1.

La compañía X LTDA (Responsable de IVA), es una empresa industrial que emplea un sistema de
costos por órdenes de producción, utiliza el sistema de inventario permanente, el método de valuación
de inventario utilizado es el promedio ponderado.

Presenta la siguiente producción programada para el mes de enero de 2020 para cumplir con su único
pedido del mes el # 1:
Orden 1: 2.000 unidades
La siguiente es la información para el mes de enero de 2020:

cantidad valor unitario

Material 1 600 20,000
Material 2 400 10,000

ENERO 5: Compra a crédito materias primas directas gravadas a PROVEEDOR SAS (Responsable de
IVA), distribuido de la siguiente manera: (VALOR 0.5).

cantidad valor unitario

Material 1 400 20,000
Material 2 600 10,000

cantidad valor unitario

Trasporte 1 400 2,000
Trasporte 2 600 2,000

Nota La entidad asume el valor de transporte del inventario hasta su almacén, por lo que paga $
2.000 por cada unidad de mercancía

Codigo Cuenta Debe

14050101 materiales 1 $ 8,000,000
14050102 Trasporte de material 1 $ 800,000
14050201 materiales 2 $ 6,000,000
14050102 trasporte de material 2 $ 1,200,000
240801 Iva por comparas $ 2,660,000
266540 Retefueente compras 2,5%
23652501 Retefeunte por transporte 1%
220501 proveeedores nacionales
Sumas iguales $ 18,660,000
 ENERO 10: Compra a crédito materias primas indirectas gravadas a 111 SAS (Responsable de IVA),
distribuido de la siguiente manera: (VALOR 0.5).

NOTA: El proveedor otorga un descuento del 20% por comprar al por mayor.

Material 3 = 2.000 unidades a $ 5.000 la unidad.

cantidad valor unitario

Material 3 2000 5,000

Codigo Cuenta Debe

14050301 Material 3 $ 8,000,000
240801 IVA Descontable Compras $ 1,520,000
236540 Retefte Compras 2,5%
220501 Proveedores
Sumas iguales $ 9,520,000

ENERO 20: El departamento de producción solicita al almacén las siguientes materias primas directas
e indirectas: (VALOR 0.5).

Requisición
materiales Referencia Orden trabajo
RM 1 Material 1 1
RM 1 Material 2 1
RM 1 Material 3 1

Codigo Cuenta Debe

710501 Material 1 $ 20,800,000
710502 Material 2 $ 11,200,000
710503 material 3 $ 10,000,000
14050101 materiales 1
14050102 Trasporte de material 1
14050201 materiales 2
14050102 trasporte de material 2
14050301 Material 3
 Sumas iguales $ 42,000,000

ENERO 25: Se solicita establecer cuanto es la cantidad y valor del inventario de materia primas
disponibles por parte de la empresa a esta fecha, una vez obtenido el dato, el gerente solicita su
autorización como jefe de producción para realizar compras de materias primas, usted autoriza realizar
dichas compras? explique. (VALOR 0.5).

No autorizo hacer compras debido al sistema de inventario que se usa es permante y usa un sistama de
cosostos por ordenes de producción solo se debe comprar el material que se va a utilizar en la elaboracion del
producto solitidado por el cliente para evitar que la empresa tenga material en bodega por que esto genera un
costo

ENERO 30: Realiza el pago con cheque de los servicios públicos de la fábrica de producción por $
3.000.000, y realiza la provisión de la depreciación de maquinaria y equipo del área de producción
por $ 2.185.760. (VALOR 0.5).

Codigo Cuenta Debe

730502 servicios publicos pcc $ 3,000,000
111001 banco
Sumas iguales $ 3,000,000

Codigo Cuenta Debe

730504 Depreciacion $ 2,185,760
159901 Depreciacion
Sumas iguales $ 2,185,760

ENERO 30: Se realiza la liquidación y pago de la nómina de los empleados de la empresa mediante
transferencia electrónica, distribuida de la siguiente manera: (VALOR 0.5).
Cargo Salario
Jefe de producción $ 2,000,000
2 operarios de producción $ 1.200.000 (cada uno)
Gerente $ 2,500,000
Secretaria auxiliar contable $ 1,000,000

ENERO 30: Paga servicios de maquila gravados a $ 10.000 por cada unidad de producción programad
pagado a MAQUILA SAS a través de transferencia electrónica. (VALOR 0.5).

valor
MAQUILA $ 10,000

Codigo Cuenta Debe

720510 MAQUILA $ 20,000,000
240802 Iva Servicio $ 3,800,000
236525 Retencio servicio
111001 banco
Sumas iguales $ 23,800,000

ENERO 30: Teniendo en cuenta que la empresa aplica los costos indirectos a la producción sobre una
base del 50% del costo de la mano de obra directa, se solicita aplicar a las diferentes órdenes de
producción los costos indirectos de fabricación. (VALOR 0.5).
 Costo m.o.d 6,371,520

ENERO 30: Se termina la totalidad de producción del mes, se realiza el traslado a producto
terminado, se elabora la hoja de costos para cada una de las órdenes de producción y se solicita
establecer las variaciones de los CIF si las hay. (VALOR 1.0).

Codigo Cuenta Debe

143001 Producto temirando MD $ 32,000,000
710501 Material 1
710502 Material 2
143002 Procto terminado m.o.d 26,371,520
720501 Salarios de M.O.D
720502 Auxilio de trasporte M.O.D
720504 APORTES PENSION M.O.D
720505 APORTES ARL M.O.D
720506 APORTE DE CAJA COMPENSACION M.O.D
720507 PRIMA DE SERVICIO M.O.D
720508 Cesantias M.O.D
720509 Intereses sobre la Cesantias M.O.D
720510 Vacaciones M.O.D
720510 MAQUILA
143003 Producto teminado cif $ 13,185,760
730502 Material 3
730502 servicios publicos pcc
730504 Depreciacion
Sumas iguales $ 71,557,280

Variaciones de los CIF

CIF REALALES 13,185,760

CIF APLICADOS
VARIACIONES DESFAVORABLE CIF
que emplea un sistema de
anente, el método de valuación

2020 para cumplir con su único

valor total
12,000,000
4,000,000

VEEDOR SAS (Responsable de

OR 0.5).

valor total
8,000,000
6,000,000

valor total
800,000
1,200,000

u almacén, por lo que paga $

Haber
Compra Tarifa $ 14,000,000
iva 19% $ 2,660,000
retencion 2.50% $ 350,000

Trasporte $ 2,000,000
$ 350,000 Retenicion 1% $ 20,000
$ 20,000
$ 18,290,000
$ 18,660,000 ok
11 SAS (Responsable de IVA),
0.5).

valor total

10,000,000

Haber Descuento
Compra 10,000,000
Descuento 20% 2,000,000
$ 200,000 Total 8,000,000
$ 9,320,000
$ 9,520,000 ok

entes materias primas directas

Marerial 1 Cantida

Cantidad
INVENTARIO INICIAL M1 600
2,000 COMPRAS 400
2,000 TRASPORTE 400
2,000 TOTAL MATERIAL 1 1,000

Haber
Marerial 2
INVENTARIO INICIAL M2 400
COMPRAS 600
$ 20,000,000 TRASPORTE 600
$ 800,000 ok TOTAL MATERIAL 2 1,000
$ 10,000,000
$ 1,200,000 ok Marerial 3
$ 10,000,000 ok INVENTARIO INICIAL M3 0
 $ 42,000,000 COMPRAS M3 2,000
TOTAL MATERIAL M3 2,000

nventario de materia primas

l dato, el gerente solicita su
s primas, usted autoriza realizar

permante y usa un sistama de

va a utilizar en la elaboracion del
en bodega por que esto genera un

fábrica de producción por $

quipo del área de producción

Haber

$ 3,000,000
$ 3,000,000

Haber

$ 2,185,760
$ 2,185,760

dos de la empresa mediante

0.5).
dad de producción programada para el mes,
0.5).

unidades
2,000 $ 20,000,000

Haber

$ 800,000
$ 23,000,000
$ 23,800,000

ctos a la producción sobre una

las diferentes órdenes de
 3,185,760

traslado a producto
de producción y se solicita

Haber

$ 20,800,000
$ 11,200,000

4,400,000
205,708
528,000
107,184
176,000
383,655
383,655
3,837
183,480
$ 20,000,000

$ 8,000,000
$ 3,000,000
$ 2,185,760
$ 71,557,280

5,185,760
8,000,000
Valor Total

20,000 12,000,000
20,000 8,000,000
2,000 800,000
20,800 20,800,000

10,000 4,000,000
10,000 6,000,000
2,000 1,200,000
11,200 11,200,000

0 0
5,000 10,000,000
5,000 10,000,000
 Compañia x ltda Nómina mensual

Deven
Nombre del
empleado Centro de Salario Días Salario
costos básico liquidados devengado

### Jefe de Produccion M.O.D 2,000,000 30 2,000,000

### Operario 1 M.O.D 1,200,000 30 1,200,000
### Operario 2 M.O.D 1,200,000 30 1,200,000
### Gerente ADMO 2,500,000 30 2,500,000
### Secretaria ADMO 1,000,000 30 1,000,000
Totales 7,900,000

Devengado
TIPOS DE NOMINA CC Horas AUXILIO DE
SALARIO
extras TRANSPORTE

MANO DE OBRA DIRECTA M.O.D 4,400,000 - 205,708

ADMINISTRATIVA ADMO 3,500,000 - 102,854
- - - - -
- - - - -
TOTAL 7,900,000 - 308,562

Neto pagado: $7,500,000

Comprobante de Pago Nº:

Fecha de Thursday, January 30, 2020

Observaciones
Elaborador Por: Revisado Por:
 Diligencie los siguientes valores de referencia:
ensual Salario mínimo 873,803

Auxilio de transporte 102,854

¿Está exonerado del pago de aportes? Si

Devengado Deduccione
Trabajo
Horas Recargos Auxilio de Total
dominical Salud Pensión
extras nocturnos y festivo transporte devengado

- - - - 2,000,000 80,000 80,000

- 102,854 1,302,854 48,000 48,000
- 102,854 1,302,854 48,000 48,000
- - 2,500,000 100,000 100,000
- 102,854 1,102,854 40,000 40,000
- - - 308,562 8,208,562 316,000 316,000

do Deducciones Parafiscales
Fondo de Neto
Total Otras pagado
Salud Pensión solidaridad Pension
devengado deducciones
pensional
4,605,708 176,000 176,000 - - 4,253,708 $ 528,000
3,602,854 140,000 140,000 - 76,562 3,246,292 420,000
- - - - - - -
- - - - - - -
8,208,562 316,000 316,000 - 76,562 7,500,000 948,000

SIETE MILLONES QUINIENTOS MIL PESOS M/CTE

Provisiones de nómina a
cargo del empleador. Mano obra directa
Aportes a pensión
Aportes a salud
Aportes a riesgos laborales
Sena
Icbf
Cajas de compensación
Prima de servicios
Por: Aprobado Por: Cesantía
Intereses sobre cesantías
Provisón de vacaciones
Total provisiones

6,371,520
 Periodo de pago
ENERO 01 2020 - ENERO 30 2020
Fecha de liquidación
1/30/2020

Deducciones Parafiscales
Fondo de Neto Firma del
Retención en Otras pagado empleado
solidaridad PENSION
pensional la fuente deducciones

- - - 1,840,000 $ 240,000
- 1,206,854 $ 144,000
- 1,206,854 $ 144,000
- 76,562 2,223,438 $ 300,000
- 1,022,854 $ 120,000
- - 76,562 7,500,000 $ 948,000

Parafiscales Prestaciones sociales

Caja de Prima de Interes de

Riesgo Cesatias Vacaciones
compensacion servicio Cesantias

107,184 176,000 383,655 383,655 3,837 183,480

85,260 140,000 300,118 300,118 3,001 145,950
- - - - - -
- - - - - -
192,444 316,000 683,773 683,773 6,838 329,430

MIL PESOS M/CTE

nómina a Provisiones de nómina a

Mano obra directa cargo del empleador Admo
528,000 Aportes a pensión 420,000
- Aportes a salud -
107,184 Aportes a riesgos laborales 85,260
- Sena -
- Icbf -
176,000 Cajas de compensación 140,000
383,655 Prima de servicios 300,118
 383,655 Cesantía 300,118
3,837 Intereses sobre cesantías 3,001
183,480 Provisón de vacaciones 145,950
1,765,812 Total provisiones 1,394,447
 Parafiscales Prestaciones sociales

CAJA PRIMA INTERESES

RIESGOS CESANTIAS
COMPENSACION SERVICIOS CESANTIAS

$ 48,720 $ 80,000 $ 166,600 $ 166,600 $ 1,666

$ 29,232 $ 48,000 $ 108,528 $ 108,528 $ 1,085
$ 29,232 $ 48,000 $ 108,528 $ 108,528 $ 1,085
$ 60,900 $ 100,000 $ 208,250 $ 208,250 $ 2,083
$ 24,360 $ 40,000 $ 91,868 $ 91,868 $ 919
$ 192,444 $ 316,000 $ 683,773 $ 683,773 $ 6,838
0.522
 VACACIONES

$ 83,400
$ 50,040
$ 50,040
$ 104,250
$ 41,700
$ 329,430
INICIO
 CONTABILIZACION NOMINA Y PAGO NOMINA

Codigo Cuenta Debe

720501 Salarios de M.O.D $ 4,400,000
720502 Auxilio de trasporte M.O.D $ 205,708
510506 Salarios de ADMO $ 3,500,000
510527 Auxilio de trasporte ADMO $ 102,854
237005 Aportes Salud
238005 Aportes Pension
237095 Otras cuentas por pagar
1110 Banco
Sumas iguales $ 8,208,562

CONTABILIZACION PARAFISCALES

Codigo Cuenta Debe

720504 APORTES PENSION M.O.D $ 528,000
510570 APORTES PENSION ADMO $ 420,000
720505 APORTES ARL M.O.D $ 107,184
510528 APORTES ARL ADMO $ 85,260
720506 APORTE DE CAJA COMPENSACION M.O.D $ 176,000
510572 APORTE DE CAJA COMPENSACION ADMO $ 140,000
238005 APORTES PENSION POR PAGAR
237006 APORTE ARL POR PAGAR
237010 APORTES CAJA DE COMPENSACION POR PAGR
Sumas iguales $ 1,456,444

PROVISION PRESTACIONES SOCIALES

Codigo Cuenta Debe

720507 PRIMA DE SERVICIO M.O.D $ 383,655
510536 Prima de servicio ADMO $ 300,118
720508 Cesantias M.O.D $ 383,655
510537 Cesantias ADMO $ 300,118
720509 Intereses sobre la Cesantias M.O.D $ 3,837
510538 Intereses sobre la Cesantias ADMO $ 3,001
720510 Vacaciones M.O.D $ 183,480
510539 Vacaciones ADMO $ 145,950
261020 Prima de servicio por pagar
26105 Cesantias por Pagar
237010 Interes sobre la cesantias por Pagar
261015 Vacaciones por pagar
Sumas iguales $ 1,703,814
INA

Haber

$ 316,000
$ 316,000
$ 76,562
$ 7,500,000
$ 8,208,562

Haber

$ 948,000
$ 192,444
$ 316,000
$ 1,456,444

Haber

$ 683,773
$ 683,773
$ 6,838
$ 329,430
$ 1,703,814
INICIO
 HOJA DE COSTOS JEANS SAS
ORDEN DE
FECHA DE EXPE
PRODUCCION No: 1 DE LA OR

DATOS SOBRE LA
ORDEN A
FABRICAR: Elaboración 1.000 unidades r

FECHA DE INICIO: Enero 01 DE 2020 FECHA DE CULMINAC

TOTAL MATERIAL TOTAL MANO

DIRECTO DE OBRA DIRECTA TOTAL CIF

$ 32,000,000 $ 26,371,520 $ 13,185,760

Elaborado por: Lorena rodriguez Revisado por: Ana Rodriguez

Costo Total $ 71,557,280

Costo unitario $ 35,779
DE COSTOS JEANS SAS
FECHA DE EXPEDICION
DE LA ORDEN: Enero 1/2020

Elaboración 1.000 unidades referencia 1

FECHA DE CULMINACION: Enero 30 2020

UNIDADES
COSTO TOTAL ELABORADAS COSTO UNITARIO

$ 71,557,280 2,000 $ 35,779

Aprobado: Ana Lorena Rodriguez

INICIO