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SUPER, S. A.

BALANCE DE SITUACIÓN
AL 30 DE SETIEMBRE DEL 2007

ACTIVO PASIVO
Acivo circulante Pasivo a corto plazo
Efectivo en cajas 5,000,000 Cuentas por pagar 150,000
Bancos 1,500,000 Retenciones por pagar 4,500,000
Inversiones a la vista 9,500,000 Impuestos por pagar 232,500
Cuentas por cobrar 800,000 Reserva para aguinaldo 975,000
Inventario 130,000 Reserva para vacaciones 3,450,000
Gastos pagados por adelantado 175,000 Ingresos diferidos 875,000
Total activo circulante 17,105,000 Total pasivo a corto plazo 10,182,500

Activo fijo Pasivo a largo plazo


Terreno 55,000,000 Documentos por pagar 4,500,000
Edificio 75,000,000 Hipotecas por pagar 3,500,000
Vehiculo 8,000,000 Total pasivo a largo plazo 8,000,000
Depreciación acumulada vehículo 850,000 TOTAL PASIVO 18,182,500
Maquinaria y equipo 40,000,000
Dep. Acumulada Maquinaria y equipo 15,500,000 PATRIMONIO
Mobiliario y equipo de oficina 5,000,000 Acciones comunes 1,000,000
Depreciación Acumulada mob. Y equipo ofic. 750,000 Acciones preferentes 5,000,000
Inversiones a largo plazo 85,000,000 Aporte de capital 174,780,000
Total activo fijo 250,900,000 Utilidades acumuladas periodos anteriores 85,000,000
Utilidad del periódo 542,500
Otros activos Total patrimonio 266,322,500
Pantente de invensión 15,000,000
Derechos 1,500,000
Total otros activos 16,500,000

TOTAL ACTIVO 284,505,000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 284,505,000


SUPER, S. A.
BALANCE DE SITUACIÓN
AL 30 DE SETIEMBRE DEL 2007

ACTIVO PASIVO
Acivo circulante Pasivo a corto plazo
Efectivo en cajas 5,000,000.00 Cuentas por pagar 150,000.00
Bancos 1,500,000.00 Retenciones por pagar 4,500,000.00
Inversiones a la vista 9,500,000.00 Impuestos por pagar 232,500.00
Cuentas por cobrar 800,000.00 Reserva para aguinaldo 975,000.00
Inventario 130,000.00 Reserva para vacaciones 3,450,000.00
Gastos pagados por adelantado 175,000.00 Ingresos diferidos 875,000.00
Total activo circulante 17,105,000.00 Total pasivo a corto plazo 10,182,500.00

Activo fijo Pasivo a largo plazo


Terreno 55,000,000.00 Documentos por pagar 4,500,000.00
Edificio 75,000,000.00 Hipotecas por pagar 3,500,000.00
Vehiculo 8,000,000.00 Total pasivo a largo plazo 8,000,000.00
Depreciación acumulada vehículo (850,000.00) TOTAL PASIVO 18,182,500.00
Maquinaria y equipo 40,000,000.00
Dep. Acumulada Maquinaria y equipo (15,500,000.00) PATRIMONIO
Mobiliario y equipo de oficina 5,000,000.00 Acciones comunes 1,000,000.00
Depreciación Acumulada mob. Y equipo ofic. (750,000.00) Acciones preferentes 5,000,000.00
Inversiones a largo plazo 85,000,000.00 Aporte de capital 174,780,000.00
Total activo fijo 250,900,000.00 Utilidades acumuladas periodos anteriores 85,000,000.00
Utilidad del periódo 542,500.00
Otros activos Total patrimonio 266,322,500.00
Pantente de invensión 15,000,000.00
Derechos 1,500,000.00
Total otros activos 16,500,000.00

TOTAL ACTIVO 284,505,000.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 284,505,000.00


REGLAS EN LOS SALDOS NORMALES DE LAS CUENTAS
Prof. Lic. Fernando Vargas Ulloa.

BALANCE DE SITUACIÓN
ACTIVO PASIVO PATRIMONIO
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

DEUDOR ACREEDOR
= DEUDOR ACREEDOR
+ DEUDOR ACREEDOR

+ - - + - +
(AUMENTA) DISMINUYE DISMINUYE (AUMENTA) DISMINUYE AUMENTA
SALDO NORMAL SALDO NORMAL SALDO NORMAL

ESTADO DE RESULTADOS INGRESOS GASTOS


DEBE HABER DEBE HABER
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR

- + + -
DISMINUYE AUMENTA (AUMENTA) DISMINUYE
SALDO NORMAL SALDO NORMAL

UTILIDAD BRUTA UTILIDAD


DEBE HABER DEBE HABER
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR

- + - +
PÉRDIDA UTILIDAD PÉRDIDA UTILIDAD

VENTAS DESCUENTOS S /VENTAS DEVOLUCIONES S/VENTAS


DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR

- + + - + -
DISMINUYE AUMENTA AUMENTA DISMINUYE AUMENTA DISMINUYE
SALDO NORMAL SALDO NORMAL SALDO NORMAL

COMPRAS DESCUENTOS S /COMPRAS DEVOLUCIONES S/COMPRA


DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR

+ - - + - +
(AUMENTA) DISMINUYE DISMINUYE AUMENTA DISMINUYE AUMENTA
SALDO NORMAL SALDO NORMAL SALDO NORMAL

FLETES SOBRE
DEBE HABER
DEUDOR ACREEDOR

+ -
(AUMENTA) DISMINUYE
SALDO NORMAL
PATRIMONIO
DIVIDENDOS UTILIDAD ACUMULADA ACCIONES
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR

+ - - + - +
(AUMENTA) DISMINUYE DISMINUYE AUMENTA DISMINUYE AUMENTA
SALDO NORMAL SALDO NORMAL SALDO NORMAL

APORTES DE CAPITAL PERDIDA ACUMULADA SUPERÁVIT REV. ACTIVOS.


DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR

- + + - - +
DISMINUYE AUMENTA AUMENTA DISMINUYE DISMINUYE AUMENTA
SALDO NORMAL SALDO NORMAL SALDO NORMAL