PRACTICA N ro 1

Empresa minera "Joyita de Oro.”S.A.

HOJA DE SALDOS
Por el periodo terminado al 30 de septiembre de 2019
N° CUENTAS Bs
1 Bancos 1639.56
2 Equipo de computación 1200
3 Cuentas por cobrar a clientes 1560.44
4 Inventario inicial de insumos minerales 1900.52
5 Compras de insumoas minerales 2356.04
6 Capital social 3460
7 Ingreso por ventas minerales 3967.56
8 Publicidad pagada por adelantado 1800
9 Alquileres cobrados por adelantado 1800
10 Préstamos bancarios por pagar 2500
11 Gastos por sueldos y salarios 564.56
12 Depreciación Acumulada Equipo de Computación 50
13 Servicios Basicos 456.44
14 Intereses pagados por adelantado 100
15 Gasto por la Publicidad 200
SUMA TOTAL 23555.12

INFORMACION ADICIONAL PARA RELIZAR LOS AJUSTES

1.       Realice la depreciación del Activo Fijo, su coeficiente anual es de 25%.
2.       Un cliente que debía un saldo de Bs 160.- se niega a cancelar su cuenta.
3.       Luego de un recuento, se comprobó que lo servicios basicos se redujeron en un 25%
4.       Los sueldos de septiembre son de Bs 350.- que se pagan cada 2 del mes siguiente.
5.       Los préstamos Bancarios generan un interés de 12% se pagaron 2 bimestres anticipados desde el 01 de agosto.
6.       El Inventario Final de insumos minerales es de Bs 1950,08; según el recuento realizado.
7.       El contrato por Publicidad se realizo en junio con una cobertura de 20 meses por Bs 100.- mensual.
8.       Los alquileres tienen vigencia de 3 trimestres a partir de agosto.
 Empresa minera "ENTRE RIOS DE ORO" SRL.
SALDOS A AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2019
(Expresado en Bolivianos)
N° DETALLE DE CUENTAS IMPORTE
1 Caja 14,500
2 Cuenta por cobrar 11,110
3 Inventario minerales. 40,900
4 Cuenta por pagar 7,600
5 Sueldos y salarios 7,100
6 Compras de minerales 68,690
7 Anticipo de clientes 12,200
8 venta de minerales 57,600
9 Gastos generales 1,400
10 Terrenos 7,000
11 Edificios 14,800
12 Depreciación acumulada de edificios 1,480
13 Descuentos y bonificaciones sobre ventas 2,700
14 Comisiones pagadas 1,950
15 Alquileres cobrados por adelantado 6,080
16 Muebles y enseres 6,300
17 Depreciación acumulada de muebles y enseres 2,520
18 Capital social 89,400
19 Documentos por cobrar 5,200
20 Préstamo bancario a largo plazo 14,220
21 Fletes sobre compras de minerales 9,750
22 Impuestos por pagar 580
23 vehiculos 280
total 383,360
DATOS ADICIONALES
a)       Depreciar los activos fijos por toda la gestión excepto el importe de Bs. 800 que corresponde
a una máquina de escribir planillera que fue adquirida en fecha 16 de septiembre de2019.
b)      La cuenta “cuentas por cobrar” fue indefinidamente debitado por Bs. 3.000 importe que
corresponde a una letra a cartera por n/cliente Sr. Rodríguez a 60 días vista.
c)       En fecha 15 de febrero/19 nos fue cancelado los alquileres en forma anticipada por Bs.6.000
importe que cubre por un año a partir del 16 de marzo/2019 adelanto.
d)      En cobro 26, se entregaron mercaderías por Bs. 9.020 a los clientes que pagaron de forma
anticipada y fue considerado en los registros contables.
e)      Se estima que el 1 ½ % de cuentas por cobrar regularan incobrables.
f)        La planilla del mes de departamentos. Se encuentra importe por Bs. 1.200
g)       Las existencias de minerales al 30 de septiembre 2019 asciende a Bs. 78.650
SE REQUIERE

b) Asientos de ajuste en el diario

c) Determinar la utilidad o pérdida de la gestión.
 Empresa Minera “Flor de Oro” S.A.
BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SALDOS
Al 30-09-2019

CUENTAS SALDOS
Caja M/E ($us 3300 a Bs. 6.96) 22,968
Caja M/N 5,000
Banco Mercantil 10,000
Cuentas por Cobrar 1,000
Letras por cobrar 2,000
Seguros pagados por adelantado 1,500
Alquileres pagados por adelantado 3,000
Terrenos 7,000
Cuentas por pagar 4,000
Edificios 15,000
Letras por pagar 8,000
Muebles y enseres de oficina 9,000
Ingresos recibidos por anticipado 15,000
Maquinaria y equipo 20,000
Alquileres recibidos por anticipado 9,000
Vehículos 6,000
Hipotecas por pagar 20,000
Equipos de computación 6,870
Sueldos por pagar 15,000
Herramientas de mineria 5,000
Utilidades acumuladas 30,000
Gastos de organización 9,000
Provisiones para aguinaldos 13,750
Compras minerales 50,000
Previsión para indemnización 13,000
Sueldos y salarios 15,000
Sueldos anticipados 1,500
Inventario inicial de minerales 22,000
Publicidad y propaganda 3,000
Capital Socio “A” 33,000
Capital Socio “B” 33,700
Capital Socio “C” 33,820
Documentos por cobrar ($us 1.068 a Bs. 6,96.-) 7,500
Acciones Telefónicas Cotel ($us 862 a Bs. 6,96.-) 6,000
456,608
NOTA:
Teniendo la información anterior se pide efectuar los asientos de ajuste correspondientes y Estados Financieros:

DATOS ADICIONALES:

1.       La cuenta Caja M/E incluye Bs 4.000.- asimismo el T/C al final del año es de Bs. 6.96.-
2.       De la cuentas por cobrar se estima que el 10% serán incobrables.
3.       El 50% de las letras por cobrar se cancelaron con un cheque.
4.       El seguro fue contratado el 30-11-2018 por dos años cuya vigencia será a partir del mes siguiente.
5.       Los alquileres fueron pagado por 3 meses a partir de agosto.
6.       Los activos se depreciaran conforme a ley, mismos que fueron adquiridos el 01-10-2017(excepto el vehículo)
7.       El vehículo se vendió en Bs. 5.000.- fue adquirido el 15-03-2019.
8.       No se provisiono, ni provisiono los aguinaldos y beneficios sociales por el mes de diciembre.
 EMPRESA MINERA" BALCON DE ORO" SRL.
BALANCE DE PRUEBA
Septiembre 30, de 2019
CUENTAS ANTES DE AJUESTE DESPUES DE AJUSTE
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
Efectivo 65,000 65,000
Comisiones por cobrar 1200 1200
Alquileres pagados por anticipado 6,000 6,000
Suministro de oficina 1,920 1,920
Equipo de oficina 25,920 25,920
Dep. acum. Equipo de oficina 1,200 1,200
Documentos por pagar 6,800 4,920
Cuentas por pagar 46,000 46,000
Sueldos por pagar 9560
Intereses por pagar 800
Comisiones no devengadas 3,360 4,400
Sueldos y salarios 69,200 72,700
Alquileres pagados 1,200
Gastos de suministro de oficina 4500
Depreciación equipo de oficina 240
Existencia de minerales 380,000 380,000
Intereses pagados 80
Liquidaciones provisionales por cobrar 77,000 77,000
Capital 560,000 560,000
Retiros presentados 3,600 3,600
Comisiones devengadas 12,480 12,480
TOTALES 629,840 629,840 639,360 639,360
NOTA: 0 0
La EMPRESA MINERA" BALCON DE ORO" SRL. presenta un balance de prueba. con el resultado de los asientos. Usted debe preparar los EE/FF.
1.       Los sueldos anticipados fueron descontados en una planilla del mes.
2.   El 80% de las cuentas por pagar se cancelaron en efectivo.
3.   El recuento de sumistro de oficina, arroja un valor de Bs. 7.500.-
4.  El 30 de septiembre del presente se realiza la venta de existencia de mineralescon la liquidacion final por cobra.siguiente detalle:
Valor neto de $us. 60,000.- deposito en banco union el 70% y el saldo en caja los T/C Bs 6,86
Gastos de comercializacion del mineral. BS. Uss.
Regalias minerales 10.000.-
Fletes 50.000.-
Ensayes quimicos 100.-
Viaticos 300.-
Sacos metaleros (salida de Alm.) 686.-
Costo de extraccion de mineral 34500.-
5.   En caso de generarse utilidad realizar una Reserva para Reposición de Capital del 5% y una Reserva de Revaluos Técnicos del 6%.
     SE PIDE:
     Estados Financieros
 EMPRESA MINERA “ ESTRELLA ORO” SA.
BALANCE DE SALDOS
(Al 30 de septiembre de2019)
Expresado en Bolivianos
N° CODIGO CUENTAS SALDOS
DEUDOR ACREEDOR
1 Caja 63,087
2 Vehículos automotores 36,520
3 Letras por pagar 24,750
4 Documentos por cobrar 4,140
5 Capital 4,000,000
6 Costos de comercializacion 1,500,000
7 Gastos de organización 25,897
8 Proveedores 543,000
9 Maquinaria y equipo 657,000
10 Intereses pagados 65430
11 Documentos por pagar 45,879
12 Comisiones bancarias 45,000
13 Prestamos por pagar 30,000
14 Seguros pagados por adelantado 7,830
15 Certificados de aportación 7,750
16 Anticipos de clientes 14,000
17 Liquidaciones de minerales por cobrar 15,225
18 Ventas de minerales 3,323,000
19 Concentrado de minerales 1,880,000
20 Banco La Paz S. A. 2,897,000
21 Aportes por capitalizar 35,000
22 Muebles y enseres de oficina 245,800
23 Impuesto por pagar 4,500
24 Equipos de computación 35,000
25 Anticipo a proveedores 45,000
26 Comisiones percibidas 4,874
27 Depósitos plazo fijo 120,000
28 Intereses percibidos 4,800
29 Sueldos y salarios 345,900
30 Depreciacion Acum vehiculos automotores 27,750
31 Gastos generales 24,700
32 Alquileres percibidos por adelantado 9396
33 Alquileres pagados 45,670
SUMAS IGUALES 8,066,949 8,066,949

Tracnsacciones no registradas a la fecha; 0

1.- La empresa mantiene en efecivo Uss 300.- (dolares americanos)
2.- la empresa tiene cuentas por cobrar de las liquidaciones de Uss 2.250.- (Dolares americanos)
3.- Contabilizar las planilllas de sueldos y salarios y los aportes patronales de los siguientes datos:
4.- E n grupo de los activos fijos( MAQUINARIA Y EQUIPO)
no fue contabilizado ni actualizados ni depreciadola cuenta " equipo Pesado"
por el ultimo periodo, el activo registra los siguientes datos:
costo del bien 80.000.-
Depreciacion Acumulada 5.000.-
Valor Residual. 1.000.-
Vida Util probable 8.000.-TM
Produccion del periodo 800.-
5.- La cuenta seguros pagados por adelantado son de dos gestiones 2019-2020 regularizar