales

Actividad 1 Actividad en clase……………………………………. 60
Actividad 2 nota de clases …………………………………….63
Actividad 3 Cuestionario …………………………………….64
Actividad 4 EXAMEN ……………………………………. 65
Introducción.

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En la materia de impuesto a personas físicas se hablará sobre la ley del ISR entre otras
leyes que se denotaran en los siguientes temas que conforman a esta. En lo que respecta
al ISR, gravado con mayor antigüedad en nuestro sistema impositivo, se localiza
información en demasía en la aplicación de su norma jurídica; iniciando con su
conceptualización, evolución histórica, su participación en las finanzas del Estado a través
de su recaudación, su interpretación y hasta su aplicación en la vida cotidiana de las
personas físicas.
En lo que respecta a su aplicación, existe información que va orientada a la determinación
de dicho gravamen en cada uno de los apartados de la LISR, contemplando para ello, todos
sus elementos esenciales del tributo; sujeto, objeto, base, tasa o tarifa que le sea aplicable
a la persona física.

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TEMA 1
DISPOCISIONES FISCALES DE
LISR

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TEMARIO

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Actividad 2: Resumen de clase.

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Comalcalco.

Tema: Actividad 6 Preguntas
Alumnos:

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Concepto de:
-ingresos (diccionario jurídico): Por ingreso hay que entender lo que obtiene un
contribuyente, ya sea en efectivo, en bienes, en servicios, en crédito o en cualquier otra
forma durante un ejercicio fiscal.
-contribución, clasificación (CFF art.2): - Las contribuciones se clasifican en impuestos,

aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras y derechos, las que se definen
de la siguiente manera:
I. Impuestos son las contribuciones establecidas en ley que deben pagar las personas
físicas y morales que se encuentran en la situación jurídica o de hecho prevista por la misma
y que sean distintas de las señaladas en las fracciones II, III y IV de este Artículo.
II. Aportaciones de seguridad social son las contribuciones establecidas en ley a cargo de
personas que son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas por
la ley en materia de seguridad social o a las personas que se beneficien en forma especial
por servicios de seguridad social proporcionados por el mismo Estado.
III. Contribuciones de mejoras son las establecidas en Ley a cargo de las personas físicas
y morales que se beneficien de manera directa por obras públicas.
IV. Derechos son las contribuciones establecidas en Ley por el uso o aprovechamiento de
los bienes del dominio público de la Nación, así como por recibir servicios que presta el
Estado en sus funciones de derecho público, excepto cuando se presten por organismos
descentralizados u órganos desconcentrados cuando en este último caso, se trate de
contraprestaciones que no se encuentren previstas en la Ley Federal de Derechos.
También son derechos las contribuciones a cargo de los organismos públicos
descentralizados por prestar servicios exclusivos del Estado.
Persona física y sus atributos (derecho tributario):
Atributos
El maestro Rafael De Pina 1 nos dice: “Las cualidades o propiedades de un ser constituyen
sus atributos.

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Son aquellos elementos propios y característicos, que encontramos en todas las personas
y que tienen ciertas consecuencias jurídicas”.
Los atributos que señalan los autores son los siguientes:
a) Nombre;
b) Domicilio;
c) Estado;
d) Patrimonio.
¿Cuáles son los ingresos que deben considerar las personas físicas? (LISR): Están
obligadas al pago del impuesto establecido en este Título, las personas físicas residentes
en México que obtengan ingresos en efectivo, en bienes, devengado cuando en los
términos de este Título señale, en crédito, en servicios en los casos que señale esta Ley, o
de cualquier otro tipo. También están obligadas al pago del impuesto, las personas físicas
residentes en el extranjero que realicen actividades empresariales o presten servicios
personales independientes, en el país, a través de un establecimiento permanente, por los
ingresos atribuibles a éste.
¿Cuántos y cuáles son los capítulos que conforman el titulo IV de las personas físicas
de la LISR?
TÍTULO IV DE LAS PERSONAS FÍSICAS
DISPOSICIONES GENERALES
Artículo 90, Artículo 91, Artículo 92, Artículo 93
CAPÍTULO I
DE LOS INGRESOS POR SALARIOS Y EN GENERAL POR LA PRESTACIÓN DE UN

SERVICIO PERSONAL SUBORDINADO
Artículo 94, Artículo 95, Artículo 96, Artículo 96-Bis, Artículo 97, Artículo 98, Artículo 99.

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CAPÍTULO II
DE LOS INGRESOS POR ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y PROFESIONALES

SECCIÓN I DE LAS PERSONAS FÍSICAS CON ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y
PROFESIONALES
Artículo 100, Artículo 101, Artículo 102, Artículo 103, Artículo 104, Artículo 105, Artículo
106, Artículo 107, Artículo 108, Artículo 109, Artículo 110.
SECCIÓN II RÉGIMEN DE INCORPORACIÓN FISCAL
Sección III De los ingresos por la enajenación de bienes o la prestación de servicios a través
de Internet, mediante plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y similares
Artículo 113-A, Artículo 113-B, Artículo 113-C, Artículo 113-D.
SECCIÓN IV DEL RÉGIMEN SIMPLIFICADO DE CONFIANZA
Artículo 113-E, Artículo 113-F, Artículo 113-G, Artículo 113-H, Artículo 113-I, Artículo 113-
J,
CAPÍTULO III
DE LOS INGRESOS POR ARRENDAMIENTO Y EN GENERAL POR OTORGAR EL USO

O GOCE TEMPORAL DE BIENES INMUEBLES.
Artículo 114, Artículo 115, Artículo 116, Artículo 117, Artículo 118.
CAPÍTULO IV
DE LOS INGRESOS POR ENAJENACIÓN DE BIENES.
SECCIÓN I DEL RÉGIMEN GENERAL.
Artículo 119, Artículo 120, Artículo 121, Artículo 122, Artículo 123, Artículo 124, Artículo
125, Artículo 126, Artículo 127, Artículo 128.
SECCIÓN II DE LA ENAJENACIÓN DE ACCIONES EN BOLSA DE VALORES
Artículo 129.

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CAPÍTULO V
DE LOS INGRESOS POR ADQUISICIÓN DE BIENES
Artículo 130, Artículo 131, Artículo 132.
CAPÍTULO VI
DE LOS INGRESOS POR INTERESES
Artículo 133, Artículo 134, Artículo 135, Artículo 136,
CAPÍTULO VII
DE LOS INGRESOS POR LA OBTENCIÓN DE PREMIOS
CAPÍTULO VIII
DE LOS INGRESOS POR DIVIDENDOS Y EN GENERAL POR LAS GANANCIAS

DISTRIBUIDAS POR PERSONAS MORALES
Artículo 140.
CAPÍTULO IX
DE LOS DEMÁS INGRESOS QUE OBTENGAN LAS PERSONAS FÍSICAS.
Artículo 141, Artículo 142, Artículo 143, Artículo 144, Artículo 145, Artículo 146.
CAPÍTULO X
DE LOS REQUISITOS DE LAS DEDUCCIONES

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CAPÍTULO XI
DE LA DECLARACIÓN ANUAL
¿En qué momento las personas físicas deben de reconocer los ingresos
provenientes de extranjero? (LISR)
Art 90
Cuando las personas tengan deudas o créditos, en moneda extranjera, y obtengan

ganancia cambiaria derivada de la fluctuación de dicha moneda, considerarán como ingreso
la ganancia determinada conforme a lo previsto en el artículo 143 de esta Ley.
Tratándose de ingresos provenientes de fuente de riqueza ubicada en el extranjero, los

contribuyentes no los considerarán para los efectos de los pagos provisionales de este
impuesto, salvo lo previsto en el artículo 96 de esta Ley.
Las personas físicas residentes en el país que cambien su residencia durante un año de
calendario a otro país, considerarán los pagos provisionales efectuados como pago
definitivo del impuesto y no podrán presentar declaración anual.
¿Cuándo empieza y cuando termina el ejercicio fiscal?
Un año fiscal es un periodo de doce meses de duración con el cual una empresa organiza
y planifica su calendario fiscal. De este modo es posible llevar a cabo sus respectivas
obligaciones tributarias con normalidad y planificar el siguiente ejercicio fiscal.
Las empresas establecen el inicio y el final de su año fiscal libremente, de modo que este
no tiene necesariamente que coincidir con el año natural. Así es posible adaptar los
correspondientes pagos de impuestos a la actividad económica de la empresa. Es decir,
atendiendo a su naturaleza y a posibles cambios estacionales o de temporada.

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No obstante, lo más común es que el año fiscal se inicie el día 1 de enero y finalice el día
31 de enero. Es en países anglosajones donde es más habitual que el calendario del año
fiscal se ajuste a la temporada escolar, por ejemplo.
A lo largo de los 365 días que engloba un año fiscal, las compañías desarrollan su actividad
comercial de acuerdo a la ley tributaria de su territorio para, gradualmente, pagar los
correspondientes impuestos

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Actividad 7: Evidencia final.

Comalcalco.

Tema: Actividad 7 Investigación de Conceptos

referentes a tema 1
Alumnos:

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1. Erogación: Erogación o salida de recursos financieros, motivada por el compromiso

de liquidación de algún bien o servicio recibido o por algún otro concepto.
2. Desembolso: Desembolsos o salidas de dinero, aun cuando no constituyan gastos

que afecten las pérdidas o ganancias.
3. Fideicomiso: Fideicomiso Contrato mediante el cual una Persona Física o Moral

transmite la titularidad de ciertos bienes y derechos a una institución fiduciaria,
expresamente autorizada para fungir como tal.
4. Obligaciones fiscales: Las obligaciones fiscales son el conjunto de

responsabilidades que tienen los contribuyentes ante las autoridades tributarias del
país, siendo el pago de impuestos la principal de éstas.
5. Disposición Fiscal: Se conoce como disposición fiscal a aquel vínculo monetario

que hay entre las personas (físicas y morales) y el estado. Esto es ocasionado
debido a los servicios, mercancías o propiedades que alguien tiene en beneficio del
Estado.
6. Crédito: Un crédito es una operación de financiación donde una persona llamada

‘acreedor’ (normalmente una entidad financiera), presta una cierta cifra monetaria a
otro, llamado ‘deudor’, quien, a partir de ese momento, garantiza al acreedor que
retornará esta cantidad solicitada en el tiempo previamente estipulado más una
cantidad adicional, llamada ‘intereses’.
7. Fluctuación: Fluctuación es la pérdida monetaria que se produce por la reducción

de una determinada cantidad de mercancías o por la actualización del stock. Se
trata de la diferencia entre lo que reflejan los libros de inventarios y la existencia real
(física) de los bienes.

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8. Comprobantes Fiscales: Los Comprobantes Fiscales Digitales son documentos

electrónicos que permiten comprobar las operaciones realizadas entre los
contribuyentes, bajo estándares tecnológicos y de seguridad internacionalmente
reconocidos.
9. Contribuyente: Se define contribuyente tributario como aquella persona física con

derechos y obligaciones, frente a un agente público, derivados de los tributos. Es
quien está obligado a soportar patrimonialmente el pago de los tributos (impuestos,
tasas o contribuciones especiales), con el fin de financiar al Estado. Además, es una
figura propia de las relaciones tributarias o de impuestos.
10. Ingresos Exentos: Los ingresos exentos son aquellos que, de acuerdo a ley, en su
tratamiento fiscal, se tiene el derecho de no gravar impuesto por ellos, por lo que
estos ingresos no se consideran aplicables para la base gravable en la
determinación del impuesto sobre la renta.
11. Ingreso acumulable: Son aquellos ingresos que después de haberse disminuido
las deducciones autorizadas sirven para determinar el impuesto ya sea para el
cálculo del pago provisional o del ejercicio. Ejemplos de estos ingresos son: -
Ingresos en efectivo, bienes, servicios, crédito y otros. De acuerdo con la Ley del
Impuesto Sobre la Renta (ISR) (artículo 16), se consideran ingresos acumulables
todos aquellos que las personas morales residentes en México hayan tenido en el
ejercicio.
12. Pago Provisional Mensual: El Pago provisional mensual (PPM) (a veces llamado
erróneamente como pago previsional mensual) es un abono provisorio a un fondo
para cubrir el impuesto a la renta en Chile, que se calcula sobre las ventas o
ingresos netos (sin IVA) que debe ser pagado mensualmente, trámite que se realiza
paralelamente con la declaración del IVA y las retenciones de impuestos.
13. Declaración Anual: La declaración anual es el documento mediante el cual las

personas físicas y morales le dan a conocer a la autoridad fiscal, el SAT, cuáles
fueron los ingresos y las deducciones del ejercicio inmediato anterior y, por

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consiguiente, los impuestos que les corresponden. De esta manera se cumple con
la obligación constitucional de contribuir al gasto público.
14. Deducciones: Cuando estás en la búsqueda de formas de reducir tu ingreso sujeto

a impuestos, detallar tus deducciones realmente puede maximizar tus ahorros en
impuestos. El beneficio de detallar es que te permite reclamar una deducción mayor
a la deducción estándar. Sin embargo, requiere que completes un Anexo A adjunto
a tu declaración y que mantengas un registro de todos tus gastos.
15. Contra prestaciones: La contraprestación es el pago que se compromete a

efectuar una persona o empresa a su contraparte en una transacción. Esto, como
retribución por la entrega de dinero, de una mercancía o de un servicio.
16. Discrepancia: La discrepancia es la diferencia o desigualdad o que resulta de la

comparación de las cosas entre sí en el ámbito científico.
17. Copropiedad: La copropiedad suele manifestarse en las empresas o bienes

inmuebles, donde la propiedad puede presentar diversos propietarios o dueños. De
esta forma, los copropietarios cuentan con una parte indivisible del bien, pudiendo
hacer uso de ella libremente.
18. Impuestos: Los impuestos son las contribuciones establecidas en ley que deben
pagar las personas físicas y morales que se encuentran en la situación jurídica.
19. Aportaciones a la seguridad Social: Aportaciones de seguridad social son las

contribuciones establecidas en ley a cargo de personas que son sustituidas por el
Estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas por la ley en materia de seguridad
social o a las personas que se beneficien en forma especial por servicios de
seguridad social proporcionados por el mismo Estado.
20. Derechos de contribuciones: Derechos son las contribuciones establecidas en

Ley por el uso o aprovechamiento de los bienes del dominio público de la Nación,
así como por recibir servicios que presta el Estado en sus funciones de derecho
público, excepto cuando se presten por organismos descentralizados u órganos

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desconcentrados cuando en este último caso, se trate de contraprestaciones que

no se encuentren previstas en la Ley Federal de Derechos. También son derechos
las contribuciones a cargo de los organismos públicos descentralizados por prestar
servicios exclusivos del Estado.
21. Ingresos Gravados: Los ingresos gravados son aquellos determinados por la Ley
del Impuesto Sobre la Renta (LISR) y que están sometidos al pago del impuesto,
luego de haber aplicado las deducciones legalmente establecidas, en el caso de
haberlas.
22. Indemnización por despido: La indemnización por despido, en el derecho laboral

de muchos países, es el monto que el empleador debe pagar al trabajador en caso
de despido no justificado. Las características del derecho varían mucho según la
legislación de cada país y según el tipo de contrato de trabajo.
23. Beneficiario: El beneficiario es aquella persona natural o jurídica a la cual se le

transfiere un bien o determinadas facultades sobre un activo. Esto, con base en un
documento con sustento legal.
24. Remuneración: Las remuneraciones son todos los pagos y retribuciones hechas a
un trabajador por sus funciones y labores desempeñadas en una empresa. Sin
importar el modo en que esa suma de dinero haya sido calculada (por jornadas
laborales, por horas o por comisión de ventas), puede ser entregado en efectivo o
en especie, e igualmente, puede ser un pago ordinario o extraordinario. Las
remuneraciones, también incluyen los pagos por aguinaldos, primas vacacionales,
prestaciones sociales, entre otras razones.
25. Dependencia: Dependencia es un término con diversos usos que puede utilizarse
para mencionar a una relación de origen o conexión, a la subordinación a
un poder mayor o a la situación de un sujeto que no está en condiciones de valerse
por sí mismo.
26. Prima de Antigüedad: De acuerdo con el artículo 162, de la Ley Federal del
Trabajo la Prima de Antigüedad es un pago que se realiza a los trabajadores que se

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separan voluntariamente de su empleo después de haber cumplido, al menos,

quince años de servicio. El pago también aplica para quienes se separen por causa
justificada y para quienes sean separados de su empleo, independientemente si es
o no justificado.
27. Retención: La retención es la cantidad que se retiene de un sueldo, salario u otra

percepción para el pago de un impuesto, de deudas en virtud de embargo, es decir,
te retienen ahora para asegurar el pago del impuesto.
28. Prima Dominical: En el capítulo lll de la Ley Federal del Trabajo sobre los días de
descanso laboral, se establece que se deberá procurar que el día de descanso
semanal sea el domingo, pero si los trabajadores deben prestar servicio en ese día
de la semana, tendrán derecho a una prima adicional de un 25%, por lo menos,
sobre el salario de los días ordinarios de trabajo.
29. Prima vacacional: El artículo 80 de la Ley Federal del Trabajo menciona que “los
trabajadores tendrán derecho a una prima no menor de 25% sobre los salarios que
les correspondan durante el período de vacaciones”. Se trata de una prestación de
ley que las empresas están obligadas a dar a sus colaboradores como una
retribución a ser utilizada durante sus días de vacaciones por año.
30. Sueldo: Es una cantidad fija que se acuerda previamente y se paga periódicamente,
puede ser a la quincena o al mes.
31. UMAS: La unidad de medida y actualización es una unidad de medida en pesos que
se usa para calcular la cuantía de las obligaciones contempladas por las leyes
federales, como multas e impuestos.
32. Inflación: Es el incremento generalizado de precios que origina una disminución del
poder adquisitivo de las personas mermando su capacidad de compra y ahorro.
33. Enajenación: La enajenación es transferir la posesión de un bien de una persona a

otra. Dicha operación se puede dar de diferentes formas como la compraventa, la
cesión o la donación.

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34. Adquisición: La adquisición es el acto de obtener algún producto o servicio

mediante una transacción. Esto exige que el demandante realice una orden de
compra y que el pago sea aceptado por el ofertante.
35. Indemnizaciones: Las indemnizaciones son compensaciones que se abonan frente

a un daño que se le pueda haber ocasionado a otra persona.
36. Activo Intangible: 1: Bienes económicos inmateriales de propiedad de una

persona, empresa u organización, tales como patentes, marcas, derechos de llave,
etc. 2: El Derecho de uso o de usufructo que posee una persona, empresa u
organización sobre bienes económicos, materiales, derecho que no puede ser
transferido.
37. Activo Liquido: Activo que puede transformarse rápidamente en dinero sin pérdida
de valor. Mientras más rápido se puede convertir un activo en dinero, se dice que
es más líquido o que tiene mayor grado de liquidez. El Dinero es el activo más líquido
de todos.
38. A la Par: Cambio o cotización equivalente al 100% del valor nominal del título.
39. Activo Físico: Todo objeto o bien que posee una persona natural o jurídica, tales
como maquinarias, equipos, edificios, muebles, vehículos, materias primas,
productos en proceso, herramientas, etc.
40. Bien Duradero: Bien que no se consume inmediatamente y que dura un largo
tiempo prestando, sucesivamente y muchas veces, el servicio para el que fue
creado.
41. BID: Banco Interamericano de Desarrollo
42. Base Monetaria: Conocida también como dinero de alto poder expansivo; es el
efectivo más las reservas que mantienen los bancos en el Banco Central. Este
agregado monetario también se puede interpretar como el conjunto de obligaciones

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monetarias adquiridas por el Banco Central con el público en general y el sistema

financiero.
43. Canje: Trueque o cambio de alguna cosa, en particular el que se realiza cuando los
poseedores de títulos valores los cambian por otros de distintas características y
emisiones.
44. Capital Humano: Conjunto de conocimientos, entrenamiento y habilidades

poseídas por las personas que las capacitan para realizar labores productivas con
distintos grados de complejidad y especialización. Al igual que la creación del capital
físico, la acumulación de capital humano en las personas requiere de un periodo de
tiempo para adquirir ciertas destrezas, permitiéndoles incrementar los flujos de
ingresos que ellos ganen.
45. Demanda: Cantidad máxima de un bien o servicio que un individuo o grupo de ellos
está dispuesto a adquirir a un determinado precio, por unidad de tiempo. Refleja la
voluntad y capacidad económica de adquirir un determinado bien por parte de todas
las personas que manifiesta una necesidad capaz de ser satisfecha por el consumo
de referido bien.
46. Derecho Aduanero: Impuesto que debe pagarse por la importación o exportación
de bienes y servicios. Los más comunes los derechos advaloren y los derechos
específicos. Los primeros se expresan como un porcentaje del valor CIF de los
bienes, y los segundos pueden ser de un monto fijo que se cobra de acuerdo con
alguna característica física de los bienes, como su peso o medida. Sinónimo de
tarifa o arancel.
47. Derecho de Aduana: Son todos los derechos, emolumentos, impuestos,

contribuciones, tasas, gravámenes y todo pago que se fije o exija sobre la
importación o exportación de mercancías a territorio nacional o fuera de él. Al igual
que toda la clase de derechos de timbre, emolumentos o gravámenes que se exijan
o tasen con respecto a los documentos requeridos para la realización de tales

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transacciones con el exterior, o que en cualquier otra forma tuviera relaciones con
tales operaciones.
48. Hipoteca: Cargo sobre una propiedad que da un prestatario para cubrir un
préstamo.
49. Declaración Tributaria: Es el documento elaborado por el contribuyente con

destino a la Administración de Impuestos en la cual da cuenta de la realización de
hechos gravados, cuantía y demás circunstancias requeridas para la determinación
de su impuesto.
50. Declaración de Renta: La declaración de renta es un documento que los

contribuyentes, presentan a la Dirección de impuestos sobre su estado de ingresos
y egresos en el periodo gravable comprendido entre el primero de enero y el 31 de
diciembre del año que corresponda. Además, incluye la declaración del patrimonio.
Tiene por objeto servir de base para la liquidación del impuesto de renta y
complementarios.

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Tema 2
Disposiciones generales de las

personas físicas.

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Actividad 2: Actividad en clase.

Comalcalco.
Docente: Maria de Jesus Sastre Peralta
Materia: Impuestos Personas físicas
Tema: Preguntas hechas en clase
Alumno: López Tadeo Alexander

Norma Mariana ovando Velázquez
Karla Sosa Martínez

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1.- ¿Cuándo existe discrepancia Fiscal?

Las personas físicas podrán ser objeto del procedimiento de discrepancia fiscal cuando se
compruebe que el monto de las erogaciones en un año de calendario sea superior a los
ingresos declarados por el contribuyente, o bien a los que le hubiere correspondido declarar.
Para tal efecto, también se considerarán erogaciones efectuadas por cualquier persona física,
las consistentes en gastos, adquisiciones de bienes y depósitos en cuentas bancarias, en
inversiones financieras o tarjetas de crédito.
2.- ¿Cuál es el procedimiento para determinar discrepancia Fiscal?
Para los efectos de este artículo las autoridades fiscales procederán como sigue:
I. Notificaran al contribuyente, el monto de las erogaciones detectadas, la
información que se utilizó para conocerlas, el medio por el cual se obtuvo y la
discrepancia resultante.
II. Notificado el oficio a que se refiere la fracción anterior, el contribuyente contará

con un plazo de veinte días para informar por escrito a las autoridades fiscales,
contados a partir del día siguiente a la fecha de notificación, el origen o fuente de
procedencia de los recursos con que efectuó las erogaciones detectadas y ofrecerá,
en su caso, las pruebas que estime idóneas para acreditar que los recursos no
constituyen ingresos gravados en los términos del presente Título. Las
autoridades fiscales podrán, por una sola vez, requerir información o
documentación adicional al contribuyente, la que deberá proporcionar en el
término previsto en el artículo 53, inciso c), del Código Fiscal de la Federación.
III. Acreditada la discrepancia, ésta se presumirá ingreso gravado y se formulará la

liquidación respectiva, considerándose como ingresos omitidos el monto de las
erogaciones no aclaradas y aplicándose la tarifa prevista en el artículo 152 de esta
Ley, al resultado así obtenido.
3.- ¿En qué consiste la copropiedad?
Artículo 938.- Hay copropiedad cuando una cosa o un derecho pertenecen pro-indiviso a
varias personas.
Definición de Copropiedad Según el Diccionario de la Lengua Española:
Es la propiedad en común. El copropietario es aquel que posee bienes con otras personas.

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4.- ¿Cuáles son las obligaciones que se deben cumplir en caso de copropiedad?
Artículo 92. Cuando los ingresos de las personas físicas deriven de bienes en copropiedad,
deberá designarse a uno de los copropietarios como representante común, el cual deberá
llevar los libros, expedir los comprobantes fiscales y recabar la documentación que
determinen las disposiciones fiscales, así como cumplir con las obligaciones en materia de
retención de impuestos a que se refiere esta Ley.
Cuando dos o más contribuyentes sean copropietarios de una negociación, se estará a lo
dispuesto en el artículo 108 de esta Ley.
Los copropietarios responderán solidariamente por el incumplimiento del representante
común.
Lo dispuesto en los párrafos anteriores es aplicable a los integrantes de la sociedad conyugal.
El representante legal de la sucesión pagará en cada año de calendario el impuesto por cuenta
de los herederos o legatarios, considerando el ingreso en forma conjunta, hasta que se haya
dado por finalizada la liquidación de la sucesión. El pago efectuado en esta forma se
considerará como definitivo, salvo que los herederos o legatarios opten por acumular los
ingresos respectivos que les correspondan, en cuyo caso podrán acreditar la parte
proporcional de impuesto pagado
Artículo 108. Cuando se realicen actividades empresariales a través de una copropiedad, el
representante común designado determinará, en los términos de esta Sección, la utilidad
fiscal o la pérdida fiscal, de dichas actividades y cumplirá por cuenta de la totalidad de los
copropietarios las obligaciones señaladas en esta Ley, incluso la de efectuar pagos
provisionales. Para los efectos del impuesto del ejercicio, los copropietarios considerarán la
utilidad fiscal o la pérdida fiscal que se determine conforme al artículo 109 de esta Ley, en
la parte proporcional que de la misma les corresponda y acreditarán, en esa misma
proporción, el monto de los pagos provisionales efectuados por dicho representante.
5.- ¿Qué se entiende por partes relacionadas?
Artículo 179. Los contribuyentes de los Títulos II y IV de esta Ley que celebren operaciones
con partes relacionadas están obligados, para efectos de esta Ley, a determinar sus ingresos
acumulables y deducciones autorizadas, considerando para esas operaciones los precios,
montos de contraprestaciones o márgenes de utilidad que hubieran utilizado u obtenido con
o entre partes independientes en operaciones comparables.
Se considera que dos o más personas son partes relacionadas, cuando una participa de manera
directa o indirecta en la administración, control o capital de la otra, o cuando una persona o
grupo de personas participe directa o indirectamente en la administración, control o capital
de dichas personas. Tratándose de asociaciones en participación, se consideran como partes

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relacionadas sus integrantes, así como las personas que conforme a este párrafo se consideren
partes relacionadas de dicho integrante.
Se consideran partes relacionadas de un establecimiento permanente, la casa matriz u otros
establecimientos permanentes de la misma, así como las personas señaladas en el párrafo
anterior y sus establecimientos permanentes.

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Actividad 3: Evidencia final.
Ingresos Exentos
Prestaciones distintas de salario Salario mínimo: 100% (valor total de
mínimo y tiempo extra: Salario)
Salario mínimo: 207.44
I. Las prestaciones distintas del
salario que reciban los Tratándose de los demás trabajadores,
trabajadores del salario el 50% de las remuneraciones por
mínimo general para una o concepto de tiempo
varias áreas geográficas,
calculadas sobre la base de
dicho salario, cuando no
excedan de los mínimos
señalados por la legislación
laboral.
Impuesto por el excedente de las Prestaciones de origen diverso al
prestaciones exceptuadas del pago: salario; tiempos extraordinarios: 50%
donde si excede de 5 veces el salario
II. Por el excedente de las minimo es grabable.
prestaciones exceptuadas 207.44 x 5 = 1037.2
del pago del impuesto a que
se refiere la fracción anterior,
se pagará el impuesto en los
términos de este Título.
Indemnizaciones por riesgos de Indemnizaciones por riesgo de trabajo:
trabajo o enfermedades: 100% del valor total, esto de acuerdo a
si es aprovechado conforme a la ley.
III. Las indemnizaciones por
riesgos de trabajo o
enfermedades, que se
concedan de acuerdo con las
leyes, por contratos
colectivos de trabajo o por
contratos Ley.
Jubilaciones, pensiones, haberes de Jubilaciones: 15 veces del valor del
retiro y otros: salario mínimo
IV. Las jubilaciones, pensiones, 3,111.6

haberes de retiro, así como
las pensiones vitalicias u
otras formas de retiro,
provenientes de la subcuenta
del seguro de retiro o de la

35
36
subcuenta de retiro, cesantía

en edad avanzada y vejez,
previstas en la Ley del
Seguro Social y las
provenientes de la cuenta
individual del sistema de
ahorro para el retiro prevista
en la Ley del Instituto de
Seguridad y Servicios
Sociales de los Trabajadores
del Estado, en los casos de
invalidez, incapacidad,
cesantía, vejez, retiro y
muerte, cuyo monto diario no
exceda de quince veces el
salario mínimo general del
área geográfica del
contribuyente, y el beneficio
previsto en la Ley de Pensión
Universal. Por el excedente
Totalidad de las pensiones y de los Prestaciones pensiones vitalicias: 15

haberes de retiro pagados al veces el valor del salario mínimo
trabajador:
V. Para aplicar la exención

sobre los conceptos a que se
refiere la fracción anterior, se
deberá considerar la totalidad
de las pensiones y de los
haberes de retiro pagados al
trabajador a que se refiere la
misma, independientemente
de quien los pague. Sobre el
excedente se deberá
efectuar la retención en los
términos que al efecto
establezca el Reglamento de
esta Ley.
Reembolsos de gastos médicos y de 7 veces el salario mínimo, si se eleva

funeral: este importe solo una vez el salario
mínimo

36
37
VI. Los percibidos con motivo del

reembolso de gastos
médicos, dentales,
hospitalarios y de funeral,
que se concedan de manera
general, de acuerdo con las
leyes o contratos de trabajo.
Prestaciones de seguridad social:
VII. Las prestaciones de

seguridad social que
otorguen las instituciones
públicas.
Prestaciones de previsión social: Seguro de retiro: 90 veces el salario
mínimo por cada año de contribución
VIII. Los percibidos con motivo de
subsidios por incapacidad,
becas educacionales para los
trabajadores o sus hijos,
guarderías infantiles,
actividades culturales y
deportivas, y otras
prestaciones de previsión
social, de naturaleza
análoga, que se concedan de
manera general, de acuerdo
con las leyes o por contratos
de trabajo.
Previsión social: Previsión social (becas, ayuda de
funeral, útiles escolares)
IX. La previsión social a que se
refiere la fracción anterior es
la establecida en el artículo 7,
quinto párrafo de esta Ley
Aportaciones y rendimientos de las
subcuentas de vivienda y casas
habitación:
X. La entrega de las
aportaciones y sus
rendimientos provenientes de
la subcuenta de vivienda de
la cuenta individual prevista
en la Ley del Seguro Social,
de la subcuenta del Fondo de
la Vivienda de la cuenta

37
38

ahorro para el retiro, prevista
del Estado o del Fondo de la
Vivienda para los miembros
del activo del Ejército, Fuerza
Aérea y Armada, previsto en
la Ley del Instituto de
Seguridad Social para las
Fuerzas Armadas
Mexicanas.
Cajas y fondos de ahorro: El fondo de ahorro deberá cumplir con
los requisitos del artículo 27 fracciones
XI. Los provenientes de cajas de
ahorro de trabajadores y de
fondos de ahorro
establecidos por las
empresas para sus
trabajadores cuando reúnan
los requisitos de
deducibilidad del Título II de
esta Ley o, en su caso, del
presente Título.
Cuotas de seguridad social: Para los demás trabajadores hasta
50% de las percepciones y sin que
XII. La cuota de seguridad social esta exención exceda 5 veces el
de los trabajadores pagada salario mínimo por cada semana de
por los patrones. servicios.
Primas de antigüedad, retiro, Prima por antigüedad, separación,
indemnizaciones y otros: retiro e indemnizaciones: 90 veces el
salario mínimo por cada año de
XIII. Los que obtengan las servicios
personas que han estado
sujetas a una relación laboral
en el momento de su
separación, por concepto de
primas de antigüedad, retiro
e indemnizaciones u otros
pagos, así como los
obtenidos con cargo a la
subcuenta del seguro de
retiro o a la subcuenta de
retiro, cesantía en edad
avanzada y vejez, previstas

38
39
en la Ley del Seguro Social y

los que obtengan los
trabajadores al servicio del
Estado con cargo a la cuenta
ahorro para el retiro, prevista
del Estado.
Gratificaciones anuales y otras De acuerdo con el artículo 93, fracción
prestaciones: XIV, de la gratificación anual o
aguinaldo se encuentra exenta hasta
XIV. Las gratificaciones que por 30 (antes días de salario mínimo
reciban los trabajadores de general vigente).
sus patrones, durante un año
de calendario, hasta el
equivalente del salario
mínimo general del área
geográfica del trabajador
elevado a 30 días, cuando
dichas gratificaciones se
otorguen en forma general;
así como las primas
vacacionales que otorguen
los patrones durante el año
de calendario a sus
trabajadores en forma
general y la participación de
los trabajadores en las
utilidades de las empresas,
hasta por el equivalente a 15
días de salario mínimo
general del área geográfica
del trabajador, por cada uno
de los conceptos señalados.
Tratándose de primas
dominicales hasta por el
equivalente de un salario
mínimo general del área
geográfica del trabajador por
cada domingo que se labore.
Por el excedente de los ingresos se Esta prestación tiene la exención
pagará el impuesto: contenida en el artículo 93, fracción
I, que indica que podrá exentar el
50 % del ingreso por este

39
40
XV. Por el excedente de los concepto, siempre que no rebase lo

ingresos a que se refiere la establecido en términos de la Ley
fracción anterior se pagará el Federal del Trabajo (no más de
impuesto en los términos de tres horas diarias, ni más de tres
este Título veces a la semana);
Sueldos percibidos por extranjeros: El 50% de las remuneraciones por
concepto de tiempo extraordinario.
XVI. Las remuneraciones por
servicios personales
subordinados que perciban
los extranjeros, en los
siguientes casos:
a) Los agentes diplomáticos.

b) Los agentes consulares, en el
ejercicio de sus funciones, en los casos
de reciprocidad.
c) Los empleados de embajadas,
legaciones y consulados extranjeros,
que sean nacionales de los países
representados, siempre que exista
reciprocidad.
d) Los miembros de delegaciones
oficiales, en el caso de reciprocidad,
cuando representen países extranjeros.
e) Los miembros de delegaciones
científicas y humanitarias.
f) Los representantes, funcionarios y
empleados de los organismos
internacionales con sede u oficina en
México, cuando así lo establezcan los
tratados o convenios.
g) Los técnicos extranjeros
contratados por el Gobierno Federal,
cuando así se prevea en los acuerdos
concertados entre México y el país de
que dependan.
Contratos de arrendamiento 100% siempre que
prorrogados: se eroguen en
XVII. Los viáticos, cuando sean servicio del patrón.
efectivamente erogados en
servicio del patrón y se
compruebe esta
circunstancia con los
comprobantes fiscales
correspondientes.

40
41
Contratos de arrendamiento 100% que provengan de contratos de

prorrogados: arrendamiento prorrogados por
disposición de Ley
XVIII. Los que provengan de
contratos de arrendamiento
prorrogados por disposición
de Ley.
Enajenación de casa-habitación y Exención sobre la casa-habitación del
bienes inmuebles: contribuyente. Siempre que el monto de
la contraprestación obtenida no exceda
XIX. Los derivados de la de 700 mil unidades de inversión
enajenación de: (UDIS) y la transmisión se formalice
ante fedatario público.
a) La casa habitación del
contribuyente, siempre que el monto de
la contraprestación obtenida no exceda
de setecientas mil unidades de
inversión y la transmisión se formalice
ante fedatario público. Por el excedente
se determinará la ganancia y se
calcularán el impuesto anual y el pago
provisional en los términos del Capítulo
IV de este Título, considerando las
deducciones en la proporción que
resulte de dividir el excedente entre el
monto de la contraprestación obtenida.
El cálculo y entero del impuesto que
corresponda al pago provisional se
realizará por el fedatario público
conforme a dicho Capítulo.
La exención prevista en este inciso será

aplicable siempre que durante los tres
años inmediatos anteriores a la fecha
de enajenación de que se trate el
contribuyente no hubiere enajenado
otra casa habitación por la que hubiera
obtenido la exención prevista en este
inciso y manifieste, bajo protesta de
decir verdad, dichas circunstancias
ante el fedatario público ante quien se
protocolice la operación.
El fedatario público deberá consultar al
Servicio de Administración Tributaria a
través de la página de Internet de dicho
órgano desconcentrado y de
conformidad con las reglas de carácter
41
42
general que al efecto emita este último,

si previamente el contribuyente ha
enajenado alguna casa habitación
durante los cinco años anteriores a la
fecha de la enajenación de que se trate,
por la que hubiera obtenido la exención
prevista en este inciso y dará aviso al
citado órgano desconcentrado de dicha
enajenación, indicando el monto de la
contraprestación y, en su caso, del
impuesto retenido.
b) Bienes muebles, distintos de las

acciones, de las partes sociales, de los
títulos valor y de las inversiones del
contribuyente, cuando en un año de
calendario la diferencia entre el total de
las enajenaciones y el costo
comprobado de la adquisición de los
bienes enajenados, no exceda de tres
veces el salario mínimo general del
área geográfica del contribuyente
elevado al año. Por la utilidad que
exceda se pagará el impuesto en los
Intereses
XX. Los intereses:
a) Pagados por instituciones de

crédito, siempre que los mismos
provengan de cuentas de cheques,
para el depósito de sueldos y salarios,
pensiones o para haberes de retiro o
depósitos de ahorro, cuyo saldo
promedio diario de la inversión no
exceda de 5 salarios mínimos
generales del área geográfica del Cuando el saldo promedio no exceda
Distrito Federal, elevados al año. de 5 VSMG del DF elevados al año.
b) Pagados por sociedades $80.60x5x365=$147,095.00
cooperativas de ahorro y préstamo y
por las sociedades financieras
populares, provenientes de inversiones
cuyo saldo promedio diario no exceda
de 5 salarios mínimos generales del
área geográfica del Distrito Federal,
elevados al año Para los efectos de
esta fracción, el saldo promedio diario
42
43
será el que se obtenga de dividir la

suma de los saldos diarios de la
inversión entre el número de días de
ésta, sin considerar los intereses
devengados no pagados.
Cantidades por seguros 100% Excepto por seguros de activo
contratados: fijo.
XXI. Las cantidades que paguen

las instituciones de seguros a
los asegurados o a sus
beneficiarios cuando ocurra
el riesgo amparado por las
pólizas contratadas y
siempre que no se trate de
seguros relacionados con
bienes de activo fijo.
Tratándose de seguros en los
que el riesgo amparado sea
la supervivencia del
asegurado, no se pagará el
impuesto sobre la renta por
las cantidades que paguen
las instituciones de seguros a
sus asegurados o
beneficiarios, siempre que la
indemnización se pague
cuando el asegurado llegue a
la edad de sesenta años y
además hubieran
transcurrido al menos cinco
años desde la fecha de
contratación del seguro y el
momento en el que se pague
la indemnización. Lo
dispuesto en este párrafo
sólo será aplicable cuando la
prima sea pagada por el
asegurado.
Herencias o legados: 100% Si es entre cónyuges, o entre
ascendientes o descendientes en línea
XXII. Los que se reciban por recta
herencia o legado.
Donativos: Los demás donativos que no excedan
XXIII. Los donativos en los 3 VSMGAG elevado al
siguientes casos: año. $80.60x3x365=$88,257.00

43
44
a) Entre cónyuges o los que perciban

los descendientes de sus ascendientes
en línea recta, cualquiera que sea su
monto.
b) Los que perciban los ascendientes
de sus descendientes en línea recta,
siempre que los bienes recibidos no se
enajenen o se donen por el ascendiente
a otro descendiente en línea recta sin
limitación de grado.
c) Los demás donativos, siempre que
el valor total de los recibidos en un año
de calendario no exceda de tres veces
el salario mínimo general del área
geográfica del contribuyente elevado al
año. Por el excedente se pagará
impuesto en los términos de este Título.
premios: 100%
XXIV. Los premios obtenidos con

motivo de un concurso
científico, artístico o literario,
abierto al público en general
o a determinado gremio o
grupo de profesionales, así
como los premios otorgados
por la Federación para
promover los valores cívicos.
Indemnizaciones por daños: 100% Cuando no excedan al valor del
mercado del bien que se trate, por el
XXV. Las indemnizaciones por excedente se pagara el ISR
daños que no excedan al
valor de mercado del bien de
que se trate. Por el
excedente se pagará el
impuesto en los términos de
este Título.
alimentos: 100% Percibidos en los términos de
Ley.
XXVI. Los percibidos en concepto
de alimentos por las
personas físicas que tengan
el carácter de acreedores
alimentarios en términos de
la legislación civil aplicable.

44
45
Ayuda para gastos de matrimonio, 100%

por desempleo, traspasos:
XXVII. Los retiros efectuados de la

subcuenta de retiro, cesantía
en edad avanzada y vejez de
la cuenta individual abierta en
los términos de la Ley del
Seguro Social, por concepto
de ayuda para gastos de
matrimonio y por desempleo.
También tendrá este
tratamiento, el traspaso de
los recursos de la cuenta
individual entre
administradoras de fondos
para el retiro, entre
instituciones de crédito o
entre ambas, así como entre
dichas administradoras e
instituciones de seguros
autorizadas para operar los
seguros de pensiones
derivados de las leyes de
seguridad social, con el único
fin de contratar una renta
vitalicia y seguro de
sobrevivencia conforme a las
leyes de seguridad social y a
la Ley de los Sistemas de
Ahorro para el Retiro.
Enajenación de derechos 100% siempre y cuando sea la primera
parcelarios: transmisión por los ejidatarios o
comuneros.
XXVIII. Los que deriven de la
enajenación de derechos
parcelarios, de las parcelas
sobre las que hubiera
adoptado el dominio pleno o
de los derechos comuneros,
siempre y cuando sea la
primera trasmisión que se
efectúe por los ejidatarios o
comuneros y la misma se
realice en los términos de la
legislación de la materia.

45
46
Derechos de autor:
20VSMGAG elevado al año
XXIX. Los que se obtengan, hasta $80.60x20x365=$588,380.00 siempre
el equivalente de veinte que el creador de la obra expida el
salarios mínimos generales comprobante fiscal respectivo por el
del área geográfica que excedente se pagara el ISR,
corresponda al contribuyente
elevados al año, por permitir
a terceros la publicación de
obras escritas de su creación
en libros, periódicos o
revistas, o bien, la
reproducción en serie de
grabaciones de obras
musicales de su creación,
siempre que los libros,
periódicos o revistas, así
como los bienes en los que
se contengan las
grabaciones, se destinen
para su enajenación al
público por la persona que
efectúa los pagos por estos
conceptos y siempre que el
creador de la obra expida por
dichos ingresos el
comprobante fiscal
respectivo. Por el excedente
La exención a que se refiere esta

fracción no se aplicará en cualquiera de
los siguientes casos:
a) Cuando quien perciba estos
ingresos obtenga también de la
persona que los paga ingresos de los
señalados en el Capítulo I de este
Título.
b) Cuando quien perciba estos
ingresos sea socio o accionista en más
del 10% del capital social de la persona
moral que efectúa los pagos.
c) Cuando se trate de ingresos que
deriven de ideas o frases publicitarias,
logotipos, emblemas, sellos distintivos,
diseños o modelos industriales,
46
47
manuales operativos u obras de arte

aplicado.
Subcuenta de retiro. Aportaciones y
rendimientos:
Las aportaciones que efectúen los

patrones y el Gobierno Federal a la
subcuenta de retiro, cesantía en edad
avanzada y vejez de la cuenta individual
que se constituya en los términos de la
Ley del Seguro Social, así como las
aportaciones que se efectúen a la
cuenta individual del sistema de ahorro
para el retiro, en los términos de la Ley
del Instituto de Seguridad y Servicios
Sociales de los Trabajadores del
Estado, incluyendo los rendimientos
que generen, no serán ingresos
acumulables del trabajador en el
ejercicio en que se aporten o generen,
según corresponda.
Subcuenta de vivienda, aportaciones
y rendimientos:
Las aportaciones que efectúen los

patrones, en los términos de la Ley del
Instituto del Fondo Nacional de la
Vivienda para los Trabajadores, a la
subcuenta de vivienda de la cuenta
individual abierta en los términos de la
Ley del Seguro Social, y las que efectúe
el Gobierno Federal a la subcuenta del
Fondo de la Vivienda de la cuenta
individual del sistema de ahorro para el
retiro, en los términos de la Ley del
Instituto de Seguridad y Servicios
Sociales de los Trabajadores del
Estado, o del Fondo de la Vivienda para
los miembros del activo del Ejército,
Fuerza Aérea y Armada, previsto en la
Ley del Instituto de Seguridad Social
para las Fuerzas Armadas Mexicanas,
así como los rendimientos que generen,
no serán ingresos acumulables del
trabajador en el ejercicio en que se
aporten o generen, según corresponda.

47
48

48
49
Tema 3
Ingresos por Salarios y

Asimilados

49
50
Investigación 1
Salario mínimo 2023

A partir del 1 de enero del presente año entra en vigor en el país el nuevo incremento
del 20% al salario mínimo, con lo cual se pagarán 207.44 pesos diarios, lo que
representan mil 52 pesos adicionales al mes para las y los trabajadores, y la
recuperación del 90% del poder adquisitivo de estos salarios.
También entra en vigor el incremento en la zona libre de la frontera norte

(compuesta por 48 municipios de los estados de baja california, sonora, chihuahua,
Coahuila, nuevo león y Tamaulipas) donde los trabajadores recibirán como pago
mínimo 312.41 pesos diarios, lo que representan mil 584 pesos adicionales al mes.
Pago de impuesto ISR Artículo 96.

Quienes hagan pagos por los conceptos a que se refiere este Capítulo están
obligados a efectuar retenciones y enteros mensuales que tendrán el carácter de
pagos provisionales a cuenta del impuesto anual. No se efectuará retención a las
personas que en el mes únicamente perciban un salario mínimo general
correspondiente al área geográfica del contribuyente. La retención se calculará
aplicando a la totalidad de los ingresos obtenidos en un mes de calendario, la
siguiente:

50
51
Quienes hagan pagos por concepto de gratificación anual, participación de

utilidades, primas dominicales y primas vacacionales, podrán efectuar la retención
del impuesto de conformidad con los requisitos que establezca el Reglamento de
esta Ley; en las disposiciones de dicho Reglamento se preverá que la retención se
pueda hacer sobre los demás ingresos obtenidos durante el año de calendario.
Quienes hagan las retenciones a que se refiere este artículo, deberán deducir de la
totalidad de los ingresos obtenidos en el mes de calendario, el impuesto local a los
ingresos por salarios y en general por la prestación de un servicio personal
subordinado que, en su caso, hubieran retenido en el mes de calendario de que se
trate, siempre que la tasa de dicho impuesto no exceda del 5%.
Pago de Subsidio al empleo

51
52
Si excede el ingreso marcado en la ley de 7,382.34 entonces no tiene derecho a

subsidio al empleo.

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53
Actividad 2 Pago de horas extras

En esta clase se hizo un pequeño ejercicio para calcular el pago de horas extras
del trabajador 1 y 2

53
54

54
55
Actividad 3 pago de horas extras dobles y triples

En la actividad 3 hicimos el calculo de cuantas horas serian pagadas como horas
extras y cuantas horas extras extraordinarias

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56
Actividad 4 Previsión Social

En esta clase realizamos un ejercicio por concepto de previsión social con los
siguientes datos ya con resultados.

56
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Actividad 5 Fondo de Ahorro

En esta clase se realizo el calculo por concepto de fondo de ahorro el cual fue resulto
de la siguiente manera.

57
58
Actividad 6 Pago de Aguinaldo y Prima Vacacional

En esta clase se realizo como primera parte el cálculo por concepto de pago de
aguinaldo del trabajador 1 y 2
En esa misma clase se realizó el cálculo por concepto de prima vacacional.

58
59
Actividad 7 Calculo de pago correspondiente ISR y subsidio al

empleo
En esta clase se realizó el Cálculo del impuesto a pagar por ISR y ver si el
trabajador es accesible para subsidio al empleo.

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Tema 4
ACTIVIDADES
PROFESIONALES Y
EMPRESARIALES

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ACTIVIDAD 1 TEMA 4

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62
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ACTIVIDAD 2 TEMA 4

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ACTIVIDAD 3 TEMA 4
1. ¿Cuál es la diferencia entre un ingreso por actividad empresarial y
actividad profesional?
Ingresos por actividades empresariales, los provenientes de la realización de
actividades comerciales, industriales, agrícolas, ganaderas, de pesca o silvícolas.
Ingresos por la prestación de un servicio profesional, las remuneraciones que
deriven de un servicio personal independiente y cuyos ingresos no estén
considerados
2. Enuncia al menos 3 tipos de ingresos para cada una de las actividades
de la pregunta anterior
Ingreso por actividad empresarial:
-actividad comercial
-industrial
-ganaderas
Ingresos por actividad profesional:
-servicios médicos
-servicios contables
-servicios tributarios
3. Menciona el fundamento legal que marca el procedimiento para la
determinación de pagos profesionales
El pago provisional se determina restando de la totalidad de los ingresos a que se
refiere esta sección obtenidos en el periodo comprendido desde el inicio y asta el
ultimo día del mes al que corresponda el pago
4. ¿Por qué en la activad profesional o empresarial no se aplica el insumo
para el empleo?
Por que en las actividades profesionales y empresariales no pueden otorgar un
subsidio a sus trabajadores ya que ellos no reciben ingresos por, salarios y en
general por la prestación de un servicio personal subordinado, de los ingresos por
honorarios y en general por la prestación de un servicio personal independiente, de
los ingresos por arrendamiento y en general por otorgar el uso o goce temporal de
inmuebles, de los ingresos por enajenación de bienes.
5. Menciona algunas obligaciones de las personas físicas con actividades
profesionales y empresariales
I. Solicitar su inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes.
64
65
II. Llevar contabilidad de conformidad con el Código Fiscal de la Federación y

su Reglamento.
Los contribuyentes residentes en el país que tengan establecimientos en el
extranjero, para los efectos del cumplimiento de las obligaciones a que se refiere
esta fracción, la III y la V de este artículo, respecto de dichos establecimientos,
podrán hacerlo de acuerdo con lo previsto en el artículo 76 de esta Ley.
III. Expedir comprobantes fiscales que acrediten los ingresos que perciban.
IV. Conservar la contabilidad y los comprobantes de los asientos respectivos,
así como aquéllos necesarios para acreditar que se ha cumplido con las
obligaciones fiscales, de conformidad con lo previsto por el Código Fiscal de la
Federación.
V. Los contribuyentes que lleven a cabo actividades empresariales deberán
formular un estado de posición financiera y levantar inventario de existencias al 31
de diciembre de cada año, de acuerdo con las disposiciones reglamentarias
respectivas.
6. Es cierto que estos contribuyentes solo acumulan sus ingresos cuando los
cobran, si, no, por que:
Si siempre y cuando
Los ingresos se consideran efectivamente percibidos cuando se reciban en efectivo,
en bienes o en servicios, aun cuando aquéllos correspondan a anticipos, a depósitos
o a cualquier otro concepto, sin importar el nombre con el que se les designe.
Igualmente se considera percibido el ingreso cuando el contribuyente reciba títulos
de crédito emitidos por una persona distinta de quien efectúa el pago. Cuando se
perciban en cheque, se considerará percibido el ingreso en la fecha de cobro del
mismo o cuando los contribuyentes transmitan los cheques a un tercero, excepto
cuando dicha transmisión sea en procuración. También se entiende que es
efectivamente percibido cuando el interés del acreedor queda satisfecho mediante
cualquier forma de extinción de las obligaciones.

65
66

66
67

67
68
ACTIVIDAD 4 EXAMEN
DETERMINACION DE LOS PAGOS PROVICIONALES
1.- Determinación de la base para pago provicional, Total de los

ingresos por act empresarial y profecionales obtenidas desde el inicio
del ejercicio hasta el último día del mes que correponda el pago
(-) Ingresos excentos en su caso 80,500

(=) Ingresos acumulables (gravados) 80,500
(-)Deducciones autorizadas en el periodo
comprendido desde el inicio del ejercicio y hasta
el último día del mes al que correponda el pago 30,266
(-) PTU pagado en el ejercicio 0
(-) Perdidas fiscales ocurridas en ejercicio
anteriores que no se hubieran disminuido,
actualizados 0
(=) Base del pago provisional (cuando sea positivo) 50,234
2.-Determinacion del ISR del mes
Bases para el pago provisional 50,234

(-) Limite inferior de la tarifa del art. 96 LISR
(elevada al número de meses que comprenda el
pago) $ 32,736.84
(=) Excedente sobre limite inferior $ 17,497.16
(x) % a aplicarse sobre excedente limite inferior 30%
(=) Impuesto marginal $ 5,249.15
(+) Cuota fija $ 6,141.95
(=) ISR a cargo $ 11,391.10
(-) Pago provisional del mismo ejercicio efectuado
con anterioridad $ -
(-) ISR retenido por pago de interes desde el inicio
del ejercicio y hasta el último dia del ejercicio $ -
(-) Retención 10% ISR afectuado por P.M. $ 5,900.00
(=) ISR A cargo del mes (cuando el resultado sea
positivo) $ 5,491.10

68
INSTITUTO TECNOLOGICO SUPERIOR
DE COMALCALCO.
DOCENTE:
MARIA DE JESUS SASTRE PERALTA
MATERIA:
IMPUESTO PERSONA FISICA
ALUMNA:
NORMA MARIANA OVANDO VELAZQUEZ.
ALEXANDER MARTINEZ HERNANDEZ
KARLA SOSA MARTINEZ
ALEXANDER TADEO LOPEZ
ESMERALDA DOMINGUEZ GONZALES
LUIS ANGEL RAMOS NARANJO
SEMESTRE: 6º
GRUPO: B
CARRERA: LIC.CONTADURIA PUBLICA.

Ingresos por actividades empresariales y profesionales
Concepto Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Honorario de
Personas
Morales 59.000 60.000 53.000 65.000 60.000 70.000 75.000 70.000 65.000 72.000 68.000 80.000 $ 797.000,00
Honorarios de
personas físicas 21.000 19.000 28.000 25.000 25.000 30.000 35.000 22.000 33.000 37.000 30.000 43.000 $ 348.000,00
Ingresos por
intereses 500 650 350 600 400 450 550 600 300 350 450 500 $ 5.700,00
Indemnizaciones
de aseguradoras 0 0 30.000 $ 30.000,00
Suma 80.500 79.650 81.350 90.600 85.400 100.450 110.550 122.600 98.300 109.350 98.450 123.500 $ 1.180.700,00
Deducciones Autorizadas
Sueldos y
salarios 11.000 17000 17000 17.000 17.000 17.000 18.000 18.000 18.000 22.000 24.000 34.000 230.000
Arrendamiento
de Local 5.000 5.000 5.000 5.000 5.000 5.000 5.000 5.000 5.000 5.000 5.000 5.000 60.000
Energía Eléctrica 677 679 681 683 685 686 688 690 692 694 696 698 8.249
Gastos
telefónicos 2833 2841 2.849 2.857 2.865 2.873 2.880 2.888 2.897 2.905 2.913 2.921 34.522
Mtto Eq. De
transporte 1.086 1.089 1.092 1.095 1.098 1.101 1.104 1.107 1.110 1.113 1.117 1.120 13.232
Gastos de
combustible y
lubricante 1.000 1.300 1.300 1.300 1.400 1.450 1.250 1.100 900 1.350 1.450 1.500 15.300
Artículo de
Oficina 1.300 1.300 1.400 1.400 1.600 1.700 1.500 1.450 1.350 1.550 1.650 1.100 17.300
Papeleria y
útiles 2.000 1.300 1.700 1.700 3.000 2.300 900 1.100 2.200 2.100 2.900 1.800 23.000
Cuotas
patronales al
IMSS 1.650 2.550 2.550 2.550 2.550 2.550 2.700 2.700 2.700 3.300 3.600 5.100 34.500
Aportaciones al
INFONAVIT 550 850 850 850 850 850 900 900 900 1.100 1.200 1.700 11.500
Aportaciones al
SAR 300 450 450 500 500 500 550 550 550 700 750 750 6.550
Impuesto sobre
nóminas 220 340 340 340 340 340 360 360 360 440 480 680 4.600
Primas de seguro 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 12.000
Otros gastos 1.650 1.550 1.250 1.600 1.700 1.800 1.900 2.000 1.750 1.850 2.100 4.300 23.450
SUMA 30.266 37249 37462 37.875 39.588 39.150 38.732 38.845 39.409 45.102 48.856 61.669 494.203
DETERMINACION DE LOS PAGOS PROVISIONALES
1.- Determinación de la base para pago provicional, Total de los ingresos

por act empresarial y profecionales obtenidas desde el inicio del ejercicio
hasta el último día del mes que correponda el pago
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
(-) Ingresos excentos en su caso 80.500 $ 79.650,00 $ 81.350,00 $ 90.600,00 $ 85.400,00 $ 100.450,00 $ 110.550,00 $ 122.600,00 $ 98.300,00 $ 109.350,00 $ 98.450,00 $ 123.500,00 $ 1.180.700,00
(=) Ingresos acumulables (gravados) 80.500 $ 79.650,00 $ 81.350,00 $ 90.600,00 $ 85.400,00 $ 100.450,00 $ 110.550,00 $ 122.600,00 $ 98.300,00 $ 109.350,00 $ 98.450,00 $ 123.500,00 $ 1.180.700,00
(-)Deducciones autorizadas en el periodo
comprendido desde el inicio del ejercicio y hasta el
último día del mes al que correponda el pago 30.266 $ 37.249,00 $ 37.462,00 $ 37.875,00 $ 39.588,00 $ 39.150,00 $ 38.732,00 $ 38.845,00 $ 39.409,00 $ 45.102,00 $ 48.856,00 $ 61.669,00 $ 494.203,00
(-) PTU pagado en el ejercicio 0 $ -
(-) Perdidas fiscales ocurridas en ejercicio anteriores
que no se hubieran disminuido, actualizados
0 $ -
(=) Base del pago provisional (cuando sea positivo) 50.234 42.401 43.888 52.725 45.812 61.300 71.818 83.755 58.891 64.248 49.594 61.831 686.497
2.-Determinacion del ISR del mes
Bases para el pago provisional 50.234 92.635 136.523 189.248 235.060 296.360 368.178 451.933 510.824 575.072 624.666 686.497 1.372.994
(-) Limite inferior de la tarifa del art. 96 LISR (elevada
al número de meses que comprenda el pago)
$ 32.736,84 $ 83.333,34 $ 83.333,34 $ 83.333,34 $ 83.333,34 $ 250.000,01 $ 250.000,01 $ 250.000,01 $ 250.000,01 $ 250.000,01 $ 250.000,01 $ 250.000,01 $ 250.001,01
(=) Excedente sobre limite inferior $ 17.497,16 $ 9.301,66 $ 53.189,66 $ 105.914,66 $ 151.726,66 $ 46.359,99 $ 118.177,99 $ 201.932,99 $ 260.823,99 $ 325.071,99 $ 374.665,99 $ 436.496,99 $ 1.122.992,99
(x) % a aplicarse sobre excedente limite inferior 30% 34,00% 34,00% 34,00% 34,00% 35,00% 35,00% 35,00% 35,00% 35,00% 35,00% 35,00% 135,00%
(=) Impuesto marginal $ 5.249,15 $ 3.162,56 $ 18.084,48 $ 36.010,98 $ 51.587,06 $ 16.226,00 $ 41.362,30 $ 70.676,55 $ 91.288,40 $ 113.775,20 $ 131.133,10 $ 152.773,95 $ 1.516.040,54
(+) Cuota fija $ 6.141,95 $ 21.737,57 $ 21.737,57 $ 21.737,57 $ 21.737,57 $ 78.404,23 $ 78.404,23 $ 78.404,23 $ 78.404,23 $ 78.404,23 $ 78.404,23 $ 78.404,23 $ 78.405,23
(=) ISR a cargo $ 11.391,10 $ 24.900,13 $ 39.822,05 $ 57.748,55 $ 73.324,63 $ 94.630,23 $ 119.766,53 $ 149.080,78 $ 169.692,63 $ 192.179,43 $ 209.537,33 $ 231.178,18 $ 1.594.445,77
(-) Pago provisional del mismo ejercicio efectuado
con anterioridad $ - $ 5.491,10 $ 13.409,04 $ 21.113,02 $ 30.135,54 $ 37.189,10 $ 50.441,13 $ 61.825,40 $ 80.255,38 $ 82.937,25 $ 102.042,18 $ 100.695,15 $ 122.483,03
(-) ISR retenido por pago de interes desde el inicio
del ejercicio y hasta el último dia del ejercicio $ - $ - $ -
(-) Retención 10% ISR afectuado por P.M. $ 5.900,00 $ 6.000,00 $ 5.300,00 $ 6.500,00 $ 6.000,00 $ 7.000,00 $ 7.500,00 $ 7.000,00 $ 6.500,00 $ 7.200,00 $ 6.800,00 $ 8.000,00 $ 79.700,00
(=) ISR A cargo del mes (cuando el resultado sea
positivo) $ 5.491,10 $ 13.409,04 $ 21.113,02 $ 30.135,54 $ 37.189,10 $ 50.441,13 $ 61.825,40 $ 80.255,38 $ 82.937,25 $ 102.042,18 $ 100.695,15 $ 122.483,03 $ 1.392.262,74
Ingresos por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles
5.1. Concepto de uso o goce temporal de bienes inmuebles
Artículo 114 LISR. Se consideran ingresos por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles,
los siguientes:
I. Los provenientes del arrendamiento o subarrendamiento y en general por otorgar a título

oneroso el uso o goce temporal de bienes inmuebles, en cualquier otra forma.
II. Los rendimientos de certificados de participación inmobiliaria no amortizables.
Para los efectos de este Capítulo, los ingresos en crédito se declararán y se calculará el impuesto que
les corresponda hasta el año de calendario en el que sean cobrados.
5.2 Disposiciones generales aplicables
I. Los provenientes del arrendamiento o subarrendamiento y en general por otorgar a título

oneroso el uso o goce temporal de bienes inmuebles, en cualquier otra forma.
II. Los rendimientos de certificados de participación inmobiliaria no amortizables.
5.3 Elementos del Impuesto
5.4 Ingresos acumulables
Artículo 130. Se consideran ingresos por adquisición de bienes:
I. La donación.
II. Los tesoros.
III. La adquisición por prescripción.
IV. Los supuestos señalados en los artículos 125, 160 y 161 de esta Ley.
V. Las construcciones, instalaciones o mejoras permanentes en bienes inmuebles que, de
conformidad con los contratos por los que se otorgó su uso o goce, queden a beneficio del
propietario. El ingreso se entenderá que se obtiene al término del contrato y en el monto
que a esa fecha tengan las inversiones conforme al avalúo que practique persona autorizada
por las autoridades fiscales.
5.5 Deducciones autorizadas
Articulo 115 LISR. Las personas que obtengan ingresos por los conceptos a que se refiere este
Capítulo, podrán efectuar las siguientes deducciones:
I. Los pagos efectuados por el impuesto predial correspondiente al año de calendario

sobre dichos inmuebles, así como por las contribuciones locales de mejoras, de
planificación o de cooperación para obras públicas que afecten a los mismos y, en su
caso, el impuesto local pagado sobre los ingresos por otorgar el uso o goce temporal de
bienes inmuebles.
II. Los gastos de mantenimiento que no impliquen adiciones o mejoras al bien de que se
trate y por consumo de agua, siempre que no los paguen quienes usen o gocen del
inmueble.
III. Los intereses reales pagados por préstamos utilizados para la compra, construcción o
mejoras de los bienes inmuebles, siempre y cuando obtenga el comprobante fiscal
correspondiente. Se considera interés real el monto en que dichos intereses excedan del
ajuste anual por inflación. Para determinar el interés real se aplicará en lo conducente
lo dispuesto en el artículo 134 de esta Ley.
IV. Los salarios, comisiones y honorarios pagados, así como los impuestos, cuotas o
contribuciones que conforme a esta Ley les corresponda cubrir sobre dichos salarios,
efectivamente pagados.
V. El importe de las primas de seguros que amparen los bienes respectivos.
VI. Las inversiones en construcciones, incluyendo adiciones y mejoras.
5.5.1. Deducción Opcional
Los contribuyentes que otorguen el uso o goce temporal de bienes inmuebles podrán optar por
deducir el 35% de los ingresos a que se refiere este Capítulo, en substitución de las deducciones a
que este artículo se refiere. Quienes ejercen esta opción podrán deducir, además, el monto de las
erogaciones por concepto del impuesto predial de dichos inmuebles correspondiente al año de
calendario o al periodo durante el cual se obtuvieron los ingresos en el ejercicio según corresponda.
5.6 Requisitos de las deducciones
Tratándose de subarrendamiento sólo se deducirá el importe de las rentas que pague el arrendatario
al arrendador.
Cuando el contribuyente ocupe parte del bien inmueble del cual derive el ingreso por otorgar el uso
o goce temporal del mismo u otorgue su uso o goce temporal de manera gratuita, no podrá deducir
la parte de los gastos, así como tampoco el impuesto predial y los derechos de cooperación de obras
públicas que correspondan proporcionalmente a la unidad por él ocupada o de la otorgada
gratuitamente. En los casos de subarrendamiento, el subarrendador no podrá deducir la parte
proporcional del importe de las rentas pagadas que correspondan a la unidad que ocupe o que
otorgue gratuitamente.
La parte proporcional a que se refiere el párrafo que antecede, se calculará considerando el número
de metros cuadrados de construcción de la unidad por él ocupada u otorgada de manera gratuita en
relación con el total de metros cuadrados de construcción del bien inmueble.
Cuando el uso o goce temporal del bien de que se trate no se hubiese otorgado por todo el ejercicio,
las deducciones a que se refieren las fracciones I a V de este artículo se aplicarán únicamente cuando
correspondan al periodo por el cual se otorgó el uso o goce temporal del bien inmueble o a los tres
meses inmediatos anteriores al en que se otorgue dicho uso o goce.
5.7 Pagos provisionales
Artículo 116 LISR. Los contribuyentes que obtengan ingresos de los señalados en este Capítulo por
el otorgamiento del uso o goce temporal de bienes inmuebles, efectuarán los pagos provisionales
mensuales o trimestrales, a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior al que corresponda el
pago, mediante declaración que presentarán ante las oficinas autorizadas.
El pago provisional se determinará aplicando la tarifa que corresponda conforme a lo previsto en el
tercer párrafo del artículo 106 de esta Ley, a la diferencia que resulte de disminuir a los ingresos del
mes o del trimestre, por el que se efectúa el pago, el monto de las deducciones a que se refiere el
artículo 115 de la misma, correspondientes al mismo periodo.
Los contribuyentes que únicamente obtengan ingresos de los señalados en este Capítulo, cuyo
monto mensual no exceda de diez salarios mínimos generales vigentes en el Distrito Federal
elevados al mes, podrán efectuar los pagos provisionales de forma trimestral.
Tratándose de subarrendamiento, sólo se considerará la deducción por el importe de las rentas del
mes o del trimestre que pague el subarrendador al arrendador.
Cuando los ingresos a que se refiere este Capítulo se obtengan por pagos que efectúen las personas
morales, éstas deberán retener como pago provisional el monto que resulte de aplicar la tasa del
10% sobre el monto de los mismos, sin deducción alguna, debiendo proporcionar a los
contribuyentes comprobante fiscal en el que conste el monto del impuesto retenido; dichas
retenciones deberán enterarse, en su caso, conjuntamente con las señaladas en el artículo 96 de
esta Ley. El impuesto retenido en los términos de este párrafo podrá acreditarse contra el que resulte
de conformidad con el segundo párrafo de este artículo.
5.8 Obligaciones de los contribuyentes
Artículo 118. Los contribuyentes que obtengan ingresos de los señalados en este Capítulo, además
de efectuar los pagos de este impuesto, tendrán las siguientes obligaciones:
I. Solicitar su inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes.

II. Llevar contabilidad de conformidad con el Código Fiscal de la Federación y su
Reglamento
III. Expedir comprobantes fiscales por las contraprestaciones recibidas.
Tratándose de juicios de arrendamiento inmobiliario en los que se condene al
arrendatario al pago de las rentas vencidas, la autoridad judicial requerirá al acreedor
que compruebe haber emitido los comprobantes fiscales a que se refiere esta fracción.
En caso de que el acreedor no acredite haber emitido dichos comprobantes, la autoridad
judicial deberá informar al Servicio de Administración Tributaria la omisión mencionada
en un plazo máximo de 5 días contados a partir del vencimiento del plazo que la
autoridad judicial haya otorgado al acreedor para cumplir el requerimiento.
La información a que se refiere el párrafo anterior deberá enviarse al órgano
desconcentrado mencionado de conformidad con las reglas de carácter general que al
efecto emita dicho órgano.
IV. Presentar declaraciones provisionales y anual en los términos de esta Ley.
V. Informar a las autoridades fiscales, a través de los medios y formatos electrónicos, que
señale el Servicio de Administración Tributaria mediante reglas de carácter general, a
más tardar el día 17 del mes inmediato posterior a aquel en el que se realice la
operación, de las contraprestaciones recibidas en efectivo, en moneda nacional, así
como en piezas de oro o de plata, cuyo monto sea superior a cien mil pesos.
La información a que se refiere esta fracción estará a disposición de la Secretaría de
Hacienda y Crédito Público, en los términos del segundo párrafo del artículo 69 del
Código Fiscal de la Federación.
Cuando los ingresos a que se refiere este Capítulo sean percibidos a través de operaciones de
fideicomiso, será la institución fiduciaria quien lleve los libros, expida los comprobantes fiscales y
efectúe los pagos provisionales. Las personas a las que correspondan los rendimientos deberán
solicitar a la institución fiduciaria el comprobante a que se refiere el último párrafo del artículo
anterior.

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1

Instituto Tecnológico Superior de

Docente: Sastre Peralta María de Jesús

Materia: Impuestos personas físicas

Tema: Portafolio de Evidencias tema 1

Carretera Vecinal Comalcalco-Paraíso Km. 2

Tema 1 Disposiciones generales de LISR.

Actividad 1: Temario..................................................................................... 4-6

Actividad 2: Resumen de clases................................................................... 8

Actividad 3: Resumen de clases .................................................................. 9

Actividad 4: Resumen de clases................................................................... 10

Actividad 5: Resumen de clases................................................................... 11

Actividad 6: Actividad en clase preguntas.................................................... 12-18

Actividad 7: Evidencia final …....................................................................... 19-27

TEMA 2 Disposiciones generales de las personas físicas.

Actividad 1: Resumen de clases................................................................... 29

Actividad 2: Actividad en clase…………………………………………………. 30-32

Actividad 3: Evidencia final …....................................................................... 33-

Tema 3 Ingresos Por Salarios y Asimilados.

Actividad 1 Investigación …………………………………………………………50

Actividad 3 pago de horas extras dobles y triples ……………………………..54

Carretera Vecinal Comalcalco-Paraíso Km. 2

Tema 4 actividades profesionales y empresariales

Carretera Vecinal Comalcalco-Paraíso Km. 2

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Carretera Vecinal Comalcalco-Paraíso Km. 2

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Actividad 2: Resumen de clase.

Carretera Vecinal Comalcalco-Paraíso Km. 2

Actividad 3: Resumen de clase.

Actividad 4: Resumen de clase.

Carretera Vecinal Comalcalco-Paraíso Km. 2

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Actividad 5: Resumen de clase.

Carretera Vecinal Comalcalco-Paraíso Km. 2

Instituto Tecnológico Superior de

Licenciatura en Contaduría Publica

Carretera Vecinal Comalcalco-Paraíso Km. 2

-contribución, clasificación (CFF art.2): - Las contribuciones se clasifican en impuestos,

Persona física y sus atributos (derecho tributario):

Carretera Vecinal Comalcalco-Paraíso Km. 2

Los atributos que señalan los autores son los siguientes:

TÍTULO IV DE LAS PERSONAS FÍSICAS

Artículo 90, Artículo 91, Artículo 92, Artículo 93

DE LOS INGRESOS POR SALARIOS Y EN GENERAL POR LA PRESTACIÓN DE UN

Carretera Vecinal Comalcalco-Paraíso Km. 2

DE LOS INGRESOS POR ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y PROFESIONALES

SECCIÓN II RÉGIMEN DE INCORPORACIÓN FISCAL

Artículo 113-A, Artículo 113-B, Artículo 113-C, Artículo 113-D.

SECCIÓN IV DEL RÉGIMEN SIMPLIFICADO DE CONFIANZA

DE LOS INGRESOS POR ARRENDAMIENTO Y EN GENERAL POR OTORGAR EL USO

DE LOS INGRESOS POR ENAJENACIÓN DE BIENES.

SECCIÓN I DEL RÉGIMEN GENERAL.

SECCIÓN II DE LA ENAJENACIÓN DE ACCIONES EN BOLSA DE VALORES

Carretera Vecinal Comalcalco-Paraíso Km. 2

DE LOS INGRESOS POR ADQUISICIÓN DE BIENES

Artículo 130, Artículo 131, Artículo 132.

DE LOS INGRESOS POR INTERESES

Artículo 133, Artículo 134, Artículo 135, Artículo 136,

DE LOS INGRESOS POR LA OBTENCIÓN DE PREMIOS

Artículo 137, Artículo 138, Artículo 139.

DE LOS INGRESOS POR DIVIDENDOS Y EN GENERAL POR LAS GANANCIAS